稅務(wù)師-稅法一-突擊強(qiáng)化題-第6章資源稅

稅務(wù)師-稅法一-突擊強(qiáng)化題-第6章資源稅[單選題]1.某煤礦企業(yè)2022年2月外購(gòu)選煤一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款200萬(wàn)元。將外購(gòu)選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷(xiāo)售，開(kāi)具增值（江南博哥）稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款290萬(wàn)元；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，選煤資源稅稅率為2%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬(wàn)元。A.1.8B.4C.5.8D.9.8正確答案：A參考解析：納稅人外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷(xiāo)售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量；當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。資源稅應(yīng)納稅額＝（290－200）×2%＝1.8（萬(wàn)元）。[單選題]2.乙公司2022年1月20日購(gòu)入300萬(wàn)元（不含增值稅）的錳原礦，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，與自采的錳原礦混合洗選加工為錳選礦進(jìn)行銷(xiāo)售，銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)劐i原礦稅率為8%，錳選礦稅率為5%，則乙公司應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A.15B.11C.9D.6正確答案：D參考解析：準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)錳選礦購(gòu)進(jìn)金額=300*（8%/5%）=480（萬(wàn)元），應(yīng)納資源稅稅額=（錳選礦銷(xiāo)售金額-準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)錳選礦購(gòu)進(jìn)金額）*稅率=（600-480）*5%=6（萬(wàn)元）。納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷(xiāo)售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量時(shí)，按照下列方法進(jìn)行扣減：準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦金額（數(shù)量）*（本地區(qū)原礦適用稅率/本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）[單選題]3.以下關(guān)于資源稅法的表述不正確的是()。A.以正列舉的方式統(tǒng)一規(guī)范了稅目B.對(duì)于無(wú)法區(qū)分原生巖石礦種的粒級(jí)成型砂石顆粒，按照砂石稅目征收資源稅C.對(duì)取用地表水或者地下水的單位和個(gè)人試點(diǎn)征收水資源稅D.非金屬礦產(chǎn)以原礦為征稅對(duì)象正確答案：D參考解析：非金屬礦產(chǎn)的征稅對(duì)象是原礦或者選礦。[單選題]4.關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說(shuō)法正確的是()。A.從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣減征20%資源稅B.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣減征30%資源稅C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅D.開(kāi)采原油過(guò)程同時(shí)開(kāi)采的天然氣免征資源稅正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A：從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣資源稅減征30%；選項(xiàng)B：從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣資源稅減征20%；選項(xiàng)D：與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣照章繳納資源稅。[單選題]5.甲公司2022年1月12日購(gòu)入200萬(wàn)元（不含增值稅）的銅原礦，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，與自采的銅原礦混合進(jìn)行銷(xiāo)售，銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)劂~原礦稅率為5%，則甲公司應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A.10B.20C.30D.40正確答案：B參考解析：應(yīng)納資源稅=（600-200）*5%=20（萬(wàn)元）。[單選題]6.以下表述中，符合規(guī)定的是()。A.水資源稅的征稅對(duì)象不包括地表水B.水資源稅實(shí)行從量計(jì)征C.對(duì)超過(guò)規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，從高確定稅額D.跨?。▍^(qū)、市）調(diào)度的水資源，由調(diào)出區(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收水資源稅正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A：水資源稅的征稅對(duì)象為地表水和地下水。選項(xiàng)C：對(duì)超過(guò)規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，以及主要供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水，從低確定稅額。選項(xiàng)D：跨?。▍^(qū)、市）調(diào)度的水資源，由調(diào)入?yún)^(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收水資源稅。[單選題]7.某煤炭企業(yè)2022年3月將外購(gòu)100萬(wàn)元原煤（已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）與自采200萬(wàn)元原煤混合洗選加工為選煤銷(xiāo)售，選煤銷(xiāo)售額為450萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卦憾惵蕿?%，選煤稅率為2%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。（上述金額均不含增值稅）A.3B.6C.7D.9正確答案：B參考解析：準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額=外購(gòu)原煤購(gòu)進(jìn)金額×（本地區(qū)原煤適用稅率÷本地區(qū)選煤適用稅率）=100×（3%÷2%）=150（萬(wàn)元）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅稅額=（選煤銷(xiāo)售額-準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額）×選煤稅率=（450-150）×2%=6（萬(wàn)元）。[單選題]8.下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是()。A.生產(chǎn)銷(xiāo)售食用鹽的工廠(chǎng)B.進(jìn)口原煤的上市公司C.銷(xiāo)售外購(gòu)已稅原煤的企業(yè)D.開(kāi)采鐵礦石的上市公司正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，食用鹽不征稅資源稅；選項(xiàng)B，資源稅進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收；選項(xiàng)C，外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品再銷(xiāo)售的不屬于資源稅的納稅義務(wù)人。[單選題]9.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅人的是()。A.開(kāi)采石灰?guī)r的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B.開(kāi)采原煤的國(guó)有企業(yè)C.開(kāi)采天然原油的外商投資企業(yè)D.進(jìn)口鐵礦的私營(yíng)企業(yè)正確答案：D參考解析：在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；進(jìn)口鐵礦不繳納資源稅。[單選題]10.關(guān)于資源稅稅率，下列說(shuō)法正確的是()。A.有色金屬選礦一律實(shí)行幅度比例稅率B.中重稀土、鎢、鉬三類(lèi)選礦資源采用固定比例稅率C.原礦和選礦一律適用相同稅率D.《稅目稅率表》中規(guī)定實(shí)行幅度稅率的，具體適用稅率由省級(jí)人民政府決定正確答案：B參考解析：選項(xiàng)AB，有色金屬中的鎢、鉬、中重稀土采用固定比例稅率，其他資源適用幅度比例稅率。選項(xiàng)C，原礦和選礦應(yīng)分別確定具體適用稅率。選項(xiàng)D，《稅目稅率表》中規(guī)定實(shí)行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開(kāi)采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。[單選題]11.對(duì)未列舉名稱(chēng)的其他非金屬礦產(chǎn)品，按照從價(jià)計(jì)征為主、從量計(jì)征為輔的原則，由()確定計(jì)征方式。A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.國(guó)家稅務(wù)總局C.財(cái)政部D.省級(jí)人民政府正確答案：D參考解析：對(duì)未列舉名稱(chēng)的其他非金屬礦產(chǎn)品，按照從價(jià)計(jì)征為主、從量計(jì)征為輔的原則，由省級(jí)人民政府確定計(jì)征方式。[單選題]12.甲省A市某煤炭公司所屬生產(chǎn)單位在乙省B市開(kāi)采煤礦，該煤礦是由丙省C市某煤炭設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)的，其開(kāi)采的原煤銷(xiāo)往丁省D市，則其資源稅納稅地點(diǎn)為()。