稅務師-涉稅服務實務-基礎(chǔ)練習題（參考）-第7章稅務咨詢服務

稅務師-涉稅服務實務-基礎(chǔ)練習題（參考）-第7章稅務咨詢服務[單選題]1.下列各項咨詢內(nèi)容中，屬于一般稅務咨詢服務中最重要內(nèi)容的是()。A.咨詢證券交易印花稅的計稅依據(jù)B.咨詢?nèi)绾紊暾埿姓ń喜└纾┵r償C.咨詢企業(yè)所得稅年終匯算清繳后的賬務調(diào)整D.咨詢虛開增值稅專用發(fā)票的處罰正確答案：A參考解析：一般稅務咨詢服務中最重要的內(nèi)容是適用稅收實體法方面的稅務咨詢。選項B：屬于解決稅收分歧方面的咨詢。選項C：屬于涉稅會計處理的咨詢。選項D：屬于適用稅收程序法方面的稅收咨詢。[單選題]4.甲公司向稅務師咨詢出租閑置廠房時的稅收政策，下列表述中不符合規(guī)定的是()。A.免租期內(nèi)，不視同銷售繳納增值稅B.免租期內(nèi)，免征房產(chǎn)稅C.印花稅的計稅依據(jù)為合同記載的租金收入D.以實際占用的土地面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：B參考解析：免租期內(nèi)，甲公司應當按照房產(chǎn)余值從價計征房產(chǎn)稅。[單選題]5.肖某向稅務師咨詢，從上市公司取得的股息紅利滿足()時，可以享受免征個人所得稅的優(yōu)惠政策。A.持股期限≤1個月B.1個月＜持股期限≤6個月C.1個月＜持股期限≤1年D.持股期限＞1年正確答案：D參考解析：享受免征個人所得稅優(yōu)惠政策的條件為：持股期限＞1年。[單選題]6.甲公司向稅務師咨詢企業(yè)在合并、分立過程中虧損處理的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不符合規(guī)定的是()。A.企業(yè)合并采用一般性稅務處理時，合并企業(yè)不能彌補被合并企業(yè)的虧損B.企業(yè)合并采用特殊性稅務處理時，合并企業(yè)可以全額彌補被合并企業(yè)的虧損C.企業(yè)分立采用特殊性稅務處理時，被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補D.企業(yè)分立采用一般性稅務處理時，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補正確答案：B參考解析：企業(yè)合并采用特殊性稅務處理時，合并企業(yè)可以限額彌補被合并企業(yè)的虧損，彌補限額＝被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率。[單選題]7.下列關(guān)于專業(yè)稅務顧問服務的表述中，正確的是()。A.專業(yè)稅務顧問服務的核心步驟是形成服務成果B.作為長期稅務顧問，提供咨詢服務時必須采取書面形式C.作為長期稅務顧問，提供咨詢服務時項目團隊負責人應當召開項目啟動會D.作為長期稅務顧問，提供咨詢服務時重要的資料應要求委托人對所提供的資料簽字蓋章正確答案：D參考解析：選項A：專業(yè)稅務顧問服務的核心步驟是專業(yè)稅務顧問的實施。選項B：回復方式可采用口頭、書面等各種形式。選項C：一般不召開項目啟動會，但應明確項目目標及項目成員的任務和責任。[單選題]8.下列各項中，屬于稅務師在提供稅收策劃服務時的首要考慮因素或底線的是()。A.適用性B.合法性C.目的性D.策劃性正確答案：B參考解析：合法性是稅收策劃的首要考慮因素，也是稅收策劃的底線。[單選題]9.稅務師根據(jù)稅收政策規(guī)定，結(jié)合委托人的稅收負擔，尋找適用委托人的日常事項經(jīng)營模式或者對日常事項經(jīng)營模式及時地作出調(diào)整，該做法屬于()。A.經(jīng)營活動稅收策劃B.戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃C.企業(yè)重組稅收策劃D.投融資稅收策劃正確答案：A參考解析：由于題干中的關(guān)鍵詞為日常事項經(jīng)營模式，因此該稅收策劃內(nèi)容屬于經(jīng)營活動稅收策劃。[單選題]10.稅務師建議甲公司在從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設施項目時不要采用承包經(jīng)營、承包建設、內(nèi)部自建自用等方式，該建議用到的稅收策劃服務方法是()。