初級(jí)會(huì)計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習(xí)-第6章財(cái)產(chǎn)和行為稅法律制度-第2節(jié)契稅法律制度

初級(jí)會(huì)計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習(xí)-第6章財(cái)產(chǎn)和行為稅法律制度-第2節(jié)契稅法律制度[單選題]1.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于應(yīng)征收契稅的是（江南博哥）()。A.甲繼承其父親房屋一套B.王某將房屋過(guò)戶給自己的妻子李某C.乙企業(yè)承受荒灘用于養(yǎng)殖D.錢某將自己的房子過(guò)戶給自己的前妻正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，免征，本題中已離婚，不屬于存續(xù)期間，不屬于免征范圍[單選題]2.周某原有兩套住房，2015年8月，出售其中一套，成交價(jià)格為70萬(wàn)元；將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是()。（2010年）A.100×3%=3（萬(wàn)元）B.（100+60）×3%=4.8（萬(wàn)元）C.（100+70）×3%=5.1（萬(wàn)元）D.（100+70+60）×3%=6.9（萬(wàn)元）正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)、稅額計(jì)算—官方教材第292頁(yè)。契稅由房屋權(quán)屬承受人繳納，周某將其70萬(wàn)元的房屋出售時(shí)，由對(duì)方繳納契稅；房屋進(jìn)行交換的，若交換價(jià)格相等，免征契稅；周某以100萬(wàn)元購(gòu)置新住房時(shí)，應(yīng)繳納契稅=100×3%=3（萬(wàn)元）。[單選題]5.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是()。A.房屋買賣、承受方按成交價(jià)（不含增值稅）計(jì)征契稅B.承受已裝修房屋的，裝修費(fèi)用不計(jì)入承受方應(yīng)交付的總價(jià)款C.以劃撥方式取得的土地所有權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式重新取得該使用權(quán)的，應(yīng)由該土地使用權(quán)人以補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅D.機(jī)動(dòng)車庫(kù)與房屋為同一不動(dòng)產(chǎn)單元的，計(jì)稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價(jià)款，并適用與房屋相同的稅率正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B，承受已裝修房屋的，應(yīng)將包括裝修費(fèi)用在內(nèi)的費(fèi)用計(jì)入承受方應(yīng)交付的總價(jià)款。[單選題]6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是()。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購(gòu)買房屋的王某正確答案：D參考解析：1）選項(xiàng)A：房屋的出租并不轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬，不屬于契稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)BC：應(yīng)由土地使用權(quán)的“承受方”（而非市政府、甲公司）繳納契稅。[單選題]7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是()。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋典當(dāng)D.房屋贈(zèng)與正確答案：C參考解析：（1)選項(xiàng)ABD:屬于契稅征稅范圍；（2)選項(xiàng)C:房屋典當(dāng)行為，不屬于契稅征稅范圍。[單選題]8.2018年6月李某和王某將各自擁有的一套房屋互換，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，李某的房屋價(jià)值80萬(wàn)元，王某的房屋價(jià)值100萬(wàn)元，李某向王某支付差價(jià)20萬(wàn)元。已知契稅稅率為3%，則李某應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。A.20×3%=0.6萬(wàn)元B.80×3%=2.4萬(wàn)元C.（80+100）×3%=5.4萬(wàn)元D.100×3%=3萬(wàn)元正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：契稅計(jì)稅依據(jù)—官方教材第292頁(yè)。（1）房屋互換價(jià)格不相等的，以互換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)，并由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅；（2）李某應(yīng)繳納契稅稅額=20×3%=0.6（萬(wàn)元）。[單選題]9.下列各項(xiàng)中，不予免征契稅的是()。A.醫(yī)院承受劃撥土地用于修建門診樓B.農(nóng)民承受荒山土地用于林業(yè)生產(chǎn)C.企業(yè)接受捐贈(zèng)房屋用于辦公D.學(xué)校承受劃撥土地用于建造教學(xué)樓正確答案：C參考解析：選項(xiàng)AD，國(guó)家機(jī)關(guān)，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；選項(xiàng)B，納稅人承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。[單選題]10.下列各項(xiàng)中，征收契稅的是()?！?020年真題】A.房屋贈(zèng)與B.房屋出租C.房屋典當(dāng)D.房屋抵押正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：契稅征稅范圍—官方教材第290-291頁(yè)。契稅的征稅范圍主要包括：1.土地使用權(quán)出讓；2.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；3.房屋買賣；4.房屋贈(zèng)與；5.房屋互換；6.以其他方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的征稅規(guī)定。土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。[單選題]11.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不予免征契稅的是()。A.醫(yī)院承受劃撥土地用于修建門診樓B.農(nóng)民承受荒溝土地用于林業(yè)生產(chǎn)C.企業(yè)接受捐贈(zèng)房屋用于辦公D.學(xué)校承受劃撥土地用于建造教學(xué)樓正確答案：C參考解析：考點(diǎn)：稅收優(yōu)惠—官方教材第293-294頁(yè)。選項(xiàng)AD：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；選項(xiàng)B：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。[單選題]12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是()。A.甲公司岀租一層辦公樓B.丁公司購(gòu)買商務(wù)辦公樓C.乙公司將房屋抵押給銀行D.個(gè)人承租居民住宅正確答案：B參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移、土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。[單選題]13.老李擁有一套價(jià)值72萬(wàn)元的住房，老張擁有一套52萬(wàn)元的住房，雙方互換，由老張補(bǔ)差20萬(wàn)元給老李。契稅的適用稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于老李和老張?jiān)谟?jì)算契稅時(shí)，處理正確的是()。A.老李應(yīng)繳納契稅2.16萬(wàn)元B.老張應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)元C.老李應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)元D.老張應(yīng)繳納契稅2.16萬(wàn)元正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：契稅計(jì)稅依據(jù)—官方教材第292頁(yè)。