銀行會計實務(wù)項目16-銀行日間業(yè)務(wù)課件

銀行日間業(yè)務(wù)銀行會計實務(wù)銀行日間業(yè)務(wù)銀行會計實務(wù)16項目任務(wù)16.1建賬任務(wù)16.2存款業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.3貸款業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.4支票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.5銀行本票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.6銀行匯票業(yè)務(wù)操作16項目任務(wù)16.1建賬任務(wù)16.2存款業(yè)務(wù)操作任16項目任務(wù)16.7商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.8銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.9匯兌業(yè)務(wù)操作16項目任務(wù)16.7商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.8任務(wù)16.1建賬熟悉總賬、分戶賬建賬和登賬。實驗?zāi)康?/p>

1．根據(jù)所給資料建立各總賬。

2．根據(jù)所給資料建立各分戶賬。實驗要求任務(wù)16.1建賬熟悉總賬、分戶賬建賬和登賬。實驗1．根建賬任務(wù)16.1

2013年8月1日各總賬余額：資產(chǎn)：借方余額庫存現(xiàn)金200,000貸款——短期貸款3,000,000貸款——抵押貸款2,100,000貸款——逾期貸款2,000,000資產(chǎn)合計：7,300,000負(fù)債：貸方余額吸收存款——活期存款5,200,000吸收存款——定期存款150,000吸收存款——活期儲蓄存款20,000吸收存款——定期儲蓄存款30,000應(yīng)解匯款1,000,000匯出匯款400,000開出本票應(yīng)付利息300,000應(yīng)交稅費200,000負(fù)債合計：7,300,000實驗內(nèi)容建賬任務(wù)16.12013年8月1日各總賬余額：實驗建賬任務(wù)16.1

資產(chǎn)負(fù)債供同類：清算資金往來——聯(lián)行來賬清算資金往來——聯(lián)行往賬清算資金往來——同城票據(jù)清算損益類：利息支出利息收入實驗內(nèi)容建賬任務(wù)16.1資產(chǎn)負(fù)債供同類：實驗建賬任務(wù)16.1

2013年8月1日各分戶賬余額（各賬號在實驗中涉及的憑證上填列清楚）：戶名

余額吸收存款——活期存款—濱江亞麻廠（賬號：05160104000001）3,000,000吸收存款——活期存款—濱江機(jī)械廠（賬號：05160104000008）2,200,000吸收存款——定期存款—濱江亞麻廠50,000吸收存款——定期存款—濱江機(jī)械廠100,000吸收存款——活期儲蓄存款—趙紅（賬號：05160110000078）10,000吸收存款——活期儲蓄存款—錢程（賬號：05160110000068）10,000吸收存款——定期儲蓄存款—趙紅（賬號：05160111000178）20,000吸收存款——定期儲蓄存款—錢程（賬號：05160111000128）10,000貸款——短期貸款—亞麻廠30,000,000清算資金往來——聯(lián)行來賬—中國惠通銀行杭州金華支行(行號0420)清算資金往來——聯(lián)行往賬—中國惠通銀行杭州金華支行(行號0420)清算資金往來——同城票據(jù)清算—中國工商銀行北京濱江支行(行號0326)實驗內(nèi)容建賬任務(wù)16.12013年8月1日各分戶賬余額（各賬號建賬任務(wù)16.1

1.總賬（總賬格式見項目二）

2.分戶賬（甲種賬、丁種賬格式見項目二）實驗材料

選擇正確的賬簿；

保證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)抄的正確性；

運用正確的賬簿登記方法。注意事項建賬任務(wù)16.11.總賬（總賬格式見項目二）實驗選任務(wù)16.2存款業(yè)務(wù)操作通過熟悉商業(yè)銀行存取款業(yè)務(wù)的處理要求和方法，熟練掌握其會計傳票使用的特點，審核、填制有關(guān)的憑證、登記賬簿、進(jìn)行會計核算；掌握各類存款業(yè)務(wù)的利息計算方法。實驗?zāi)康?/p>

根據(jù)資料填制各類業(yè)務(wù)憑證；

對存款業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，編寫會計分錄；

根據(jù)傳票登記相應(yīng)賬簿如現(xiàn)金收入日記簿，現(xiàn)金付出日記簿，分戶賬和明細(xì)賬登記；實驗要求任務(wù)16.2存款業(yè)務(wù)操作通過熟悉商業(yè)銀行存取款業(yè)務(wù)的處理存款業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.2