A.丁省D市B.丙省C市C.乙省B市D.甲省A市正確答案：C參考解析：納稅人開(kāi)采資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采的礦產(chǎn)品，一律在開(kāi)采地或生產(chǎn)地納稅。[單選題]13.某煤礦企業(yè)2022年2月外購(gòu)原煤一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款200萬(wàn)元。將外購(gòu)原煤和自采原煤混合后銷(xiāo)售，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款190萬(wàn)元；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，原煤資源稅稅率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬(wàn)元。A.0B.5.7C.6D.11.7正確答案：A參考解析：納稅人外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷(xiāo)售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量；當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。由于當(dāng)月混合后的原煤銷(xiāo)售額190萬(wàn)元，允許扣減外購(gòu)原煤的價(jià)款為200萬(wàn)元，不足扣減，所以資源稅應(yīng)納稅額為0。[單選題]14.某礦泉水生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月開(kāi)發(fā)生產(chǎn)礦泉水5000立方米，對(duì)外銷(xiāo)售3000立方米，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定礦泉水實(shí)行定額征收資源稅且資源稅稅率為3元/立方米，則該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A.1.5B.0.9C.0.6D.0.3正確答案：B參考解析：該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=3000*3/10000=0.9（萬(wàn)元）[單選題]15.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，以下減征40%資源稅的是()。A.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油B.高含硫天然氣C.高凝油D.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品正確答案：C參考解析：從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征20%資源稅；高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%資源稅；稠油、高凝油，減征40%資源稅；從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。[單選題]16.某企業(yè)從低豐度油氣田開(kāi)采原油、天然氣，原油銷(xiāo)售價(jià)格每噸6000元（不含增值稅，下同），天然氣每立方米2元。2022年2月，該企業(yè)開(kāi)采原油25萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售20萬(wàn)噸，開(kāi)采過(guò)程中加熱用2萬(wàn)噸，將3萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位；開(kāi)采天然氣700萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售600萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米。已知原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A.9084.5B.8364.2C.8352D.6681.6正確答案：D參考解析：開(kāi)采原油過(guò)程中，用于加熱的原油免稅；從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣資源稅減征20%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=[（20+3）*6000*6%+600*2*6%]*（1-20%）=8352*（1-20%）=6681.6（萬(wàn)元）。[單選題]17.某油氣田開(kāi)采企業(yè)2023年3月開(kāi)采天然氣500萬(wàn)立方米，開(kāi)采成本為600萬(wàn)元，全部銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由。該企業(yè)和當(dāng)?shù)鼐鶡o(wú)同類(lèi)天然氣售價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10%，則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。（天然氣資源稅稅率6%）A.39.6B.42.13C.36D.44.12正確答案：B參考解析：該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=600*（1+10%）/（1-6%）*6%=42.13（萬(wàn)元）。[單選題]18.納稅人開(kāi)采以下資源，資源稅法直接規(guī)定免征資源稅的是()。A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣B.納稅人開(kāi)采尾礦C.納稅人開(kāi)采共伴生礦D.納稅人出口鐵礦石正確答案：A參考解析：選項(xiàng)BC：省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅；選項(xiàng)D：為應(yīng)征稅礦產(chǎn)品，資源稅“出口不退、不免”。[單選題]19.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月開(kāi)采原油6000噸，本月銷(xiāo)售2000噸，取得含增值稅銷(xiāo)售額734.5萬(wàn)元，本月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A.39B.0C.120D.44.12正確答案：A參考解析：2021年3月該石化企業(yè)應(yīng)繳納資源稅=734.5/（1+13%）*6%=39（萬(wàn)元）。[單選題]20.某油氣田原油價(jià)格每噸6000元（不含增值稅），天然氣每立方米2元。2022年2月，該油氣田開(kāi)采原油25萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售20萬(wàn)噸，開(kāi)采過(guò)程中加熱用2萬(wàn)噸，將3萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位；開(kāi)采天然氣700萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售600萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米，原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該油氣田當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A.9084B.8364C.8352D.7272正確答案：C參考解析：開(kāi)采原油過(guò)程中，用于加熱的原油免稅。該油氣田當(dāng)月應(yīng)納資源稅=（20+3）*6000*6%+600*2*6%=8352（萬(wàn)元）。[單選題]21.甲煤礦為增值稅一般納稅人，2022年5月銷(xiāo)售原煤取得不含增值稅價(jià)款435萬(wàn)元，其中包含從坑口到碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元、隨運(yùn)銷(xiāo)產(chǎn)生的裝卸費(fèi)用5萬(wàn)元，均取得增值稅發(fā)票。已知，原煤資源稅稅率為2%。甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額為()萬(wàn)元。A.8.7B.9C.8.9D.8.4正確答案：D參考解析：（1）資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額，按照納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款確定，不包括增值稅稅款。（2）計(jì)入銷(xiāo)售額中的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷(xiāo)售額中扣除。相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車(chē)站、碼頭或者購(gòu)買(mǎi)方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷(xiāo)產(chǎn)生的裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、港雜費(fèi)用。（3）甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=（435-10-5）×2%=8.4（萬(wàn)元）。[單選題]22.某礦山企業(yè)2022年2月外購(gòu)金原礦一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款3000萬(wàn)元。將外購(gòu)金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷(xiāo)售，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款6800萬(wàn)元；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬(wàn)元。A.0B.24C.48D.114正確答案：B參考解析：準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）=3000×（6%÷3%）=6000（萬(wàn)元）資源稅應(yīng)納稅額＝（6800－6000）×3%＝24（萬(wàn)元）或資源稅應(yīng)納稅額＝6800×3%－3000×6%＝24（萬(wàn)元）。[單選題]23.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。A.洗選煤的銷(xiāo)售額包括洗選副產(chǎn)品的銷(xiāo)售額和洗選煤從洗選煤廠(chǎng)到車(chē)站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量為銷(xiāo)售數(shù)量C.