影視公司會(huì)計(jì)核算

.doc４１０１生產(chǎn)本錢(qián)一、本科目核算企業(yè)在影片制片、譯制、洗印等生產(chǎn)過(guò)程所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。二、企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，應(yīng)按本錢(qián)核算對(duì)象的名稱和本錢(qián)工程進(jìn)展歸集與核算。本科目按本錢(qián)工程應(yīng)當(dāng)設(shè)置的明細(xì)科目為：１、故事片的本錢(qián)工程：“劇本費(fèi)及酬金”——用于歸集攝制組所用文學(xué)劇本的本錢(qián)，以及分鏡頭劇本等所發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用和酬金?！案救藛T工資及勞務(wù)”——用于歸集攝制組支付給導(dǎo)演、翻譯、攝影、制片、劇〔場(chǎng)〕務(wù)、錄音、照明、置景、道具、服裝、美術(shù)、扮裝、煙火、剪接、會(huì)計(jì)〔核算〕等人員的工資、勞務(wù)費(fèi)和酬金?！把輪T勞務(wù)及酬金”——用于歸集攝制組支付給主、配角演員，以及其他臨時(shí)、群眾、絕技、替身、武打、舞蹈、配音等演員的工資、勞務(wù)費(fèi)和酬金?！芭R時(shí)幫助人員費(fèi)”——用于歸集攝制組臨時(shí)聘用的關(guān)心工，以及向社會(huì)治理部門(mén)、場(chǎng)景供給單位臨時(shí)外請(qǐng)幫助人員所支付的各種津貼、酬勞等?！笆乘拶M(fèi)”——用于歸集攝制組在拍片期間，為演職人員供給的伙食、或者按規(guī)定方法和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放伙食費(fèi)補(bǔ)貼、津貼和防暑防寒所需飲料，以及住宿等費(fèi)用?！安盥觅M(fèi)”——用于歸集攝制組在拍片期間，演職人員因采景、體驗(yàn)生活、拍攝、送審等發(fā)生的各種交通、住宿、補(bǔ)貼等費(fèi)用?！澳z片”——用于歸集攝制組拍片耗用的彩色與黑白底片、正片、聲片等各類(lèi)膠片費(fèi)用?！按牌按艓А薄糜跉w集攝制組磁片及制作中耗用的各類(lèi)磁片、磁帶等費(fèi)用。“扮裝費(fèi)”——用于歸集攝制組直接購(gòu)置或領(lǐng)用所消耗的扮裝用材料、用品、工器具，以及造型作業(yè)等發(fā)生的費(fèi)用。“服裝費(fèi)”——用于歸集攝制組為拍片所需服裝進(jìn)展設(shè)計(jì)、加工、購(gòu)置、租賃、損耗等發(fā)生的費(fèi)用?！暗谰哔M(fèi)”——用于歸集攝制組為拍片所需，進(jìn)展道具設(shè)計(jì)、制作、加工、修理、購(gòu)置、租賃、損耗等所發(fā)生的費(fèi)用?！安季百M(fèi)”——用于歸集攝制組為拍片所需，進(jìn)展布景和場(chǎng)景設(shè)計(jì)、搭置、加工、修理等所發(fā)生各種費(fèi)用。“煙火槍械費(fèi)”——用于歸集攝制組為拍片所需耗用的煙火材料與彈藥以及租賃、修理、賠償槍械等所發(fā)生的費(fèi)用?！败?chē)輛運(yùn)輸費(fèi)”——用于歸集攝制組在拍片期間，因運(yùn)輸而發(fā)生的各種費(fèi)用?！皥?chǎng)租費(fèi)”——用于歸集攝制組為拍片所需，租〔借〕用各種場(chǎng)所、場(chǎng)地所發(fā)生的各種費(fèi)用?！皵z影費(fèi)”——用于歸集攝制組使用各類(lèi)攝影專(zhuān)用的器材及消耗物品等所發(fā)生的各種費(fèi)用?！颁浺糍M(fèi)”——用于歸集攝制組在攝制期間使用的錄音場(chǎng)地和錄音用器材、設(shè)備、音頻工作站、材料消耗物品等所發(fā)生的費(fèi)用?！凹艚淤M(fèi)”——用于歸集攝制組使用各類(lèi)剪接器材、設(shè)備、材料、視頻工作站、膠轉(zhuǎn)磁設(shè)備和消耗物品等所發(fā)生的費(fèi)用?！罢彰髻M(fèi)”——用于歸集攝制組在拍攝現(xiàn)場(chǎng)使用各類(lèi)照明器材、設(shè)備、發(fā)電車(chē)、材料和消耗物品等所發(fā)生的費(fèi)用?！