影視公司會計核算

.doc４１０１生產本錢一、本科目核算企業(yè)在影片制片、譯制、洗印等生產過程所發(fā)生的各項生產費用。二、企業(yè)發(fā)生的各項生產費用，應按本錢核算對象的名稱和本錢工程進展歸集與核算。本科目按本錢工程應當設置的明細科目為：１、故事片的本錢工程：“劇本費及酬金”——用于歸集攝制組所用文學劇本的本錢，以及分鏡頭劇本等所發(fā)生的有關費用和酬金。“根本人員工資及勞務”——用于歸集攝制組支付給導演、翻譯、攝影、制片、劇〔場〕務、錄音、照明、置景、道具、服裝、美術、扮裝、煙火、剪接、會計〔核算〕等人員的工資、勞務費和酬金?！把輪T勞務及酬金”——用于歸集攝制組支付給主、配角演員，以及其他臨時、群眾、絕技、替身、武打、舞蹈、配音等演員的工資、勞務費和酬金?！芭R時幫助人員費”——用于歸集攝制組臨時聘用的關心工，以及向社會治理部門、場景供給單位臨時外請幫助人員所支付的各種津貼、酬勞等?！笆乘拶M”——用于歸集攝制組在拍片期間，為演職人員供給的伙食、或者按規(guī)定方法和標準發(fā)放伙食費補貼、津貼和防暑防寒所需飲料，以及住宿等費用。“差旅費”——用于歸集攝制組在拍片期間，演職人員因采景、體驗生活、拍攝、送審等發(fā)生的各種交通、住宿、補貼等費用?！澳z片”——用于歸集攝制組拍片耗用的彩色與黑白底片、正片、聲片等各類膠片費用?！按牌按艓А薄糜跉w集攝制組磁片及制作中耗用的各類磁片、磁帶等費用?！鞍缪b費”——用于歸集攝制組直接購置或領用所消耗的扮裝用材料、用品、工器具，以及造型作業(yè)等發(fā)生的費用?！胺b費”——用于歸集攝制組為拍片所需服裝進展設計、加工、購置、租賃、損耗等發(fā)生的費用?！暗谰哔M”——用于歸集攝制組為拍片所需，進展道具設計、制作、加工、修理、購置、租賃、損耗等所發(fā)生的費用。“布景費”——用于歸集攝制組為拍片所需，進展布景和場景設計、搭置、加工、修理等所發(fā)生各種費用?！盁熁饦屝蒂M”——用于歸集攝制組為拍片所需耗用的煙火材料與彈藥以及租賃、修理、賠償槍械等所發(fā)生的費用?！败囕v運輸費”——用于歸集攝制組在拍片期間，因運輸而發(fā)生的各種費用?！皥鲎赓M”——用于歸集攝制組為拍片所需，租〔借〕用各種場所、場地所發(fā)生的各種費用?！皵z影費”——用于歸集攝制組使用各類攝影專用的器材及消耗物品等所發(fā)生的各種費用?！颁浺糍M”——用于歸集攝制組在攝制期間使用的錄音場地和錄音用器材、設備、音頻工作站、材料消耗物品等所發(fā)生的費用?！凹艚淤M”——用于歸集攝制組使用各類剪接器材、設備、材料、視頻工作站、膠轉磁設備和消耗物品等所發(fā)生的費用?！罢彰髻M”——用于歸集攝制組在拍攝現(xiàn)場使用各類照明器材、設備、發(fā)電車、材料和消耗物品等所發(fā)生的費用?！俺Ｒ?guī)絕技費”——用于歸集攝制組拍攝常規(guī)絕技〔非電腦數(shù)碼制作〕鏡頭而使用的有關攝影器材、設備、材料〔不包括膠片、磁片和絕技煙火材料〕、場棚和消耗物品等所發(fā)生的費用?！皵?shù)碼絕技費”——用于歸集攝制組托付電腦數(shù)碼制作單位加工影片數(shù)碼絕技鏡頭所支付的各種費用?！耙魳焚M”——用于歸集攝制組為影片作詞作曲、配制音樂、聘請樂隊、指揮、獨奏演員、唱歌演員，以及取得音樂作品使用權等所發(fā)生的費用?！胺庞迟M”——用于歸集攝制組因觀摩學習和后期制作審查樣片、雙片、完成片放映所支付的放映費用。“劇照費”——用于歸集攝制組為拍片選景和制作劇照所耗用的照相器材、設備、膠卷，以及沖印、放擴照片所發(fā)生的費用。“字幕費”——用于歸集攝制組為所拍攝的影片加工、制作片頭和片中字幕所發(fā)生的費用?！跋从≠M”——用于歸集攝制組為洗印彩色和黑白的底片、正片、聲片、中間片等發(fā)生的各種洗印加工費用?！