資源稅扣繳義務(wù)人扣繳資源稅的依據(jù)是收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量D.水力發(fā)電和火力發(fā)電貫流式（不含循環(huán)式）冷卻取用水量按照實(shí)際發(fā)電量確定正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，洗選煤銷(xiāo)售額包括洗選副產(chǎn)品的銷(xiāo)售額，不包括洗選煤從洗選煤廠(chǎng)到車(chē)站、碼頭或購(gòu)買(mǎi)方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用；選項(xiàng)B，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時(shí)的自用數(shù)量為銷(xiāo)售數(shù)量；選項(xiàng)C，扣繳資源稅的依據(jù)為收購(gòu)數(shù)量。[單選題]24.位于甲縣的飲料廠(chǎng)2021年1月在乙縣開(kāi)發(fā)生產(chǎn)礦泉水10000立方米，本月銷(xiāo)售6000立方米，自己使用100立方米，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定礦泉水實(shí)行定額征收資源稅，資源稅稅率為4元每立方米，則關(guān)于該廠(chǎng)應(yīng)納資源稅的說(shuō)法正確的是()。A.飲料廠(chǎng)應(yīng)在甲縣繳納資源稅24000元B.飲料廠(chǎng)應(yīng)在甲縣繳納資源稅24400元C.飲料廠(chǎng)應(yīng)在乙縣繳納資源稅24000元D.飲料廠(chǎng)應(yīng)在乙縣繳納資源稅24400元正確答案：D參考解析：資源稅納稅地點(diǎn)為礦產(chǎn)品開(kāi)采地或者海鹽生產(chǎn)地，應(yīng)在乙縣繳納資源稅，應(yīng)納稅額＝（6000＋100）×4＝24400（元）。[單選題]25.甲礦業(yè)公司2022年3月8日購(gòu)入150萬(wàn)元（不含增值稅，下同）的鐵原礦（已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票），與自采的鐵原礦混合進(jìn)行銷(xiāo)售，銷(xiāo)售額為480萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)罔F原礦稅率為4%，則甲礦業(yè)公司當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。A.19.2B.6C.13.2D.11.68正確答案：C參考解析：甲礦業(yè)公司在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購(gòu)鐵原礦購(gòu)進(jìn)金額為150萬(wàn)元。應(yīng)納資源稅稅額=（鐵原礦銷(xiāo)售金額-準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)鐵原礦購(gòu)進(jìn)金額）×稅率=（480-150）×4%=13.2（萬(wàn)元）。[單選題]26.納稅人以下行為中，不繳納資源稅的是()。A.納稅人開(kāi)采銅原礦用于連續(xù)加工銅選礦B.納稅人開(kāi)采地?zé)嵊糜谕顿YC.納稅人開(kāi)采粘土用于連續(xù)加工陶器D.納稅人開(kāi)采原煤用于換取檢測(cè)設(shè)備正確答案：A參考解析：納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅（選項(xiàng)A）；用于其他方面的，需要繳納資源稅（選項(xiàng)BCD）。[單選題]27.某油田2022年2月開(kāi)采原油10000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售2000噸，取得不含增值稅的銷(xiāo)售額10000萬(wàn)元。另用開(kāi)采的原油500噸對(duì)外投資設(shè)廠(chǎng)。已知原油資源稅稅率為6%。則該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為()萬(wàn)元。A.120B.750C.3000D.4000正確答案：B參考解析：用開(kāi)采的原油500噸對(duì)外投資設(shè)廠(chǎng)，需要視同銷(xiāo)售繳納資源稅。按照同類(lèi)原油的對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）計(jì)算資源稅。資源稅應(yīng)納稅額＝10000÷2000×（2000＋500）×6%＝750（萬(wàn)元）。[單選題]28.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月開(kāi)采原油6000噸，本月銷(xiāo)售2000噸，取得含增值稅銷(xiāo)售額734.5萬(wàn)元；將自行開(kāi)采的原油500噸移送加工汽油410噸。已知：原油資源稅稅率為6%。該石化企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬(wàn)元。A.39B.9.75C.48.75D.55.09正確答案：C參考解析：銷(xiāo)售2000噸原油應(yīng)繳納的資源稅=734.5÷（1+13%）×6%=39（萬(wàn)元）將自采原油500噸移送加工汽油應(yīng)繳納的資源稅=734.5÷（1+13%）÷2000×500×6%=9.75（萬(wàn)元）該石化企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=39+9.75=48.75（萬(wàn)元）。[單選題]29.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，以下礦產(chǎn)資源以原礦為征稅對(duì)象的是()。A.原油B.寶石C.金、銀D.鋁土礦正確答案：A參考解析：根據(jù)資源稅法規(guī)定，選項(xiàng)BCD以原礦或選礦為征稅對(duì)象；選項(xiàng)A以原礦為征稅對(duì)象。[多選題]1.根據(jù)資源稅法的規(guī)定,以下減征30%資源稅的有()。A.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣B.高含硫天然氣C.從深水油氣田開(kāi)采的原油D.稠油、高凝油E.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品正確答案：BCE參考解析：從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征20%資源稅；高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%資源稅；稠油、高凝油減征40%資源稅；從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。[多選題]2.下列各項(xiàng)在計(jì)算征收時(shí)，適用進(jìn)口不征、出口不退規(guī)則的有()。A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.資源稅D.消費(fèi)稅E.教育費(fèi)附加正確答案：ACE參考解析：在計(jì)算征收時(shí)，適用進(jìn)口不征、出口不退規(guī)則的稅費(fèi)有：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅。[多選題]3.關(guān)于資源稅稅率，下列說(shuō)法正確的有()。A.有色金屬選礦一律實(shí)行幅度比例稅率B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量，從高適用稅率C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同D.實(shí)行幅度稅率的應(yīng)稅資源，具體適用稅率由省級(jí)人民政府提出，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常委會(huì)決定E.水資源稅根據(jù)當(dāng)?shù)厮Y源狀況、取用水類(lèi)型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等情況實(shí)行差別稅率正確答案：BE參考解析：選項(xiàng)A：有色金屬選礦有的適用幅度比例稅率，有的適用固定比例稅率。選項(xiàng)C：原油和天然氣均屬于能源礦產(chǎn)稅目下的二級(jí)子稅目，適用稅率均為6%。選項(xiàng)D：實(shí)行幅度稅率的應(yīng)稅資源，具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開(kāi)采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。[多選題]4.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有()。A.用于非生產(chǎn)項(xiàng)目的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品B.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品C.用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.用于出口的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品E.用于出廠(chǎng)銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品正確答案：ACDE參考解析：選項(xiàng)B：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不征收資源稅。[多選題]5.某煤礦的下列產(chǎn)品，不繳納資源稅的有()。A.居民用煤炭制品B.原煤C.未稅原煤加工的選煤D.用于連續(xù)加工洗煤的原煤E.辦公區(qū)自用原煤正確答案：AD參考解析：居民用煤炭制品，不屬于資源稅征稅范圍，不征收資源稅；納稅人將開(kāi)采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷(xiāo)售原煤計(jì)算繳納資源稅。[多選題]6.下列各項(xiàng)中,屬于資源稅征稅范圍的有()。A.進(jìn)口的天然氣B.在我國(guó)境內(nèi)陸地專(zhuān)門(mén)開(kāi)采的天然氣C.煤層氣D.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣E.在我國(guó)管轄海域?qū)ｉT(mén)開(kāi)采的天然氣正確答案：BCDE參考解析：在我國(guó)領(lǐng)域及管轄的其他海域?qū)ｉT(mén)開(kāi)采或與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣應(yīng)繳納資源稅；煤成（層）氣屬于資源稅的征收范圍。資源稅進(jìn)口不征、出口不退，所以選項(xiàng)A不征收資源稅。[多選題]7.根據(jù)資源稅的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有()。A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)日B.