集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度-財(cái)務(wù)電算化管理制度

PAGEPAGE1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度--財(cái)務(wù)電算化管理制度第一篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度--財(cái)務(wù)電算化管理制度財(cái)務(wù)電算化管理制度（試行）前言為了指導(dǎo)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)電算化工作，保證財(cái)務(wù)電算化工作的順利開(kāi)展，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》和《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定制定本制度。I目錄適用范圍12引用標(biāo)準(zhǔn)13財(cái)務(wù)電算化管理對(duì)象14財(cái)務(wù)電算化管理內(nèi)容15日常操作程序26計(jì)算機(jī)硬件、軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理制度37會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份4II適用范圍本制度適用于陜西集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司總部”）本部、各分子公司財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員。2引用標(biāo)準(zhǔn)2.1財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》2.2財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》3財(cái)務(wù)電算化管理對(duì)象3.1本制度包括會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理制度。3.2本制度所指的計(jì)算機(jī)硬件是指支撐財(cái)務(wù)軟件正常運(yùn)行的計(jì)算機(jī)及其相關(guān)設(shè)備，計(jì)算機(jī)軟件是指財(cái)務(wù)軟件及其他相關(guān)軟件。3.3公司總部及所屬分、子公司應(yīng)指定專人對(duì)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)進(jìn)行日常維護(hù)及對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的管理。各分公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)由本單位系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)電算化管理內(nèi)容4.1各公司財(cái)務(wù)部必須使用公司總部指定的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行本公司的財(cái)務(wù)核算，并建立本公司的會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制，明確各電算化崗位的職責(zé)范圍。4.2會(huì)計(jì)電算化操作人員，是指公司總部及分、子公司行使財(cái)務(wù)崗位職責(zé)的會(huì)計(jì)電算化人員或經(jīng)公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)賦予臨時(shí)操作、查詢權(quán)的其他人員。4.3操作人員必須以“命名用戶方式”登錄財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，操作人員的密碼由操作人員自己擬定。操作人員對(duì)自己的密碼必須嚴(yán)格保密，泄漏密碼產(chǎn)生嚴(yán)重后果的應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。4.4財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)登錄密碼先由電算主管在賬套管理中統(tǒng)一設(shè)定初始密碼，并通知會(huì)計(jì)電算化操作人員，再由會(huì)計(jì)電算化操作人員在客戶端自行更改。4.5會(huì)計(jì)電算化人員在財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中均應(yīng)以實(shí)名進(jìn)行用戶登記，并由電算主管根據(jù)內(nèi)部控制制度規(guī)定的原則賦予相應(yīng)操作權(quán)限。4.6財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中的服務(wù)器操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)及系統(tǒng)管理的超級(jí)管理員密碼由電算主管和電算維護(hù)員共同管理。4.7禁止在財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)上使用、打開(kāi)來(lái)歷不明的軟件及郵件，對(duì)外來(lái)的存儲(chǔ)介質(zhì)必須先殺毒后才能使用。禁止在財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)上玩游戲，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的服務(wù)器不能直接接入互聯(lián)網(wǎng)，不具備防范條件的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的終端機(jī)不允許接入互聯(lián)網(wǎng)。5日常操作程序5.1公司總部及分、子公司財(cái)務(wù)人員每天到崗后，首先檢查服務(wù)器是否正常開(kāi)啟，檢查計(jì)算機(jī)硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)是否正常運(yùn)行，為其他工作做好準(zhǔn)備；5.2會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證運(yùn)用正確的會(huì)計(jì)科目填制記賬憑證，并打印機(jī)制記賬憑證，同時(shí)簽名或蓋章確認(rèn)；5.3審核人員審核記賬憑證及所附原始憑證，審核無(wú)誤后在打印出的記賬憑證上簽名或蓋章確認(rèn)，并立即對(duì)機(jī)內(nèi)對(duì)應(yīng)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作。