通信工程建設(shè)工程決算審計(jì)技術(shù)方案

10通信工程建設(shè)工程決算審計(jì)技術(shù)-方案xxxx”的投標(biāo)工作；本著“質(zhì)量第一，組依據(jù)貴單位此次選購(gòu)需求及多年行業(yè)閱歷，特制訂如下審計(jì)工作方案。審計(jì)范圍計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)依據(jù)〔財(cái)建[2023]394號(hào)〕；財(cái)政部《國(guó)有單位建設(shè)會(huì)計(jì)制度》；《根本建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算治理暫行方法》(財(cái)建[2023]503《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事根本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行方法》〔財(cái)政部財(cái)協(xié)字[1999]103號(hào)〕；費(fèi)用定額》；有關(guān)通信建設(shè)工程治理規(guī)定；審計(jì)內(nèi)容、難點(diǎn)分析工作內(nèi)容難點(diǎn)分析工種、多專(zhuān)業(yè)、多學(xué)科的協(xié)同工作。這就打算了通信工程具有如下特點(diǎn)：輸線路，同時(shí)開(kāi)工的工程數(shù)目眾多，分布也極其分散。。施工工種多。一個(gè)典型的建基站通常包括機(jī)房土建裝修、鐵塔、地等多種設(shè)備的安裝工程。大。單位工程工期短。依據(jù)工程實(shí)踐閱歷，一個(gè)典型的租賃基站(無(wú)鐵塔)從入場(chǎng)裝修開(kāi)頭到完成割接入網(wǎng)前的預(yù)備，最快只需十天左右。工程決算審計(jì)內(nèi)容分析從理論上講，建設(shè)工程竣工決算審計(jì)應(yīng)包括竣工驗(yàn)收階段和后期工作的所有內(nèi)容。具體表現(xiàn)為：用；當(dāng)前通信類(lèi)竣工決算審計(jì)能夠掩蓋的內(nèi)容如下：對(duì)建設(shè)工程竣工決算報(bào)表進(jìn)展審計(jì)；對(duì)建設(shè)工程投資及概算執(zhí)行狀況進(jìn)展審計(jì)；對(duì)建安投資、設(shè)備投資、待攤投資的真實(shí)、合法、效益進(jìn)展審計(jì)對(duì)建設(shè)工程交付使用資產(chǎn)狀況進(jìn)展審計(jì)對(duì)建設(shè)工程收尾工程的未完工程量及所需的投資進(jìn)展審計(jì)對(duì)建設(shè)工程結(jié)余資金進(jìn)展審計(jì)性進(jìn)展審計(jì)審計(jì)工作方案審計(jì)步驟出處理意見(jiàn)，并向貴單位審計(jì)部準(zhǔn)時(shí)反響處理意見(jiàn)。②索取相關(guān)審計(jì)資料，并填寫(xiě)“通信工程決算審計(jì)所需資料清單”。通信工程決算審計(jì)調(diào)查狀況表”。對(duì)不能滿(mǎn)足審計(jì)調(diào)查內(nèi)容相關(guān)工程，向貴單位提出整改和收集整改后結(jié)果。步審計(jì)結(jié)論。⑤進(jìn)呈現(xiàn)場(chǎng)抽查、核對(duì)工程量。⑥依據(jù)初步審計(jì)結(jié)果和現(xiàn)場(chǎng)抽查結(jié)果，進(jìn)展復(fù)審。⑦審計(jì)其他與決算相關(guān)資料。計(jì)結(jié)果，準(zhǔn)時(shí)與貴單位審計(jì)部反響處理方法。審計(jì)流程①與建設(shè)單位、施工單位對(duì)有關(guān)工程審核方法、審核原則進(jìn)展確認(rèn)。場(chǎng)審計(jì)。③現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)展勘查、抽查，并依據(jù)抽查結(jié)果確認(rèn)審計(jì)工作量?！步ㄔO(shè)〕單位組織施工單位對(duì)審定結(jié)果進(jìn)展簽證。并以審定結(jié)果作為出具《審核報(bào)告》依據(jù)。送貴單位審計(jì)部確認(rèn)。報(bào)告》、《通信工程決算審核報(bào)告》，并負(fù)責(zé)送達(dá)貴單位審計(jì)部。審計(jì)方案效益。其具體審計(jì)內(nèi)容如下：審查內(nèi)把握度建立和執(zhí)行狀況主要檢查業(yè)主單位及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等部治理制度，工程建設(shè)過(guò)程中，所建立的內(nèi)部治理制度是否有效執(zhí)行。通信工程程序、概算執(zhí)行狀況序辦理立項(xiàng)審批手續(xù)?！苍O(shè)計(jì)〕外工程；有無(wú)因規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)等前期預(yù)備較大設(shè)計(jì)變更，并因此增加投資或造成損失鋪張。