審計(jì)(2017年度)第12章貨幣資金的審計(jì)章節(jié)練習(xí)進(jìn)步(后附規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)答案)

.\第十二章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1.以下各項(xiàng)中，屬于貨幣資金審計(jì)涉及的單據(jù)和會(huì)計(jì)記錄的是（ ）。精品文檔放心下載A.應(yīng)收賬款賬齡分析表B.銷(xiāo)售發(fā)票C.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表D.存貨計(jì)價(jià)審計(jì)表2.針對(duì)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制，下面說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。感謝閱讀A.出納員每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金自行盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金報(bào)表，計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出及結(jié)余額，井精品文檔放心下載將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額進(jìn)行核對(duì)，如有差異及時(shí)查明原因B.會(huì)計(jì)主管不定期檢查現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表C.每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，將盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金謝謝閱讀日記賬余額進(jìn)行核對(duì)D.會(huì)計(jì)主管復(fù)核庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，如果盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異，需查明原因并感謝閱讀報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理3.針對(duì)銀行存款管理業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制，下面說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。謝謝閱讀A.企業(yè)的銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更或注銷(xiāo)須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批感謝閱讀B.每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)謝謝閱讀表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符C.出納員登記銀行票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓及注銷(xiāo)等事項(xiàng)謝謝閱讀D.企業(yè)的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)中使用的個(gè)人名章由出納員保管感謝閱讀4.下列各項(xiàng)中，企業(yè)出納可以兼任的工作是（ ）。A.應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記B.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記C.銷(xiāo)售費(fèi)用總賬登記D.會(huì)計(jì)檔案保管5.下列有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制中，企業(yè)存在設(shè)計(jì)缺陷的是（ ）。精品文檔放心下載A.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管感謝閱讀B.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金謝謝閱讀C.因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審查批準(zhǔn)感謝閱讀D.企業(yè)有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、感謝閱讀金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明感謝閱讀6.被審計(jì)單位下列與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制中，存在缺陷的是（ ）。謝謝閱讀A.大額支付須辦理支票B.登記現(xiàn)金日記賬人員應(yīng)與現(xiàn)金出納職責(zé)分離C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過(guò)審批D.出納員每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與賬面現(xiàn)金余額核對(duì)7.以下有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制中，存在設(shè)計(jì)缺陷的是（ ）。精品文檔放心下載A.出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程B.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行精品文檔放心下載C.不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算感謝閱讀D.企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款感謝閱讀.\不入賬8.針對(duì)實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的企業(yè)，以下相關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法精品文檔放心下載中不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。A.應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范謝謝閱讀圍等B.操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作C.使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，可以因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)謝謝閱讀化、變更所必需的授權(quán)審批程序D.企業(yè)在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備謝謝閱讀專(zhuān)人加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)發(fā)現(xiàn)存在未經(jīng)授權(quán)的人員接觸現(xiàn)金的情況，在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先應(yīng)將貨幣資金的（）認(rèn)定確定為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。