ABC公司財務預算管理制人力資源管理學資料

去差異。2.10增補預算不可預見性支出，執(zhí)行例外報告并申請增費用預算的組織根據(jù)可控原則將預算項目劃分至各費用控制部門，由至預計資產(chǎn)負債為止。詳見附表及附表備注。去差異。2.10增補預算不可預見性支出，執(zhí)行例外報告并申請增費用預算的組織根據(jù)可控原則將預算項目劃分至各費用控制部門，由至預計資產(chǎn)負債為止。詳見附表及附表備注。1.8財務預算編制的0費用預算執(zhí)行各單位所編制并經(jīng)核準通過的財務預算，作為費用開辦公精品歡迎下載史數(shù)據(jù)并結(jié)合公司業(yè)務所轄面積、業(yè)務量、客戶情況等因素綜合評定準的次月預算。2.6預算報表和預算分析表格式（見附件《史數(shù)據(jù)并結(jié)合公司業(yè)務所轄面積、業(yè)務量、客戶情況等因素綜合評定準的次月預算。2.6預算報表和預算分析表格式（見附件《2000費用預算執(zhí)行各單位所編制并經(jīng)核準通過的財務預算，作為費用開的原則；3.領導重視、全員參與；辦公精品歡迎下載2.3費用預辦公精品歡迎下載財務預算制度財務預算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務的綜合安排，是公司經(jīng)營控制的依據(jù)，是對員工績效考核的標準，以達到增收節(jié)支，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。1預算管理的一般原則1.1財務預算的目的1、優(yōu)化公司資產(chǎn)，統(tǒng)籌安排資金。2、降低運營成本。3、減少費用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。1.2財務預算編制的原則2、兼顧需要與可能原則。3、費用預算收付實現(xiàn)制與權責發(fā)生制相結(jié)合原則。4、領導重視，全員參與。1.3預算分類按時間分為年預算、季度預算、月預算；按內(nèi)容分為商品銷售預算、商品采購預算、固定資產(chǎn)預算、低值易耗品預算、庫存預算、商期投資預算、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表.1.4預算組織公司成立專門的預算管理委員會，成員包括總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、財務部有關人員。預算管1．制定和頒發(fā)有關財務預算的制度和政策。2．對各單位編報的預算的可靠性和可行性進行審核。嚴懲；本預算的執(zhí)行應結(jié)合總公司相關規(guī)定；各分公司辦事處由納入量調(diào)整預算金額”后的余額，正數(shù)為預算節(jié)余，負數(shù)為預算超支。對4年月度費用預算表》）嚴懲；本預算的執(zhí)行應結(jié)合總公司相關規(guī)定；各分公司辦事處由納入量調(diào)整預算金額”后的余額，正數(shù)為預算節(jié)余，負數(shù)為預算超支。對4年月度費用預算表》）2.7預算項目編制方法辦公精品歡迎下載費用性質(zhì)將費用項目分為費用性支出和非費用性支出兩大部分，其中辦公精品歡迎下載3．協(xié)調(diào)各單位在財務預算中的矛盾。5．負責預算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報告。預算管理委員會作為一個臨時機構而存在，負責預算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務部作為常設機構，負責預算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行?？偛扛鞑块T負責人、分公司負責人對本預算單位各項預算的內(nèi)容負責，并負責及時上交有關1.5編制程序任何預算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復編制調(diào)整才能達成一致，總部各部門對其職能范圍內(nèi)的預算進行平衡。各財務部負責匯總及綜合平衡。1.7財務預算編制方法以銷售預算編制為起點，依次編制，直至預計資產(chǎn)負債為止。詳見附表及附表備注。1.8財務預算編制的落實措施1、讓每個員工清楚認識到財務預算是一個嚴肅的預算，公司全體員工必須嚴格執(zhí)行，尤其是中高層職員必須以身作責；2、財務預算要有人跟進，監(jiān)督預算的執(zhí)行；3、對預算編制不負責的單位必須對其單位負責人進行處罰；人進行必要的處罰；5、各預算編制單位負責人對預算編制與執(zhí)行負責；工資、房租、水電費、座機費、網(wǎng)絡費必須絕對保證，任何人挪用必須嚴懲；7、本預算的執(zhí)行應結(jié)合總公司相關規(guī)定；8、各分公司辦事處由納入分公司預算，在分公司執(zhí)行預算；如下：辦公精品歡迎下載分公司各部門在每月18日之前將費用預算目計算相同，即用實際費用欄減去按銷量調(diào)整費用欄，正數(shù)為資金沉如下：辦公精品歡迎下載分公司各部門在每月18日之前將費用預算目計算相同，即用實際費用欄減去按銷量調(diào)整費用欄，正數(shù)為資金沉部門除預算自己本部門的六項費用外，還要預算由部門控制的費用項項目按當月負擔金額和當月支付金額分別預算，當月負擔金額按權責辦公精品歡迎下載1.9例外事項預算是基于正常業(yè)務編制的，凡發(fā)生了無法預見的情況而未列入預算的費用均需執(zhí)行例外報預算而造成費用預算缺口不在列的，不予報銷，并要對單位負責人進行處罰。