2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》試題

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一、單項(xiàng)選擇題

1.稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）。[1分]

A稅權(quán)的劃分

B事權(quán)的劃分

C財(cái)權(quán)的劃分

D收入的劃分

2.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。[1分]

A年不含稅銷售額在110萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

B年不含稅銷售額200萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C年不含稅銷售額為150萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D年不含稅銷售額為90萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

3.某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部,2000年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門市部將其零銷，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為10%,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）。[1分]

A5.13萬(wàn)元

B6萬(wàn)元

C6.60萬(wàn)元

D7.72萬(wàn)元

4.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。[1分]

A將不不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天

B不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書(shū)的當(dāng)天

D承受不動(dòng)產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天

5.下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目規(guī)定的是（）。[1分]

A投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金

B殘疾人就業(yè)保障基金

C短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金

D長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金

6.某小型企業(yè),2022年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2000年度取得收入總額150萬(wàn)元，發(fā)生的直接成本120萬(wàn)元、其他費(fèi)用40萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無(wú)誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%,按照核定征收企業(yè)所得的辦法，該小型企業(yè)2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。[1分]

A7.92萬(wàn)元

B9.90萬(wàn)元

C10.56萬(wàn)元

D13.20萬(wàn)元

7.某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國(guó)境內(nèi)商品房一棟，成本費(fèi)用為150萬(wàn)元（不含傭金）,代銷合同規(guī)定銷售價(jià)為200萬(wàn)元，境外公司實(shí)際以240萬(wàn)元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等為40萬(wàn)元（能提供有效憑證）。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）。[1分]

A10萬(wàn)元

B30萬(wàn)元

C50萬(wàn)元

D66萬(wàn)元

8.中國(guó)公民王某的月工資600元，年末一次性取得獎(jiǎng)金4200元，王某全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅為（）。[1分]

A90元

B475元

C505元

D840元

9.按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品適用（）。[1分]

A礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)

C礦產(chǎn)品購(gòu)買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)

10.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。[1分]

A產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納

B房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

D產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納

11.某小型運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛:（1）從事運(yùn)輸用的凈噸位為2噸的拖拉機(jī)掛車5輛;（2）5噸載貨卡車10輛;（3）凈噸位為4噸的汽車掛車5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船使用稅為（）。[1分]

A3900元

B4020元

C4140元

D4260元

12.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（）。[1分]

A稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除

B稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除

C房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除

D房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

13.符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)的期限為簽訂轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)合同后的（）。[1分]

A5日內(nèi)

B7日內(nèi)

C10日內(nèi)

D30日內(nèi)

14.下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（）。[1分]

A運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

B準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

C轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格

D留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格

15.《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)（）。[1分]

A及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

B書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng)

D書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

二、多項(xiàng)選擇題

1.稅收立法程序通常包括的階段有（）。[1.5分]

A提議階段

B審議階段

C通過(guò)和公布階段

D試行階段

2.下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定的有（）。[1.5分]

A采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

B將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天

C采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

D將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天

3.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）。[1.5分]

A委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

B進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納

C納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納

D納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳納

4.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（）。[1.5分]

A向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)

B境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購(gòu)買者

C個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人

D分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人

5.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理?xiàng)l件的有（）。[1.5分]

A逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

B逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

C債務(wù)人依法被宣告失蹤，其財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款

D債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款

6.內(nèi)、外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（）。[1.5分]

A境外所得已納稅款的扣除規(guī)定

B高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

C借款利息費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)

D工資費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)

7.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。[1.5分]

A職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入

D職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

8.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。[1.5分]

A只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

C對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅、不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

9.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。[1.5分]

A將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起

B自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起

C委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起

D委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的，從使用當(dāng)月起

10.車船使用稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。對(duì)單位而言，納稅人所在地是指（）。[1.5分]

A機(jī)構(gòu)所在地

B領(lǐng)取車船牌照所在地

C經(jīng)營(yíng)所在地

D稅務(wù)登記所在地

11.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，可以不征或免征土地增值稅的有（）。[1.5分]

A以房地產(chǎn)進(jìn)行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)

B個(gè)人以房地產(chǎn)進(jìn)行交換的

C被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)