A.存在感謝閱讀B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)10.在實(shí)施貨幣資金審計(jì)的過(guò)程中，如果被審計(jì)單位存在以下（）事項(xiàng)或情形，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需保持警覺(jué)。感謝閱讀A.在有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的地區(qū)開(kāi)立銀行賬戶(hù)B.銀行存款明細(xì)賬存在非正常轉(zhuǎn)賬的“一借一貸”C.存在大額外幣收付記錄，而被審計(jì)單位并不涉足外貿(mào)業(yè)務(wù)謝謝閱讀D.存在沒(méi)有具體業(yè)務(wù)支持或與交易不相匹配的大額資金往來(lái)感謝閱讀11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金余額的起點(diǎn)是（ ）。精品文檔放心下載A.監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與總賬金額是否相符C.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章是否由專(zhuān)人保管D.庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表是否有出納簽名12.以下有關(guān)監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。感謝閱讀A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果判斷無(wú)須對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)實(shí)施控制測(cè)試，僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程精品文檔放心下載序B.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤(pán)最好實(shí)施突擊性的檢查，時(shí)間最好選擇在上午上班后或下午下班前感謝閱讀C.監(jiān)盤(pán)范圍一般包括被審計(jì)單位各部門(mén)經(jīng)管的所有現(xiàn)金D.在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，應(yīng)將監(jiān)盤(pán)金額調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額，并對(duì)變動(dòng)情況謝謝閱讀實(shí)施程序13.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師要證實(shí)被審計(jì)單位在臨近2016年12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入賬，最有效的審計(jì)程序是（）。精品文檔放心下載A.函證2016年12月31日的銀行存款余額精品文檔放心下載B.檢查2016年12月31日的銀行對(duì)賬單精品文檔放心下載C.檢查2016年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表精品文檔放心下載D.檢查2016年12月的支票存根和銀行存款日記賬精品文檔放心下載14.針對(duì)被審計(jì)單位銀行賬戶(hù)的完整性認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，可能不能感謝閱讀發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在賬外賬或資金體外循環(huán)的是（ ）。A.結(jié)合其他相關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試，關(guān)注原始單據(jù)中被審計(jì)單位的付款銀行賬戶(hù)是否包含在注冊(cè)會(huì)計(jì)感謝閱讀師已獲取的開(kāi)立銀行賬戶(hù)清單內(nèi).\B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自到中國(guó)人民銀行或基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行查詢(xún)并打印《已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)清單》，以確認(rèn)被審計(jì)單位賬面記錄的銀行人民幣結(jié)算賬戶(hù)是否完整C.要求被審計(jì)單位出納到人民銀行或基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行查詢(xún)并打印《已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)清單》，以確認(rèn)被審計(jì)單位賬面記錄的銀行人民幣結(jié)算賬戶(hù)是否完整D.結(jié)合其他相關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試，關(guān)注原始單據(jù)中被審計(jì)單位的收款銀行賬戶(hù)是否包含在注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取的開(kāi)立銀行賬戶(hù)清單內(nèi)感謝閱讀15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列針對(duì)銀行存款賬戶(hù)發(fā)生額的審計(jì)程序中，不正確的是（ ）。感謝閱讀A.分析不同賬戶(hù)發(fā)生銀行存款日記賬漏記銀行交易的可能性，獲取相關(guān)賬戶(hù)相關(guān)期間的全部感謝閱讀銀行對(duì)賬單B.如果對(duì)被審計(jì)單位銀行對(duì)賬單的真實(shí)性存有疑慮，可以再次從被審計(jì)單位獲取銀行對(duì)賬單感謝閱讀C.從被審計(jì)單位銀行存款日記賬上選取樣本，核對(duì)至銀行對(duì)賬單精品文檔放心下載D.瀏覽銀行對(duì)賬單，選取大額異常交易16.如果被審計(jì)單位某銀行賬戶(hù)的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬由于未達(dá)賬項(xiàng)的原因?qū)еx謝閱讀致余額不符，最有效的審計(jì)程序是（ ）。A.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制B.檢查銀行對(duì)賬單中記錄的資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況精品文檔放心下載C.檢查銀行存款日記賬中記錄的資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況感謝閱讀D.檢查該銀行賬戶(hù)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的調(diào)節(jié)事項(xiàng)時(shí)，以下說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖侵x謝閱讀（ ）。A.