如未即時(shí)核對(duì)機(jī)內(nèi)記賬憑證，應(yīng)將原打印出的記賬憑證與機(jī)內(nèi)憑證核對(duì)無(wú)誤后，才能對(duì)機(jī)內(nèi)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作，嚴(yán)禁未經(jīng)核對(duì)執(zhí)行“成批審核”操作。5.4每天工作結(jié)束后，電算維護(hù)員可依據(jù)工作情況選擇是否關(guān)閉服務(wù)器，如要關(guān)機(jī)應(yīng)提前通知電算主管，由電算主管通知各在線操作人員，各在線操作人員退出后方能關(guān)閉服務(wù)器。5.5操作人員離開(kāi)操作使用計(jì)算機(jī)的工作現(xiàn)場(chǎng)，應(yīng)立即退出財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，否則應(yīng)承擔(dān)被人利用本人登錄名進(jìn)行操作的全部責(zé)任。6計(jì)算機(jī)硬件、軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理制度6.1計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的維護(hù)主要包括以下內(nèi)容：6.1.1電算維護(hù)員應(yīng)經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；電算維護(hù)員應(yīng)定期對(duì)計(jì)算機(jī)存放場(chǎng)所的安全措施進(jìn)行檢查，包括對(duì)消防和報(bào)警設(shè)備、地線和接地、防靜電、防雷擊、防鼠害、防電磁波等設(shè)備和措施進(jìn)行檢查，保證這些措施的有效性；6.1.2電算維護(hù)員應(yīng)對(duì)硬件運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的故障及時(shí)排除，由于本身?xiàng)l件沒(méi)有能力解決的或不能解決的應(yīng)及時(shí)與硬件生產(chǎn)或銷售商聯(lián)系解決，并對(duì)故障情況和處理措施及結(jié)果等予以記錄；6.1.3需要對(duì)硬件設(shè)備更新、擴(kuò)充、更換，應(yīng)及時(shí)提出建議，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后及時(shí)實(shí)施，并及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作，保證機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，同時(shí)作好相應(yīng)記錄。6.2計(jì)算機(jī)軟件的維護(hù)分為系統(tǒng)軟件維護(hù)和財(cái)務(wù)軟件維護(hù)，包括以下內(nèi)容：6.2.1系統(tǒng)軟件維護(hù)包括檢查系統(tǒng)文件的完整性，系統(tǒng)文件是否被非法刪除和修改，以保證系統(tǒng)軟件的正常運(yùn)行；6.2.2對(duì)財(cái)務(wù)軟件日常操作維護(hù)工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，電算維護(hù)員應(yīng)及時(shí)解決。如不能排除，應(yīng)立即報(bào)告電算主管并聯(lián)系財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商予以指導(dǎo)或現(xiàn)場(chǎng)處理。對(duì)財(cái)務(wù)軟件的修改、版本升級(jí)等程序維護(hù)由財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商負(fù)責(zé)，電算主管及電算維護(hù)員應(yīng)與軟件供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)系，及時(shí)得到新版財(cái)務(wù)軟件。對(duì)正在使用的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行升級(jí)，應(yīng)報(bào)經(jīng)本公司總會(huì)計(jì)師審批后進(jìn)行，并記錄升級(jí)時(shí)間及模塊。6.3未經(jīng)電算主管和電算維護(hù)員同意，任何人不得擅自更改計(jì)算機(jī)及其附屬設(shè)備的連接與設(shè)置，不得更改系統(tǒng)軟件、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的設(shè)置，不得更改網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)置、網(wǎng)絡(luò)用戶名及網(wǎng)絡(luò)用戶IP地址。7會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份7.1會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份由電算維護(hù)員負(fù)責(zé)，包括至少每天進(jìn)行一次硬盤備份或啟用自動(dòng)備份系統(tǒng)，對(duì)重要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更新或修改后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行備份，會(huì)計(jì)年度結(jié)束后及時(shí)進(jìn)行刻錄備份；7.2電算維護(hù)員應(yīng)對(duì)每次備份情況做詳細(xì)記錄，記錄的內(nèi)容應(yīng)包括：本次備份的時(shí)間、所備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)狀態(tài)（是否過(guò)賬、結(jié)賬等）和所涵蓋的會(huì)計(jì)期間等。7.3電算維護(hù)員或檔案管理員應(yīng)根據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)的不同情況定期對(duì)備份存貯介質(zhì)進(jìn)行可用性檢查，發(fā)現(xiàn)缺損或備份數(shù)據(jù)丟失的，應(yīng)立即補(bǔ)充備份。7.4計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)遭到非法操作和毀損等需要恢復(fù)時(shí)，在經(jīng)電算主管及電算維護(hù)員同意后，必須使用最新的正式備份。