鄭州市國家稅務(wù)局2011年稽查能手選拔考試

一、單選題1.稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的物品是（）。[1分]【答案】D【解析】A機動車輛B單價5000元以上的生活用品C被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品D被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品2.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依照《合同法》第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使（）、撤銷權(quán)。[1分]【答案】D【解析】A處理權(quán)B留置權(quán)C處分權(quán)D代位權(quán)3.以下有關(guān)稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利中，正確的有（）[1分]【答案】A【解析】A經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可采取稅收保全措施B因稅務(wù)機關(guān)的責任未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款；但不得加收滯納金C因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，納稅人主動補繳的，可以免征滯納金D稅務(wù)機關(guān)擁有行政處罰權(quán)，例如罰金4.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是（）。[1分]【答案】C【解析】A納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記B征稅主體與納稅主體的同時存在C引起納稅義務(wù)成立的法律事實D征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成5.下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的是（）。[1分]【答案】B【解析】A納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)的行為B建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)C電梯銷售商銷售電梯并負責安裝電梯D建材城銷售建材并實行有償送貨上門6.甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納（）元。[1分]【答案】A【解析】A增值稅145.30B增值稅170.00C營業(yè)稅50.00D營業(yè)稅2975.007.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為13%。2009年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅款34萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額3萬元。當月內(nèi)銷貨物銷售額100萬元，銷項稅額17萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣200萬元。該企業(yè)本期應(yīng)退稅額、免抵稅額為（

）。[1分]【答案】B【解析】A12、26B12、14C14、26D26、148.某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年8月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負責安裝，不含稅銷售額60萬元，安裝費20萬元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為40萬元，且對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認證并抵扣。該企業(yè)2010年8月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。[1分]【答案】C【解析】A0B3.40C10.2D13.69.某軟件開發(fā)企業(yè)2010年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運費300元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示：運輸費用200元，保管費60元，押運費40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負擔的增值稅為（）元。[1分]【答案】B【解析】A10200B2040C10193D201010.關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有（）。[1分]【答案】B【解析】A納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)B納稅人應(yīng)當以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明C納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)D納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起5年內(nèi)不得申請免稅11.某企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進的玉米（已申報抵扣進項稅額）發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38140元（包括運費成本520元），應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（

）元。[1分]【答案】C【解析】A6483.8B4958.2C5660.52D4387.812.某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2010年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的是（）。[1分]【答案】D【解析】A商場應(yīng)按4.8萬元計算營業(yè)稅額B商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額C商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為20.4萬元D商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為19.7萬元13.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年11月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額100000元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)8月份應(yīng)繳納增值稅（

）元。[1分]【答案】A【解析】A3754.3B4604.2C4742.4D4433.914.某外貿(mào)企業(yè)2010年8月，外購商品一批，支付價款（價稅合計）7000萬元，其中50%內(nèi)銷，取得不含稅收入4000萬元，外銷30%，取得收入300萬美元。則稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)退增值稅稅款為（

）萬元。（增值稅稅率17%，退稅率13%，美元的外匯牌價1:7）[1分]【答案】D【解析】A777.78B433.09C312D233.315.下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅額中扣除的是（）[1分]【答案】D【解析】A購進已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車B購進已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒C購進已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油D購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿16.某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車（排量為2.0升）20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的小汽車售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為5%）[1分]【答案】C【解析】A30B35C40D017.某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，并以同一方式銷售某名牌金表1塊，下列說法正確的有（）。[1分]【答案】C【解析】A純金項鏈只繳納增值稅B純金項鏈只繳納消費稅C純金項鏈繳納消費稅和增值稅D金表繳納消費稅和增值稅18.單位或個人購置下列車輛按規(guī)定不需繳納車輛購置稅的有（）。[1分]【答案】D【解析】A大客車B有軌電車C機場客用車D三輪農(nóng)用運輸車19.某醫(yī)院于2008年6月購置一輛救護車，支付含增值稅價款150000元，該車使用年限為10年。2010年6月該醫(yī)院將該救護車改為9座小客車，同類型小客車最低計稅價格為140000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅（）元。[1分]【答案】B【解析】A10256.41B11200C14000D9572.6520.如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。[1分]【答案】D【解析】A稅收法律主義原則B稅收公平主義原則C稅收合作信賴主義原則D實質(zhì)課稅原則21.稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述不正確的有（）。[1分]【答案】A【解析】A定額稅率與課稅對象價值量大小成正比B在累進稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率C相對于全額累進稅率而言，超額累進稅率的計算方法復雜，但累進程度比較緩和D超倍累進稅率的計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率22.下列“應(yīng)交稅費”科目屬于增值稅的三級科目的有（