败娛沦M”——用于歸集攝制組經申報批準，由軍隊、武警部隊供給人員、武器、彈藥、軍車〔艦、機〕、軍械、場地和器材設備等幫助拍攝，按劇用軍事預算所支付的費用?！皠‰s費”——用于歸集攝制組在拍片期間，所發(fā)生的文具用品、資料打印和復印、郵電通訊、書報雜志、學習觀摩等各種費用?！百r償費”——用于歸集攝制組因影片拍攝需要，導致所租用的場所、場地、設備、器材、服裝、道具、物品等發(fā)生毀損或失滅，經協(xié)商支付的各種賠〔補〕償費用。“其他費用”——用于歸集攝制組在拍片期間，所發(fā)生的不屬于以上各明細科目核算的其他費用。２、譯制片、紀錄片、科教片、專題片的本錢工程，企業(yè)可以結合自身片種的譯、攝制業(yè)務特點，參照故事片本錢工程選擇確定。３、美術片的本錢工程，企業(yè)除參照故事片本錢工程進展選用外，可增加以下項目：“外加工費”——用于歸集攝制組托付外單位或個人進展局部動畫片段、木偶等設計、繪制、制作、加工，按合同規(guī)定所支付的各種費用?！袄L制費”——用于歸集動畫、描線、上色、木偶和剪紙等制作〔含電腦制作〕車間等，為攝制組供給的各種勞務費用。“關心材料費”——用于歸集攝制組在美術片攝制中，為制作人物、服裝、道具、布景等，購入和耗用的紙張、顏料、布料、木料、五金零配件等所發(fā)生的各種費用。４、影片洗印的本錢工程：“工資及附加”——用于歸集支付給直接從事印制影片及其拷貝生產人員的工資、加班工資和津貼、職工福利費等工資性附加的各種費用。“膠片及磁帶”——用于歸集印制影片底片、正片、聲片、發(fā)行拷貝等所耗用的各種彩色、黑白膠片，以及磁片、磁帶等所發(fā)生的費用?！八幜稀薄糜跉w集影片印制生產中，耗用的各種化學藥料所發(fā)生的費用〔可承受分攤方法計入產品本錢〕。“燃料及動力”——用于歸集影片印制生產中，消耗的水、電和各種燃料、動力所發(fā)生的費用?！爸圃熨M用”——用于歸集影片印制生產中，消耗的清潔用具和物品、零配部件等各種關心物料等，每月按規(guī)定安排方法計算后，轉入應由產品本錢擔當?shù)母鞣N費用。三、企業(yè)發(fā)生各項生產費用的核算：１、制片企業(yè)，按發(fā)生的實際金額，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付工資”、“原材料”、“低值易耗品”、“制片備用金”、“影視劇本”等有關科目。２、洗印企業(yè)，按發(fā)生的實際金額，借記本科目〔根本生產本錢、關心生產本錢〕，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付工資”、“原材料”、“低值易耗品”等有關科目。為影片洗印供給環(huán)保處理、水電動力、機械修理，以及化學藥品、膠片供給等輔助生產車間或部門發(fā)生的直接費用，應當在本科目“關心生產本錢”明細科目核算后，再轉入本科目“根本生產本錢”明細科目。各關心生產車間或部門，為根本生產車間、企業(yè)治理部門和其他部門供給的物品和勞務等，月度終了，依據(jù)確定的安排標準安排給各受益對象時，借記本科目〔根本生產本錢〕、“治理費用”、“其他業(yè)務支出”、“在建工程”等科目，貸記本科目〔關心生產本錢〕。３、企業(yè)在影片拷貝〔載體〕銷售過程中，所需的片箱、片盒、片夾、片軸、塑料〔紙〕袋等包裝物，不應計入影片的生產本錢中。伴同影視片拷貝〔載體〕銷售且不單獨計價的包裝物，按實際本錢，借記“營業(yè)費用”科目，貸記“包裝物”科目。企業(yè)單獨計價出售的包裝物，則應按收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目。同時，按出售包裝物的實際本錢，借記“其他業(yè)務支出”科目，貸記“包裝物”科目。