對(duì)于企業(yè)已收付、銀行尚未入賬的事項(xiàng)，檢查相關(guān)收付款憑證，并取得期后銀行對(duì)賬單，謝謝閱讀確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng)是否存在，銀行是否已于期后入賬B.對(duì)于銀行已收付、企業(yè)尚未入賬的事項(xiàng)，檢查期后企業(yè)入賬的收付款憑證，確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng)精品文檔放心下載是否存在C.對(duì)于企業(yè)已收付、銀行尚未入賬的事項(xiàng)，檢查期后企業(yè)入賬的收付款憑證，確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng)謝謝閱讀是否存在D.如果企業(yè)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表存在大額或較長(zhǎng)時(shí)間的未達(dá)賬項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)查明原因精品文檔放心下載并確定是否需要提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整18.甲公司某銀行賬戶(hù)的銀行對(duì)賬單余額為585000元，在審查甲公司編制的該賬戶(hù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：甲公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷(xiāo)貨款100000元；甲公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付某公司材料款50000元；銀行已收、甲公司尚未入賬的某公司退回的押金35000元；銀行已代扣、甲公司尚未入賬的水電費(fèi)25000元。假定不考慮審計(jì)重要性水平，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶(hù)的銀行存款日記賬余額應(yīng)是精品文檔放心下載（ ）元。A.625000B.635000C.575000D.59500019.函證銀行存款余額的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.銀行函證程序是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否存在的重要程序B.如果不對(duì)這些項(xiàng)目實(shí)施函證程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說(shuō)明理由C.在實(shí)施銀行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要以會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義向銀行發(fā)函詢(xún)證D.當(dāng)實(shí)施函證程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)詢(xún)證函保待控制精品文檔放心下載20.針對(duì)被審計(jì)單位存在的大額定期存款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的下列審計(jì)程序中不恰當(dāng)?shù)氖蔷肺臋n放心下載.\（ ）。A.監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金的同時(shí)，監(jiān)盤(pán)定期存款憑據(jù)B.對(duì)未質(zhì)押的定期存款，檢查開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)復(fù)印件C.對(duì)已質(zhì)押的定期存款，檢查定期存單復(fù)印件，并與相應(yīng)的質(zhì)押合同核對(duì)D.資產(chǎn)負(fù)債表日后已提取的定期存款，核對(duì)相應(yīng)的兌付憑證謝謝閱讀二、多項(xiàng)選擇題1.針對(duì)被審計(jì)單位以下與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的有謝謝閱讀（ ）。A.現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行，不得直接用于公司的支出感謝閱讀B.在辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明感謝閱讀細(xì)賬C.指定專(zhuān)人每月至少一次核對(duì)銀行存款賬戶(hù)D.期末應(yīng)當(dāng)核對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額，對(duì)余額核對(duì)相符的銀行存款賬戶(hù)，精品文檔放心下載無(wú)需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表2.下列屬于一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到的要求有（ ）。感謝閱讀A.貨幣資金收支與記賬的崗位分離B.貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)C.全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且資金支付應(yīng)嚴(yán)格履行審批、復(fù)核制度謝謝閱讀D.特殊情況下，支出可以沒(méi)有審批、復(fù)核的手續(xù)3.下列與貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)的說(shuō)法中，不正確的有（ ）。謝謝閱讀A.對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員可以先辦理，然后向?qū)徟说纳现x謝閱讀級(jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告B.出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)精品文檔放心下載金和銀行存款日記賬C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符感謝閱讀D.出納人員支付貨幣資金后，復(fù)核人員應(yīng)立即進(jìn)行復(fù)核4.以下有關(guān)被審計(jì)單位辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A.企業(yè)有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明B.審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，審核付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、付款金額的準(zhǔn)確性，以及申請(qǐng)人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴(yán)格監(jiān)督資金支付C.財(cái)務(wù)部門(mén)收到經(jīng)審批人審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、金額的準(zhǔn)確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認(rèn)可D.出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬感謝閱讀5.