1.10費用預算執(zhí)行各單位所編制并經(jīng)核準通過的財務預算，作為費用開支及部門考核的依據(jù)之一。接支出；超出預算的費用，需增補預算后方可支出。以上規(guī)定如有違反者，所有審核及其他單位主管的獎金分配和晉升考核的重要依據(jù)。2分公司費用預算制度2.1編制費用預算的目的1、強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。3、減少費用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。2.2費用預算的編制原則分公司預算，在分公司執(zhí)行預算；辦公精品歡迎下載1.9例外事項計備案。（此項工作主要在行政部）辦公精品歡迎下載每月分公司預算，在分公司執(zhí)行預算；辦公精品歡迎下載1.9例外事項計備案。（此項工作主要在行政部）辦公精品歡迎下載每月10日前定和頒發(fā)有關財務預算的制度和政策。2．對各單位編報的預算的可4年月度費用預算表》）2.7預算項目編制方法辦公精品歡迎下載辦公精品歡迎下載2.3費用預算編制審批流程③分公司總經(jīng)理審核⑥④總公司預算會計初審、上報并修改預算。⑦下發(fā)核準預算⑤⑥⑤總公司財務經(jīng)理審核并提出修改意見②分公司財務匯總編制分公司預算⑧根據(jù)核準預算轉(zhuǎn)款并調(diào)整分配分公①⑨⑨根據(jù)核準預算執(zhí)行部門費用及相關費用的控制職能③②⑦⑧④2.4分公司費用預算項目分公司費用預算項目和項目內(nèi)涵與費用核算項目及其內(nèi)涵一致。見附件《標準會計科目》。按費用性質(zhì)將費用項目分為費用性支出和非費用性支出兩大部分，其中費用性支出又分為固定費用、人工費用、變動費用三部分。費用預算項目按當月負擔金額和當月支付金額分別預算，當月負擔金額按權責發(fā)生制原則預算，當月支付金額按收付實現(xiàn)制原則預算2.5分公司費用預算的組織根據(jù)可控原則將預算項目劃分至各費用控制部門，由該項費用控制部門編制預算并執(zhí)行費用控制職能。預算項目具體分類如下：部門部門行政部財務部預算編制及費用控制項目低值易耗品攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)盤盈盤虧、壞帳損失、財務費用、其他、固定資產(chǎn)購置。月支付金額相等；若未完成銷量計劃，則上月多撥資金沖抵本月預算部作為常設機構，負責預算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行?？偛扛鞑块T負責2.8基本差旅費、單臺標準的確定與調(diào)整基本差旅費：指分公司在月支付金額相等；若未完成銷量計劃，則上月多撥資金沖抵本月預算部作為常設機構，負責預算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行?？偛扛鞑块T負責2.8基本差旅費、單臺標準的確定與調(diào)整基本差旅費：指分公司在和單臺標準調(diào)整“與銷量密切費用”，其他欄目的金額從“預算金額辦公精品歡迎下載人力資源部人力資源部物流部維修部辦事處勞動保險費、人事管理費、培訓費包裝費手機維修費用辦事處的所有費用，包括：租賃費、水電費、電話費、辦公費、差旅費、招待費、運雜費等司負責人核準后在每月20日之前報總公司預算會計審核，總部在30/31之前下發(fā)核準的次月預算。2.6預算報表和預算分析表格式2.7預算項目編制方法預算項目預算項目工資福利費職工教育經(jīng)費辦公費（辦公用品、郵寄費、辦公維修費）辦公費（書報費）低值易耗品攤銷通訊費（此費用設為固定費用，與公司人數(shù)掛鉤，間接與銷量掛鉤）本月負擔數(shù)按應發(fā)數(shù)預算，包含個人所得稅由總公司按核定總表金額107%內(nèi)預算。按（工資+獎金）*14%預算預算，超過20人的，每超一人按人均50元預最高限額：按每月100元預算，或全年累計不按攤銷方法計算本期應負擔金額坐機市話費+坐機IP長途費+網(wǎng)絡通信費+手機費坐機市話費按（公司人事編制內(nèi)）人均60元預按歷史數(shù)據(jù)據(jù)實預算，手機費按可報銷手機標本月支付數(shù)總公司同意無付金額算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報告。預算管理委員會作為一個臨時機構高費用的使用效果、節(jié)約資金。費用的具體管理控制辦法由費用控制控制部門應對所控費用進行登記，并通過實施控制職能合理統(tǒng)籌，提負責賠償。