招投標(biāo)和合同執(zhí)行狀況備、材料的選購(gòu)是否按有關(guān)部門(mén)核定的招標(biāo)方案進(jìn)展招標(biāo)，招投標(biāo)程序是否合法，評(píng)標(biāo)是否公正、公正、公開(kāi)，有無(wú)弄虛作假行為。分包的問(wèn)題等。竣工決算編制及財(cái)務(wù)收支狀況是否完整、準(zhǔn)確，是否符合工程的實(shí)際狀況。期延誤，引起索賠，甚至形成損失鋪張。檢查建設(shè)本錢(qián)核算狀況。主要是：建安投資、設(shè)備投資是否真實(shí)、合務(wù)清理不準(zhǔn)時(shí)等問(wèn)題。核實(shí)銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金。題。設(shè)備材料選購(gòu)及治理狀況主要是檢查設(shè)備、材料是否按設(shè)計(jì)要求選購(gòu)，有無(wú)盲目選購(gòu)造成積壓?jiǎn)栍?、質(zhì)量不合格等問(wèn)題；庫(kù)存設(shè)備、材料及其他建設(shè)物資是否按規(guī)定進(jìn)展處理。工程價(jià)款結(jié)算及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)狀況法。依據(jù)工程招投標(biāo)文件、《施工合同》及工程變更通知等有關(guān)文件的規(guī)口過(guò)分報(bào)價(jià)等。合規(guī)定；監(jiān)理工作是否依據(jù)監(jiān)理大綱或方案及監(jiān)理合同執(zhí)行，相關(guān)監(jiān)理資料〔復(fù)驗(yàn)、旁站記錄、監(jiān)理日記等〕是否齊全；工程材料進(jìn)場(chǎng)是否符合相關(guān)規(guī)投資效益評(píng)價(jià)料、運(yùn)營(yíng)資料比照分析，評(píng)價(jià)投資效益，并重點(diǎn)評(píng)價(jià)社會(huì)效益。，重點(diǎn)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益。延長(zhǎng)審計(jì)方面有非正常經(jīng)濟(jì)往來(lái)。設(shè)要求。審前預(yù)備、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、后期報(bào)告各階段分工狀況由工程負(fù)責(zé)人組織召開(kāi)工程爭(zhēng)論分析審前預(yù)備會(huì)〔全體工程組人員參與〕由工程負(fù)責(zé)人組織全體工程人員針對(duì)由工程負(fù)責(zé)人組織召開(kāi)工程爭(zhēng)論分析審前預(yù)備會(huì)〔全體工程組人員參與〕由工程負(fù)責(zé)人組織全體工程人員針對(duì)〔包括業(yè)務(wù)要求、政策法規(guī)、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等〕由工程負(fù)責(zé)人總體把握審計(jì)開(kāi)展?fàn)顩r現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施〔包含審計(jì)進(jìn)度、審計(jì)質(zhì)量等〕，各會(huì)。遇到難點(diǎn)、疑點(diǎn)準(zhǔn)時(shí)與貴單位溝通溝通。后期報(bào)告后期報(bào)告審計(jì)重點(diǎn)工程結(jié)算是否進(jìn)展審核，結(jié)算造價(jià)是否真實(shí)牢靠；竣工決算各項(xiàng)內(nèi)容和指標(biāo)是否填列完全；投資完成額的計(jì)算是否準(zhǔn)確〔含尾工工程量確實(shí)認(rèn)狀況〕；同時(shí)建設(shè)的多個(gè)工程是否分別進(jìn)展建賬核算；待攤投資安排狀況、交付使用資產(chǎn)狀況；結(jié)余資金計(jì)算和安排是否準(zhǔn)確；概算外和超概算狀況；基建收入的來(lái)源、安排、上繳和留成使用是否標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)報(bào)告對(duì)存在問(wèn)題的產(chǎn)生緣由和根源分析深度是否到位竣工決算表的審核批閱建設(shè)工程竣工決算編制說(shuō)明；檢查編制人、審核人以及單位印章是否齊全；審核表間關(guān)系的規(guī)律性；審核建設(shè)本錢(qián)與財(cái)務(wù)賬目是否對(duì)應(yīng)；審核會(huì)計(jì)憑證與賬目是否對(duì)應(yīng)；審核建安、設(shè)備、待攤、其他投資和預(yù)備費(fèi)；工程價(jià)款結(jié)算審核；基建收入審核；交付資產(chǎn)審核；節(jié)余資金審核；尾工審核；審計(jì)工作質(zhì)量保證方案通信建設(shè)工程決算審計(jì)思路我們對(duì)通信工程決算審計(jì)總體思路，是以“誠(chéng)信敬業(yè)，供給增值效勞”為宗公司標(biāo)準(zhǔn)治理、提高投資效益。