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)日C.納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅E.海上開(kāi)采的原油和天然氣資源稅由海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)征收管理正確答案：CD參考解析：選項(xiàng)C：納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款；選項(xiàng)D：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開(kāi)采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅。[多選題]8.下列各項(xiàng)應(yīng)稅產(chǎn)品中，實(shí)行從價(jià)計(jì)征資源稅的有()。A.砂石B.原油C.鋅礦D.金礦E.天然鹵水正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)AE：實(shí)行從價(jià)或從量的計(jì)征方式[多選題]9.甲采石場(chǎng)是增值稅小規(guī)模納稅人（按季申報(bào)繳納增值稅和資源稅），2022年第一季度開(kāi)采砂石800噸，銷(xiāo)售了750噸，每噸不含稅價(jià)格200元，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定砂石實(shí)行定額征收資源稅且砂石資源稅稅率為4元/噸，甲采石場(chǎng)享受小規(guī)模納稅人增值稅的優(yōu)惠政策和最高幅度減征資源稅的優(yōu)惠政策，則甲采石場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)納稅額的正確表述有()。A.應(yīng)納增值稅0元B.應(yīng)納增值稅4368.93元C.應(yīng)納資源稅1500元D.應(yīng)納資源稅1600元E.應(yīng)納資源稅3000元正確答案：AC參考解析：季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人免征增值稅；自2022年1月1日至2024年12月31日對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅，該采石場(chǎng)享受最高減征幅度，資源稅的計(jì)算用銷(xiāo)售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納資源稅=750*4*（1-50%）=1500（元）。[多選題]10.下列資源中,屬于資源稅征稅范圍的有()。A.人造石油B.鈉鹽C.礦泉水D.天然氣E.石灰?guī)r正確答案：BCDE參考解析：人造石油不屬于征稅范圍。[多選題]11.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于減征資源稅規(guī)定的有()。A.深水油氣田B.稠油、高凝油和高含硫天然氣C.油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油D.衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源E.外商投資企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采原油正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C：油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油，免征資源稅。選項(xiàng)E：沒(méi)有減征資源稅的規(guī)定。[多選題]12.下列情形中，免征水資源稅的有()。A.抽水蓄能發(fā)電取用水B.零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水C.規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水D.水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水E.為消除對(duì)公共安全的危害臨時(shí)應(yīng)急取水正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)BDE：不繳納水資源稅。[多選題]13.下列企業(yè)中，既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是()。A.銷(xiāo)售鐵礦的貿(mào)易公司B.進(jìn)口鋁土礦的企業(yè)C.在境內(nèi)開(kāi)采石墨并銷(xiāo)售的企業(yè)D.在境外開(kāi)采花崗巖并在境外銷(xiāo)售給美國(guó)的企業(yè)E.在境內(nèi)開(kāi)采生產(chǎn)鉀鹽并銷(xiāo)售的企業(yè)正確答案：CE參考解析：在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅。同時(shí)資源稅進(jìn)口不征，出口不退。選項(xiàng)AB：繳納增值稅，但不繳納資源稅；選項(xiàng)D：既不繳納增值稅，也不繳納資源。[多選題]14.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有()。A.開(kāi)采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅B.對(duì)取用地表水或者地下水的單位和個(gè)人試點(diǎn)征收水資源稅C.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人D.資源稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種E.中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源的企業(yè)應(yīng)依法繳納資源稅正確答案：BCDE參考解析：選項(xiàng)A：進(jìn)口原煤不征收資源稅。[多選題]15.企業(yè)銷(xiāo)售下列生產(chǎn)或開(kāi)采的產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納資源稅的有()。A.地?zé)酈.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣C.人造石油D.礦泉水E.蜂窩煤正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)CE：不屬于應(yīng)稅資源產(chǎn)品，不繳納資源稅。[多選題]16.下列水資源適用稅額確定的說(shuō)法正確的有()。A.地下水稅額標(biāo)準(zhǔn)要高于地表水B.超采地區(qū)的地下水稅額標(biāo)準(zhǔn)要高于非超采地區(qū)C.洗車(chē)、洗浴、高爾夫球場(chǎng)、滑雪場(chǎng)等取用水從高確定稅額D.對(duì)企業(yè)回收利用的疏干排水從高確定稅額E.取用污水處理再生水從高確定稅額正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D：對(duì)企業(yè)回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水從低確定稅額；選項(xiàng)E：對(duì)取用污水處理再生水免征水資源稅。[多選題]17.根據(jù)資源稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅的征稅范圍的有()。A.人造石油B.煤成（層）氣C.輕稀土D.鋁土礦E.海鹽正確答案：BCDE參考解析：資源稅征稅范圍中的原油是開(kāi)采的天然原油，人造石油不征收資源稅。選項(xiàng)BCDE都屬于資源稅的征稅范圍。[多選題]18.根據(jù)水資源稅試點(diǎn)規(guī)定，下列情形中，不繳納水資源稅的有()。A.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水塘、水庫(kù)中取用水的B.水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的C.為消除對(duì)公共安全或者公共利益的危害臨時(shí)應(yīng)急取水的D.為農(nóng)業(yè)抗旱和維護(hù)生態(tài)與環(huán)境必須臨時(shí)應(yīng)急取水的E.火力發(fā)電貫流式（不含循環(huán)式）冷卻取用水正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)E：火力發(fā)電貫流式（不含循環(huán)式）冷卻取用水按照實(shí)際發(fā)電量計(jì)算繳納水資源稅。[多選題]19.下列屬于可選擇從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品的有()。A.花崗巖B.石灰?guī)rC.大理巖D.其他粘土E.砂石正確答案：BDE參考解析：地?zé)?、礦泉水、石灰?guī)r、天然鹵水、砂石、其他粘土這6個(gè)稅目可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征；選項(xiàng)AC：屬于從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅資源。[多選題]20.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有()。A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅B.稠油、高凝油資源稅減征40%C.三次采油資源稅減征30%D.從深水油氣田開(kāi)采的天然氣資源稅減征30%E.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油資源稅暫減征30%正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)E，從低豐度油氣田開(kāi)采的原油資源稅暫減征20%。共享題干題某煤炭開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2021年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的A型原煤，約定不含稅銷(xiāo)售額15.5萬(wàn)元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，1月15日支付80%，其余貨款于2月15日支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，1月15日支付貨款10萬(wàn)元。（2）采用直接收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，取得貨款并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了發(fā)票。但實(shí)際3月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開(kāi)采的B型原煤300噸；另將本月開(kāi)采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[單選題]1.