總公司各部門費用超出預算或有預算外支出項目，執(zhí)行例算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報告。預算管理委員會作為一個臨時機構高費用的使用效果、節(jié)約資金。費用的具體管理控制辦法由費用控制控制部門應對所控費用進行登記，并通過實施控制職能合理統(tǒng)籌，提負責賠償?？偣靖鞑块T費用超出預算或有預算外支出項目，執(zhí)行例辦公精品歡迎下載小車費小車費租賃費折舊費、其他資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)盤盈盤虧、壞帳損失人事管理費、中介服務費、金、財產(chǎn)保險費、水電費差旅費業(yè)務招待費運雜費包裝費當月實際銷量達到10000臺，可將當月核定預有固定包車費的按固定費用預算無固定包車費的按預計費用預算應由本月負擔的物業(yè)管理費、租賃費及與之相關的稅金、中介費按權責發(fā)生制原則計提或列支按實際原則預算，兼顧需要與節(jié)約原則?；静盥觅M+目標銷量*單臺標準需在本月支費無2.8基本差旅費、單臺標準的確定與調(diào)整基本差旅費：指分公司在不產(chǎn)生銷量的條件下所必須發(fā)生的差旅費，含分公司各地市駐外點的駐外人員每月一次返回上級機構開會交通費及補助等，每半年調(diào)整一次。單臺標準：分為差旅費、運雜費兩項標準，分別根據(jù)分公司的歷史數(shù)據(jù)并結(jié)合公司業(yè)務2.9總公司核定預算及核準劃撥資金1、公司初定預算2、預算差異分析正數(shù)差異為預算節(jié)余。預算節(jié)余不進入下一程序，資金也不扣回，視同對分公司控制本項費用的獎勵。3.5部門預算編制及控制考核總部各部門的負責人對預算的具體內(nèi)固定資產(chǎn)預算、低值易耗品預算、庫存預算、商品銷售成本預算、費費用預算的組織根據(jù)可控原則將預算項目劃分至各費用控制部門，由3.5部門預算編制及控制考核總部各部門的負責人對預算的具體內(nèi)固定資產(chǎn)預算、低值易耗品預算、庫存預算、商品銷售成本預算、費費用預算的組織根據(jù)可控原則將預算項目劃分至各費用控制部門，由項目按收付實現(xiàn)制預算，為使計算方便，要求在本月負擔數(shù)和本月支辦公精品歡迎下載凡不屬于上述范圍的超支，按超支全額沖減下一預算期總公司核定預算，視同分公司提前3、沖減差異后總公司核定預算金額和資金劃撥金額即總公司核定預算金額沖減預算超支后的金額。沖減差異后總公司核定預算項目下的“本月負擔金額”一欄為最終核定預算。本月劃撥資金=沖減差異后本月支付金額-（上月預算金額-上月按實際銷量調(diào)整金額）若未完成銷量計劃，則上月多撥資金沖抵本月預算資金；反之，增補。以避免資金沉淀。對于分公司差旅費、運雜費的超預算支出，視同提前使用下一月預算沖減預算，同時在計算本月劃撥資金時不考慮剔除，視同對分公司費用超預算的懲罰。業(yè)務部門招待費嚴格在預算內(nèi)使用，不允許超支。非費用性項目按收付實現(xiàn)制預算，為使計算方便，要求在本月負擔數(shù)和本月支付數(shù)兩欄以相同金額同時填報。2.10增補預算責人進行考評扣分，超預算情況嚴重的要對單位負責人進行處罰。2.11分公司預算分析核定預算金額合并填列，并插入批注說明增補事項、增補金額、公文編號。本欄目下銷量填寫預“本月實際費用”填寫分公司本月承擔費用，和損益表相關項目數(shù)據(jù)相一致，并對超預算支出費用插入批注說明。節(jié)余，負數(shù)為預算超支。對差異超出“按實際銷量調(diào)整預算金額”±3%的數(shù)據(jù)插入批注說明偏離預算原因。出增補范圍的，需提供費用控制方案。不可預見性支出，執(zhí)行例外報即當月核定預算劃撥資金數(shù)。調(diào)整公式為：本月劃撥資金=沖減差異出增補范圍的，需提供費用控制方案。不可預見性支出，執(zhí)行例外報即當月核定預算劃撥資金數(shù)。調(diào)整公式為：本月劃撥資金=沖減差異資金；反之，增補。以避免資金沉淀。對于分公司差旅費、運雜費的項目公司初定預算總公司根據(jù)分公司預算理由和歷史情況審核分公司辦公精品歡迎下載3總公司費用預算編制及管理暫行規(guī)定3.1預算管理從2004年3月起，總公司各部門需制定部門預算。根據(jù)可控制的原則將預算項目劃分至各費用控制部門，由該項費用控制部門編制預算并執(zhí)行費用控制職能。具體分類如下：行政人事部財務部物流部營銷管理部所有部門預算編制及費用控制項目小車費、保險費、低值易耗品、辦公文具、工資、獎金、福利費、職工教育經(jīng)費、社保費等費用性稅金、折舊費、其他資產(chǎn)攤銷、財務費用運雜費、商品保險促銷費總公司所有部門預算各自以下六項費用：辦公費（含EMS、不含辦公文具）、差旅費、移動話費、招待費、其他、費用控制部門除預算自己本部門的六項費用外，還要預算由部門控制的費用項目。預算表格式與分公司預算表格暫時相同。3.2費用管理從公司實際出發(fā)，以費用控制為中心，建立有效的費用專項控制體系。費用控制部門應對所控費用進行登