貨幣資金業(yè)務(wù)交易、賬戶(hù)余額和列報(bào)的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能包括（ ）。感謝閱讀A.被審計(jì)單位存在虛假的貨幣資金余額或交易，因而導(dǎo)致銀行存款余額的存在性或交易的發(fā)謝謝閱讀生存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.對(duì)于有外幣現(xiàn)金或外幣銀行存款的被審計(jì)單位，被審計(jì)單位有關(guān)外幣交易的增減變動(dòng)或年感謝閱讀底余額可能因未采用正確的折算匯率而導(dǎo)致計(jì)價(jià)錯(cuò)誤C.被審計(jì)單位期末存在金額重大且異常的銀付企未付，企收銀未收事項(xiàng)感謝閱讀D.被審計(jì)單位期末持有使用受限制的大額銀行存款，但在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注謝謝閱讀中對(duì)其進(jìn)行披露.\6.在貨幣資金審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要保持警覺(jué)的情形包括（）。A.被審計(jì)單位的現(xiàn)金交易比例較高，并與其所在的行業(yè)常用的結(jié)算模式相同B.庫(kù)存現(xiàn)金規(guī)模明顯超過(guò)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)所需資金C.企業(yè)資金存放于管理層或員工個(gè)人賬戶(hù)D.銀行承兌票據(jù)保證金余額與應(yīng)付票據(jù)余額比例不合理謝謝閱讀7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)其他財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目時(shí)，還可能關(guān)注到其他一些也需保持警覺(jué)的事項(xiàng)或情感謝閱讀形包括（ ）。A.存在沒(méi)有具體業(yè)務(wù)支持或與交易不相匹配的大額資金往來(lái)B.存在大額自有資金的同時(shí)，向銀行高額舉債C.被審計(jì)單位以各種理由不配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施銀行函證D.存在大量銀行未達(dá)賬項(xiàng)感謝閱讀8.被審計(jì)單位針對(duì)現(xiàn)金付款審批作出以下內(nèi)部控制要求：部門(mén)經(jīng)理審批本部門(mén)的付款申請(qǐng)，感謝閱讀審核付款業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生、付款金額是否準(zhǔn)確，以及后附票據(jù)是否齊備，并在復(fù)核無(wú)誤后精品文檔放心下載簽字認(rèn)可。財(cái)務(wù)部門(mén)在安排付款前，財(cái)務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核經(jīng)審批的付款申請(qǐng)及后附相關(guān)憑據(jù)或謝謝閱讀證明，如核對(duì)一致，進(jìn)行簽字認(rèn)可并安排付款。針對(duì)該內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在選取適感謝閱讀當(dāng)樣本的基礎(chǔ)上實(shí)施以下（ ）控制測(cè)試程序。A.詢(xún)問(wèn)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理其在日?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制，以確精品文檔放心下載定其是否與被審計(jì)單位內(nèi)部控制政策要求保持一致B.觀(guān)察財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請(qǐng)的過(guò)程，是否核對(duì)了付款申請(qǐng)的用途、金額及后附相關(guān)憑據(jù)，謝謝閱讀以及在核對(duì)無(wú)誤后是否進(jìn)行了簽字確認(rèn)C.重新核對(duì)經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請(qǐng)及其相關(guān)憑據(jù)，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)感謝閱讀D.在月末最后一天參與被審計(jì)單位的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)9.被審計(jì)單位針對(duì)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和注銷(xiāo)作出了以下內(nèi)部控制要求：會(huì)計(jì)主管根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)需要就銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和注銷(xiāo)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批。針對(duì)該內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施以下（）控制測(cè)試程序。A.詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)主管被審計(jì)單位本年開(kāi)戶(hù)、變更、撤銷(xiāo)的整體情況精品文檔放心下載B.取得本年度賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)申請(qǐng)項(xiàng)目清單，檢查清單的完整性精品文檔放心下載C.在獲取項(xiàng)目清單的基礎(chǔ)上，選取適當(dāng)樣本檢查賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)項(xiàng)目是否已經(jīng)財(cái)務(wù)謝謝閱讀經(jīng)理和總經(jīng)理審批D.重新核對(duì)經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請(qǐng)及其相關(guān)憑據(jù)，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)精品文檔放心下載10.被審計(jì)單位為保證財(cái)務(wù)報(bào)表中銀行存款余額的存在性、完整性和準(zhǔn)確性作出了以下內(nèi)部控制要求：每月末，會(huì)計(jì)主管指定應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如存在差異項(xiàng)，查明原因并進(jìn)行差異調(diào)節(jié)說(shuō)明。會(huì)計(jì)主管復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)需要進(jìn)行調(diào)整的調(diào)節(jié)項(xiàng)目及時(shí)感謝閱讀進(jìn)行處理，并簽字確認(rèn)。針對(duì)該內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施以下（ ）控制測(cè)試程序。謝謝閱讀A.問(wèn)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)主管，以確定其執(zhí)行的內(nèi)部控制是否與被審計(jì)單位內(nèi)部控制政策要精品文檔放心下載求保持一致，特別是針對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的編制及審批流程B.