中國惠通銀行北京順至支行2013年8月20日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1.濱江亞麻廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金3，000元；

2.濱江機(jī)械廠存入銷貨現(xiàn)金58，000元；

3.為活期存款賬戶計息。各活期存款賬戶利息分別為：濱江亞麻廠1，980．87元；濱江機(jī)械廠3，600元。該利息于8月21日轉(zhuǎn)入其活期存款賬戶。

4.濱江亞麻廠存入一年期定期存款200，000元。

5.濱江機(jī)械廠3個月期定期存款100，000元到期，年利率2．85％，來行辦理轉(zhuǎn)賬。

6.錢程續(xù)存活期儲蓄存款1，000元。

7.趙紅從其活期儲蓄賬戶支取款項2，000元。

8.錢程的一年期定期儲蓄存款10，000元到期，年利率3．25％利息325元，以現(xiàn)金支付其本金利息。實驗內(nèi)容存款業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.2中國惠通銀行北京順至支行2013存款業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.2

1.現(xiàn)金付出日記簿、濱江亞麻廠分戶賬。

2.現(xiàn)金收入日記簿、濱江機(jī)械廠分戶賬。

3.利息支出分戶賬、濱江亞麻廠分戶賬、濱江機(jī)械廠分戶賬。

4.定期存款開戶證實書、定期存款開銷戶登記簿、濱江亞麻廠分戶賬。

5.特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票、定期存款開銷戶登記簿、利息支出分戶賬及濱江機(jī)械廠分戶賬。

6.現(xiàn)金收入日記簿、錢程活期儲蓄存款分戶賬。

7.現(xiàn)金付出日記簿、趙紅活期儲蓄存款分戶賬。

8.應(yīng)付利息分戶賬、定期儲蓄存款開銷戶登記簿和現(xiàn)金付出日記簿。實驗材料存款業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.21.現(xiàn)金付出日記簿、濱江亞麻廠分存款業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.2

1．憑證的審核內(nèi)容不要遺漏；

2．憑證各聯(lián)次的作用；

3．相關(guān)登記簿不要漏登記。

4．憑證及登記簿的填制字跡清楚、工整符合書寫規(guī)范；

5．實際工作中注意企業(yè)印鑒的核對工作，保證其真實性。注意事項存款業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.21．憑證的審核內(nèi)容不要遺漏；注意任務(wù)16.3貸款業(yè)務(wù)操作通過本實務(wù)操作使學(xué)生熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的處理要求和方法，熟練掌握貸款的發(fā)放和收回、貸款逾期的處理等會計核算和操作過程?；具_(dá)到能夠獨立完成憑證的填制及整個貸款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。實驗?zāi)康?.根據(jù)資料填制各類業(yè)務(wù)憑證；2.對貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，編寫會計分錄；3.登記相關(guān)賬簿，余額表；4.填制科目日結(jié)單、總賬、日計表，平衡賬務(wù)。實驗要求任務(wù)16.3貸款業(yè)務(wù)操作通過本實務(wù)操作使學(xué)生熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.3中國惠通銀行北京順至支行8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

8月20日，收到信貸部門轉(zhuǎn)來濱江機(jī)械廠借款憑證，準(zhǔn)予信用貸款100000元，期限半年，年利率6.06%，經(jīng)審核無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。

8月20日，銀行發(fā)放給濱江亞麻廠的一筆信用貸款300000元到期由主動還款，期限6個月，利率6.06%，利隨本清。實驗內(nèi)容貸款業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.3中國惠通銀行北京順至支行8月份發(fā)生下1.濱江機(jī)械廠活期存款分戶賬、短期貸款分戶賬。2.濱江亞麻廠活期存款分戶賬、短期貸款分戶賬。實驗材料注意貸款到期收回時利息的計算方式。注意事項貸款業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.31.濱江機(jī)械廠活期存款分戶賬、短期貸款分戶賬。實驗注意貸任務(wù)16.4支票業(yè)務(wù)操作通過學(xué)習(xí)商業(yè)銀行支票結(jié)算方式的處理要求和處理方法，能夠熟練進(jìn)行正確的實務(wù)操作。實驗?zāi)康?/p>

