注冊會計師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法-第二節(jié)契稅法

注冊會計師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法-第二節(jié)契稅法[單選題]1.下列免征契稅的是（?）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.房屋贈與C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓D.價格相等的（江南博哥）房屋交換正確答案：D參考解析：土地使用權(quán)交換.房屋交換，為所交換的土地使用權(quán).房屋的價格差額。也就是說，交換價格相等時，免征契稅；交換價格不等時，由多交付的貨幣.實物.無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。[單選題]2.居民甲某共有3套房產(chǎn)，2020年將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)，折價給丙某抵償丁50萬元的債務(wù)；將第三套市價為30萬元的房產(chǎn)，作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3％，甲某應(yīng)繳納契稅（?）萬元。A.0.45B.1.95C.2.25D.2.85正確答案：A參考解析：土地使用權(quán)交換.房屋交換，支付補價的一方納稅。第一套房產(chǎn)甲某支付了補價，應(yīng)納契稅=15×3％=0.45（萬元）；用于抵債的第二套房產(chǎn)，應(yīng)由承受方丙來繳納契稅；第三套房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。甲某共繳納契稅0.45萬元。[單選題]5.2020年10月，楊某以500萬元存款及價值800萬元的房產(chǎn)投資設(shè)立個人獨資企業(yè)。當(dāng)年楊某朋友張某移居國外，將其境內(nèi)價值80萬元的房產(chǎn)贈送給楊某。當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?％。楊某應(yīng)繳納的契稅為（?）萬元。A.0B.2.4C.24D.26.4正確答案：B參考解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)。免納契稅。受贈房產(chǎn)，承受房產(chǎn)的楊某為契稅納稅人。應(yīng)納契稅=80×3％=2.4（萬元）。[單選題]6.張三以價值80萬元（不含增值稅，下同）的字畫交換李四的一套價值100萬元的房屋，并支付李四差價20萬元，則以下符合契稅規(guī)定的是()。A.張三以20萬元為計稅依據(jù)繳納契稅B.李四以20萬元為計稅依據(jù)繳納契稅C.張三以100萬元為計稅依據(jù)繳納契稅D.李四以100萬元為計稅依據(jù)繳納契稅正確答案：C參考解析：實物交換房屋不等同于房屋互換。實物交換房屋，由承受房屋的一方參照房屋買賣確定計稅依據(jù)繳納契稅。[單選題]7.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是()A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費包含在計稅依據(jù)之中B.房屋買賣的，計稅依據(jù)為房屋買賣合同的總價款但不包括裝修費用C.契稅的計稅依據(jù)不包含增值稅D.房屋互換的，以互換房屋價格的差額為計稅依據(jù)正確答案：B參考解析：選項B：房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同確定的成交價格。承受已裝修房屋的，應(yīng)將包括裝修費用在內(nèi)的費用計人承受方應(yīng)交付的總價款。[單選題]8.甲企業(yè)2022年4月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)2000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值6000萬元，凈值3000萬元，房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格為8000萬元。乙企業(yè)支付了差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，上述價款均為不含增值稅價款。則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是()萬元。A.2000B.5000C.6000D.8000正確答案：D參考解析：以作價投資（入股）、償還債務(wù)等應(yīng)交付經(jīng)濟利益的方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，參照土地使用權(quán)出讓、出售或房屋買賣確定契稅計稅依據(jù)。土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，契稅計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實物、其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款。[單選題]9.關(guān)于契稅征收管理，下列說法正確的是()A.契稅在納稅人所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記后，可以向稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納的稅款C.納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報繳納契稅D.納稅人不需要辦理土地、房屋權(quán)屬登記的，應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日申報納稅正確答案：C參考解析：選項A不當(dāng)選，契稅在土地、房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項B不當(dāng)選，在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記“前”，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證不生效、無效、被撤銷或者被解除的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納的稅款。選項D不當(dāng)選，按規(guī)定不再需要辦理土地、房屋權(quán)屬登記的，納稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日（而不是60日）內(nèi)申報繳納契稅。[單選題]10.