該煤炭開(kāi)采企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）2021年1月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24正確答案：B參考解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售原煤的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天。應(yīng)繳納資源稅＝15.5*80%*8%＝0.99（萬(wàn)元）。（1）采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的A型原煤，約定不含稅銷(xiāo)售額15.5萬(wàn)元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，1月15日支付80%，其余貨款于2月15日支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，1月15日支付貨款10萬(wàn)元。（2）采用直接收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，取得貨款并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了發(fā)票。但實(shí)際3月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開(kāi)采的B型原煤300噸；另將本月開(kāi)采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[單選題]2.該煤炭開(kāi)采企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）2021年1月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。A.0B.3.20C.4.13D.4.80正確答案：D參考解析：納稅人采取直接收款方式銷(xiāo)售原煤，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑證的當(dāng)天。應(yīng)繳納資源稅＝60*8%＝4.80（萬(wàn)元）。（1）采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的A型原煤，約定不含稅銷(xiāo)售額15.5萬(wàn)元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，1月15日支付80%，其余貨款于2月15日支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，1月15日支付貨款10萬(wàn)元。（2）采用直接收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，取得貨款并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了發(fā)票。但實(shí)際3月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開(kāi)采的B型原煤300噸；另將本月開(kāi)采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[單選題]3.該煤炭開(kāi)采企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）2021年1月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。A.4.32B.1.44C.3.72D.2.88正確答案：A參考解析：應(yīng)繳納資源稅＝（60/1000）*（300＋600）*8%＝4.32（萬(wàn)元）。（1）采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的A型原煤，約定不含稅銷(xiāo)售額15.5萬(wàn)元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，1月15日支付80%，其余貨款于2月15日支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，1月15日支付貨款10萬(wàn)元。（2）采用直接收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，取得貨款并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了發(fā)票。但實(shí)際3月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開(kāi)采的B型原煤300噸；另將本月開(kāi)采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[單選題]4.該煤炭開(kāi)采企業(yè)2021年1月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。A.9.12B.5.31C.5.79D.10.11正確答案：D參考解析：應(yīng)繳納資源稅＝0.99+4.80+4.32=10.11（萬(wàn)元）。（2021年）某錫礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷(xiāo)售額75萬(wàn)元，另收取從坑口到車(chē)站的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)合計(jì)1萬(wàn)元（已取得增值稅發(fā)票）；（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額48萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)錫礦原礦，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元。將該批購(gòu)進(jìn)的錫礦原礦與自采錫礦原礦混合為原礦，當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，該批自采錫礦原礦同類(lèi)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售額35萬(wàn)元；（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類(lèi)錫礦原礦最高售價(jià)2.55萬(wàn)元/噸（不含稅）、平均售價(jià)2.5萬(wàn)元/噸（不含稅）。已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]5.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。A.3.75B.3.36C.3.80D.3.79正確答案：A參考解析：應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車(chē)站、碼頭或者購(gòu)買(mǎi)方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷(xiāo)產(chǎn)生的裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、港雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，不計(jì)人資源稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅=75*5%=3.75（萬(wàn)元）。（1）銷(xiāo)售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷(xiāo)售額75萬(wàn)元，另收取從坑口到車(chē)站的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)合計(jì)1萬(wàn)元（已取得增值稅發(fā)票）；（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額48萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)錫礦原礦，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元。將該批購(gòu)進(jìn)的錫礦原礦與自采錫礦原礦混合為原礦，當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，該批自采錫礦原礦同類(lèi)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售額35萬(wàn)元；（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類(lèi)錫礦原礦最高售價(jià)2.55萬(wàn)元/噸（不含稅）、平均售價(jià)2.5萬(wàn)元/噸（不含稅）。已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]6.業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。A.2.50B.0C.2.16D.4.66正確答案：C參考解析：自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷(xiāo)售，按照選礦產(chǎn)品計(jì)征資源稅，在原礦移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納資源稅=48*4.5%=2.16（萬(wàn)元）。（1）銷(xiāo)售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷(xiāo)售額75萬(wàn)元，另收取從坑口到車(chē)站的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)合計(jì)1萬(wàn)元（已取得增值稅發(fā)票）；（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額48萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)錫礦原礦，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元。將該批購(gòu)進(jìn)的錫礦原礦與自采錫礦原礦混合為原礦，當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，該批自采錫礦原礦同類(lèi)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售額35萬(wàn)元；（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類(lèi)錫礦原礦最高售價(jià)2.55萬(wàn)元/噸（不含稅）、平均售價(jià)2.5萬(wàn)元/噸（不含稅）。