1.處理收到的會計憑證

2.登記相應(yīng)分戶賬實驗要求任務(wù)16.4支票業(yè)務(wù)操作通過學(xué)習(xí)商業(yè)銀行支票結(jié)算方式的處支票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.4順至支行2013年8月20日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1.濱江機(jī)械廠提交同行開戶的濱江亞麻廠開出的金額為4,800元的轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)帳單。

2.濱江亞麻廠提交中國工商銀行北京濱江支行開戶的裝飾公司開出的金額為30,000元轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單。無退票作收款處理。

3.交換提入濱江亞麻廠開給北京工行開戶的裝飾公司的金額為50,000元的轉(zhuǎn)賬支票。實驗內(nèi)容支票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.4順至支行2013年8月20日發(fā)生下列

1.濱江機(jī)械廠分戶賬、濱江亞麻廠分戶賬。

2.濱江亞麻廠分戶賬、轉(zhuǎn)賬借方傳票、清算資金往來—同城票據(jù)清算分戶賬。

3.濱江亞麻廠分戶賬、轉(zhuǎn)賬貸方傳票、清算資金往來—同城票據(jù)清算分戶賬。實驗材料

1.銀行收到票據(jù)時一定要認(rèn)真審核。

2.注意各傳票聯(lián)次的作用，實際工作中可通過傳票的顏色區(qū)分各聯(lián)次。注意事項支票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.41.濱江機(jī)械廠分戶賬、濱江亞麻廠分戶賬。實驗1.銀任務(wù)16.5銀行本票業(yè)務(wù)操作通過學(xué)習(xí)商業(yè)銀行本票結(jié)算方式的處理要求和處理方法，能夠熟練正確地進(jìn)行銀行本票的實務(wù)操作。實驗?zāi)康?/p>

1.處理收到的會計憑證。

2.登記相應(yīng)的分戶賬。

3.簽發(fā)銀行本票。實驗要求任務(wù)16.5銀行本票業(yè)務(wù)操作通過學(xué)習(xí)商業(yè)銀行本票結(jié)算方式銀行本票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.5順至支行2013年8月20日發(fā)生下列業(yè)務(wù)

1.濱江亞麻廠提交本票委托書，申請簽發(fā)金額為56000元的銀行本票。

2.濱江機(jī)械廠提交同行開戶的濱江亞麻廠開出的金額為4,800元的本票及進(jìn)帳單。

3.濱江亞麻廠提交中國工商銀行北京濱江支行開戶的裝飾公司開出的金額為30,000元銀行本票及進(jìn)賬單。

4.交換提入濱江亞麻廠開給中國工商銀行北京濱江支行開戶的裝飾公司的金額為50,000元的銀行本票。實驗內(nèi)容銀行本票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.5順至支行2013年8月20日發(fā)生１．本票一二聯(lián)、本票分戶賬、濱江亞麻廠分戶賬。２．濱江機(jī)械廠分戶賬。３．濱江亞麻廠分戶賬、轉(zhuǎn)賬借方傳票。４．本票分戶賬、轉(zhuǎn)賬貸方傳票。實驗材料

1.代理付款行接到本行開立賬戶的持票人直接交來的本票和三聯(lián)進(jìn)賬單時，應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)是否真實、是否超過提示付款期、與進(jìn)賬單上的內(nèi)容是否一至等內(nèi)容，無誤后，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方入賬憑證。

2.出票行收到票據(jù)交換提入的本票時，應(yīng)抽出專夾保管的本票卡片，經(jīng)核對相符屬于本行出票，以本票作借方憑證，本票卡片作附件進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。注意事項銀行本票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.5１．本票一二聯(lián)、本票分戶賬、濱江亞麻廠分戶賬。實驗1任務(wù)16.6銀行匯票業(yè)務(wù)操作

了解銀行匯票全部業(yè)務(wù)處理流程，熟悉銀行匯票業(yè)務(wù)涉及的主要業(yè)務(wù)單式和憑證的各聯(lián)次用途、傳遞過程，掌握簽發(fā)行簽發(fā)銀行匯票初始受理、結(jié)清票款和匯款人要求退款的會計處理，掌握兌付行解付匯票的會計處理。實驗?zāi)康?/p>

1．根據(jù)資料填制各類業(yè)務(wù)憑證；

2．對銀行匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，編寫會計分錄；

3．根據(jù)傳票登記相應(yīng)賬簿。實驗要求任務(wù)16.6銀行匯票業(yè)務(wù)操作了解銀行匯票全部業(yè)務(wù)處理流程銀行匯票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.6中國惠通銀行北京順至支行2013年8月20日發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.濱江亞麻廠提交匯票委托書申請簽發(fā)收款人為在中國惠通銀行杭州金華支行開戶的杭州錦華貿(mào)易公司，金額為80000元的銀行匯票。

