版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權,請進行舉報或認領
文檔簡介
第第#頁共55頁貸:本年利潤5000000020__年7月試題及答案對T公司6月份發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄:(1)用銀行存款交納上月應交的所得稅20萬元。(2)預收銷貨款50萬元存入銀行。(3)發(fā)現(xiàn)去年第三季度公司行政辦公大樓折舊費少計8萬元,經(jīng)確認屬于非重大會計差錯。(4)以銀行存款支付公司因?qū)Νh(huán)境污染整治不力被判的罰款5萬元。(5)出售一項專利,收入28萬元已存入銀行。該項專利賬面價值12萬元,未計提減值與攤銷;營業(yè)稅率5。(6)4月貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月8日到期,到期值80萬元。現(xiàn)得知付款企業(yè)因涉及一宗訴訟,銀行存款全部被凍結(jié),估計到時無法償付本項匯票款。(7)本月應付職工薪酬150000元,其中銷售人員薪酬80000元,公司管理人員薪酬70000元。(8)銷售商品一批,價款50000元、增值稅8500元。已得知購貨方資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難,難以及時支付貨款,但為了減少庫存,同時也為了維持與對方長期以來建立的商業(yè)關系,最終將商品銷售給了對方并開出了專用發(fā)票。該批商品成本為35000元。(9)經(jīng)批準回購本公司發(fā)行在外的普通股股票10萬股,每股回購價20元。(10)本月主營業(yè)務應交城市維護建設稅5000元。18.T公司6月份發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄如下:(1)借:應交稅費20__000貸:銀行存款20(2)借:銀行存款500000貸:預收賬款500000(3)借:管理費用80000貸:累計折舊80000(4)借:營業(yè)外支出50000貸:銀行存款50000(5)借:銀行存款280000貨:無形資產(chǎn)120000應交稅費14000營業(yè)外收入146000(6)借:應收賬款800000貨:預計負債800000(7)借:銷售費用80000管理費用70000貨:應付職工薪酬150000(8)對發(fā)出商品:借:發(fā)出商品35000貨:庫存商品35000對銷項稅額:借:應收賬款8500貸:應交稅費8500(9)借:庫存股2000000貸:銀行存款2000000(10)借:營業(yè)稅金及附加5000貸:應交稅費500020__年1月試題及答案Z公司(增值稅一般納稅人、經(jīng)營產(chǎn)品適用17的增值稅)2021年12月發(fā)生部分業(yè)務如下,要求編制會計分錄(寫出總賬科目即可):(1)交納上月應交未交的增值稅12萬元。(2)對外進行長期股權投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批,售價30萬元、成本16萬元。該項交易具有商業(yè)實質(zhì)。(3)出售自用廠房一棟,按規(guī)定應交營業(yè)稅80萬元。(4)以銀行存款支付公司對污染環(huán)境整治不力被判的罰款50000元。(5)分配職工薪酬150000元,其中生產(chǎn)工人薪酬60000元、車間管理人員薪酬28000元,行政管理人員薪酬30000元,銷售人員薪酬32000元。(6)按面值2000萬元發(fā)行債券一批,期限2年、利率5,款項已收妥并存入銀行。發(fā)行費用略。(7)發(fā)現(xiàn)去年行政管理部門使用設備少提折舊20000元,現(xiàn)予更正。經(jīng)確認,屬于非重大會計差錯。(8)銷售產(chǎn)品一批,售價20萬元、成本10萬元,合同規(guī)定購貨方在明年2月28日之前有權退貨。M公司無法估計退貨率,已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品,貨款尚未收到。(9)將本月應交所得稅120000元計提人賬,明年初付款。(10)年終結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤600萬元。18.