D以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

12.下列行為中，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有（）。[1.5分]

A以土地權(quán)屬作價(jià)投資

B以土地權(quán)屬抵債

C以獲獎(jiǎng)方式承受土地權(quán)屬

D以預(yù)購(gòu)方式承受土地權(quán)屬

13.按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書(shū)面聲明理由，申請(qǐng)退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請(qǐng)退稅的有（）。[1.5分]

A因海關(guān)誤征，多繳納稅款的

B海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的

C已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的

D已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨的

14.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）。[1.5分]

A檢查納稅人的賬薄、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

B到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

D詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況

15.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。[1.5分]

A稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

B稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為

C稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為

D稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為

三、判斷題

1.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。（）[1分]

2.出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時(shí)，必須提供購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票（稅款抵扣聯(lián)）,如果企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)只取得了普通發(fā)票而未取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)該購(gòu)進(jìn)貨物出口時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理出口退稅。（）[1分]

3.外貿(mào)企業(yè)只有受其他外貿(mào)企業(yè)委托，代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品才可辦理消費(fèi)稅的退稅。（）[1分]

4.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。（）[1分]

5.企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等所相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)許扣除。（）[1分]

6.企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的股票，按市價(jià)確定企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。（）[1分]

7.被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期限在10年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，從第三年開(kāi)始減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（）[1分]

8.外商投資的股份制企業(yè)向社會(huì)募集股份，依照有關(guān)規(guī)定對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估，其價(jià)值變動(dòng)部分，在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不計(jì)入企業(yè)損益。（）[1分]

9.羅伯特先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，自2000年1月至10月在中國(guó)居住，取得由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬(wàn)元人民幣;期間，回美國(guó)工作20日，取得美國(guó)公司支付的工薪折合人民幣10萬(wàn)元。羅伯特先生應(yīng)就其全部工薪（30萬(wàn)元人民幣）在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。（）[1分]

10.企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。（）[1分]

11.對(duì)開(kāi)采主礦產(chǎn)品的過(guò)程中伴采的其它應(yīng)稅礦產(chǎn)品，一律按主礦產(chǎn)品的稅額征收資源稅。（）[1分]

12.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計(jì)算。（）[1分]

13.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（）[1分]

14.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，可暫按其租金收入征收4%的房產(chǎn)稅。（）[1分]

15.對(duì)租賃雙方未商定納稅事宜的，由車船擁有人繳納車船使用稅。（）[1分]

16.企業(yè)發(fā)生分立、合并和聯(lián)營(yíng)等變更后，凡毋須重新進(jìn)行法人登記的企業(yè)原有資金賬簿，已貼印花稅票繼續(xù)有效。（）[1分]

17.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）[1分]

18.境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。（）[1分]

19.犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金。（）[1分]

20.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起訴訟。（）[1分]

四、計(jì)算題

1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2000年10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國(guó)外的貨價(jià)120萬(wàn)元、相關(guān)稅金10萬(wàn)元、賣方傭金2萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元;進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國(guó)外的貨價(jià)35萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元;向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元。（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%）要求:（1）計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅。（2）計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。[6分]

2.某經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的協(xié)會(huì),2000年8月份取得以下收入:（1）依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10000元。（2）代售大型演唱會(huì)門票21000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元。（3）代銷中國(guó)福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元。（4）協(xié)會(huì)開(kāi)設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28000元，其中包括像冊(cè)、鏡框等銷售收入2000元。（5）委派兩人到國(guó)外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費(fèi)折合人民幣60000元。（6）舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120000元，資料費(fèi)8000元。要求:（1）計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（2）計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。[6分]

3.某企業(yè)2000年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。2000年度的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元,7月1日起企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。8月10日對(duì)委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。（城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米;房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%）要求:（1）計(jì)算該企業(yè)2000年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）計(jì)算該企業(yè)2000年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。[6分]