）[1分]【答案】D【解析】A應(yīng)交增值稅B未交增值稅C增值稅檢查調(diào)整D出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額23.下列稅金在管理費用中列支的有（

）[1分]【答案】A【解析】A城鎮(zhèn)土地使用稅B車輛購置稅C耕地占用稅D契稅24.下列適用稅務(wù)行政處罰聽證程序的是（）。[1分]【答案】C【解析】A稅務(wù)機關(guān)對偷稅的甲公司罰款5000元B稅務(wù)機關(guān)對公民乙罰款1000元C稅務(wù)機關(guān)吊銷丙公司稅務(wù)行政許可證件D稅務(wù)機關(guān)對丁公司停止辦理出口退稅25.經(jīng)國務(wù)院確認，稅務(wù)行政許可包括（）。[1分]【答案】B【解析】A稅收代征企業(yè)資格的確定B發(fā)票印制企業(yè)的指定C延期申報、延期納稅的審批D稅控裝置生產(chǎn)制造的審批26.根據(jù)《行政復議法》和《行政復議法實施條例》，復議終止適用于（）的情形。[1分]【答案】D【解析】A作為申請人的法人進入破產(chǎn)程序B作為申請人的自然人在行政復議期間死亡C申請人、被申請人共同要求調(diào)解D申請人要求撤回行政復議申請、行政復議機構(gòu)準予撤回27.對下列哪些情形，稅務(wù)行政復議機關(guān)不可以進行調(diào)解？（）[1分]【答案】B【解析】A甲企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)所確定的核定稅額不服申請復議B乙企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)所確定的稅率及稅額不服申請復議C丙企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)1000元罰款不服申請復議D丁企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)所確定的應(yīng)稅所得率不服申請復議28.稅務(wù)機關(guān)工作人員在稅收工作中嚴重不負責任，不征或少征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，應(yīng)按（）追究刑事責任。[1分]【答案】B【解析】A徇私舞弊不征或少征稅款罪B玩忽職守罪C危害稅收征管罪D濫用職權(quán)罪29.某企業(yè)2010年12月接受捐贈設(shè)備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)另支付運輸費用0.8萬元，該項受贈資產(chǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅為（）萬元。[1分]【答案】B【解析】A3.32B2.93C4.03D4.2930.某企業(yè)（一般納稅人）因管理不善損失外購材料50萬元（不含稅）。保險公司審理后同意賠付5萬元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（）萬元。[1分]【答案】C【解析】A45B50C53.5D58.531.某公司2009年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額120萬元，取得境外投資的稅后收益59.5萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%，由于享受了5%的稅率優(yōu)惠，實際繳納了15%的企業(yè)所得稅。該公司2009年度在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[1分]【答案】D【解析】A33.718B34.375C33.5D3732.Ａ企業(yè)2009年2月1日購入需安裝的生產(chǎn)線，價款2000萬元，增值稅稅款340萬元，款項均已支付。3月1日開始安裝工程，領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實際成本為240萬元，產(chǎn)品計稅價格為300萬元，適用的增值稅稅率為17％；分配工程人員工資440萬元。2009年9月20日安裝完成并交付使用。該設(shè)備估計可使用5年，估計凈殘值10萬元，該企業(yè)采用年數(shù)總和法計提固定資產(chǎn)折舊。該項固定資產(chǎn)2010年度應(yīng)計提的折舊金額為（）萬元。[1分]【答案】C【解析】A222.5B890C845.5D71233.甲公司因購貨原因于2007年1月1日產(chǎn)生應(yīng)付乙公司賬款100萬元，貨款償還期限為3個月。