下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是()。A.對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)計征契稅B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅C.對個人購買90平方米以下的普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋所有權(quán)需要按市場價格正常繳納契稅正確答案：A參考解析：法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬的，不征收契稅；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地房屋權(quán)屬，屬于贈與行為，應(yīng)征收契稅，選項B錯誤。對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，契稅減按1%征收，選項C錯誤?；橐鲫P(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬免征契稅，選項D錯誤。[單選題]11.下列各項中不符合契稅計稅依據(jù)的是()A.房屋買賣，以房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格為計稅依據(jù)B.房屋贈與，參照房屋買賣的市場價格核定C.土地使用權(quán)出售，以成交價格為計稅依據(jù)，不包括承受者交付的實物經(jīng)濟利益D.房屋互換，所互換房屋的價格差為契稅的計稅依據(jù)正確答案：C參考解析：土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣。契稅計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，包括應(yīng)交付的貨幣及實物、其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款。[單選題]12.某公司2021年9月發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)、并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元。換進(jìn)的房產(chǎn)價值800萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值300萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅()萬元。A.0B.9C.18D.33正確答案：B參考解析：土地使用權(quán)互換、房屋互換，計稅依據(jù)為所互換的土地使用權(quán)、房屋價格的差額?；Q價格相等的，免征契稅；互換價格不等，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。第一筆互換業(yè)務(wù)應(yīng)由該公司交契稅，第二筆互換業(yè)務(wù)由對方交契稅。該公司應(yīng)納契稅=（800-500）×3%=9（萬元）。[單選題]13.甲企業(yè)以自有房產(chǎn)作押向某商業(yè)銀行借入一年期貸款1000萬元，房產(chǎn)賬面價值600萬元，抵押時市價900萬元；一年后無力償還，將房產(chǎn)折價給銀行抵償了1080萬元的債務(wù)本息，抵債時房產(chǎn)市價1100萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，契稅的正確處理是()A.甲企業(yè)應(yīng)納契稅30萬元B.甲企業(yè)應(yīng)納契稅33萬元C.銀行應(yīng)納契稅30萬元D.銀行應(yīng)納契稅32.4萬元正確答案：D參考解析：甲企業(yè)不用繳納契稅；銀行按房產(chǎn)折價款繳納契稅。應(yīng)納稅額=1080×3%=32.4（萬元）[單選題]14.下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是()A.某居民投資購買了一宗用于建造普通住宅的土地，可以免征契稅B.某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒山用于開荒造林，減半征收契稅C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，直接免契稅D.個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅正確答案：D參考解析：選項A，沒有免征契稅的規(guī)定：選項B，承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)，免征契稅：選項C，因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬，由省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征契稅。[單選題]15.下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是()A.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)B.同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)C.公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司，分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬D.以國家作價出資方式承受原改制重組企業(yè)劃撥用地的正確答案：D參考解析：選項A、B、C免征契稅[單選題]16.居民乙因拖欠居民甲180萬元款項無力償還，2022年3月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價款20萬元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%。下列表述中正確的是()A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬元D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬元正確答案：C參考解析：以房產(chǎn)抵債，按房產(chǎn)折價款由產(chǎn)權(quán)承受人繳納契稅，（180＋20）×5%＝10（萬元）[單選題]17.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是()A.夫妻因離婚分割共同財產(chǎn)發(fā)生房屋權(quán)屬變更B.企業(yè)以自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)C.