俺Ｒ?guī)絕技費(fèi)”——用于歸集攝制組拍攝常規(guī)絕技〔非電腦數(shù)碼制作〕鏡頭而使用的有關(guān)攝影器材、設(shè)備、材料〔不包括膠片、磁片和絕技煙火材料〕、場(chǎng)棚和消耗物品等所發(fā)生的費(fèi)用?！皵?shù)碼絕技費(fèi)”——用于歸集攝制組托付電腦數(shù)碼制作單位加工影片數(shù)碼絕技鏡頭所支付的各種費(fèi)用?！耙魳?lè)費(fèi)”——用于歸集攝制組為影片作詞作曲、配制音樂(lè)、聘請(qǐng)樂(lè)隊(duì)、指揮、獨(dú)奏演員、唱歌演員，以及取得音樂(lè)作品使用權(quán)等所發(fā)生的費(fèi)用?！胺庞迟M(fèi)”——用于歸集攝制組因觀摩學(xué)習(xí)和后期制作審查樣片、雙片、完成片放映所支付的放映費(fèi)用。“劇照費(fèi)”——用于歸集攝制組為拍片選景和制作劇照所耗用的照相器材、設(shè)備、膠卷，以及沖印、放擴(kuò)照片所發(fā)生的費(fèi)用?！白帜毁M(fèi)”——用于歸集攝制組為所拍攝的影片加工、制作片頭和片中字幕所發(fā)生的費(fèi)用?！跋从≠M(fèi)”——用于歸集攝制組為洗印彩色和黑白的底片、正片、聲片、中間片等發(fā)生的各種洗印加工費(fèi)用?！败娛沦M(fèi)”——用于歸集攝制組經(jīng)申報(bào)批準(zhǔn)，由軍隊(duì)、武警部隊(duì)供給人員、武器、彈藥、軍車(chē)〔艦、機(jī)〕、軍械、場(chǎng)地和器材設(shè)備等幫助拍攝，按劇用軍事預(yù)算所支付的費(fèi)用?！皠‰s費(fèi)”——用于歸集攝制組在拍片期間，所發(fā)生的文具用品、資料打印和復(fù)印、郵電通訊、書(shū)報(bào)雜志、學(xué)習(xí)觀摩等各種費(fèi)用?！百r償費(fèi)”——用于歸集攝制組因影片拍攝需要，導(dǎo)致所租用的場(chǎng)所、場(chǎng)地、設(shè)備、器材、服裝、道具、物品等發(fā)生毀損或失滅，經(jīng)協(xié)商支付的各種賠〔補(bǔ)〕償費(fèi)用?！捌渌M(fèi)用”——用于歸集攝制組在拍片期間，所發(fā)生的不屬于以上各明細(xì)科目核算的其他費(fèi)用。２、譯制片、紀(jì)錄片、科教片、專(zhuān)題片的本錢(qián)工程，企業(yè)可以結(jié)合自身片種的譯、攝制業(yè)務(wù)特點(diǎn)，參照故事片本錢(qián)工程選擇確定。３、美術(shù)片的本錢(qián)工程，企業(yè)除參照故事片本錢(qián)工程進(jìn)展選用外，可增加以下項(xiàng)目：“外加工費(fèi)”——用于歸集攝制組托付外單位或個(gè)人進(jìn)展局部動(dòng)畫(huà)片段、木偶等設(shè)計(jì)、繪制、制作、加工，按合同規(guī)定所支付的各種費(fèi)用?！袄L制費(fèi)”——用于歸集動(dòng)畫(huà)、描線、上色、木偶和剪紙等制作〔含電腦制作〕車(chē)間等，為攝制組供給的各種勞務(wù)費(fèi)用。“關(guān)心材料費(fèi)”——用于歸集攝制組在美術(shù)片攝制中，為制作人物、服裝、道具、布景等，購(gòu)入和耗用的紙張、顏料、布料、木料、五金零配件等所發(fā)生的各種費(fèi)用。４、影片洗印的本錢(qián)工程：“工資及附加”——用于歸集支付給直接從事印制影片及其拷貝生產(chǎn)人員的工資、加班工資和津貼、職工福利費(fèi)等工資性附加的各種費(fèi)用?！澳z片及磁帶”——用于歸集印制影片底片、正片、聲片、發(fā)行拷貝等所耗用的各種彩色、黑白膠片，以及磁片、磁帶等所發(fā)生的費(fèi)用?！八幜稀薄糜跉w集影片印制生產(chǎn)中，耗用的各種化學(xué)藥料所發(fā)生的費(fèi)用〔可承受分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)入產(chǎn)品本錢(qián)〕?！叭剂霞皠?dòng)力”——用于歸集影片印制生產(chǎn)中，消耗的水、電和各種燃料、動(dòng)力所發(fā)生的費(fèi)用。“制造費(fèi)用”——用于歸集影片印制生產(chǎn)中，消耗的清潔用具和物品、零配部件等各種關(guān)心物料等，每月按規(guī)定安排方法計(jì)算后，轉(zhuǎn)入應(yīng)由產(chǎn)品本錢(qián)擔(dān)當(dāng)?shù)母鞣N費(fèi)用。