2.濱江機(jī)械廠交來銀行匯票二、三聯(lián)及三聯(lián)進(jìn)賬單，出票及結(jié)算金額均為60000元，付款人為在中國惠通銀行杭州金華支行開戶的杭州錦華貿(mào)易公司。

3.收到中國惠通銀行杭州金華支行寄來的聯(lián)行借方報單及解訖通知，出票及結(jié)算金額均為70000元，結(jié)清濱江亞麻廠8月2日申請簽發(fā)的收款人為杭州電機(jī)廠的銀行匯票。實驗內(nèi)容銀行匯票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.6中國惠通銀行北京順至支行2013

1.銀行匯票一式四聯(lián)、匯出匯款分戶賬和濱江亞麻廠分戶賬。

2.郵劃借方報單、轉(zhuǎn)賬借方傳票、濱江機(jī)械廠分戶賬。

3.轉(zhuǎn)賬貸方傳票、濱江亞麻廠分戶賬、匯出匯款分戶賬和聯(lián)行來賬分戶帳。實驗材料

1．對實驗內(nèi)容有所了解。

2．實驗材料齊全。

3．認(rèn)真、準(zhǔn)確、完整地填制各種業(yè)務(wù)單式。

4．按照教師指揮進(jìn)行及時準(zhǔn)確分發(fā)與傳遞，杜絕錯發(fā)、漏發(fā)。

5．妥善保管會計憑證，杜絕丟失與損毀。注意事項銀行匯票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.61.銀行匯票一式四聯(lián)、匯出匯款分戶賬和濱江亞麻廠分戶賬。任務(wù)16.7商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)操作

了解商業(yè)承兌匯票到期委托收款全部業(yè)務(wù)處理流程，熟悉商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)涉及的主要業(yè)務(wù)單式和憑證的各聯(lián)次用途、傳遞過程，掌握持票人開戶行初始受理委托收款、收到劃回票款的會計處理，掌握付款人開戶行收到匯票辦理劃轉(zhuǎn)票款的會計處理。實驗?zāi)康?/p>

1．根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制各類業(yè)務(wù)憑證。

2．對每筆商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，編寫會計分錄。。

3．登記相關(guān)分戶賬、余額表。

4．填制科目日結(jié)單、總賬、日計表，平衡賬務(wù)。實驗要求任務(wù)16.7商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)操作了解商業(yè)承兌匯票到期委托商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.71.作為收款人開戶行的處理（1）2013年8月17日，中國惠通銀行北京順至支行開戶單位濱江亞麻廠持一張即將到期的商業(yè)承兌匯票，辦理委托收款。該匯票顯示：到期日為8月20日，出票金額2000元，由杭州錦華貿(mào)易公司簽發(fā)并承兌（杭州錦華貿(mào)易公司在中國惠通銀行杭州金華支行開戶），收款人為濱江亞麻廠，審核無誤后銀行予以受理。將托收憑證第一聯(lián)簽章后退交亞麻廠，第二聯(lián)專夾保管，第三、四、五聯(lián)隨商業(yè)承兌匯票寄發(fā)中國惠通銀行杭州金華支行。（2）2013年8月20日，收到系統(tǒng)內(nèi)杭州金華支行寄來的郵劃貸方報單一、二聯(lián)，及托收憑證第四聯(lián)，系濱江亞麻廠于8月16日委托本行收取的商業(yè)承兌匯票款項，金額為1800元。取出專夾保管的托收憑證第二聯(lián)作為貸方憑證，為濱江亞麻廠辦理入賬手續(xù)。并據(jù)以登記濱江亞麻廠活期存款分戶賬。2.作為承兌人開戶行的處理

2013年8月20日，北京順至支行收到系統(tǒng)內(nèi)杭州金華支行發(fā)來的托收憑證及商業(yè)承兌匯票，承兌人為本行開戶單位濱江機(jī)械廠，收款人為杭州金華支行開戶單位杭州第一建筑工程公司，匯票金額為3000元，審核無誤后予以辦理。濱江機(jī)械廠確認(rèn)付款，以托收憑證第三聯(lián)作為借方憑證，辦理劃轉(zhuǎn)票款手續(xù)。并據(jù)以登記濱江機(jī)械廠的活期存款分戶賬。填發(fā)郵劃貸方報單，報單三、四聯(lián)留存，一、二聯(lián)隨托收憑證第四聯(lián)寄發(fā)杭州金華支行。實驗內(nèi)容商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.71.作為收款人開戶行的處理實