(1)借:應交稅費120000貸:銀行存款120000(2)借:長期股權投資351000貸:主營業(yè)務收入300000應交稅費51000同時:借:主營業(yè)務成本160000貸:庫存商品160000(3)借:固定資產(chǎn)清理800000貸:應交稅費800000(4)借:營業(yè)外支出50000貸:銀行存款50000(5)借:生產(chǎn)成本60000制造費用28000管理費用30000銷售費用32000貸:應付職工薪酬150000(6)借:銀行存款20000000貸:應付債券20000000(7)借:管理費用20000貸:累計折舊20000(8)借:應收賬款34000貸:應交稅費34000同時:借:發(fā)出商品100000貸:庫存商品100000(9)借:所得稅費用120000貸:應交稅費120000(10)借:本年利潤6000000貸:利潤分配600000020__年7月試題及答案對H公司(一般納稅人)12月份發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄(寫出總賬科目即可):(1)因改制需要辭退一批員工,估計補償金額300000元。(2)上月賒購商品一批,應付賬款50000元。本月因在折扣期內(nèi)付款而取得2的現(xiàn)金折扣收入,款項已通過銀行支付。(3)用銀行存款支付罰款5000元(4)分期收款銷售商品本期確認融資收益20__000元。(5)計提分期付息債券利息50000元,該筆債券籌資用于公司日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)。(6)經(jīng)批準用盈余公積20萬元轉(zhuǎn)增資本,相關手續(xù)已辦妥。(7)用銀行存款支付職工薪酬15萬元,同時代扣個人所得稅2萬元。(8)回購本公司發(fā)行的普通股股票5萬股,每股回購價16元。(9)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月20日到期,面值60萬元,不帶息。現(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營被查處,全部存款被凍結(jié)。(10)本月主營業(yè)務應交城市維護建設稅8000元。(11)將本月未交增值稅30000元結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細賬戶。18.(1)借:管理費用300000貨:應付職工薪酬300000(2)借:應付賬款50000貸:銀行存款49000財務費用1000(3)借:營業(yè)外支出5000貸:銀行存款5000(4)借:未實現(xiàn)融資收益20__000貸:財務費用20__000(5)借:財務費用50000貸:應付利息50000(6)借:盈余公積20__000貸:實收資本20__000(7)借:應付職工薪酬170000貸:銀行存款150000應交稅費20000(8)借:庫存股800000貸:銀行存款800000(9)借:應收賬款600000貸:預計負債600000(10)借:營業(yè)稅金及附加8000貸:應交稅費8000(11)借:應交稅費一應交增值稅30000貸:應交稅費一未交增值稅3000020__年1月試題及答案對下列業(yè)務編制會計分錄(寫出總賬科目即可。每小題3分):(1)以銀行存款支付公司對污染環(huán)境整治不力被判的罰款35000元。(2)按面值1500萬元發(fā)行債券一批,期限2年、利率5,款項已收妥并存入銀行。發(fā)行費用略。(3)發(fā)現(xiàn)公司去年8月行政辦公大樓少分攤保險費8000元,現(xiàn)予更正。經(jīng)確認屬于非重大會計差錯。該筆保險費已于前年一次支付。(4)小規(guī)模納稅企業(yè)購進商品一批,增值稅發(fā)票上列示價款20000元、增值稅3400元。商品已到并驗收入庫,貨款暫欠。(5)出售專利一項,售價150000元已存入銀行。該項專利成本20__000元、累計攤銷80000元,未計提減值。出售無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5。(6)經(jīng)批準,按每股16元的價格回購本公司發(fā)行在外的普通股股票10000股;相關稅費略。(7)分期收款銷售本期確認已實現(xiàn)融資收益120000元。(8)本月應交所得稅180000元,下月初付款。(9)提取法定盈余公積400000元。(10)用銀行存款支付職工薪酬20__000元,同時代扣個人所得稅30000元。(11)年終決算,結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤400萬元。18.(1)借:營業(yè)外支出35000貸:銀行存款35000(2)借:銀行存款15000000貸:應付債券15000000(3)借:管理費用8000貸:長期待攤費用8000(4)借:庫存商品23400貸:應付賬款23400(5)借:銀行存款150000累計攤銷80000貸:無形資產(chǎn)20__000應交稅費7500營業(yè)外收入22500(6)借:庫存股160000貸:銀行存款160000(7)借:未實現(xiàn)融資收益120000貸:財務費用120000(8)借:所得稅費用180000貸:應交稅費180000(9)借:利潤分配400000貸:盈余公積400000(10)借:應付職工薪酬230000貸:銀行存款20__000應交稅費30000(11)借:本年利潤4000000貸:利潤分配400000020__年7月試題及答案G公司(增值稅一般納稅人、經(jīng)營產(chǎn)品適用17的增值稅)12月發(fā)生部分業(yè)務如下,要求編制會計分錄(寫出總賬科目即可):(1)上月賒銷產(chǎn)品一批,本月按價款確認銷售折讓15000元,已開具相應增值稅發(fā)票抵減當期銷項稅額。