個人以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)D.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)正確答案：D參考解析：選項A，免征契稅；選項B，等價交換不繳納契稅；選項C，個人以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)不繳納契稅[單選題]18.居民甲某共有三套房產(chǎn)，2022年將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價給丙某抵償了50萬元的債務(wù)；將第三套市價為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3％，甲某應(yīng)繳納契稅()萬元。A.0.45B.1.95C.2.25D.2.85正確答案：A參考解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。土地使用權(quán)交換、房屋交換，支付補價的一方納稅。契稅＝15×3％＝0.45（萬元），注意契稅是買方交。[單選題]19.甲某是一家個人獨資企業(yè)的業(yè)主，2022年5月以200萬元的（不含增值稅，下同）價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，并將其2014年購入的價值60萬元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營場所；為節(jié)省運輸費用，甲某將自有的價值為160萬元的倉庫與另一企業(yè)200萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè)支付差價。甲某上述經(jīng)濟事項應(yīng)繳納契稅()萬元。（適用稅率為4%）A.8B.8.4C.9.6D.16正確答案：C參考解析：購入200萬元房屋應(yīng)繳納契稅；自有房屋投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)不繳納契稅；不等價交換房屋按照付出的差價繳納契稅。甲某應(yīng)納契稅=200×4%＋（200-160）×4%=9.6（萬元）。[單選題]20.下列關(guān)于契稅政策的表述中，不正確的是()。A.接受土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，暫不征收契稅B.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情減免契稅C.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬，免征契稅D.買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅正確答案：A參考解析：土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。[單選題]21.A有一房屋，價值240萬元；B同樣有一房屋，價值300萬元?，F(xiàn)由于工作需要，A、B將房屋進(jìn)行交換，交換價格以房屋價值為準(zhǔn)。下列對契稅的表述正確的是()。A.免稅B.由A繳納C.由B繳納D.由B雙方各繳納一半正確答案：B參考解析：以房屋進(jìn)行交換時，交換價格相等的，免征契稅；交換價格不等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅，所以由A繳納契稅。[單選題]22.依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A.個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅（不包括北京、上海、廣州、深圳）B.契稅的納稅人包括在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的外國人C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天D.納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報繳納契稅正確答案：B參考解析：契稅的納稅人是承受房產(chǎn)的單位和個人，轉(zhuǎn)讓方不屬于契稅的納稅人。[單選題]23.下列各項表述不正確的是()。A.國有土地使用權(quán)出讓，屬于契稅的征稅對象B.契稅是對受讓房屋權(quán)屬的納稅人征收C.公司分立中，分立后的公司與原公司投資主體相同，對分立后公司承受原公司土地房屋權(quán)屬的，免征契稅D.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營自用的，免征契稅正確答案：D參考解析：選項D，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的，免征契稅。用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，不免征。[單選題]24.下列情形中應(yīng)征收契稅的是()。A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買普通住房B.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨資企業(yè)C.公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房的，免征契稅D.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受公司股權(quán)，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅正確答案：A參考解析：選項B、C、D都屬于免征契稅的情形。選項A，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅，題干是購買普通住房，所以不免征契稅。[單選題]25.下列有關(guān)契稅的說法中，不正確的是()。A.契稅是以在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對象，向銷售方征收的一種財產(chǎn)稅B.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，劃撥土地性質(zhì)未發(fā)生改變的，承受方應(yīng)以房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格為計稅依據(jù)繳納契稅C.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅D.國家機關(guān)承受土地、房屋用于辦公的，免征契稅正確答案：A參考解析：選項A：契稅是以在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受方征收的一種財產(chǎn)稅。