資行為的合法、合規(guī)性，維護(hù)貴單位正值權(quán)益和國(guó)家利益。〔建設(shè)〕單位水平。嚴(yán)格遵守職業(yè)道德不得阻礙或間接取代工程工程其他相關(guān)執(zhí)中必需遵循的工作紀(jì)律。審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位宴請(qǐng)；不得承受被審計(jì)單位贈(zèng)送禮金、禮品、有價(jià)證券等財(cái)物；工作無(wú)關(guān)要求；則，不得利用其為自己或他人謀取利益；度執(zhí)行處理,觸犯國(guó)家法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理，保證廉潔從審。嚴(yán)格保持審計(jì)工作獨(dú)立性、公正性案及通過(guò)各種渠道把握各類(lèi)信息作出客觀推斷與評(píng)價(jià)，為建設(shè)單位供給決策詢(xún)問(wèn)。應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并實(shí)行回避。審計(jì)方法多樣化實(shí)施，審計(jì)人員在審計(jì)中應(yīng)針對(duì)審計(jì)內(nèi)容實(shí)行不同審計(jì)方法。量、承受逐項(xiàng)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn)抽查相結(jié)合，符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試相結(jié)合，審計(jì)證據(jù)查詢(xún)與函證相結(jié)合，提高審計(jì)效率，加大審計(jì)范圍內(nèi)工作力度。效率。嚴(yán)格內(nèi)部質(zhì)量把握上保證審計(jì)質(zhì)量。并明確各級(jí)審計(jì)的工作范圍，擔(dān)當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。報(bào)，經(jīng)工程負(fù)責(zé)人初審?fù)狻⒉?bào)部門(mén)主任審核后同，方可報(bào)送托付方。決報(bào)告中存在的問(wèn)題，進(jìn)展把關(guān)，依據(jù)權(quán)限，簽發(fā)報(bào)告。審計(jì)協(xié)作事宜〔建設(shè)〕單位依據(jù)“通信工程決算審計(jì)所需資料清單”要求，供給相關(guān)審核資料?！步ㄔO(shè)〕單位、施工單位在審核人員現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)時(shí)，在規(guī)定審計(jì)時(shí)間內(nèi)予以協(xié)作。〔建設(shè)〕單位在規(guī)定審計(jì)時(shí)間內(nèi)，準(zhǔn)時(shí)組織施工單位對(duì)審核結(jié)審計(jì)進(jìn)度的提出相應(yīng)處理方法。建設(shè)〕單位供給決算現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)辦公場(chǎng)地，指定相關(guān)人員進(jìn)展協(xié)作，并給決算審計(jì)供給支持和便利。審計(jì)質(zhì)量保障措施益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量；建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬及晉升的政策和程序。道德水平。周密打算：在與被審計(jì)單位充分溝通溝通根底上，明確審計(jì)的工作目標(biāo)、工作范圍和工作前提以及擬實(shí)施的重點(diǎn)審計(jì)程序，擬定審計(jì)實(shí)施總體方施審計(jì)程序。準(zhǔn)時(shí)溝通，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，削減工作漏洞。事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師須堅(jiān)持獨(dú)〔遇〕向托付方通報(bào)工作狀況，征詢(xún)托付方對(duì)重大事項(xiàng)表述、處事項(xiàng)，對(duì)所爭(zhēng)論的問(wèn)題與結(jié)論應(yīng)撰寫(xiě)備忘錄存檔?！舶▽徲?jì)分工程〕交部門(mén)經(jīng)理提出審核意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽發(fā)交主任會(huì)計(jì)師復(fù)核，行三級(jí)審核制度，即工程負(fù)責(zé)人→部門(mén)經(jīng)理→主任會(huì)計(jì)師。