2007年4月1日，甲公司發(fā)生財務(wù)困難，無法償還到期債務(wù)，經(jīng)與乙公司協(xié)商進行債務(wù)重組。雙方同意：以甲公司的兩輛小汽車抵償債務(wù)。這兩輛小汽車原值為100萬元，已提累計折舊20萬元，公允價值為50萬元。假定上述資產(chǎn)均未計提減值準備，不考慮相關(guān)稅費。則債務(wù)人甲公司計入營業(yè)外支出和營業(yè)外收入的金額分別為（）萬元。[1分]【答案】B【解析】A50，30B30，50C30，20D20，8034.甲、乙公司均為一般納稅人，增值稅稅率17％。甲公司本期以自產(chǎn)A產(chǎn)品交換乙公司的B產(chǎn)品，甲公司的A產(chǎn)品成本300萬元，公允價值（不含增值稅）和計稅價格均為270萬元，已計提存貨跌價準備30萬元。乙公司的B產(chǎn)品成本230萬元，公允價值（不含增值稅）和計稅價格均為280萬元，消費稅稅率5％，交換過程中甲公司向乙公司支付補價11.7萬元。該交換具有商業(yè)實質(zhì)，且假定不考慮其他稅費。甲公司換入B產(chǎn)品的入賬價值是（）萬元。[1分]【答案】A【解析】A280B271.70C276.80D249.8135.2010年1月1日，甲公司支付買價840萬元，另支付相關(guān)稅費6萬元，取得B公司40％的股權(quán)，準備長期持有，對B公司有重大影響。B公司2010年1月1日的所有者權(quán)益的賬面價值為2000萬元，可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為2200萬元。則甲公司長期股權(quán)投資的入賬價值為（）萬元。[1分]【答案】D【解析】A800B834C846D88036.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認問題的規(guī)定，正確的是（）[1分]【答案】D【解析】A房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生視同銷售行為時，如果采用按開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率確定收入時，開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率應(yīng)該是15%，B屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的預計毛利率，不得低于5%C企業(yè)只有在正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》時所取得的收入，才能確認為銷售收入的實現(xiàn)。D采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)。付款方提前付款的，在實際付款日確認收入的實現(xiàn)。37.2008年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價款11.7萬元。己知該企業(yè)2006年虧損40萬元，2007年盈利20萬元。2008年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。2008年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[1分]【答案】B【解析】A6.83B8.83C9D1038.下列項目中，屬于應(yīng)征消費稅的“小汽車”稅目征收范圍的是（）。[1分]【答案】C【解析】A電動汽車B高爾夫車C中輕型商務(wù)客車D企業(yè)購進貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車39.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。[1分]【答案】A【解析】A縫紉B集郵公司銷售集郵商品C轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)D供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水40.A市國稅稽查局在對某商場2010年納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該商場為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的普通發(fā)票，金額500元。對其虛開行為應(yīng)進行如下處罰（