7.5各核算單位應(yīng)健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。8附則8.1本制度由公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。8.2本制度自頒布之日起施行。第二篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度--財(cái)務(wù)稽核制度財(cái)務(wù)稽核制度（試行）前言為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，健全內(nèi)部控制機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)提高資產(chǎn)質(zhì)量，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，根據(jù)《集團(tuán)公司省力公司財(cái)務(wù)稽核管理辦法》和其他相關(guān)的政策要求，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。II目錄適用范圍12引用標(biāo)準(zhǔn)13財(cái)務(wù)稽核工作內(nèi)容14崗位設(shè)置和職責(zé)25稽核工作程序26被稽核單位的責(zé)任與權(quán)利47稽核工作報(bào)告4III1適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司總部”）本部、各分、子公司財(cái)務(wù)部門。2引用標(biāo)準(zhǔn)2.1《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》。2.2財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》。2.3財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。3財(cái)務(wù)稽核工作內(nèi)容3.1公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司年稽核計(jì)劃的擬定和具體實(shí)施，負(fù)責(zé)組織對(duì)公司總部本部和各分、子公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行稽核。各分、子公司根據(jù)公司總部財(cái)務(wù)稽核管理辦法和實(shí)際需要開(kāi)展本單位財(cái)務(wù)稽核工作。3.2財(cái)務(wù)稽核工作分為日?；撕蛯ｍ?xiàng)稽核。日?；耸怯筛鲉挝唤M織實(shí)施的指常規(guī)性、定期性的財(cái)務(wù)稽核；專項(xiàng)稽核指由上級(jí)單位組織實(shí)施的，有針對(duì)性的財(cái)務(wù)稽核。3.3財(cái)務(wù)稽核的內(nèi)容包括：3.3.1國(guó)家財(cái)經(jīng)政策與法規(guī)的執(zhí)行情況；3.3.3各單位的資產(chǎn)管理、運(yùn)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)效益；3.3.4各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性；3.3.5會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性、規(guī)范性及核算資料的完備性、真實(shí)性；3.3.6財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；3.3.7基本財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況；3.3.8其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。4崗位設(shè)置和職責(zé)4.1公司總部和分、子公司設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員，稽核人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，并具有財(cái)會(huì)、審計(jì)等方面的綜合專業(yè)知識(shí)，熟悉本單位業(yè)務(wù)和管理流程，熟悉并能正確貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定，有具有較強(qiáng)的綜合分析、判斷和文字撰寫能力，堅(jiān)持原則、廉潔公正、忠于職守。4.2財(cái)務(wù)稽核崗位主要職責(zé)：4.2.1制定本單位的財(cái)務(wù)稽核工作規(guī)章制度；4.2.2制定財(cái)務(wù)稽核工作規(guī)劃和工作計(jì)劃；4.2.3負(fù)責(zé)組織實(shí)施本單位的財(cái)務(wù)稽核工作；4.2.4負(fù)責(zé)日?；斯ぷ魑臋n管理工作；4.2.5總結(jié)分析本單位稽核工作情況，撰寫本單位稽核工作報(bào)告，根據(jù)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和管理建議書，促進(jìn)管理水平提高；4.2.6督辦內(nèi)、外檢查機(jī)關(guān)或部門查出問(wèn)題的整改工作。5稽核工作程序5.1實(shí)施稽核必須提前向被稽核單位發(fā)出書面稽核通知,明確稽核目的、時(shí)間、范圍、內(nèi)容、要求和稽核方式。被稽核單位必須按稽核通知的要求準(zhǔn)備資料。5.2開(kāi)展稽核工作必須2人及以上人參加。5.3稽核方式可采用現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)兩種方式進(jìn)行?，F(xiàn)場(chǎng)稽核指稽核人直接進(jìn)入被稽核單位開(kāi)展工作;非現(xiàn)場(chǎng)稽核可以采用以下兩種方式:一是網(wǎng)上稽核,即通過(guò)網(wǎng)絡(luò)調(diào)閱被稽核單位的有關(guān)資料;二是由被稽核單位報(bào)送有關(guān)資料。5.4稽核實(shí)施程序5.4.1聽(tīng)取被稽核單位有關(guān)情況介紹,審閱被稽核單位的自查報(bào)告；5.4.2調(diào)閱有關(guān)資料,查閱有關(guān)憑證、帳表、合同及以往審計(jì)報(bào)告等；5.4.3對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行整理、核對(duì)、比較分析,并依據(jù)相關(guān)政策、法規(guī)對(duì)稽核出來(lái)的問(wèn)題予以定性,撰寫稽核報(bào)告初稿;5.4.4與被稽核單位就稽核報(bào)告初稿交換意見(jiàn)；5.4.5稽核人員根據(jù)雙方溝通意見(jiàn),修改稽核報(bào)告初稿。