4.某企業(yè)2000年度有關(guān)資料如下:（1）實(shí)收資本比1999年增加100萬(wàn)元。（2）與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額300萬(wàn)元，年利率5%.（3）與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價(jià)值350萬(wàn)元，甲公司的貨物價(jià)值450萬(wàn)元。（4）與乙公司簽訂受托加工合同，乙公司提供價(jià)值80萬(wàn)元的原材料，本企業(yè)提供價(jià)值15萬(wàn)元的輔助材料并收加工費(fèi)20萬(wàn)元。（5）與丙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按2022年-2022年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30%支付。（6）與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元（其中含裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元）。（7）與鐵路部門簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元。要求:逐項(xiàng)計(jì)算該企業(yè)2000年應(yīng)繳納的印花稅。[4.5分]

五、綜合題

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2000年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。企業(yè)將收購(gòu)的玉米從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒，酒廠在加工過(guò)程中代墊輔助材料款15000元。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時(shí)取得酒廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額5100元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得普通發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元,20%用作本企業(yè)集體福利。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格）,全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元。）（4）銷售使用過(guò)的摩托車4輛，取得含稅銷售額25440元。另外，發(fā)生逾期押金收入12870元。（藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%）要求:（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中應(yīng)繳納的增值稅。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)繳納的增值稅。（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)繳納的增值稅。（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)繳納的增值稅。[10分]

2.某企業(yè)財(cái)務(wù)人員將2000年度企業(yè)所得稅的計(jì)算列表如下:項(xiàng)目行次金額（元）一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入125000000減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本219000000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3935000二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)45065000加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)50減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用61550000其中：廣告費(fèi)用7600000經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)用850000銷售費(fèi)用9900000管理費(fèi)用102其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)11145000壞賬準(zhǔn)備金1212000短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金1324000上交總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)14550000其他管理費(fèi)用151950000財(cái)務(wù)費(fèi)用16580000三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)17254000加：投資收益18180000其中：國(guó)庫(kù)券利息收入19120000股利（甲股份公司）20-195000股利（乙股份公司）21255000補(bǔ)貼收入220營(yíng)業(yè)外收入2315000減：營(yíng)業(yè)外支出24200000其中：財(cái)產(chǎn)損失25140000通過(guò)非營(yíng)利團(tuán)體向紅十字事業(yè)捐增2660000四、利潤(rùn)總額27249000減：所得稅2882170五、凈利潤(rùn)29166380補(bǔ)充材料:（1）2000年8月1日發(fā)生經(jīng)營(yíng)性租入固資產(chǎn)業(yè)務(wù)，租賃期10個(gè)月，租賃費(fèi)50000元。（2）2000年應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)賬戶期末余額分別為1200000元、400000元。壞賬準(zhǔn)備金賬戶期初無(wú)余額，當(dāng)年未發(fā)生壞賬損失。（3）甲、乙股份公司的投資收益為投資所得，企業(yè)所得稅稅率均為15%。對(duì)甲、乙股份公司的投資均采用權(quán)益法核算。要求:（1）根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，指出上表在計(jì)算企業(yè)所得稅方面存在的問(wèn)題，簡(jiǎn)要說(shuō)明依據(jù)，并逐項(xiàng)對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。（2）計(jì)算該企業(yè)2000年度應(yīng)補(bǔ)或退的企業(yè)所稅。[10分]

3.設(shè)在國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）,經(jīng)審核被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，到1997年底享受定期減免稅政策已經(jīng)期滿。1999年年初外方將分得的1998年的稅后利潤(rùn)2000萬(wàn)元在西部地區(qū)投資開(kāi)辦經(jīng)營(yíng)期為8年的生產(chǎn)性企業(yè)（簡(jiǎn)稱乙方）,并被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，甲企業(yè)的外方已按規(guī)定辦理了再投資退稅。2000年經(jīng)考核，乙企業(yè)不符合先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，被撤銷先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稱號(hào)。2000年度甲企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為4000萬(wàn)元。經(jīng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下情況:（1）11月份隱瞞產(chǎn)品銷售收入30萬(wàn)元，被處少繳增值稅額2倍的罰款已在稅前扣除。（2）轉(zhuǎn)讓記賬式國(guó)庫(kù)券收益20萬(wàn)元，與國(guó)債利息收入一并已在稅前扣除。（3）技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元（比上年增長(zhǎng)12%）,已按實(shí)際發(fā)生數(shù)在