房屋互換，以所互換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)；互換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅；老張應(yīng)繳納契稅=20×3%=0.6（萬(wàn)元）。[多選題]1.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要繳納契稅的有()。A.甲接受捐贈(zèng)房子B.乙出典房子C.丙購(gòu)買房子D.丁承租房子正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)BD：房屋的典當(dāng)、出租，不屬于契稅的征稅范圍。[多選題]2.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的稅款的有()。A.因人民法院判決導(dǎo)致房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為無(wú)效，房屋權(quán)屬變更至原權(quán)利人B.出讓土地使用權(quán)交付時(shí)，因容積率調(diào)整或?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需退還土地出讓價(jià)款C.新建商品房交付時(shí)，因?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需返還房?jī)r(jià)款D.因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D，屬于省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定免征或者減征契稅的情形。[多選題]3.下列各項(xiàng)中，免征契稅()。A.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施B.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公C.納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D.城鎮(zhèn)居民購(gòu)買商品房用于居住正確答案：ABC參考解析：考點(diǎn)：稅收優(yōu)惠——官方教材第293-294頁(yè)。選項(xiàng)AB：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。選項(xiàng)C：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。[多選題]4.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的有()。A.房屋買賣B.房屋互換C.房屋租賃D.房屋贈(zèng)與正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C：房屋租賃，房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)屬?zèng)]有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍。[多選題]5.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，土地使用權(quán)出讓時(shí)，繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)中包括的是()。A.土地出讓金B(yǎng).安置補(bǔ)助費(fèi)C.地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)D.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)正確答案：ABCD參考解析：本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)出讓的，計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、征收補(bǔ)償費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、實(shí)物配建房屋等應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款。[多選題]6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要繳納契稅的有()。A.甲接受捐贈(zèng)房子B.乙出典房子C.丙購(gòu)買房子D.丁承租房子正確答案：AC參考解析：考點(diǎn)：契稅征稅范圍——官方教材第291頁(yè)。土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)（選項(xiàng)B）、分拆（分割）、出租（選項(xiàng)D）、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。[多選題]7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有()。A.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押B.某人在抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得一套住房C.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租D.某人購(gòu)置一套住房正確答案：BD參考解析：考點(diǎn)：契稅征稅范圍——官方教材第291頁(yè)。土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、出租（選項(xiàng)C）、抵押（選項(xiàng)A），不屬于契稅的征稅范圍。[判斷題]1.某公立高校將一處原用于教學(xué)已免繳契稅的教學(xué)樓出租給某企業(yè)，要征收契稅，但不需要補(bǔ)繳已經(jīng)免繳的契稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：稅收優(yōu)惠—官方教材第294頁(yè)。經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋的用途的，就不再屬于減征、免征契稅范圍，并且應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征的稅款。[判斷題]2.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：契稅納稅人—官方教材第290頁(yè)。契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)“承受”（而非轉(zhuǎn)讓）土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。[判斷題]3.房屋抵押行為需要繳納契稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：征稅范圍—官方教材第291頁(yè)。土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。[判斷題]4.贈(zèng)與的房屋，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定征收契稅。()——【2020年真題】A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)—官方教材第292頁(yè)。土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與以及其他沒(méi)有價(jià)格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格依法核定的價(jià)格。[判斷題]5.甲企業(yè)以價(jià)值300萬(wàn)元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價(jià)款100萬(wàn)元。在這次互換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)—官方教材第292頁(yè)。土地使用權(quán)互換、房屋互換，以互換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)只考慮其價(jià)格的差額，互換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。[判斷題]6.夫妻關(guān)系存續(xù)期間，房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需要交契稅。()——【2021年真題】A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：契稅——官方教材294頁(yè)；婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋、土地權(quán)屬，免征契稅。[判斷題]7.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人.[判斷題]8.某公立高校將一處原用于教學(xué)已免繳契稅的教學(xué)樓出租給某企業(yè)，要征收契稅，但不需要補(bǔ)繳已經(jīng)免繳的契稅。()A.正確B.錯(cuò)誤