[單選題]26.張某將自有住房市場價格為100萬的房屋無償贈與非法定繼承人李某，已向稅務(wù)機關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。（契稅稅率為3%）下列有關(guān)張某贈房涉及稅收的表述中，不正確的是()。A.張某應(yīng)繳納契稅3萬元B.李某應(yīng)繳納契稅3萬元C.張某應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅D.李某應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅正確答案：A參考解析：契稅以承受方為納稅義務(wù)人，因此選項A不正確。[單選題]27.居民甲有兩套住房，將一套出售給居民乙，成交價格為200000元（不含增值稅，下同）；將另一套住房與丙的住房交換，甲支付差價100000元。居民丙取得該住房后，又與丁等價交換房屋。契稅稅率為3%，下列稅務(wù)處理說法錯誤的是()。A.甲不用繳納契稅B.乙需要繳納契稅6000元C.丙不用繳納契稅D.丁不用繳納契稅正確答案：A參考解析：甲銷售第一套住房不用繳納契稅，承受方乙應(yīng)當(dāng)繳納契稅=200000×3%=6000（元）。房屋交換，價格不等時，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅；甲與丙互換住房，由甲支付差價款，甲應(yīng)當(dāng)繳納契稅=100000×3%=3000（元）。丙不是補差價的支付方，所以不用繳納契稅。丙與丁等價交換房屋，免征契稅。[單選題]28.下列各項中應(yīng)征收契稅的是()。A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的國際組織駐華代表機構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬B.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房C.飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)D.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)正確答案：B參考解析：選項A、C，免征契稅；選項D：契稅的征收范圍不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。[單選題]29.山東省某市居民張先生和太太2021年1月以50萬元購買一套74平方米的住房用作結(jié)婚新房，2022年5月生子后，為改善住房條件，以94.5萬元（發(fā)票注明價款90萬元，增值稅4.5萬元）購買了第二套100平方米的住房，則張先生一家兩次共繳納契稅()萬元。A.1.85B.2.3C.2.6D.3.2正確答案：B參考解析：第一套90平方米及以下住房按照1%稅率征收契稅；第二套改善性住房超過90平方米，按照2%的稅率征收契稅。張先生一家兩次共繳納契稅=50×1%＋90×2%=2.3（萬元）。[多選題]1.契稅的納稅人可以是（?）。A.購買商品房的個人B.取得底商使用權(quán)的個體工商戶C.取得土地使用權(quán)的國有企業(yè)D.在中國境內(nèi)購買住宅的外國人正確答案：ACD參考解析：契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地.房屋權(quán)屬，承受的單位和個人。境內(nèi)是指中華人民共和國實際稅收行政管轄范圍內(nèi)。土地.房屋權(quán)屬是指土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)。單位是指企業(yè)單位.事業(yè)單位.國家機關(guān).軍事單位和社會團體以及其他組織。個人是指個體經(jīng)營者及其他個人，包括中國公民和外籍人員。底商是指在建筑物底層（包括地下室）設(shè)立的可以從事商業(yè)活動的場所。底商通常是指寫字樓或住宅的第一層.第二層網(wǎng)點。但是此題B選項擁有的是底商的使用權(quán)并不是所有權(quán)，所以是不需要繳納契稅的。[多選題]2.下列各項中，免征契稅的有（?）。A.某市屬重點高校承受土地用于擴建校園B.衛(wèi)生局承受土地用于急性傳染病研究室建設(shè)C.稅務(wù)局承受土地用于辦公樓建設(shè)D.某集團軍隊承受土地用于靶場建設(shè)正確答案：ABCD參考解析：國家機關(guān).事業(yè)單位.社會團體.軍事單位承受土地.房屋用于辦公.教學(xué).醫(yī)療.科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。[多選題]3.孫某將自有商鋪無償贈與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈房涉及稅收的表述中，正確的有（?）。A.孫某應(yīng)繳納契稅B.王某應(yīng)繳納契稅C.孫某應(yīng)繳納印花稅D.王某應(yīng)繳納印花稅正確答案：BCD參考解析：在房地產(chǎn)交易中，銷售方繳納增值稅.城建及附加.土地增值稅.印花稅.所得稅。購買方繳納契稅和印花稅。[多選題]4.以下由省、自治區(qū)、直轄市決定減免契稅的有()。A.因房屋被縣級以上人民政府征收，重新承受房屋權(quán)屬B.居民住房需求保障C.承受荒地用于牧業(yè)生產(chǎn)的D.因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬正確答案：AD參考解析：選項B屬于授權(quán)國務(wù)院決定減免的情形；選項C屬于法定免稅的情形。[多選題]5.下列取得土地房屋權(quán)屬的情形，應(yīng)繳納契稅的有()。A.以償還債務(wù)方式承受房屋的B.取得任職單位年終獎勵房屋的C.受讓土地經(jīng)營權(quán)的D.競得土地使用權(quán)的正確答案：ABD參考解析：選項C：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。[多選題]6.下列情形發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，承受方應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅的有()A.不等價互換土地使用權(quán)B.因共有不動產(chǎn)份額變化的C.因共有人增加或者減少的D.因人民法院、仲裁委員會的生效法律文書或者監(jiān)察機關(guān)出具的監(jiān)察文書等因素，發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的正確答案：ABCD參考解析：以上選項都正確。[多選題]7.下列關(guān)于個人購買除“北、上、廣、深”之外的住房，繳納契稅的說法中，正確的有()。A.個人購買家庭唯一住房，面積90平米以下的，減按1%的稅率征收契稅B.個人購買家庭第二套改善住房，面積90平米以下的，減按1.5%的稅率征收契稅C.