針對(duì)選取的樣本，檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查看調(diào)節(jié)表中記錄的企業(yè)銀行存款日記賬余謝謝閱讀額是否與銀行存款日記賬余額保持一致、調(diào)節(jié)表中記錄的銀行對(duì)賬單余額是否與被審計(jì)單位謝謝閱讀提供的銀行對(duì)賬單中的余額保持一致C.針對(duì)調(diào)節(jié)項(xiàng)目，檢查是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管的簽字復(fù)核D.針對(duì)大額未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行期后收付款的檢查11.針對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)，被審計(jì)單位下列人員中，應(yīng)當(dāng)參加庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)的有（ ）。謝謝閱讀A.現(xiàn)金出納員.\B.財(cái)務(wù)總監(jiān)C.會(huì)計(jì)主管D.董事長(zhǎng)秘書(shū)12.下列關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A.如果存在多處存放庫(kù)存現(xiàn)金的情況，應(yīng)集中到一個(gè)保險(xiǎn)柜B.庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表中的金額應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目相符C.庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表直接由被審計(jì)單位的出納編制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核D.在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和監(jiān)盤(pán)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額感謝閱讀13.針對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)，以下程序中與貨幣資金存在認(rèn)定直接相關(guān)的有（ ）。謝謝閱讀A.核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符B.檢查非記賬本位幣庫(kù)存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確感謝閱讀C.監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金D.以明細(xì)賬為起點(diǎn)，追查至相關(guān)原始憑證14.被審計(jì)單位編制的2016年12月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表顯示存在120000元的未達(dá)賬項(xiàng)，其中包括被審計(jì)單位已付而銀行未付的材料采購(gòu)款100000元。以下審計(jì)程序中，可能為該材料采購(gòu)款未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性提供審計(jì)證據(jù)的有（）。精品文檔放心下載A.檢查2017年1月份的銀行對(duì)賬單B.檢查相關(guān)的采購(gòu)合同、供應(yīng)商銷(xiāo)售發(fā)票和付款審批手續(xù)C.就2016年12月末銀行存款余額向銀行寄發(fā)銀行詢(xún)證函D.向相關(guān)的原材料供應(yīng)商寄發(fā)詢(xún)證函謝謝閱讀15.通常情況下，應(yīng)當(dāng)函證的銀行存款賬戶(hù)包括（ ）。謝謝閱讀A.零余額賬戶(hù)B.本期內(nèi)新增的投資款專(zhuān)戶(hù)C.本期內(nèi)注銷(xiāo)的賬戶(hù)D.外地臨時(shí)采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)16.以下有關(guān)銀行函證回函與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的比較中，正確的有（）。A.銀行函證回函比銀行存款余額調(diào)節(jié)表的可靠性更高B.對(duì)銀行存款存在認(rèn)定來(lái)說(shuō)，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的相關(guān)性更低C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從銀行函證回函中獲得信息更為全面D.在證實(shí)銀行存款的實(shí)際金額時(shí)，銀行函證回函的相關(guān)性更低17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師向銀行寄發(fā)的銀行詢(xún)證函（）。A.應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同簽章B.可以證實(shí)是否存在已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票C.可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位為出票人、銀行承兌但尚未支付的承兌匯票D.有助于發(fā)現(xiàn)存貨、固定資產(chǎn)被用作擔(dān)保物、抵押物的情況感謝閱讀18.以下審計(jì)程序中，與貨幣資金項(xiàng)目的權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定相關(guān)的有（ ）。感謝閱讀A.函證銀行存款余額B.關(guān)注是否存在質(zhì)押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制或存在境外的款項(xiàng)精品文檔放心下載C.檢查銀行存款賬戶(hù)存款人是否為被審計(jì)單位，獲取該賬戶(hù)戶(hù)主和被審計(jì)單位的書(shū)面聲明謝謝閱讀D.檢查銀行存款收支的截止是否正確19.下列關(guān)于銀行存款審計(jì)的說(shuō)法中，不正確的有（ ）。感謝閱讀A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)某銀行存款賬戶(hù)存款人并非被審計(jì)單位，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮建議精品文檔放心下載通過(guò)銀行將存款賬戶(hù)戶(hù)名改為被審計(jì)單位B.未達(dá)賬項(xiàng)表明不存在舞弊.\C.未經(jīng)授權(quán)支付貨幣資金很可能表明存在舞弊D.授權(quán)不清支付貨幣資金很可能表明存在舞弊20.針對(duì)銀行存款審計(jì)，以下程序中與貨幣資金計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定直接相關(guān)的有（）。A.查非記賬本位幣銀行存款的折算匯率及折算金額是否正確B.取得并檢查銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.檢查銀行存款賬戶(hù)發(fā)生額感謝閱讀D.