已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]7.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。A.2.50B.0.25C.2.00D.0.75正確答案：C參考解析：納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合為原礦銷(xiāo)售，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額時(shí)，直接扣減外購(gòu)原礦的購(gòu)進(jìn)金額。業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅=（50-10）*5%=2（萬(wàn)元）。（1）銷(xiāo)售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷(xiāo)售額75萬(wàn)元，另收取從坑口到車(chē)站的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)合計(jì)1萬(wàn)元（已取得增值稅發(fā)票）；（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額48萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)錫礦原礦，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元。將該批購(gòu)進(jìn)的錫礦原礦與自采錫礦原礦混合為原礦，當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，該批自采錫礦原礦同類(lèi)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售額35萬(wàn)元；（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類(lèi)錫礦原礦最高售價(jià)2.55萬(wàn)元/噸（不含稅）、平均售價(jià)2.5萬(wàn)元/噸（不含稅）。已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]8.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。A.0.56B.0.64C.0.63D.0正確答案：C參考解析：納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品抵償債務(wù)，應(yīng)視同銷(xiāo)售，繳納資源稅。有同類(lèi)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照同類(lèi)產(chǎn)品的“平均”銷(xiāo)售價(jià)格確定計(jì)稅銷(xiāo)售額。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納資源稅=2.5*5*5%=0.63（萬(wàn)元）。某礦產(chǎn)開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采輕稀土選礦，開(kāi)采總量800噸，本月對(duì)外銷(xiāo)售600噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬(wàn)元。（2）本月將開(kāi)采的鎢礦石選礦100噸全部對(duì)外銷(xiāo)售，每噸不含稅價(jià)格0.279萬(wàn)元。（3）以部分輕稀土選礦作價(jià)60萬(wàn)元（不含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知：輕稀土選礦資源稅稅率為10%，鎢礦石選礦資源稅稅率為6.5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]9.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A.35.40B.26.55C.40D.30正確答案：D參考解析：該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅=600*0.5*10%=30（萬(wàn)元）。（1）開(kāi)采輕稀土選礦，開(kāi)采總量800噸，本月對(duì)外銷(xiāo)售600噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬(wàn)元。（2）本月將開(kāi)采的鎢礦石選礦100噸全部對(duì)外銷(xiāo)售，每噸不含稅價(jià)格0.279萬(wàn)元。（3）以部分輕稀土選礦作價(jià)60萬(wàn)元（不含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知：輕稀土選礦資源稅稅率為10%，鎢礦石選礦資源稅稅率為6.5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]10.該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納資源稅()。A.1.82B.1.61C.1.69D.1.81正確答案：D參考解析：100*0.279*6.5%=1.81（萬(wàn)元）（1）開(kāi)采輕稀土選礦，開(kāi)采總量800噸，本月對(duì)外銷(xiāo)售600噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬(wàn)元。（2）本月將開(kāi)采的鎢礦石選礦100噸全部對(duì)外銷(xiāo)售，每噸不含稅價(jià)格0.279萬(wàn)元。（3）以部分輕稀土選礦作價(jià)60萬(wàn)元（不含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知：輕稀土選礦資源稅稅率為10%，鎢礦石選礦資源稅稅率為6.5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]11.該企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅()。A.3.39B.0C.6.78D.6正確答案：D參考解析：60*10%=6（萬(wàn)元）（1）開(kāi)采輕稀土選礦，開(kāi)采總量800噸，本月對(duì)外銷(xiāo)售600噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬(wàn)元。（2）本月將開(kāi)采的鎢礦石選礦100噸全部對(duì)外銷(xiāo)售，每噸不含稅價(jià)格0.279萬(wàn)元。（3）以部分輕稀土選礦作價(jià)60萬(wàn)元（不含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知：輕稀土選礦資源稅稅率為10%，鎢礦石選礦資源稅稅率為6.5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]12.該企業(yè)上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。A.37.81B.38.47C.48.47D.38.59正確答案：A參考解析：30+1.81+6=37.81（萬(wàn)元）位于市區(qū)的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口原油5000噸，支付買(mǎi)價(jià)2000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納關(guān)稅21萬(wàn)元，同時(shí)繳納增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。（2）開(kāi)采原油9000噸，其中當(dāng)月銷(xiāo)售6000噸，取得不含稅銷(xiāo)售收入2700萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.81萬(wàn)元（3）用開(kāi)采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸。已知：原油的資源稅稅率為6%，該企業(yè)銷(xiāo)售原油的平均不含稅單價(jià)為0.45萬(wàn)元/噸。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題[不定項(xiàng)選擇題]13.關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。A.進(jìn)口原油需要繳納資源稅B.進(jìn)口原油不需要繳納資源稅C.進(jìn)口原油不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.用開(kāi)采的原油加工生產(chǎn)汽油需要繳納資源稅E.用開(kāi)采的原油加工生產(chǎn)汽油不需要繳納增值稅正確答案：BCDE參考解析：選項(xiàng)ABC：資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征，出口不退，所以進(jìn)口原油不需要繳納資源稅和城建稅。選項(xiàng)DE：將開(kāi)采的原油移送用于生產(chǎn)加工汽油（非資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品）征收資源稅，不征收增值稅。（1）進(jìn)口原油5000噸，支付買(mǎi)價(jià)2000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納關(guān)稅21萬(wàn)元，同時(shí)繳納增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。（2）開(kāi)采原油9000噸，其中當(dāng)月銷(xiāo)售6000噸，取得不含稅銷(xiāo)售收入2700萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.81萬(wàn)元（3）用開(kāi)采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸。已知：原油的資源稅稅率為6%，該企業(yè)銷(xiāo)售原油的平均不含稅單價(jià)為0.45萬(wàn)元/噸。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題[不定項(xiàng)選擇題]14.業(yè)務(wù)（1）進(jìn)口原油應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.270.53B.269.76C.271.33D.268.60正確答案：C參考解析：關(guān)稅完稅價(jià)格=（2000+60）*（1+3‰）=2066.18（萬(wàn)元）；組成計(jì)稅價(jià)格=2066.18+21=2087.18（萬(wàn)元）；進(jìn)口原油應(yīng)繳納增值稅=2087.18*13%=271.33（萬(wàn)元）。（1）進(jìn)口原油5000噸，支付買(mǎi)價(jià)2000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納關(guān)稅21萬(wàn)元，同時(shí)繳納增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。