A.減免稅方法B.扣除方法C.退稅方法D.抵免方法正確答案：A參考解析：由于從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設施項目享受“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不得采用承包經(jīng)營、承包建設、內(nèi)部自建自用等方式，因此該建議屬于減免稅方法。[單選題]11.下列各項不屬于適用稅收實體法方面的稅務咨詢內(nèi)容的是()。A.涉稅行為相應稅種的征稅范圍界定B.涉稅行為適用的計稅方法或征收方法C.涉稅行為誤用稅收法律后的糾錯方法D.納稅信用評價及修復正確答案：D參考解析：選項D，屬于適用稅收程序法方面的稅務咨詢。[單選題]12.下列各項中，不屬于解決稅收分歧方面的咨詢內(nèi)容的是()。A.對行政處罰的聽證B.相關(guān)稅種或業(yè)務的稅法與會計差異處理C.提起稅務行政復議D.申請行政賠償正確答案：B參考解析：選項B，屬于涉稅會計處理的咨詢。[單選題]13.ABC稅務師事務所建議甲公司將銷售商品結(jié)算方式由直銷方式改為分期收款方式屬于()稅收策劃方法的運用。A.退稅B.抵免C.延期納稅D.不予征稅正確答案：C參考解析：分期收款方式納稅期要比直銷方式的納稅期遲，屬于延期納稅方面的稅收策劃。[單選題]14.2022年年初，王某想投資成立一家商貿(mào)企業(yè)，在向ABC稅務師事務所的甲稅務師咨詢所得稅的過程中，甲稅務師下列說法中正確的是()。A.組織形式設立為個人獨資企業(yè)無須繳納企業(yè)所得稅，只繳納個人所得稅B.組織形式設立為有限責任公司不涉及個人所得稅C.如果設立有限公司且屬于小型微利企業(yè)，可以免征企業(yè)所得稅D.如果設立一人有限責任公司只需要繳納個人所得稅正確答案：A參考解析：選項B，有限責任公司股東為自然人的，分配股息、紅利需要代扣代繳個人所得稅。選項C，小型微利企業(yè)雖然企業(yè)所得稅有稅收優(yōu)惠，但不是免稅。選項D，一人有限責任公司屬于公司制企業(yè)，需要繳納企業(yè)所得稅。[單選題]15.下列一般稅務咨詢的方式中，屬于新興的一種方式的是()。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡咨詢正確答案：D參考解析：暫無解析。[單選題]16.下列屬于稅收策劃核心的是()。A.獲得稅收利益B.減輕稅收負擔C.合理納稅D.最大程度減少應納稅額正確答案：B參考解析：暫無解析。[單選題]17.企業(yè)依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，加大新產(chǎn)品研發(fā)費用的投入，以減輕稅收負擔，這種稅收策劃的方法稱為()。A.扣除方法B.稅率或征收率差異方法C.抵免方法D.延期納稅方法正確答案：A參考解析：暫無解析。[單選題]18.關(guān)于稅收策劃方法的實際應用，以下策劃方案正確的是()。A.北京市甲企業(yè)為了擴大銷售渠道，在上海設立了一家非獨立核算的分公司，希望通過在機構(gòu)間轉(zhuǎn)移貨物用于銷售來達到延期繳納增值稅的目的B.乙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)擬投資于一家境內(nèi)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年，希望通過投資減少本企業(yè)的應納稅所得額C.天津市丙企業(yè)擬采用特殊性稅務處理方法達到通過彌補虧損，減少應納企業(yè)所得稅的目的，兼并了一家虧損企業(yè)D.丁企業(yè)準備上市，于是將企業(yè)的經(jīng)濟性質(zhì)由有限責任公司轉(zhuǎn)為股份有限公司正確答案：B參考解析：選項A，不在同一縣（市）但實行統(tǒng)一核算的總分機構(gòu)之間進行貨物轉(zhuǎn)移用于銷售，應當視同銷售計算增值稅，不能達到延期繳納增值稅的目的。選項C，雖然丙企業(yè)兼并一家虧損企業(yè)，但是不滿足特殊性稅務處理的條件（具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的）。