個人購買家庭唯一住房，面積90平米以上的，減按2%的稅率征收契稅D.個人購買家庭第二套改善住房，面積90平米以上的，減按2%的稅率征收契稅正確答案：AD參考解析：選項B錯誤，個人購買家庭第二套改善住房，面積90平米以下的，減按1%的稅率征收契稅。選項C錯誤，個人購買家庭唯一住房，面積90平米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。[多選題]8.納稅人繳納契稅且辦理權(quán)屬登記后發(fā)生下列情形，可以依照有關(guān)法律法規(guī)申請退稅的有()A.合同一方違約導(dǎo)致合同被解除，且房屋權(quán)屬變更至原權(quán)利人的B.因人民法院裁決導(dǎo)致房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為被解除，且房屋權(quán)屬變更至原權(quán)利人的C.在出讓土地使用權(quán)交付時，因容積率調(diào)整導(dǎo)致需退還土地出讓價款的D.在新建商品房交付時，因?qū)嶋H交付面積小于合同約定導(dǎo)致需返還房價款的正確答案：BCD參考解析：選項A不當(dāng)選，在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記“前”，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同不生效、無效、被撤銷或者被解除的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納的稅款。納稅人繳納契稅后發(fā)生下列情形，可依照有關(guān)法律法規(guī)申請退稅：（1）因人民法院判決或者仲裁委員會裁決導(dǎo)致土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為無效、被撤銷或者被解除，且土地、房屋權(quán)屬變更至原權(quán)利人的（選項B當(dāng)選）；（2）在出讓土地使用權(quán)交付時，因容積率調(diào)整或?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需退還土地出讓價款的（選項C當(dāng)選）；（3）在新建商品房交付時，因?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需返還房價款的（選項D當(dāng)選）。[多選題]9.下列方式獲取的房屋權(quán)屬中，應(yīng)繳納契稅的有()A..以實物交換取得的房屋權(quán)屬B.個人購買90平方米以下的家庭唯一住房的C.某非營利性醫(yī)療機構(gòu)購買房產(chǎn)用于擴大門診室面積D.甲企業(yè)以股份支付方式購買乙企業(yè)房產(chǎn)正確答案：ABD參考解析：實物交換土地房產(chǎn)權(quán)屬，視同房屋買賣，全額計征契稅；注意與房地產(chǎn)交換的區(qū)別，后者需要看是否有差價，無差價免契稅，有差價由支付差價一方繳契稅，選項A正確。個人購買90平方米以下家庭唯一住房的，契稅按照1%減征，選項B正確。非營利性的學(xué)校、醫(yī)療機構(gòu)、社會福利機構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助，免征契稅，選項C錯誤。甲企業(yè)以股份方式購買乙企業(yè)房產(chǎn)，屬于房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，視同房屋買賣，由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅，選項D正確。[多選題]10.下列以成交價格為依據(jù)計算契稅的有()A.土地使用權(quán)贈與B.土地使用權(quán)出讓C.土地使用權(quán)出售D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓正確答案：BCD參考解析：土地使用權(quán)贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，計稅依據(jù)為稅務(wù)機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格。[多選題]11.下列行為中，應(yīng)視同買賣房屋計征契稅的有()A.以房屋權(quán)屬作價投資B.以房屋權(quán)屬抵債C.以劃轉(zhuǎn)方式轉(zhuǎn)移土地D.以獎勵等方式轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬正確答案：ABCD參考解析：以作價投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)、獎勵等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)依法征收契稅。[多選題]12.下列情形中，免征契稅的有()A.醫(yī)療機構(gòu)用于醫(yī)療的辦公樓B.易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房C.以獲獎方式取得的房屋D.接受投資入股的房產(chǎn)正確答案：AB參考解析：選項C：以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)，實質(zhì)上是接受贈與房產(chǎn)的行為，也應(yīng)繳納契稅。[多選題]13.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述，正確的有()A.土地使用權(quán)互換、房屋互換，互換價格相等的，互換雙方計稅依據(jù)為零；互換價格不相等的，以其差額為計稅依據(jù)，由收到差額的一方繳納契稅B.房屋附屬設(shè)施與房屋為同一不動產(chǎn)單元的，計稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價款，并適用與房屋相同的稅率C.以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式重新取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)由該土地使用權(quán)人以補繳的土地出讓價款為計稅依據(jù)繳納契稅D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，后經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，劃撥土地性質(zhì)改為出讓的，應(yīng)由該土地使用權(quán)人以補繳的土地出讓價款為計稅依據(jù)繳納契稅正確答案：BC參考解析：選項A：土地使用權(quán)互換、房屋互換，互換價格相等的，互換雙方計稅依據(jù)為零；互換價格不相等的，以其差額為計稅依據(jù)，由支付差額的一方繳納契稅。