如果雙方對(duì)某些問(wèn)題溝通后無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn),可在稽核報(bào)告中單獨(dú)反映分歧事項(xiàng)以及意見(jiàn)分歧具體情況,稽核報(bào)告經(jīng)公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后向公司總部財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；5.4.6根據(jù)公司財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核報(bào)告的批示,提出改進(jìn)意見(jiàn)與建議,并以“財(cái)務(wù)稽核意見(jiàn)書”的形式送達(dá)被稽核單位,同時(shí)抄送有關(guān)部門。5.5稽核報(bào)告必須在稽核工作完成后的10日內(nèi)報(bào)出。5.6稽核報(bào)告應(yīng)包括內(nèi)容：5.6.1被稽核單位的基本情況；5.6.2稽核工作內(nèi)容和稽核依據(jù)；5.6.3稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；5.6.4整改意見(jiàn)；5.6.5針對(duì)稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)被稽核單位加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高資產(chǎn)質(zhì)量、提高經(jīng)濟(jì)效益、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面的建議。5.7稽核人員對(duì)稽核工作中形成的文件資料，應(yīng)建立稽核檔案，做到案結(jié)卷成，歸檔管理?；藱n案按稽核項(xiàng)目和被稽核單位分類歸檔管理?；藱n案應(yīng)包括被稽核單位整改情況?；藱n案應(yīng)在向被稽核單位下發(fā)“財(cái)務(wù)稽核意見(jiàn)書”即日起45日內(nèi)完成。6被稽核單位的責(zé)任與權(quán)利6.1被稽核單位應(yīng)積極配合稽核工作，如實(shí)向稽核人員介紹本單位的有關(guān)情況，提供稽核所需有關(guān)資料。6.2被稽核單位必須指定專人配合稽核工作。如實(shí)答復(fù)、認(rèn)真解釋稽核人員提出的有關(guān)問(wèn)題。6.3被稽核單位若對(duì)稽核報(bào)告中反映的情況有不同意見(jiàn)，可以以書面形式向稽核人員或派出稽核人員的財(cái)務(wù)部門提出意見(jiàn)和依據(jù)。6.4被稽核單位收到“財(cái)務(wù)稽核意見(jiàn)書”后，應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)將整改情況以正式文件報(bào)告派出稽核人員的財(cái)務(wù)部門；屬于同一單位內(nèi)部的稽核，被稽核部門應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)將整改情況以書面形式報(bào)告本單位財(cái)務(wù)部門。7稽核工作報(bào)告7.1各單位應(yīng)于每年以正式文件上報(bào)本單位當(dāng)年稽核工作報(bào)告。7.2本單位本稽核工作主要內(nèi)容；7.2.1財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行和改進(jìn)情況；7.2.2本內(nèi)、外部檢查機(jī)關(guān)或部門查出的問(wèn)題及相應(yīng)整改意見(jiàn)的落實(shí)情況；7.2.3稽核人員情況。7.2.4下財(cái)務(wù)稽核工作的計(jì)劃和建議。8附則8.1本辦法解釋權(quán)歸屬公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部。8.2本辦法與本公司在此之前下發(fā)的其他財(cái)務(wù)管理制度有不符之處，按照本辦法執(zhí)行。8.3本辦法未盡事宜，可按國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及各級(jí)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8.4本辦法自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。第三篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度--財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（試行）前言為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)管理中的差錯(cuò)與舞弊，提高我公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)的安全完整，參照財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的要求，特制定本制度。I目錄適用范圍12引用標(biāo)準(zhǔn)13內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原則14不相容職務(wù)相分離的內(nèi)部控制25貨幣資金的內(nèi)部控制36銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制57采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制68預(yù)算、成本費(fèi)用的內(nèi)部控制69實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制710風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制811內(nèi)部報(bào)告控制812監(jiān)督檢查8II1適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司總部”）本部、各分、子公司財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員。2引用標(biāo)準(zhǔn)2.1中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》2.2財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》2.3財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《財(cái)政部?jī)?nèi)部控制具體規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》3內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原則3.