）。[1分]【答案】C【解析】A由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，可以并處1萬元以下的罰款B由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，可以并處2萬元以下的罰款C由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，可以并處5萬元以下的罰款D由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，可以并處10萬元以下的罰款二、多選題41.以下各方形成稅法意義上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的是（）。[2分]【答案】AC【解析】AA公司擁有B公司25%的股權(quán)；B公司擁有C公司25%的股權(quán)，則A、B、C三方均形成關(guān)聯(lián)方BA公司實收資本100萬，向B公司借款49萬，則A，B公司形成關(guān)聯(lián)關(guān)系CA、B公司的董事會控制董事均由C先生擔任DA公司是B公司的長期、重要材料供應(yīng)商，假如向其他公司購買相同的材料，每年可能需要多付一些采購費用，但質(zhì)量沒有什么影響42.稅務(wù)稽查執(zhí)法風險在一定條件下會轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的后果，這種后果表現(xiàn)為以下（）主要形式。[2分]【答案】ABD【解析】A一般過錯追究B行政責任追究C民事責任追究D刑事法律責任追究43.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有()。[2分]【答案】ACD【解析】A酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C卷煙批發(fā)企業(yè)對外批發(fā)卷煙D酒廠將委托加工收回的糧食白酒和自產(chǎn)紅酒組成套裝對外銷售44.依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計算退稅的有（）。[2分]【答案】ABC【解析】A生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物B生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物C生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物D外貿(mào)企業(yè)出口收購的貨物45.根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅的有（）。[2分]【答案】BCD【解析】A汽車廠贊助比賽用雪地車B酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒C化妝品廠無償發(fā)放香水試用D金銀飾品商店銷售白金飾品46.下列委托加工行為中，受托方（非個體工商戶）應(yīng)代收代繳消費稅的有（）。[2分]【答案】AC【解析】A汽車制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車生產(chǎn)B某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用C某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工D某商場委托加工護發(fā)品用于直接銷售47.《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，有以下（）情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查：[2分]【答案】ACD【解析】A稅收違法事實不清、證據(jù)不足的B《稅務(wù)稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤C稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的D不符合法定程序的48.稅務(wù)稽查案卷保管期限正確的是（）：[2分]【答案】AC【解析】A偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；B偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為30年；C一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；D一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為15年；49.按照《稅收征管法實施細則》第八十五的規(guī)定，稽查局應(yīng)建立科學的檢查制度，統(tǒng)籌安排檢查工作，嚴格控制對納稅人、扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù)，以下說法不正確的是（）。[2分]【答案】ABD【解析】A在一個納稅年度內(nèi)，群眾檢舉的同一納稅人不能重復檢查B在一個納稅年度內(nèi)，協(xié)查的同一扣繳義務(wù)人不能重復檢查C在一個納稅年度內(nèi)，日?；榈耐患{稅人不能重復檢查D在一個納稅年度內(nèi)，部門轉(zhuǎn)辦的同一納稅人不能重復檢查50.下列各項中，企業(yè)應(yīng)作為資產(chǎn)在年末資產(chǎn)負債表中反映的有（）[2分]【答案】AC【解析】A委托加工物資B尚未批準處理的盤虧存貨C外購的專利權(quán)D非貨幣性資產(chǎn)交換取得的股權(quán)（尚未辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)）51.納稅人銷售下列特定貨物，按4％征收率計算繳納增值稅的有()。[2分]【答案】AB【解析】A寄售商店代銷寄售物品B典當業(yè)銷售死當物品C生產(chǎn)銷售商品混凝土D銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦52.下列各項業(yè)務(wù)免征增值稅的有()。[2分]【答案】ACD【解析】A零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品B銷售寵物飼料C對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑D污水處理勞務(wù)53.下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。[2分]【答案】BC【解析】A母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除B外商投資者在2010年取得投資于外商投資企業(yè)的2007年累計未分配利潤，免征企業(yè)所得稅C企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，三免三減半。D民族自治地方的自治機關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免54.企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。[2分]【答案】AC【解析】A國債利息收入B企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入C居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D居民企業(yè)從在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益55.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有()。[2分]【答案】AD【解析】A向投資者支付的股息B固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用C企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費D對外投資期間的投資資產(chǎn)成本56.在企業(yè)所得稅中，下列費用的支出如果超過當年費用扣除標準，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有（）。[2分]【答案】BD【解析】A職工福利費B職工教育經(jīng)費C職工工會經(jīng)費D廣告費57.