1．發(fā)出托收憑證結(jié)算登記簿、郵劃貸方報單一式四聯(lián)。

2．濱江亞麻廠分戶賬、轉(zhuǎn)賬借方傳票。

3．濱江機(jī)械廠分戶賬、轉(zhuǎn)賬貸方傳票、郵劃貸方報單。實驗材料

1．對實驗內(nèi)容有所了解。

2．實驗材料齊全。

3．認(rèn)真、準(zhǔn)確、完整地填制各種業(yè)務(wù)單式。

4．按照教師指揮進(jìn)行及時準(zhǔn)確分發(fā)與傳遞，杜絕錯發(fā)、漏發(fā)。

5．妥善保管會計憑證，杜絕丟失與損毀。注意事項商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.71．發(fā)出托收憑證結(jié)算登記簿、郵劃貸方報單一式四聯(lián)。實驗任務(wù)16.8銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作

了解商業(yè)承兌匯票到期委托收款全部業(yè)務(wù)處理流程，熟悉商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)涉及的主要業(yè)務(wù)單式和憑證的各聯(lián)次用途、傳遞過程，掌握持票人開戶行初始受理委托收款、收到劃回票款的會計處理，掌握付款人開戶行收到匯票辦理劃轉(zhuǎn)票款的會計處理。實驗?zāi)康?/p>

1.根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制各類業(yè)務(wù)憑證；

2.對每筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，編寫會計分錄；

3．登記相關(guān)分戶賬，余額表；

4．填制科目日結(jié)單、總賬、日計表，平衡賬務(wù)。實驗要求任務(wù)16.8銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作了解商業(yè)承兌匯票到期委托銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.81.作為承兌行的處理（1）2013年8月20日，由中國惠通銀行北京順至支行承兌的銀行承兌匯票一張已經(jīng)到期，匯票金額3500元，收款人為系統(tǒng)內(nèi)杭州金華支行開戶單位電機(jī)廠，銀行抽出專夾保管的匯票卡片和承兌協(xié)議副本，審核無誤后，填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票，辦理向承兌申請人濱江亞麻廠收取票款的處理手續(xù)，并根據(jù)一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票登記濱江亞麻廠活期存款分戶賬。（2）2013年8月20日，收到中國惠通銀行杭州金華支行寄來的該筆銀行承兌匯票正本及三、四、五聯(lián)托收憑證，辦理劃轉(zhuǎn)匯票款手續(xù)。2.作為收款人開戶行的處理（1）2013年8月20日，濱江機(jī)械廠持銀行承兌匯票一張，到其開戶銀行北京順至支行辦理委托收款手續(xù)，匯票金額為2500元，出票人為金華支行開戶單位建材公司，銀行予以辦理。將托收憑證第一聯(lián)簽章后退交濱江機(jī)械廠，第二聯(lián)專夾保管，第三、四、五聯(lián)隨銀行承兌匯票寄發(fā)系統(tǒng)內(nèi)杭州金華支行。（2）2013年8月20日，收到系統(tǒng)內(nèi)杭州金華支行寄來的郵劃貸方報單一、二聯(lián)，及托收憑證第四聯(lián)，系濱江機(jī)械廠于8月16日委托本行收取的銀行承兌匯票款項，該匯票出票人為金華支行開戶單位永華木器廠，金額為3200元。當(dāng)即為收款人濱江機(jī)械廠辦理收款轉(zhuǎn)賬。實驗內(nèi)容銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作任務(wù)16.81.作為承兌行的處理實驗

1．濱江亞麻廠活期存款分戶賬、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票。

2．應(yīng)解匯款分戶賬、聯(lián)行貸方報單、轉(zhuǎn)賬貸方傳票。

3．發(fā)出托收憑證結(jié)算登記簿。

4．濱江機(jī)械廠活期存款分戶賬、轉(zhuǎn)賬借方傳票。實驗材料

1．對實驗內(nèi)容有所了解。

2．實驗材料齊全。

3．認(rèn)真、準(zhǔn)