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：3.1.1規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。3.1.2堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)我公司資產(chǎn)的安全、完整。3.1.3確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、上級(jí)單位及公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。3.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：3.2.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況。3.2.2會(huì)計(jì)內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力。3.2.3會(huì)計(jì)內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.2.4會(huì)計(jì)內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。3.2.5會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。3.2.6會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。3.2.7對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。3.2.8會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。4不相容職務(wù)相分離的內(nèi)部控制4.1不相容職務(wù)相互分離控制要求按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。4.2不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。5貨幣資金的內(nèi)部控制5.1崗位責(zé)任制5.1.1按照不相容職務(wù)分離的原則，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。任何單位不能由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。5.1.2貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制必須實(shí)行錢賬分管：5.1.2.1貨幣資金實(shí)物收付及保管只能由出納負(fù)責(zé)處理；5.1.2.2出納不得兼任財(cái)務(wù)稽核、出納不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管、出納不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；5.1.2.3銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的出納以外的人編制。5.2內(nèi)部控制環(huán)節(jié)5.2.1授權(quán)審批5.2.1.1公司各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。5.2.1.2堅(jiān)持月度資金平衡會(huì)制度，每月末向總會(huì)計(jì)師匯報(bào)本月資金流向。5.2.2賬戶管理5.2.2.1加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)賬戶的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立登記簿進(jìn)行記錄，防止空白支票的遺失與盜用。5.2.2.2銀行賬戶的開(kāi)立和注銷必須取得公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部的書面授權(quán)，嚴(yán)禁各單位私立賬戶，禁止各種形式的賬外資金，禁止私設(shè)“小金庫(kù)”。5.2.3印鑒管理5.2.3.1財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或由其授權(quán)的人員保管。5.2.3.2嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。5.2.3.3對(duì)每一次使用印章都作記錄，印章必須與支票簽發(fā)設(shè)備分開(kāi)存放。5.2.4庫(kù)存現(xiàn)金管理5.2.4.1庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，現(xiàn)金余額超過(guò)2-3天正常使用量的應(yīng)及時(shí)送存銀行。5.2.5.2現(xiàn)金收入不得坐支。5.2.4.3出納應(yīng)做到庫(kù)存現(xiàn)金“日清月結(jié)”，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的檢查。出納每天對(duì)現(xiàn)金應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際相符，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)告，做出處理。5.2.4.4建立月末現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，并與賬上現(xiàn)金核對(duì)一致。5.2.5銀行存款管理5.2.5.1負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)和銀行存款賬面余額的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出或編制收付款憑證業(yè)務(wù)。5.2.5.2負(fù)責(zé)銀行往來(lái)賬調(diào)節(jié)的人員應(yīng)在月初3天內(nèi)直接從銀行取得上月對(duì)賬單，并就銀行存款賬同銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)調(diào)節(jié)。5.2.5.3對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)逐筆查明原因。