(2)收入某公司支付的違約金35000元存入銀行。(3)計提分期付息債券利息50000元,該筆債券籌資用于公司的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)。(4)根據(jù)債務重組協(xié)議,用銀行存款30萬元償付重組債務42萬元。(5)試銷新產(chǎn)品一批,售價20萬元,成本12萬元。合同規(guī)定自出售日開始2月內(nèi),購貨方有權退貨,G公司估計退貨率為5。發(fā)票已開并發(fā)貨,貨款尚未收到。(6)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月20日到期,面值100萬元,不帶息?,F(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營被查處,全部存款被凍結(jié),票據(jù)到期時G公司應承擔連帶付款責任。(7)本月應付職工薪酬120000元,其中銷售人員薪酬50000元,公司管理人員薪酬70000元。(8)年終決算時發(fā)現(xiàn)去年公司行政辦公大樓折舊費少計4萬元,經(jīng)查系記賬憑證填制錯誤,且屬于非重大會計差錯。(9)提取法定盈余公積50萬元。(10)經(jīng)批準用盈余公積20萬元轉(zhuǎn)作實收資本,相關手續(xù)已辦妥。18.(1)借:主營業(yè)務收入15000貸:應收賬款17550應交稅費2550(紅字)(2)借:銀行存款35000貸:營業(yè)外收入35000(3)借:財務費用50000貸:應付利息50000(4)借;應付賬款420000貸:銀行存款300000營業(yè)外收入120000(5)發(fā)貨時確認收入:借:應收賬款234000貸:主營業(yè)務收入20__000應交稅費34000同時:借:主營業(yè)務成本120000貸:庫存商品120000月末確認5的退貨:借:主營業(yè)務收入10000貸:主營業(yè)務成本6000其他應付款4000(6)借:應收賬款1000000貸:預計負債1000000(7)借:管理費用70000銷售費用50000貸:應付職工薪酬120000(8)借:管理費用40000貸:累計折舊40000(9)借:利潤分配500000貸:盈余公積500000(10)借:盈余公積20__000貸:實收資本20__00020__年1月試題及答案E公司(一般納稅人,經(jīng)營存貨適用17的增值稅)2021年12月發(fā)生部分業(yè)務如下,要求編制會計分錄(寫出總賬科目即可):(1)計提長期借款利息8萬元,明年6月初支付。該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)。(2)交納上月未交增值稅20萬元。(3)銷售產(chǎn)品一批,售價25萬元、成本10萬元,合同規(guī)定購貨方在明年3月31日之前有權退貨。E公司無法估計退貨率,已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品,貨款尚未收到。(4)經(jīng)批準,按每股12元的價格回購本公司發(fā)行在外的普通股股票10000股。(5)因改制需要辭退一批員工,估計補償金額30萬元。(6)出售自用廠房一棟,按規(guī)定應交營業(yè)稅12萬元。(7)發(fā)現(xiàn)去年6月初購人并由行政管理部門領用的一臺設備,公司一直未計提折舊。該設備原價50000元,預計使用5年,無殘值,直線法折舊。經(jīng)確認,屬于非重大會計差錯。(8)在建工程領用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本7萬元、售價12萬元。(9)年終決算,結(jié)轉(zhuǎn)本年度發(fā)生的虧損80萬元。(10)經(jīng)批準用盈余公積40萬元彌補虧損。18.(1)借:財務費用80000貸:應付利息80000(2)借:應交稅費20__000貸:銀行存款20000(3)借:應收賬款42500貸:應交稅費42500同時:借:發(fā)出商品100000貸:庫存商品100000(4)借:庫存股120__000貸:銀行存款120__000(5)借:管理費用300000貸:應付職工薪酬300000(6)借:固定資產(chǎn)清理120000貸:應交稅費120000(7)借:管理費用15000貸:累計折舊15000(8)借:在建工程140400貸:主營業(yè)務收入120000應交稅費20400同時:借:主營業(yè)務成本70000貸:庫存商品70000(9)借:利潤分配800000貸:本年利潤800000(10)借:盈余公積400000貸:利潤分配40000020__年7月試題及答案Z公司(增值稅一般納稅人、經(jīng)營產(chǎn)品適用17的增值稅)12月發(fā)生部分業(yè)務如下,要求編制會計分錄(寫出總賬科目即可):(1)以銀行存款支付公司因?qū)Νh(huán)境污染整治不力被判的罰款5萬元。