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免于準備同期資料的情況有（）。[2分]【答案】ACD【解析】A年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元以下B企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的C外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易D關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍58.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標準的有()。[2分]【答案】BC【解析】A經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途B發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)50％以上C經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長后達到2年以上D經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長后達到1年以上59.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。[2分]【答案】ABC【解析】A股息收入B特許權(quán)使用費收入C租金收入D財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入60.關(guān)于協(xié)查，下列說法正確的有（）。[2分]【答案】ABC【解析】A協(xié)查為對方稅務(wù)機關(guān)提供了案源信息，協(xié)查可采取委托協(xié)查和異地調(diào)查的方式進行B委托協(xié)查時，委托方應(yīng)該向受托方發(fā)出協(xié)查函，受托方應(yīng)按照協(xié)查要求進行調(diào)查或檢查，并將結(jié)果及時以協(xié)查回復函的方式回復委托方C通過《協(xié)查信息管理系統(tǒng)》傳遞增值稅抵扣憑證信息D受托方經(jīng)調(diào)查或檢查，未發(fā)現(xiàn)被調(diào)查對象有違法行為的，可不必回復委托方三、判斷題61.對實名檢舉案件，舉報中心收到承辦部門回復的查辦結(jié)果以后，可以應(yīng)檢舉人的要求將案件全部查辦結(jié)果告知檢舉人；檢舉案件查結(jié)以前，不得向檢舉人透露案件查處情況。[0.5分]【答案】×【解析】62.暫存待查的檢舉材料，若在2年內(nèi)未收到有價值的補充材料，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)稽查局負責人批準以后，可以銷毀。[0.5分]【答案】×【解析】63.稅務(wù)檢查人員有權(quán)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)。[0.5分]【答案】×【解析】64.印刷企業(yè)（一般納稅人）接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，增值稅適用13%的稅率。[0.5分]【答案】√【解析】65.違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當給予行政處罰的行為，在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。[0.5分]【答案】×【解析】66.稅務(wù)機關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請人。稅務(wù)機關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機關(guān)為被申請人。[0.5分]【答案】√【解析】67.有逃避繳納稅款行為的納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但納稅人在公安機關(guān)立案后再補繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責任的追究。[0.5分]【答案】√【解析】68.某外貿(mào)企業(yè)假報出口，共騙取出口退稅款15萬元。經(jīng)查，該企業(yè)只交稅7萬元，則該企業(yè)的行為構(gòu)成騙取出口退稅罪和逃稅罪。[0.5分]【答案】√【解析】69.企業(yè)采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)，可減半征收企業(yè)所得稅。[0.5分]【答案】×【解析】70.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存10年。[0.5分]【答案】×【解析】71.稅務(wù)稽查的檢查環(huán)節(jié)應(yīng)當自實施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應(yīng)當經(jīng)稽查局局長批準。[0.5分]【答案】√【解析】72.對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以向社會公告，以發(fā)揮社會監(jiān)督作用。[0.5分]【答案】√【解析】73.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回的，應(yīng)當計入損失發(fā)生年度的收入。[0.5分]【答案】×【解析】74.企業(yè)2010年實行減半征稅，還進行了研究開發(fā)項目、購買了享受節(jié)能節(jié)水稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，上述優(yōu)惠政策只能選擇一個最優(yōu)的政策執(zhí)行。[0.5分]【答案】×【解析】75.自2011年2月1日起，開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章或者財務(wù)專用章。[0.5分]【答案】×【解析】76.企業(yè)資產(chǎn)增加時，企業(yè)所有者權(quán)益必定會等額增加。[0.5分]【答案】×【解析】77.協(xié)查信息管理系統(tǒng)是“金稅工程”四個子系統(tǒng)之一，通過稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)實行總局稽查局、省局稽查局、縣（區(qū)）局稽查局三級協(xié)查信息管理。[0.5分]【答案】×【解析】78.查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)當經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。[0.5分]【答案】×【解析】79.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。[0.5分]【答案】√【解析】80.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。[0.5分]【答案】×【解析】四、案例分析題2010年12月11日A市（地級市）B區(qū)國稅局對某手表廠進行納稅檢查，經(jīng)查該廠于2010年6月購買的原材料，取得增值稅專用發(fā)票3份，進項稅額2萬元，已全部入賬抵扣，貨款以現(xiàn)金支付。經(jīng)查，3份發(fā)票票、貨不符。于是2010年12月20日B區(qū)國稅局依據(jù)國家稅務(wù)總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，對該廠作出以下處理決定：取得的專用發(fā)票票、貨不符，不能作為抵扣憑證，應(yīng)補繳稅款2萬元，限該廠于2010年12月31日前繳清稅款。該廠未繳分文稅款，于2011年1月15日以事實不清、適用法律有誤為由向復議機關(guān)提出復議申請，要求撤銷B區(qū)國稅局處理決定。復議機關(guān)經(jīng)審查認為，申請人未按稅務(wù)機關(guān)確定的期限繳納稅款，于2011年1月20日作出不予受理的決定。申請人對復議決定不服，于2011年1月25日向人民法院提起行政訴訟，法院經(jīng)審查認為B區(qū)國稅局作出的行政處理決定證據(jù)不足，作出了撤銷B區(qū)國稅局處理決定，責令其重新作出具體行政行為的判決。請回答以下問題：81.B區(qū)國稅局的納稅檢查行為屬于（