關(guān)注是否存在質(zhì)押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制或存在境外的款項(xiàng)精品文檔放心下載21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)被審計(jì)單位銀行存款實(shí)施審計(jì)時(shí)，檢查銀行存款收支的截止是否正確，感謝閱讀與貨幣資金（ ）認(rèn)定直接相關(guān)。A.存在B.截止C.完整性D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?2.下列各項(xiàng)中，關(guān)于被審計(jì)單位其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法，恰當(dāng)?shù)挠校?）。感謝閱讀A.針對(duì)大額定期存款，結(jié)合財(cái)務(wù)費(fèi)用測(cè)算利息收入的合理性，判斷是否存在體外資金循環(huán)感謝閱讀B.針對(duì)保證金存款，檢查開(kāi)立銀行承兌匯票的協(xié)議或銀行授信審批文件感謝閱讀C.關(guān)注是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)定期存款給予充分披露D.對(duì)于存出投資款，跟蹤資金流向，并獲取董事會(huì)決議等批準(zhǔn)文件、開(kāi)戶(hù)資料、授權(quán)操作資謝謝閱讀料等三、簡(jiǎn)答題1.甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)，在對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。甲公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門(mén)。2017年2感謝閱讀3日A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，為順利監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤(pán)前一天已通知甲公司會(huì)計(jì)主管人員做好監(jiān)盤(pán)準(zhǔn)備?？紤]到出納日常工作安排，對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤(pán)時(shí)間分別定在上午十點(diǎn)和下午三點(diǎn)。監(jiān)盤(pán)時(shí)，會(huì)計(jì)主管人員沒(méi)有參加，由出納全權(quán)負(fù)責(zé)，出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；然后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表”，并在簽字后直接形成審計(jì)工作底稿。謝謝閱讀要求：（1）請(qǐng)指出上述庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。感謝閱讀（2）假定甲公司盤(pán)點(diǎn)金額與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額存在差異，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取哪些措施。2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)X公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)時(shí)，需要對(duì)銀行存款實(shí)施函證。項(xiàng)目組成員在實(shí)施銀行函證程序時(shí)，遇到下列事項(xiàng)（金額單位：萬(wàn)元）：精品文檔放心下載銀行名稱(chēng)銀行賬戶(hù)銀行對(duì)賬單余額賬戶(hù)性質(zhì)說(shuō)明銀行1賬戶(hù)a15基本戶(hù)（1）銀行2賬戶(hù)b1500定期存款戶(hù)（2）銀行3賬戶(hù)c0結(jié)算戶(hù)（3）銀行4賬戶(hù)d280結(jié)算戶(hù)（4）銀行5賬戶(hù)e854結(jié)算戶(hù)（5）銀行6賬戶(hù)f360結(jié)算戶(hù)（6）說(shuō)明：（1）由于銀行對(duì)賬單余額很小，為提高審計(jì)效率，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定采用消極的方式向該銀行函證。感謝閱讀.\（2）銀行存款日記賬表明，X公司2015年12月30日存入的一筆500萬(wàn)元1年期存款已于2017年1月6日取出。因該筆銀行存款的賬簿記錄與銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對(duì)一致，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為沒(méi)有必要實(shí)施其他審計(jì)程序。謝謝閱讀（3）由于該結(jié)算戶(hù)年末銀行存款余額為零，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未將該銀行納入函證范圍。感謝閱讀（4）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要求該銀行回函證實(shí)X公司銀行存款余額，而且要求證實(shí)銀行借款等其他事項(xiàng)。謝謝閱讀（5）回函表明，X公司的存款賬戶(hù)于2016年12月20日收到某賬戶(hù)的跨行匯款200萬(wàn)元，X公司當(dāng)日將該筆款項(xiàng)匯回該賬戶(hù)?？紤]到情況不影響2016年12月31日銀行存款余額，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有實(shí)施其他審計(jì)程序。感謝閱讀（6）回函表明，銀行對(duì)賬單余額比X公司銀行存款日記賬少10萬(wàn)元，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了相關(guān)的收付款憑證，并取得期后銀行對(duì)賬單做了進(jìn)一步的調(diào)查。感謝閱讀要求：針對(duì)審計(jì)說(shuō)明第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。感謝閱讀3.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受X股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)X公司）董事會(huì)委托，對(duì)X公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作底稿中記載的有關(guān)X公司貨幣資金的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為加強(qiáng)貨幣資金支付管理，貨幣資金支付審批實(shí)行分級(jí)管理辦法：?jiǎn)喂P付款金額在10萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批；單筆付款金額在10萬(wàn)元以上、50萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；單筆付款金額在50萬(wàn)元以上的，由總經(jīng)理審批。精品文檔放心下載（2）為統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理、提高會(huì)計(jì)核算水平，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部，與財(cái)務(wù)部一并由財(cái)務(wù)總監(jiān)分管。