(2)對外進行長期股權投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批,售價30萬元、成本18萬元。該項交易具有商業(yè)實質(zhì)。(3)試銷新產(chǎn)品一批,售價20萬元,成本12萬元。合同規(guī)定自出售日開始2個月內(nèi)購貨方有權退貨,目前2公司尚不能合計估計退貨率。發(fā)票已開并發(fā)貨,貸款尚未收到。(4)按面值1500萬元發(fā)行債券一批,期限2年、利率5,款項已收妥并存入銀行。發(fā)行費用略。(5)用銀行存款支付職工薪酬15萬元,同時代扣個人所得稅2萬元。(6)用銀行存款支付訴訟費35000元。(7)委托某證券公司發(fā)行普通股股票600000股,按協(xié)議證券公司從發(fā)行收入中直接扣取2的手續(xù)費。股票每股面值1元,發(fā)行價格為每股2元。(8)與丙公司達成債務重組協(xié)議,Z公司用一批自產(chǎn)家電抵付前欠丙公司貨款700000元。該批家電賬面價值300000元、公允價值450000元、未計提減值準備。除增值稅外,其他相關稅費略。(9)結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤5000萬元。(1)借:營業(yè)外支出50000貸:銀行存款50000(2)借:長期股權投資351000貸:主營業(yè)務收入300000應交稅費51000同時:借:主營業(yè)務成本180000貸:庫存商品180000(3)①對銷項增值稅:借:應收賬款34000貸:應交稅費34000②對發(fā)出商品:借:發(fā)出商品120000貸:庫存商品120000(4)借:銀行存款15000000貸:應付債券15000000(5)借:應付職工薪酬170000貸:銀行存款150000應交稅費20000(6)借:管理費用35000貸:銀行存款35000(7)借:銀行存款1176000貸:股本600000資本公積576000(8)借:應付賬款700000貸:主營業(yè)務收入450000應交稅費76500營業(yè)外收入173500同時:借:主營業(yè)務成本300000貸:庫存商品300000(9)借:利潤分配50000000貸:本年利潤500000020__年1月試題及答案M公司是一家電制造企業(yè)、增值稅一般納稅人。12月發(fā)生部分業(yè)務如下,要求編制會計分錄(寫出總賬科目即可):(1)銷售產(chǎn)品一批,價款30萬元,增值稅51000元。經(jīng)查,該筆銷售已于前月預收貨款10萬元,余款尚未結(jié)清。(2)上月23日,企業(yè)采用現(xiàn)金折扣方式購入原材料一批,價款40萬元、增值稅68000元,全部貨款已作為應付賬款入賬;本月初用銀行存款結(jié)清該筆貨款。由于在折扣期內(nèi)付款,按規(guī)定取得2的現(xiàn)金折扣收入(其計算不考慮增值稅)。(3)根據(jù)債務重組協(xié)議,M公司用一項非專利技術抵付前欠騰達公司的貨款80萬元。該項專利的賬面價值40萬元(與公允價值相等)、未計提攤銷與減值。稅法規(guī)定轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅率為5。(4)發(fā)行債券一批,面值5000萬元,發(fā)行價5600萬元,期限3年、票面利率3。發(fā)行款已存入忖公司銀行。發(fā)行費用略。(5)回購本公司發(fā)行在外的普通股股票4萬股,每股回購價12元。(6)在建工程領用外購原材料一批,成本20000元,市價24000元,原購進時支付進項增值稅3400元。(7)采用分期收款方式銷售一批產(chǎn)品,合同價格為20__萬元,規(guī)定2年內(nèi)分4次、并于半年末平均收取?,F(xiàn)銷方式下,該批產(chǎn)品的售價為160萬元。產(chǎn)品已發(fā)出并開出增值稅發(fā)票,增值稅34萬元于當天收取并存人銀行。(8)本月應交城建稅5000元,下月初付款。(9)將本年度虧損90萬元結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”賬戶。(10)經(jīng)批準用盈余公積40萬元彌補虧損。18.