４、企業(yè)在影片創(chuàng)作生產或影片拷貝洗印過程中，已經耗用和計入生產本錢的膠片，以及從電影洗印廢水〔定影液〕中電解而提取的白銀等，其出售處理所回收的款項，可以承受直接或分攤方法沖減生產本錢，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目或本科目〔關心生產本錢〕。四、企業(yè)攝制完成并已取得許可證的影片，按實際本錢結轉入庫。結轉時，借記“庫存商品”科目，貸記本科目。五、制片企業(yè)在影片投產開拍后，中途因故停拍且以后不再續(xù)拍，以及影片已經攝制完成，經審查后未通過的，須將該影片作報廢處理。經核準報廢時，按其賬面價值，借記“營業(yè)外支出——影視片損失”科目，貸記本科目。六、本科目所補充的明細科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完成影片的各種本錢。５１０１主營業(yè)務收入５１０１主營業(yè)務收入一、本科目補充設置“電影片收入”、“電視片收入”、“劇本轉讓收入”、“拷貝洗印收入”、“影視基地效勞收入”、“其他媒體業(yè)務收入”、“音像制品收入”、“影片后產品收入”等明細科目。用于核算企業(yè)在影片發(fā)行和銷售、劇本轉讓、洗印加工、影視基地效勞和其他與電影主業(yè)有關的業(yè)務中形成的收入?！半娪捌杖搿薄怂闫髽I(yè)在電影片發(fā)行和銷售活動中取得的收入?！半娨暺杖搿薄怂闫髽I(yè)在電視劇片發(fā)行和銷售活動中取得的收入?！皠”巨D讓收入”——核算企業(yè)在向外單位出售或有償轉讓影視劇本中取得的收入。“拷貝洗印收入”——核算企業(yè)在供給電影底片、正片、聲片、發(fā)行拷貝印制、加工等經營和勞務活動中取得的收入?！坝耙暬匦谑杖搿薄怂闫髽I(yè)附屬影視基地在供給器材、場地租賃或人員勞務效勞等活動中取得的收入?！捌渌襟w業(yè)務收入”——核算企業(yè)在電影頻道和互聯(lián)網(wǎng)絡業(yè)務中，供給廣告制作、插播，影片的收費點播和下載，以及承受其他網(wǎng)站鏈結等相關銷售、效勞活動中取得的收入?！耙粝裰破肥杖搿薄怂闫髽I(yè)銷售錄像帶、ＣＤ、ＶＣＤ、ＤＶＤ等音像制品所取得的收入。“影片后產品收入”——核算企業(yè)銷售除音像制品外，與影片相關的電影形象產品等取得的收入。５４０１主營業(yè)務本錢一、本科目補充設置“電影片本錢”、“電視片本錢”、“劇本轉讓本錢”、“拷貝洗印本錢”、“影視基地效勞本錢”、“其他媒體業(yè)務本錢”、“音像制品成本”、“影片后產品本錢”等明細科目，用于核算企業(yè)在影片發(fā)行、劇本轉讓、洗印加工、影視基地效勞和其他與電影主業(yè)有關的業(yè)務中發(fā)生的實際本錢?！半娪捌惧X”——核算企業(yè)在電影片劇目、電影廣告片等發(fā)行和銷售活動中發(fā)生的實際本錢?！半娨暺惧X”——核算企業(yè)在電視片劇目、電視廣告片等發(fā)行和銷售活動中發(fā)生的實際本錢?！皠”巨D讓本錢”——核算企業(yè)轉讓的影視劇本的實際本錢?！翱截愊从”惧X”——核算企業(yè)在供給電影底片、正片、聲片、發(fā)行拷貝印制、加工等經營和勞務活動中發(fā)生的實際本錢?！坝耙暬匦诒惧X”——核算企業(yè)在供給影視基地效勞中發(fā)生的實際本錢?！捌渌襟w業(yè)務本錢”——核算企業(yè)在電影頻道和互聯(lián)網(wǎng)絡業(yè)務中，供給廣告制作、插播，影片的收費點播和下載，以及承受其他網(wǎng)站鏈結等銷售、效勞活動中發(fā)生的實際本錢?！耙粝裰破繁惧X”——核算企業(yè)因出售各種音像制品而發(fā)生的實際本錢。