內(nèi)部審計(jì)部的主要職責(zé)是對(duì)公司內(nèi)部控制的健全、有效，會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行檢查，監(jiān)督和評(píng)價(jià)。精品文檔放心下載（3）為保證公司投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，投資業(yè)務(wù)分由不同部門(mén)或不同職員負(fù)責(zé)，其中：投資部的甲職員負(fù)責(zé)對(duì)外投資預(yù)算的編制；投資部的乙職員負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的分析論證及其評(píng)估；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。感謝閱讀（4）在結(jié)合已有銀行賬戶(hù)清單對(duì)X公司銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目組分析被審計(jì)單位可能存在賬外賬時(shí)，要求X公司管理層重新提供了一份《已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)清單》。謝謝閱讀（5）針對(duì)大額款項(xiàng)的支出，項(xiàng)目組根據(jù)評(píng)估結(jié)果考慮漏記的風(fēng)險(xiǎn)較大，從銀行存款日記賬追查至相關(guān)原始憑證加以確認(rèn)。謝謝閱讀（6）鑒于X公司存在大額已質(zhì)押的定期存款，項(xiàng)目組要求檢查定期存單，X公司只提供了相應(yīng)的復(fù)印件并做了解釋?zhuān)?xiàng)目組表示合理，檢查了定期存單復(fù)印件，并與相應(yīng)的質(zhì)押合同核對(duì)。謝謝閱讀要求：針對(duì)上述事項(xiàng)（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在不當(dāng)之處。如果存在，簡(jiǎn)要提出改進(jìn)建議。感謝閱讀答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C【解析】貨幣資金審計(jì)涉及的單據(jù)和會(huì)計(jì)記錄主要有：（1）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表（選項(xiàng)C）。（2）銀行對(duì)賬單。（3）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（4）有關(guān)科目的記賬憑證。（5）有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿。2.精品文檔放心下載【答案】C【解析】選項(xiàng)C不恰當(dāng)，每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員以外的人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制庫(kù)感謝閱讀.\存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，將盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。3.【答案】B【解析】選項(xiàng)B不恰當(dāng)，每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員以外的人員核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。感謝閱讀4.【答案】B【解析】出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。謝謝閱讀5.【答案】C【解析】因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，而非財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等。精品文檔放心下載6.【答案】B【解析】登記現(xiàn)金日記賬屬于出納員的職責(zé)范圍。7.【答案】A【解析】企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。8.【答案】C【解析】選項(xiàng)C不恰當(dāng)，使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更所必需的授權(quán)審批程序。精品文檔放心下載9.【答案】A【解析】未經(jīng)授權(quán)接觸貨幣資金，可能導(dǎo)致貨幣資金的不當(dāng)減少，從而導(dǎo)致高估賬面金額，由此違背貨幣資金的存在認(rèn)定。感謝閱讀10.【答案】A【解析】選項(xiàng)A,屬于正常情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需保持警覺(jué)。謝謝閱讀11.【答案】B【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試現(xiàn)金余額的起點(diǎn)是核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與總賬金額是否相符，在此基礎(chǔ)上實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序。C、D屬于控制測(cè)試，不屬于細(xì)節(jié)測(cè)試。謝謝閱讀12.【答案】B【解析】選項(xiàng)B不恰當(dāng)，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤(pán)最好實(shí)施突擊性的檢查，時(shí)間最好選擇在上午上班前或下午下班時(shí)。謝謝閱讀13.【答案】D【解析】被審計(jì)單位年前簽發(fā)的支票即“未付票據(jù)”，企業(yè)簽發(fā)的“未付票據(jù)”與購(gòu)貨相關(guān)或與付款相關(guān)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取票據(jù)領(lǐng)款人的書(shū)面說(shuō)明來(lái)核對(duì)支票存根，同時(shí)查看該筆付款是否存在于銀行存款日記賬。謝謝閱讀14..\【答案】C【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自到人民銀行或基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行查詢(xún)并打印《已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)清單》，以確認(rèn)被審計(jì)單位賬面記錄的銀行人民幣結(jié)算賬戶(hù)是否完整，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。精品文檔放心下載15.【答案】B【解析】如果對(duì)被審計(jì)單位銀行對(duì)賬單的真實(shí)性存有疑慮，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在被審計(jì)單位的協(xié)助下親自到銀行獲取銀行對(duì)賬單。在獲取銀行對(duì)賬單時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要全程關(guān)注銀行對(duì)賬單的打印過(guò)程，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。