選項D：先以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，后經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，劃撥土地性質(zhì)改為出讓的，承受方應(yīng)分別以補繳的土地出讓價款和房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格為計稅依據(jù)繳納契稅。[多選題]14.契稅的納稅人有()A.購買商品房的個人B.取得底商使用權(quán)的個體工商戶C.取得土地使用權(quán)的國有企業(yè)D.在中國境內(nèi)購買住宅的外國人正確答案：ACD參考解析：契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人。[多選題]15.根據(jù)稅法對契稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列正確的有()A.土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格，包括應(yīng)交付的貨幣、實物、其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款B.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，其計稅依據(jù)為稅務(wù)機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格C.土地使用權(quán)出讓的，計稅依據(jù)包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、征收補償費、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、實物配建房屋等應(yīng)交付的貨幣以及實物、其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款D.承受已裝修房屋的，應(yīng)將包括裝修費用在內(nèi)的費用計入承受方應(yīng)交付的總價款正確答案：ABCD參考解析：以上選項都正確。[多選題]16.下列關(guān)于契稅的表述，不正確的是()A.以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，對承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅B.非公司制企業(yè)按規(guī)定整體改制為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制后的公司中所持股權(quán)比例超過50%，且改制后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對改制后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅C.契稅在土地、房屋所在地的稅務(wù)征收機關(guān)繳納D.因土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅正確答案：BD參考解析：選項B：非公司制企業(yè)按規(guī)定整體改制為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制后的公司中所持股權(quán)比例超過75%，且改制后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對改制后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。選項D：因土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省、自治區(qū)、直轄市決定免征或者減征契稅。[多選題]17.根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有()A.企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實施破產(chǎn)，債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅B.對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工規(guī)定，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅C.對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)職工，與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，減半征收契稅D.兩個或兩個以上的公司，依照法律規(guī)定，合并為一個公司，且原投資主體存續(xù)的，對合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅正確答案：ABCD參考解析：以上選項均正確。[多選題]18.下列關(guān)于契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日B.因人民法院、仲裁委員會的生效法律文書或者監(jiān)察機關(guān)出具的監(jiān)察文書等發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為法律文書等生效當(dāng)日C.因改變土地、房屋用途等情形應(yīng)當(dāng)繳納已經(jīng)減征、免征契稅的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為改變有關(guān)土地、房屋用途等情形的當(dāng)日D.因改變土地性質(zhì)、容積率等土地使用條件需補繳土地出讓價款，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為改變土地使用條件當(dāng)日正確答案：ABCD參考解析：以上選項均正確。[多選題]19.下列各項中，免征或不征契稅的有()A.國家出讓國有土地使用權(quán)B.受贈人接受他人贈與的房屋C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)正確答案：CD參考解析：契稅的納稅人，是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為中的承受人。繳納出讓金取得國有土地使用權(quán)、接受贈與的房屋，都要按規(guī)定繳納契稅，選項CD屬于契稅的免稅項目。[多選題]20.甲企業(yè)2022年5月以自有房產(chǎn)對乙企業(yè)進(jìn)行投資并取得了相應(yīng)的股權(quán)，辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，經(jīng)有關(guān)部門評估，該房產(chǎn)的現(xiàn)