納稅實(shí)務(wù)課前復(fù)習(xí)題

納稅實(shí)務(wù)課前復(fù)習(xí)題1.根據(jù)我國(guó)增值稅法律規(guī)定，增值稅的稅率形式是（）。[單選題]A．定額稅率B.超率累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.比例稅率(正確答案)2.從納稅環(huán)節(jié)來(lái)看，我國(guó)的增值稅屬于（）。[單選題]A．一次課征制B.兩次課征制C.多次課征制(正確答案)D.三次課征制3.企業(yè)外購(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用汽車(chē)發(fā)生下列情況，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的是（）。[單選題]A.交通事故報(bào)廢B.保管不善，被偷盜(正確答案)C.中途轉(zhuǎn)讓D.地震損毀4.某家具廠2023年4月從農(nóng)民手中收購(gòu)原木10立方米，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證注明金額為100000元，當(dāng)月生產(chǎn)家具領(lǐng)用4立方米，則該家具廠當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。[單選題]A.9000元B.10000元C.9400元(正確答案)D.4000元5.某制造企業(yè)2020年購(gòu)入車(chē)間生產(chǎn)用的鍋爐一臺(tái)，原值100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元已做進(jìn)項(xiàng)抵扣，累計(jì)折舊金額為40萬(wàn)元，2023年4月改變其用途專用于職工浴室。該企業(yè)2023年4月應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為（）。[單選題]A.13萬(wàn)元B.7.8萬(wàn)元(正確答案)C.10.2萬(wàn)元D.5.2萬(wàn)元6.某增值稅納稅人的下列購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，均取得增值稅扣稅憑證，不允許核算進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。[單選題]A.為生產(chǎn)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)加工勞務(wù)B.購(gòu)進(jìn)并驗(yàn)收入庫(kù)的生產(chǎn)用原材料C.為銷售貨物支付運(yùn)輸費(fèi)D.購(gòu)進(jìn)專門(mén)用于免稅項(xiàng)目的存貨(正確答案)7.按照增值稅的規(guī)定，納稅人采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是（）。[單選題]A.銷售服裝B.建筑服務(wù)C.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)(正確答案)D.廣告服務(wù)8.某商場(chǎng)將外購(gòu)的暢銷商品用于以下方面的，不繳納增值稅的是（）。[單選題]A．裝飾賣(mài)場(chǎng)(正確答案)B.贈(zèng)送福利院C.抵償債務(wù)D.換取其他物資9.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要支付下列款項(xiàng)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額不能作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）[單選題]A.購(gòu)買(mǎi)勞保用品支出B.支付寬帶費(fèi)C.支付貸款利息(正確答案)D.支付廣告費(fèi)10.2023年4月1日——2023年6月30日,某小規(guī)模納稅人（按季納稅）銷售貨物以及提供貨物運(yùn)輸服務(wù)共取得含稅收入25萬(wàn)元，沒(méi)有開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，當(dāng)季應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。[單選題]A.0(正確答案)B.0.73C.1.19D.0.2511.按照現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，銷售或進(jìn)口的以下貨物，稅率為9％的是（）。[單選題]A.面粉(正確答案)B.服裝C.果味飲料D.面包12.納稅人銷售下列貨物，可免征增值稅的是（）。[單選題]A.貓糧B.日用百貨C.抗癌藥品D.避孕藥品(正確答案)13.納稅人的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，可免征增值稅的是（）[單選題]A.公交服務(wù)B.養(yǎng)老院的育養(yǎng)服務(wù)(正確答案)C.餐飲服務(wù)D.美容服務(wù)14.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。[單選題]A．電動(dòng)汽車(chē)B.豪華別墅C.高檔手機(jī)D.鞭炮焰火(正確答案)15.根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)納稅的是（）。[單選題]A．實(shí)木地板B.汽油C.金銀首飾(正確答案)D.高檔化妝品16.應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)單位將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列各項(xiàng)，不繳納消費(fèi)稅的是（）。[單選題]A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品(正確答案)B.本企業(yè)管理部門(mén)C.本企業(yè)食堂D.以獎(jiǎng)金形式發(fā)給本企業(yè)職工17.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。[單選題]A.從國(guó)外進(jìn)口數(shù)碼相機(jī)B.商場(chǎng)銷售糧食白酒C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購(gòu)的已稅煙酒D.從國(guó)外進(jìn)口小汽車(chē)(正確答案)18.根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。[單選題]A.酒廠銷售自產(chǎn)的白酒(正確答案)B.化妝品廠銷售自產(chǎn)的普通護(hù)膚品C.卷煙零售店銷售的卷煙D.商場(chǎng)銷售的品牌服裝19.某啤酒廠本月生產(chǎn)15