謝謝閱讀16.【答案】D【解析】由于“未達(dá)賬項(xiàng)”的存在導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表日被審計(jì)單位某銀行賬戶(hù)的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符是正常的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要證實(shí)被審計(jì)單位銀行存款日記賬是否存在錯(cuò)報(bào)需要實(shí)施的重要的實(shí)質(zhì)性程序是“取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)檢查“調(diào)節(jié)事項(xiàng)”來(lái)證實(shí)銀行存款賬戶(hù)余額是否正確。精品文檔放心下載17.【答案】C【解析】選項(xiàng)C不恰當(dāng)，對(duì)于企業(yè)已收付、銀行尚未入賬的事項(xiàng)，檢查相關(guān)收付款憑證，并取得期后銀行對(duì)賬單，確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng)是否存在，銀行是否已于期后入賬。謝謝閱讀18.【答案】B【解析】企業(yè)銀行存款日記賬金額=585000+100000-50000=635000（元）。謝謝閱讀19.【答案】C【解析】選項(xiàng)C不恰當(dāng)，在實(shí)施銀行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要以被審計(jì)單位名義向銀行發(fā)函詢(xún)證，以驗(yàn)證被審計(jì)單位的銀行存款是否真實(shí)、合法、完整。謝謝閱讀20.【答案】B【解析】對(duì)未質(zhì)押的定期存款，檢查開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)原件，以防止被審計(jì)單位提供的復(fù)印件是未質(zhì)押（或未提現(xiàn)）前原件的復(fù)印件，選項(xiàng)B不恰當(dāng)。感謝閱讀二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】BD【解析】選項(xiàng)B登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬是不相容職責(zé)，不能由現(xiàn)金出納一個(gè)負(fù)責(zé)，應(yīng)當(dāng)提出建議；選項(xiàng)D無(wú)論余額核對(duì)是否相符，均需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)當(dāng)提出建議。感謝閱讀2.【答案】ABC【解析】一般而言，一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到以下幾點(diǎn)：（1）貨幣資金收支與記賬的崗位分離。（2）貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)。（3）全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且資金支付應(yīng)嚴(yán)格履行審批、復(fù)核制度（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。（4）控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（5）按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實(shí)相符。（6）對(duì)貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。感謝閱讀3..\【答案】AD【解析】對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。應(yīng)當(dāng)先復(fù)核，然后再支付，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。精品文檔放心下載4.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。5.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。6.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A如果是被審計(jì)單位的現(xiàn)金交易比例較高，并與其所在的行業(yè)常用的結(jié)算模式不同，那么要保持警覺(jué)。謝謝閱讀7.【答案】AB【解析】選項(xiàng)C和D，屬于在貨幣資金審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要保持警覺(jué)的情形。感謝閱讀8.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D與上述內(nèi)控要求無(wú)關(guān)。9.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D和上述內(nèi)控要求無(wú)關(guān)。10.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。11.【答案】AC【解析】企業(yè)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，被審計(jì)單位的現(xiàn)金出納員和會(huì)計(jì)主管人員必須參加，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤(pán)。謝謝閱讀12.【答案】ABC【解析】如果存在多處存放庫(kù)存現(xiàn)金的情況，應(yīng)同時(shí)盤(pán)點(diǎn)，而不是集中到一個(gè)保險(xiǎn)柜，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。謝謝閱讀13.【答案】CD【解析】選項(xiàng)AB與貨幣資金的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定直接相關(guān)。感謝閱讀14.【答案】ABD【解析】該事項(xiàng)是未達(dá)賬項(xiàng)，沒(méi)有必要向銀行發(fā)詢(xún)證函，選項(xiàng)C不正確。感謝閱讀15.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款（包括零余額賬戶(hù)和在本期內(nèi)注銷(xiāo)的賬戶(hù)）及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存感謝閱讀.\款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低。謝謝閱讀16.【答案】ABCD【解析】A：銀行函證回函是注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接從銀行獲得的證據(jù)，而銀行存款余額調(diào)節(jié)表是從被審計(jì)單位獲得的；B：銀行存款存在銀行，銀行出具的證據(jù)比被審計(jì)單位出具的證據(jù)更具有說(shuō)服力；C：銀行存款函證回函可以提供抵押、貼現(xiàn)、擔(dān)保、利息、利率等多方面信息，銀行存款余額調(diào)節(jié)表主要提供與銀行存款相關(guān)的信息；D：銀行存款余額調(diào)節(jié)表綜合考慮了銀行與被審計(jì)單位兩方面的信