(1)借:預收賬款351000貸:主營業(yè)務收入300000應交稅費51000(2)借:應付賬款468000貸:銀行存款460000財務費用8000(3)借:應付賬款800000貸:無形資產(chǎn)400000應交稅費20000營業(yè)外收入380000(4)借:銀行存款56000000貸:應付債券56000000(5)借:庫存股80000貸:銀行存款480000(6)借:在建工程23400貸:原材料20000應交稅費3400(7)借:銀行存款340000長期應收款2000000貸:主營業(yè)務收入1600000應交稅費340000未實現(xiàn)融資收益400000(8)借:營業(yè)稅金及附加5000貸:應交稅費5000(9)借:利潤分配900000貸:本年利潤900000(10)借:盈余公積4000002021年7月試題及答案對T公司(一般納稅人,經(jīng)營貨物適用17的增值稅)2021年12月發(fā)生的下列部分業(yè)務編制會計分錄:(1)在建工程領用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本50000元、售價80000元。(2)因轉(zhuǎn)產(chǎn)需要辭退幾位員工,估計補償金額180000元。(3)根據(jù)債務重組協(xié)議,以現(xiàn)款50萬元償付前欠L公司貨款80萬元。(4)銷售商品一批,價款400000元,增值稅68000元。前期已預收貨款30萬元,余款尚未收到。(5)計提應付債券利息80000元,協(xié)議規(guī)定債券利息于20__年初債券到期時同本金一起支付。(6)從銀行存款戶中支付合同違約金50000元。(7)將本月未交增值稅300000元結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細賬戶。(8)本月應交所得稅120000元,明年初支付。(9)將本年實現(xiàn)的凈利潤600萬元結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”明細賬戶。(10)提取法定盈余公積60萬元,同時根據(jù)董事會決議向投資人分配現(xiàn)金股利180萬元,明年4月18日支付。18.(1)借:在建工程93600貸:主營業(yè)務收人80000應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)13600主營業(yè)務成本50000貸:庫存商品50000(2)借:管理費用180000貸:應付職工薪酬180000(3)借:應付賬款800000貸:銀行存款500000營業(yè)外收人300000(4)借:預收賬款300000貸:主營業(yè)務收入400000應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)68000(5)借:財務費用(或在建工程等合理科目)80000貸:應付債券一應計利息80000(6)借:營業(yè)外支出50000貸:銀行存款50000(7)借:應交稅費一應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)300000貸:應交稅費一未交增值稅300000(8)借:所得稅費用120000貸:應交稅費一應交所得稅120000(9)借:本年利潤6000000貸:利潤分配6000000(10)借:利潤分配780000貸:盈余公積600000應付股利1800002021年1月試題及答案M公司是一家電制造企業(yè),增值稅一般納稅人、經(jīng)營產(chǎn)
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 二零二五版?zhèn)€人對個人民宿短租服務合同3篇
- 二零二五年度版權監(jiān)控合同2篇
- 二零二五版物流配送合同管理員安全生產(chǎn)保障協(xié)議3篇
- 二零二五年度餐飲業(yè)食品安全培訓及咨詢服務合同范本3篇
- 二零二五年電梯安全知識競賽獎品贊助與提供合同3篇
- 二零二五年海參養(yǎng)殖基地與農(nóng)產(chǎn)品營銷策劃公司合作合同文本3篇
- 二零二五年度鋼結(jié)構(gòu)景觀亭臺制作安裝合同3篇
- 二零二五年度CFG樁基施工與監(jiān)理一體化承包合同2篇
- 二零二五年度高鐵站車庫租賃與行李寄存服務合同3篇
- 二零二五年教育培訓機構(gòu)實習學生勞動合同規(guī)范文本3篇
- 2025年湖北武漢工程大學招聘6人歷年高頻重點提升(共500題)附帶答案詳解
- 【數(shù) 學】2024-2025學年北師大版數(shù)學七年級上冊期末能力提升卷
- GB/T 26846-2024電動自行車用電動機和控制器的引出線及接插件
- 遼寧省沈陽市皇姑區(qū)2024-2025學年九年級上學期期末考試語文試題(含答案)
- 妊娠咳嗽的臨床特征
- 國家公務員考試(面試)試題及解答參考(2024年)
- 《阻燃材料與技術》課件 第6講 阻燃纖維及織物
- 2024年金融理財-擔保公司考試近5年真題附答案
- 泰山產(chǎn)業(yè)領軍人才申報書
- 高中語文古代文學課件:先秦文學
- 人教版五年級上冊遞等式計算100道及答案
評論
0/150
提交評論