三、企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用的核算：１、制片企業(yè)，按發(fā)生的實(shí)際金額，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付工資”、“原材料”、“低值易耗品”、“制片備用金”、“影視劇本”等有關(guān)科目。２、洗印企業(yè)，按發(fā)生的實(shí)際金額，借記本科目〔根本生產(chǎn)本錢(qián)、關(guān)心生產(chǎn)本錢(qián)〕，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付工資”、“原材料”、“低值易耗品”等有關(guān)科目。為影片洗印供給環(huán)保處理、水電動(dòng)力、機(jī)械修理，以及化學(xué)藥品、膠片供給等輔助生產(chǎn)車(chē)間或部門(mén)發(fā)生的直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在本科目“關(guān)心生產(chǎn)本錢(qián)”明細(xì)科目核算后，再轉(zhuǎn)入本科目“根本生產(chǎn)本錢(qián)”明細(xì)科目。各關(guān)心生產(chǎn)車(chē)間或部門(mén)，為根本生產(chǎn)車(chē)間、企業(yè)治理部門(mén)和其他部門(mén)供給的物品和勞務(wù)等，月度終了，依據(jù)確定的安排標(biāo)準(zhǔn)安排給各受益對(duì)象時(shí)，借記本科目〔根本生產(chǎn)本錢(qián)〕、“治理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“在建工程”等科目，貸記本科目〔關(guān)心生產(chǎn)本錢(qián)〕。３、企業(yè)在影片拷貝〔載體〕銷(xiāo)售過(guò)程中，所需的片箱、片盒、片夾、片軸、塑料〔紙〕袋等包裝物，不應(yīng)計(jì)入影片的生產(chǎn)本錢(qián)中。伴同影視片拷貝〔載體〕銷(xiāo)售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按實(shí)際本錢(qián)，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目，貸記“包裝物”科目。企業(yè)單獨(dú)計(jì)價(jià)出售的包裝物，則應(yīng)按收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。同時(shí)，按出售包裝物的實(shí)際本錢(qián)，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“包裝物”科目。４、企業(yè)在影片創(chuàng)作生產(chǎn)或影片拷貝洗印過(guò)程中，已經(jīng)耗用和計(jì)入生產(chǎn)本錢(qián)的膠片，以及從電影洗印廢水〔定影液〕中電解而提取的白銀等，其出售處理所回收的款項(xiàng)，可以承受直接或分?jǐn)偡椒_減生產(chǎn)本錢(qián)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目或本科目〔關(guān)心生產(chǎn)本錢(qián)〕。四、企業(yè)攝制完成并已取得許可證的影片，按實(shí)際本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“庫(kù)存商品”科目，貸記本科目。五、制片企業(yè)在影片投產(chǎn)開(kāi)拍后，中途因故停拍且以后不再續(xù)拍，以及影片已經(jīng)攝制完成，經(jīng)審查后未通過(guò)的，須將該影片作報(bào)廢處理。經(jīng)核準(zhǔn)報(bào)廢時(shí)，按其賬面價(jià)值，借記“營(yíng)業(yè)外支出——影視片損失”科目，貸記本科目。六、本科目所補(bǔ)充的明細(xì)科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完成影片的各種本錢(qián)。