000噸啤酒，當(dāng)月銷售10

000噸，取得含稅銷售收入113萬(wàn)元，則啤酒廠計(jì)算其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。[單選題]A.100萬(wàn)元B.113萬(wàn)元C.10

000噸(正確答案)D.15

000噸20.下列貨物屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。[單選題]A.竹制筷子B.玉制筷子C.銀質(zhì)餐具D.木制一次性筷子(正確答案)21.消費(fèi)稅規(guī)定，下列應(yīng)納消費(fèi)稅的貨物，納兩次消費(fèi)稅的是（）。[單選題]A.高檔手表B.純金戒指C.普通小汽車(chē)D.卷煙(正確答案)22.某汽車(chē)制造廠用自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇（）。[單選題]A.同類消費(fèi)品中間價(jià)B.同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)C.同類消費(fèi)品最高售價(jià)(正確答案)D.組成計(jì)稅價(jià)格23.一般情況下，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方收回后直接出售，其應(yīng)納的稅金是（）。[單選題]A.消費(fèi)稅B.增值稅(正確答案)C.消費(fèi)稅和增值稅D.什么稅都不交24.我國(guó)個(gè)人所得稅規(guī)定，可以在計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的基本減除費(fèi)用是（）。[單選題]A.按年減除60000元(正確答案)B.按年減除48000元C.按年減除42000元D.按年減除36000元25.根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，李某和其妻子錢(qián)某婚后貸款購(gòu)買(mǎi)一套住房，屬于首套住房貸款，下列說(shuō)法正確的是（）。[單選題]A.只有辦理公積金貸款才能在個(gè)人所得稅前每月扣除1000元的專項(xiàng)附加扣除B.稅前扣除住房貸款利息的時(shí)間沒(méi)有最長(zhǎng)限制C.李某和錢(qián)某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元(正確答案)D.李某、錢(qián)某所購(gòu)買(mǎi)的住房在北上廣深等城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元26.根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，納稅人李某的父母都已年滿60周歲，可以按月取得不菲的養(yǎng)老金。李某的妹妹身體不好，沒(méi)有收入來(lái)源。父母只有他和妹妹兩個(gè)子女，以下有關(guān)李某贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法正確的是（）。[單選題]A.李某每月可以扣除贍養(yǎng)老人支出4000元B.李某和妹妹約定，由李某全部扣除2000元C.父母暫時(shí)不需要子女贍養(yǎng)，李某不能扣除贍養(yǎng)老人支出D.李某最多每月扣除1000元(正確答案)27.個(gè)人所得稅規(guī)定，納稅人的子女接受（）的相關(guān)支出，可以按照每個(gè)子女規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除每月1000元。[單選題]A.課外輔導(dǎo)班B.境外全日制碩士學(xué)歷教育(正確答案)C.家庭教師輔導(dǎo)D.在職研究生班28.個(gè)人所得稅規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅稅所得額時(shí)不允許扣除費(fèi)用的所得項(xiàng)目是（）[單選題]A.經(jīng)營(yíng)所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.工資薪金所得D.股息利息紅利所得(正確答案)29.個(gè)人所得稅規(guī)定，有降低稅率的稅收優(yōu)惠政策的所得項(xiàng)目是（）。[單選題]A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.偶然所得C.工資薪金所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得(正確答案)30.依據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于（）。[單選題]A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(正確答案)C.利息、股息、紅利所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得31.增值稅劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.年不含增值稅銷售額(正確答案)B.全年利潤(rùn)總額C.會(huì)計(jì)核算健全與否(正確答案)D.年度資產(chǎn)總額32.酒廠（一般納稅人）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生下列業(yè)務(wù)，取得增值稅扣稅憑證，可以核算允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.從國(guó)外購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)葡萄酒的專利技術(shù)(正確答案)B.支付辦公樓裝修費(fèi)(正確答案)C.從農(nóng)村收購(gòu)葡萄(正確答案)D.支付廣告費(fèi)(正確答案)33.一般納稅人銷售（）收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。A.白酒(正確答案)B.啤酒C.黃酒D.葡萄酒(正確答案)34.下列納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)增值稅規(guī)定的一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以選擇小規(guī)模納稅人身份的是（）。A.行政事業(yè)單位(正確答案)B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)(正確答案)C.個(gè)體工商戶D.除個(gè)體工商戶外的其他個(gè)人35.一般納稅人甲出售一批自產(chǎn)電子產(chǎn)品，收到的不含增值稅價(jià)款是6000元，同時(shí)收取包裝物租金260元，收取包裝物押金1000元，約定包裝物可以使用3個(gè)月;收取品牌使用費(fèi)500元。其中，收取的押金單獨(dú)記賬核算。該業(yè)務(wù)中，應(yīng)作為當(dāng)月計(jì)稅銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（）A.價(jià)款(正確答案)B.包裝物租金(正確答案)C.包裝物押金D.品牌使用費(fèi)(正確答案)36.根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列小規(guī)模納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用3%征收率的有（）A.老王賣(mài)房收入B.理發(fā)店的收入(正確答案)C.老王的商鋪?zhàn)饨鹗杖隓.早教中心的收入(正確答案)37.某公司的下列活動(dòng)繳納增值稅的包括（）A.持有上市公司股票獲得的股息B.接受公益組織贈(zèng)與的物資C.將自產(chǎn)的貨物贈(zèng)送某小學(xué)(正確答案)D.將閑置資金交給他人使用，不收利息(正確答案)38.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納消費(fèi)稅的有（）A.商店將外購(gòu)的白酒贈(zèng)送他人(正確答案)B.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品投資給其他公司C.酒廠將自產(chǎn)的啤酒用于招待客戶D.進(jìn)口服裝(正確答案)39.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，超豪華小汽車(chē)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)(正確答案)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)(正確答案)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)40.下列選項(xiàng)中屬于個(gè)人所得稅“綜合所得”的是（）。A.稿酬所得(正確答案)B.勞務(wù)報(bào)酬所得(正確答案)C.工資、薪金所得(正確答案)D.財(cái)產(chǎn)租賃所得41.根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，下列（）所得免納個(gè)人所得稅。A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票(正確答案)B．個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息(正確答案)C．個(gè)人福利彩票中獎(jiǎng)1000元(正確答案)D．個(gè)人退休后取得養(yǎng)老金(正確答案)42.根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，下列（）人員發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，可以由納稅人扣除。A.配偶(正確答案)B.父母C.本人(正確答案)D.子女43.下列各項(xiàng)中屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的是（）。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)(正確答案)B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(正確答案)C.工傷保險(xiǎn)D.住房公積金(正確答案)44.納稅人實(shí)際繳納的下列稅種，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）A.個(gè)人所得稅B.增值稅(正確答案)C.關(guān)稅D.消費(fèi)稅(正確答案)45.納稅人實(shí)際繳納的下列稅費(fèi)，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）A.滯納金B(yǎng).罰款C.補(bǔ)繳的增值稅(正確答案)D.受托方代收的消費(fèi)稅(正確答案)某酒廠2023年4月發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：