）[1分]【答案】AB【解析】A行政監(jiān)督B依職權(quán)的具體行政行為C行政司法行為D損益行政行為82.下列關(guān)于本案中稅務(wù)行政復議的表述，正確的是（

）[1分]【答案】BC【解析】A行政復議機關(guān)可以是A市國稅局或B區(qū)政府B復議機關(guān)作出決定符合法律規(guī)定的時限要求C復議機關(guān)對申請人作出的不予受理的決定正確D對不予受理的決定，可以口頭告知申請人83.復議期間，若該廠認為，B區(qū)國稅局所依據(jù)的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》不合法，但在對稅務(wù)處理決定提出復議申請時尚不知道該規(guī)定，則該廠（

）向復議機關(guān)提出對該文件規(guī)定的審查申請。[1分]【答案】D【解析】A可以在證據(jù)材料證明其知道該規(guī)定之日起60日內(nèi)B應(yīng)當在復議案件調(diào)查終結(jié)前C經(jīng)A市國稅局同意可以D可以在A市國稅局作出復議決定前84.假設(shè)A市國稅局位于C區(qū)，本案中行政訴訟的被告和管轄法院分別是（

）[1分]【答案】D【解析】AB區(qū)國稅局稅務(wù)人員

B區(qū)法院BB區(qū)國稅局

C區(qū)法院CA市國稅局

C區(qū)法院DA市國稅局

B區(qū)法院85.下列關(guān)于本案中行政訴訟的表述中，正確的是（

）[1分]【答案】BC【解析】A在法院審理期間，根據(jù)原告申請，人民法院裁定停止執(zhí)行爭議的具體行政行為B本案B區(qū)國稅局可以作為第三人申請參加行政訴訟C法院作出的判決不符合法律規(guī)定D法院作出的判決符合法律規(guī)定五、實務(wù)題86.[7分]【答案】【解析】87.A公司于2006年8月以2000萬元貨幣資金投資成立了全資子公司B公司，后因經(jīng)營策略調(diào)整，擬于2010年3月終止對B公司的投資。A公司終止對B公司的投資有三種方案：1、注銷方案：注銷B公司，支付清算費用100萬元，償還短期借款1000萬元后，收回貨幣資金4900萬元；2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案：以5000萬元價格轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán)。3、先分配后轉(zhuǎn)讓股權(quán)方案：先將未分配利潤2500萬元收回，然后以2500萬元價格轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán)。假定以上三種方案都可行，其他情況都一致，A公司沒有稅前可彌補的虧損。終止投資時，B公司資產(chǎn)負債表顯示如下：資產(chǎn)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益期末數(shù)流動資產(chǎn)6000流動負債1000其中：貨幣資金6000

其中：短期借款1000長期投資0

長期負債0固定資產(chǎn)0所有者權(quán)益5000其他資產(chǎn)0

其中：實收資本2000

盈余公積500

未分配利潤2500資產(chǎn)總計6000負債及所有者權(quán)益總計6000

問題：分別計算三種方案應(yīng)交企業(yè)所得稅和稅后利潤，并說明理由。[4分]【答案】注銷方案：收回4900萬元，其中2900萬元相當于從B公司累計未分配利潤和累計盈余公積中按股權(quán)比例應(yīng)當分得的部分，屬于股息所得，為免稅收入。稅后利潤：2900萬元。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案：5000萬元為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，轉(zhuǎn)讓所得5000-2000=3000萬元，應(yīng)繳企業(yè)所得數(shù)3000×25％=750萬元，稅后利潤：3000-750=2250萬元。

先分配后轉(zhuǎn)讓股權(quán)方案：分得的2500萬元屬于股息所得，為免稅收入。以2500萬元價格轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán)為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，轉(zhuǎn)讓所得2500-2000=500萬元，應(yīng)繳企業(yè)所得數(shù)500×25％=