５１０１主營(yíng)業(yè)務(wù)收入５１０１主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一、本科目補(bǔ)充設(shè)置“電影片收入”、“電視片收入”、“劇本轉(zhuǎn)讓收入”、“拷貝洗印收入”、“影視基地效勞收入”、“其他媒體業(yè)務(wù)收入”、“音像制品收入”、“影片后產(chǎn)品收入”等明細(xì)科目。用于核算企業(yè)在影片發(fā)行和銷(xiāo)售、劇本轉(zhuǎn)讓、洗印加工、影視基地效勞和其他與電影主業(yè)有關(guān)的業(yè)務(wù)中形成的收入?！半娪捌杖搿薄怂闫髽I(yè)在電影片發(fā)行和銷(xiāo)售活動(dòng)中取得的收入?！半娨暺杖搿薄怂闫髽I(yè)在電視劇片發(fā)行和銷(xiāo)售活動(dòng)中取得的收入。“劇本轉(zhuǎn)讓收入”——核算企業(yè)在向外單位出售或有償轉(zhuǎn)讓影視劇本中取得的收入。“拷貝洗印收入”——核算企業(yè)在供給電影底片、正片、聲片、發(fā)行拷貝印制、加工等經(jīng)營(yíng)和勞務(wù)活動(dòng)中取得的收入?！坝耙暬匦谑杖搿薄怂闫髽I(yè)附屬影視基地在供給器材、場(chǎng)地租賃或人員勞務(wù)效勞等活動(dòng)中取得的收入?！捌渌襟w業(yè)務(wù)收入”——核算企業(yè)在電影頻道和互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)中，供給廣告制作、插播，影片的收費(fèi)點(diǎn)播和下載，以及承受其他網(wǎng)站鏈結(jié)等相關(guān)銷(xiāo)售、效勞活動(dòng)中取得的收入?！耙粝裰破肥杖搿薄怂闫髽I(yè)銷(xiāo)售錄像帶、ＣＤ、ＶＣＤ、ＤＶＤ等音像制品所取得的收入。“影片后產(chǎn)品收入”——核算企業(yè)銷(xiāo)售除音像制品外，與影片相關(guān)的電影形象產(chǎn)品等取得的收入。５４０１主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)一、本科目補(bǔ)充設(shè)置“電影片本錢(qián)”、“電視片本錢(qián)”、“劇本轉(zhuǎn)讓本錢(qián)”、“拷貝洗印本錢(qián)”、“影視基地效勞本錢(qián)”、“其他媒體業(yè)務(wù)本錢(qián)”、“音像制品成本”、“影片后產(chǎn)品本錢(qián)”等明細(xì)科目，用于核算企業(yè)在影片發(fā)行、劇本轉(zhuǎn)讓、洗印加工、影視基地效勞和其他與電影主業(yè)有關(guān)的業(yè)務(wù)中發(fā)生的實(shí)際本錢(qián)?！半娪捌惧X(qián)”——核算企業(yè)在電影片劇目、電影廣告片等發(fā)行和銷(xiāo)售活動(dòng)中發(fā)生的實(shí)際本錢(qián)?！半娨暺惧X(qián)”——核算企業(yè)在電視片劇目、電視廣告片等發(fā)行和銷(xiāo)售活動(dòng)中發(fā)生的實(shí)際本錢(qián)?！皠”巨D(zhuǎn)讓本錢(qián)”——核算企業(yè)轉(zhuǎn)讓的影視劇本的實(shí)際本錢(qián)?！翱截愊从”惧X(qián)”——核算企業(yè)在供給電影底片、正片、聲片、發(fā)行拷貝印制、加工等經(jīng)營(yíng)和勞務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的實(shí)際本錢(qián)。“影視基地效勞本錢(qián)”——核算企業(yè)在供給影視基地效勞中發(fā)生的實(shí)際本錢(qián)?！捌渌襟w業(yè)務(wù)本錢(qián)”——核算企業(yè)在電影頻道和互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)中，供給廣告制作、插播，影片的收費(fèi)點(diǎn)播和下載，以及承受其他網(wǎng)站鏈結(jié)等銷(xiāo)售、效勞活動(dòng)中發(fā)生的實(shí)際本錢(qián)?！耙粝裰破繁惧X(qián)”——核算企業(yè)因出售各種音像制品而發(fā)生的實(shí)際本錢(qián)。