對(duì)審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)作業(yè)底稿編寫(xiě)和審計(jì)報(bào)告編撰等過(guò)程，分工明切實(shí)可衡量的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)不達(dá)標(biāo)準(zhǔn)的狀況，準(zhǔn)時(shí)覺(jué)察，準(zhǔn)時(shí)處理。收入掛鉤，以保證較高的工作質(zhì)量。漏給第三人。如違反規(guī)定，事務(wù)所將給與其相應(yīng)的懲罰。進(jìn)度把握方案閱歷以及行業(yè)規(guī)定合理把握工作進(jìn)度，特將工作進(jìn)度把握的方法列示如下。制定工作打算1824確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作。保障人員的穩(wěn)定性在工程全過(guò)程中，保證人員的穩(wěn)定。按時(shí)完成工作的措施技術(shù)保障進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)前，由工程負(fù)責(zé)人對(duì)全部工程人員進(jìn)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)后進(jìn)展考核，便于把握每個(gè)人的領(lǐng)悟力氣，為崗位選擇人才做好根底。并在工作中學(xué)習(xí)，讓學(xué)習(xí)指導(dǎo)工作，讓工作細(xì)化培訓(xùn)。暴露的問(wèn)題，找出緣由，準(zhǔn)時(shí)制訂解決措施，并對(duì)那些影響全局，對(duì)總進(jìn)度產(chǎn)生重要作用的關(guān)鍵問(wèn)題、打算準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展階段性調(diào)整。進(jìn)度把握方案工程人員在保證工程質(zhì)量的狀況下加快工程進(jìn)展進(jìn)度，保證按托付方要求按時(shí)完成此次審計(jì)任務(wù)。的節(jié)假日等因素，如正常放假會(huì)給工程進(jìn)度造成確定的困難，公司應(yīng)安排一般節(jié)假日不放假，按勞動(dòng)法規(guī)定，支付加班工資，或過(guò)節(jié)縮短假期，節(jié)前節(jié)后組織汽車(chē)特地接送，使他們能夠安心工作。狀態(tài)的狀況下早上班、晚下班。實(shí)施進(jìn)度把握監(jiān)測(cè)系統(tǒng)度圖形比較法兩種形式，工程實(shí)施過(guò)程中，收集有關(guān)進(jìn)度、質(zhì)量等相關(guān)屬性數(shù)據(jù)，準(zhǔn)時(shí)與基準(zhǔn)打算比較，分析偏差消滅的緣由，實(shí)行必要的訂正措施更打算，保證工程在估量的時(shí)間、費(fèi)用、質(zhì)量?jī)?nèi)，完成任務(wù)。人員配置打算備高級(jí)職稱(chēng)的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)當(dāng)總工程負(fù)責(zé)人，18安排及組織措施?！?〕具體人員分工方案人員進(jìn)展執(zhí)業(yè)前相關(guān)業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)培訓(xùn)，確保審計(jì)業(yè)務(wù)工作質(zhì)量。責(zé)如下：①組織工程組，調(diào)配各部門(mén)專(zhuān)業(yè)人員，在人、財(cái)、物上確?？⒐Q算審②接到相關(guān)業(yè)務(wù)托付后第一時(shí)間與貴單位審計(jì)部聯(lián)系，將、郵箱等報(bào)、檢查、治理等方法。③協(xié)調(diào)工程組與被審計(jì)單位的協(xié)作，對(duì)在托付審計(jì)過(guò)程中消滅的問(wèn)題準(zhǔn)時(shí)與被審計(jì)單位進(jìn)展溝通，達(dá)成解決問(wèn)題的方法和途徑；④加強(qiáng)與中國(guó)鐵塔股份山東分公司審計(jì)部之間的溝通，定期對(duì)圓滿(mǎn)完成。2.工程組的組織分工為確保本工程工作順當(dāng)進(jìn)展，依據(jù)被托付審計(jì)工程〔單位〕的組織架構(gòu)及配備相應(yīng)的助理人員參與，具體分工如下：6關(guān)事宜進(jìn)展溝通、協(xié)調(diào)。具體分工小組負(fù)責(zé)人、溝通聯(lián)絡(luò)人如下：相關(guān)審計(jì)工作。九、審計(jì)工作建議議：1、建議編制預(yù)算把握價(jià)〔即投標(biāo)人投標(biāo)報(bào)價(jià)低于預(yù)算把握價(jià)為有效報(bào)價(jià)〕把握投標(biāo)人的報(bào)價(jià)，以到達(dá)合理底價(jià)的目的。2、建議組織工程參與人員開(kāi)展