選項D，屬于上市規(guī)定，與稅收策劃無關(guān)。[多選題]1.甲公司的財務人員向稅務師咨詢，日常經(jīng)營活動所涉及的下列稅種中，應當按年征收的有()。A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.增值稅E.城市維護建設稅正確答案：ABC參考解析：選項D：增值稅按期征收，具體納稅期限由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。選項E：城市維護建設稅納稅期限與增值稅基本相同。[多選題]2.甲公司的財務人員向稅務師咨詢企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的規(guī)定，下列表述中正確的有()。A.主營業(yè)務成本的稅前扣除憑證為企業(yè)自制的內(nèi)部憑證B.境內(nèi)發(fā)生的增值稅應稅支出項目，對方已辦理稅務登記的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證C.境內(nèi)發(fā)生的增值稅應稅支出項目，對方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，可以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證D.從境外購進貨物的支出，必須以對方開具的發(fā)票作為稅前扣除憑證E.資產(chǎn)損失的稅前扣除憑證為企業(yè)自制的內(nèi)部憑證正確答案：ACE參考解析：選項AE：職工薪酬發(fā)放、成本計算、資產(chǎn)損失，稅前扣除憑證是企業(yè)自制的內(nèi)部憑證。選項B：境內(nèi)發(fā)生的增值稅應稅支出項目，對方已辦理稅務登記的，以發(fā)票作為稅前扣除憑證。選項D：企業(yè)從境外購進貨物或勞務發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。[多選題]3.甲公司財務人員向稅務師咨詢未取得合規(guī)稅前扣除憑證時的稅務處理規(guī)定，下列表述中符合規(guī)定的有()。A.企業(yè)應當取得但未取得合規(guī)憑證時，如果在匯算清繳結(jié)束前能取得換開或補開的憑證，則準予在稅前扣除B.企業(yè)應當取得但未取得合規(guī)憑證時，如果在匯算清繳結(jié)束前因為對方注銷營業(yè)執(zhí)照無法換開或補開，則不得稅前扣除C.匯算清繳結(jié)束后，當稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得但未取得合規(guī)憑證并告知企業(yè)時，企業(yè)應當自被告知之日起30日內(nèi)取得換開或補開的憑證D.企業(yè)以前年度應當取得但未取得合規(guī)憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除，在以后年度取得合規(guī)憑證時，相應支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除E.企業(yè)以前年度應當取得但未取得合規(guī)憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除，在以后年度取得合規(guī)憑證時，相應支出追補年限不得超過5年正確答案：ADE參考解析：選項B：在匯算清繳結(jié)束前因為對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因等特殊原因無法換開或補開，如果能提供規(guī)定的證明材料證實支出真實允許稅前扣除。選項C：當稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應取得但未取得合規(guī)憑證并告知企業(yè)時，企業(yè)應當自被告知之日起60日內(nèi)取得換開或補開的憑證。[多選題]4.肖某向稅務師咨詢出租自己的住房時，可以免征的稅費有()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.個人所得稅E.增值稅正確答案：AC參考解析：選項B：房產(chǎn)稅減按4%征收。