（2）開(kāi)采原油9000噸，其中當(dāng)月銷(xiāo)售6000噸，取得不含稅銷(xiāo)售收入2700萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.81萬(wàn)元（3）用開(kāi)采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸。已知：原油的資源稅稅率為6%，該企業(yè)銷(xiāo)售原油的平均不含稅單價(jià)為0.45萬(wàn)元/噸。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題[不定項(xiàng)選擇題]15.業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A.162.18B.162.00C.162.21D.143.36正確答案：B參考解析：應(yīng)納資源稅=2700*6%=162.00（萬(wàn)元）。（1）進(jìn)口原油5000噸，支付買(mǎi)價(jià)2000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納關(guān)稅21萬(wàn)元，同時(shí)繳納增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。（2）開(kāi)采原油9000噸，其中當(dāng)月銷(xiāo)售6000噸，取得不含稅銷(xiāo)售收入2700萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.81萬(wàn)元（3）用開(kāi)采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸。已知：原油的資源稅稅率為6%，該企業(yè)銷(xiāo)售原油的平均不含稅單價(jià)為0.45萬(wàn)元/噸。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題[不定項(xiàng)選擇題]16.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A.0B.54C.35.1D.48正確答案：B參考解析：將開(kāi)采的原油移送用于生產(chǎn)加工汽油（非資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品）征收資源稅。業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅=2000*0.45*6%=54（萬(wàn)元）。（1）進(jìn)口原油5000噸，支付買(mǎi)價(jià)2000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納關(guān)稅21萬(wàn)元，同時(shí)繳納增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。（2）開(kāi)采原油9000噸，其中當(dāng)月銷(xiāo)售6000噸，取得不含稅銷(xiāo)售收入2700萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.81萬(wàn)元（3）用開(kāi)采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸。已知：原油的資源稅稅率為6%，該企業(yè)銷(xiāo)售原油的平均不含稅單價(jià)為0.45萬(wàn)元/噸。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題[不定項(xiàng)選擇題]17.業(yè)務(wù)（2）增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.351.00B.351.45C.311.02D.351.40正確答案：A參考解析：業(yè)務(wù)（2）增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2700*13%=351（萬(wàn)元）。（1）進(jìn)口原油5000噸，支付買(mǎi)價(jià)2000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納關(guān)稅21萬(wàn)元，同時(shí)繳納增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。（2）開(kāi)采原油9000噸，其中當(dāng)月銷(xiāo)售6000噸，取得不含稅銷(xiāo)售收入2700萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.81萬(wàn)元（3）用開(kāi)采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸。已知：原油的資源稅稅率為6%，該企業(yè)銷(xiāo)售原油的平均不含稅單價(jià)為0.45萬(wàn)元/噸。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題[不定項(xiàng)選擇題]18.該石油企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。A.5.60B.5.52C.24.60D.24.54正確答案：B參考解析：該石油企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=351-271.33-0.81=78.86（萬(wàn)元）；該石油企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=78.86*7%=5.52（萬(wàn)元）。某石化公司為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采原油，原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。該公司2022年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）在乙地開(kāi)采原油12000噸，銷(xiāo)售8000噸，不含稅收入4000萬(wàn)元，當(dāng)月收到全部銷(xiāo)售款。（2）將在丙地開(kāi)采原油600噸移送加工生產(chǎn)汽油200噸，銷(xiāo)售100噸，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.9萬(wàn)元/噸。（3）在丁地新探測(cè)開(kāi)采原油8噸，1噸用于開(kāi)采過(guò)程中加熱，5噸贈(zèng)送長(zhǎng)期合作伙伴，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同類(lèi)油品市場(chǎng)價(jià)格參考。（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于公司建造廠(chǎng)房，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、稅額15.6萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額分別為28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，購(gòu)進(jìn)的原材料在運(yùn)輸途中正常損耗5%。已知：該公司合同均符合相關(guān)規(guī)定，取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。原油成本利潤(rùn)率為10%，資源稅稅率6%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]19.針對(duì)業(yè)務(wù)（1）的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。A.應(yīng)按照開(kāi)采量對(duì)應(yīng)的金額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售量對(duì)應(yīng)的金額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.應(yīng)在乙地繳納資源稅D.應(yīng)按照開(kāi)采量對(duì)應(yīng)的金額計(jì)算資源稅E.應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售量對(duì)應(yīng)的金額計(jì)算資源稅正確答案：BCE參考解析：選項(xiàng)A：應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售量對(duì)應(yīng)的金額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D：應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售量對(duì)應(yīng)的金額計(jì)算資源稅。（1）在乙地開(kāi)采原油12000噸，銷(xiāo)售8000噸，不含稅收入4000萬(wàn)元，當(dāng)月收到全部銷(xiāo)售款。（2）將在丙地開(kāi)采原油600噸移送加工生產(chǎn)汽油200噸，銷(xiāo)售100噸，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.9萬(wàn)元/噸。（3）在丁地新探測(cè)開(kāi)采原油8噸，1噸用于開(kāi)采過(guò)程中加熱，5噸贈(zèng)送長(zhǎng)期合作伙伴，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同類(lèi)油品市場(chǎng)價(jià)格參考。（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于公司建造廠(chǎng)房，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、稅額15.6萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額分別為28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，購(gòu)進(jìn)的原材料在運(yùn)輸途中正常損耗5%。已知：該公司合同均符合相關(guān)規(guī)定，取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。原油成本利潤(rùn)率為10%，資源稅稅率6%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]20.關(guān)于業(yè)務(wù)（2）的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。A.銷(xiāo)售汽油時(shí)，應(yīng)繳納增值稅B.銷(xiāo)售汽油時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅C.銷(xiāo)售汽油時(shí)，應(yīng)繳納資源稅D.