（1）銷售糧食白酒20噸，不含稅單價(jià)6

000元/噸；銷售以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒8噸給某酒店，不含稅單價(jià)4

500元/噸。

（2）銷售以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒4噸給某酒業(yè)集團(tuán)，不含稅單價(jià)3

200元/噸。

（3）用自產(chǎn)的以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒10噸從農(nóng)民手中換取玉米，開(kāi)出收購(gòu)發(fā)票。

（4）自產(chǎn)的以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒裝瓶，發(fā)給本廠職工，共200箱，每箱6千克，成本為2

400元。

（5）銷售啤酒250噸，每噸不含稅售價(jià)2

950元，另外共收取啤酒包裝物押金16

950元。

注意：白酒稅率20%，每斤0.5元。啤酒每噸220元或每噸250元問(wèn)題1：銷售糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅_________元問(wèn)題2：以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒銷售繳納消費(fèi)稅________元問(wèn)題3：以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒換取玉米繳納消費(fèi)稅___元問(wèn)題4：以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒發(fā)給本廠職工繳納消費(fèi)稅___元；問(wèn)題5：銷售啤酒繳納消費(fèi)稅___元[填空題]空1答案：59200空2答案：6560空3答案：19000空4答案：1576空5答案：62500居民個(gè)人A先生在甲公司任職，2022年1—12月每月從公司取得工資薪金收入20000元。公司統(tǒng)一為員工購(gòu)買(mǎi)符合稅前扣除規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，每位員工年保費(fèi)支出為2400元；每月“三險(xiǎn)一金”個(gè)人繳費(fèi)部分為4500元（其中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1600元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)400元，失業(yè)保險(xiǎn)100元，住房公積金2400元）。A先生從1月開(kāi)始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，分別為2000元和1000元，合計(jì)3000元。假設(shè)無(wú)其他扣除，該公司每月最后一日發(fā)放當(dāng)月工資。A先生2022年其他收入如下：

2022年8月從乙公司取得勞務(wù)報(bào)酬收入