選項D：個人所得稅減按10%征收。選項E：增值稅按照5%征收率減按1.5%征收。[多選題]5.肖某達到退休年齡時，向稅務師咨詢領(lǐng)取企業(yè)年金時個人所得稅的處理規(guī)定，下列表述中符合規(guī)定的有()。A.按月領(lǐng)取時，適用按綜合所得稅率表換算的月度稅率表計稅B.按季領(lǐng)取時，應平均分攤計入各月，按每月領(lǐng)取額適用按綜合所得稅率表換算的月度稅率表計稅C.按年領(lǐng)取時，適用綜合所得稅率表計稅D.領(lǐng)取年金時并入綜合所得計算應納稅額E.個人因出境定居一次性領(lǐng)取年金時，適用按綜合所得稅率表換算的月度稅率表計稅正確答案：ABC參考解析：選項D：領(lǐng)取年金時，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款。選項E：個人因出境定居一次性領(lǐng)取年金時，適用綜合所得稅率表計稅。[多選題]6.相比于一般稅務咨詢，專業(yè)稅務顧問服務的特點有()。A.時間上的連續(xù)性B.內(nèi)容上的綜合性C.問題的專業(yè)性D.方式上的多樣性E.方案的可執(zhí)行性正確答案：ABD參考解析：相比于一般稅務咨詢，專業(yè)稅務顧問服務特點有：①時間上的連續(xù)性；②內(nèi)容上的綜合性；③方式上的多樣性。[多選題]7.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項涉及的稅收優(yōu)惠中，可以采用延期納稅方式進行稅收策劃的有()。A.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資B.符合特殊性稅務處理條件的，債務重組確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額50%以上C.支付給殘疾人員的工資D.高新技術(shù)企業(yè)E.購置并實際使用的環(huán)境保護專用設備的投資額正確答案：AB參考解析：選項C：屬于扣除方法。選項D：屬于企業(yè)所得稅稅率或征收率差異方法。選項E：屬于抵免方法。[多選題]8.中國境內(nèi)某居民個人向稅務師咨詢關(guān)于住房租賃業(yè)務的稅收政策，所涉稅費包括()。A.增值稅B.土地增值稅C.城市維護建設稅D.教育費附加E.個人所得稅正確答案：ACDE參考解析：個人出租住房，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不需要繳納土地增值稅。[多選題]9.下列各項中，屬于實施稅收政策適用咨詢服務應做好的有()。A.把握咨詢的稅務事項實質(zhì)B.收集咨詢問題相關(guān)的稅收政策文件C.分析稅收政策適用條款D.傳授實際操作技能和經(jīng)驗E.確定合適的答復方式正確答案：ABCE參考解析：暫無解析。[多選題]10.下列關(guān)于稅收策劃的說法正確的有()。A.為納稅人進行稅收策劃時，必須以法律為界限B.稅收策劃必須事先規(guī)劃、設計安排C.稅收策劃以繳納稅收最少作為唯一目標D.稅收策劃的核心是減輕稅收負擔E.稅收策劃必須具有適用性和可操作性正確答案：ABDE參考解析：暫無解析。[多選題]11.下列各項中，屬于可以降低稅收負擔的稅收策劃的方法有()。A.不予征稅方法B.虛增成本的方法C.減免稅方法D.分割方法E.延期納稅方法正確答案：ACDE參考解析：暫無解析。[多選題]12.下列各項涉及的稅收優(yōu)惠政策中，可以用我國企業(yè)所得稅稅率差異進行稅收策劃的有()。A.蔬菜種植B.小型微利企業(yè)C.高新技術(shù)企業(yè)D.購置并投入使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設備E.聘用殘疾人所支付的工資正確答案：BC參考解析：選項BC：小微企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，涉及稅率低于基本稅率25%，適用稅率或征收率差異方法進行稅收策劃；選項A：蔬菜種植免稅；選項D：購置并投入使用的符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設備，按投資額的10%抵免應納稅額；選項E：企業(yè)聘用殘