原油移送生產(chǎn)汽油需要繳納資源稅9萬(wàn)元E.原油移送生產(chǎn)汽油不需要繳納增值稅正確答案：ABE參考解析：選項(xiàng)C：汽油不屬于資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)D：原油移送生產(chǎn)汽油應(yīng)納資源稅=600×0.5×6%=18（萬(wàn)元）。（1）在乙地開(kāi)采原油12000噸，銷(xiāo)售8000噸，不含稅收入4000萬(wàn)元，當(dāng)月收到全部銷(xiāo)售款。（2）將在丙地開(kāi)采原油600噸移送加工生產(chǎn)汽油200噸，銷(xiāo)售100噸，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.9萬(wàn)元/噸。（3）在丁地新探測(cè)開(kāi)采原油8噸，1噸用于開(kāi)采過(guò)程中加熱，5噸贈(zèng)送長(zhǎng)期合作伙伴，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同類(lèi)油品市場(chǎng)價(jià)格參考。（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于公司建造廠(chǎng)房，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、稅額15.6萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額分別為28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，購(gòu)進(jìn)的原材料在運(yùn)輸途中正常損耗5%。已知：該公司合同均符合相關(guān)規(guī)定，取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。原油成本利潤(rùn)率為10%，資源稅稅率6%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]21.計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)繳納的資源稅為()萬(wàn)元。A.0.12B.0.13C.0.14D.0.17正確答案：C參考解析：開(kāi)采原油過(guò)程中，用于加熱的原油免征資源稅。應(yīng)納資源稅=0.4×5×（1+10%）÷（1-6%）×6%=0.14（萬(wàn)元）。（1）在乙地開(kāi)采原油12000噸，銷(xiāo)售8000噸，不含稅收入4000萬(wàn)元，當(dāng)月收到全部銷(xiāo)售款。（2）將在丙地開(kāi)采原油600噸移送加工生產(chǎn)汽油200噸，銷(xiāo)售100噸，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.9萬(wàn)元/噸。（3）在丁地新探測(cè)開(kāi)采原油8噸，1噸用于開(kāi)采過(guò)程中加熱，5噸贈(zèng)送長(zhǎng)期合作伙伴，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同類(lèi)油品市場(chǎng)價(jià)格參考。（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于公司建造廠(chǎng)房，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、稅額15.6萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額分別為28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，購(gòu)進(jìn)的原材料在運(yùn)輸途中正常損耗5%。已知：該公司合同均符合相關(guān)規(guī)定，取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。原油成本利潤(rùn)率為10%，資源稅稅率6%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]22.計(jì)算本月應(yīng)繳納資源稅額為()萬(wàn)元。A.234.17B.240.15C.248.13D.258.14正確答案：D參考解析：本月應(yīng)納資源稅=4000×6%+18+0.14=258.14（萬(wàn)元）。（1）在乙地開(kāi)采原油12000噸，銷(xiāo)售8000噸，不含稅收入4000萬(wàn)元，當(dāng)月收到全部銷(xiāo)售款。（2）將在丙地開(kāi)采原油600噸移送加工生產(chǎn)汽油200噸，銷(xiāo)售100噸，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.9萬(wàn)元/噸。（3）在丁地新探測(cè)開(kāi)采原油8噸，1噸用于開(kāi)采過(guò)程中加熱，5噸贈(zèng)送長(zhǎng)期合作伙伴，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同類(lèi)油品市場(chǎng)價(jià)格參考。（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于公司建造廠(chǎng)房，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、稅額15.6萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額分別為28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，購(gòu)進(jìn)的原材料在運(yùn)輸途中正常損耗5%。已知：該公司合同均符合相關(guān)規(guī)定，取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。原油成本利潤(rùn)率為10%，資源稅稅率6%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]23.本月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.41.30B.42.76C.47.60D.49.00正確答案：D參考解析：購(gòu)進(jìn)原材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的正常損耗，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。本月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=15.6+28+5.4=49（萬(wàn)元）。（1）在乙地開(kāi)采原油12000噸，銷(xiāo)售8000噸，不含稅收入4000萬(wàn)元，當(dāng)月收到全部銷(xiāo)售款。（2）將在丙地開(kāi)采原油600噸移送加工生產(chǎn)汽油200噸，銷(xiāo)售100噸，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.9萬(wàn)元/噸。（3）在丁地新探測(cè)開(kāi)采原油8噸，1噸用于開(kāi)采過(guò)程中加熱，5噸贈(zèng)送長(zhǎng)期合作伙伴，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同類(lèi)油品市場(chǎng)價(jià)格參考。（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于公司建造廠(chǎng)房，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、稅額15.6萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額分別為28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，購(gòu)進(jìn)的原材料在運(yùn)輸途中正常損耗5%。已知：該公司合同均符合相關(guān)規(guī)定，取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。原油成本利潤(rùn)率為10%，資源稅稅率6%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]24.本月應(yīng)該繳納的增值稅額為()萬(wàn)元。A.475.94B.483.07C.483.00D.484.40正確答案：C參考解析：本月應(yīng)該繳納的增值稅額=4000×13%+0.9×100×13%+0.4×5×（1+10%）÷（1-6%）×13%-49=483.00（萬(wàn)元）。某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷(xiāo)售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷(xiāo)售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采原油0.1萬(wàn)噸；將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元；購(gòu)買(mǎi)開(kāi)采設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠(chǎng)部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付2022年租金，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.24萬(wàn)元。已知：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]25.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A.270B.243C.252D.234正確答案：B參考解析：資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售或自用環(huán)節(jié)（自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品除外）計(jì)算繳納；三次采油資源稅減征30%。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅=（1.5-0.5）×3000×6%+0.5×3000×6%×（1-30%）=243（萬(wàn)元）。（1）開(kāi)采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷(xiāo)售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷(xiāo)售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采原油0.1萬(wàn)噸；將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元；購(gòu)買(mǎi)開(kāi)采設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以