連續(xù)兩個(gè)月未達(dá)款項(xiàng)以及金額超過(guò)5萬(wàn)元的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。6主營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制6.1各種營(yíng)業(yè)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得設(shè)置賬外賬，不得擅自坐支現(xiàn)金，對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)建立賬齡分析制度及逾期催收制度，清理未果的應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)單位。6.2計(jì)劃財(cái)務(wù)部督促業(yè)務(wù)部門加緊應(yīng)收賬款的催收。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。6.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)可能成為壞賬的應(yīng)收賬款需及時(shí)報(bào)告決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否為壞賬。對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)壞賬應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出處理。6.4計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)注銷的壞賬進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)及時(shí)入賬，防止形成賬外賬。6.5業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與往來(lái)客戶通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。7采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制7.1采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：7.1.1請(qǐng)購(gòu)與審批；7.1.2詢價(jià)與確定供應(yīng)商；7.1.3采購(gòu)合同的訂立與審計(jì)；7.1.4采購(gòu)與驗(yàn)收；7.1.5采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；7.1.6付款審批與付款執(zhí)行。7.2物資及固定資產(chǎn)嚴(yán)格按照請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，并在采購(gòu)與付款等各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證；保證手續(xù)齊全，依據(jù)充分；7.3物資和固定資產(chǎn)的采購(gòu)應(yīng)盡可能取得合法的增值稅專用發(fā)票。因特殊原因不能取得增值稅專用發(fā)票的，必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的許可。7.4在辦理報(bào)銷和結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的事項(xiàng)，相關(guān)管理專責(zé)應(yīng)對(duì)增值稅專用發(fā)票的合規(guī)性進(jìn)行審核，凡不符合認(rèn)證要求的發(fā)票必須退回原單位重新開(kāi)具。審核通過(guò)的專用發(fā)票應(yīng)在次日內(nèi)傳遞給稅務(wù)專責(zé)進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證。無(wú)法通過(guò)網(wǎng)上認(rèn)證的發(fā)票，應(yīng)在確認(rèn)無(wú)法認(rèn)證的當(dāng)日及時(shí)通知對(duì)方單位重新開(kāi)具，同時(shí)通知相關(guān)管理專責(zé)和出納暫停付款。預(yù)算、成本費(fèi)用的內(nèi)部控制8.1加強(qiáng)資金的預(yù)算控制。規(guī)范預(yù)算的審核與執(zhí)行，預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人審批。嚴(yán)格控制預(yù)算外資金的使用，所有預(yù)算外資金的支付必須辦理預(yù)算追加手續(xù)。8.2加強(qiáng)成本的預(yù)算控制。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)，成本管理專責(zé)應(yīng)對(duì)所報(bào)銷項(xiàng)目進(jìn)行初審，審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，對(duì)于特殊付款項(xiàng)目或超預(yù)算指標(biāo)項(xiàng)目應(yīng)說(shuō)明原因并做好備查記錄，以便向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)并說(shuō)明情況，保證成本指標(biāo)有計(jì)劃、分步驟、按進(jìn)度完成。9實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制9.1實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置必須按照預(yù)算，經(jīng)過(guò)請(qǐng)購(gòu)、批準(zhǔn)、訂購(gòu)、驗(yàn)收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)。9.2實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)置的各個(gè)環(huán)節(jié)依據(jù)公司《預(yù)算管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《資金管理制度》等的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。9.3實(shí)物資產(chǎn)至少每年盤點(diǎn)一次，計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同資產(chǎn)管理部門進(jìn)行。10風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。11內(nèi)部報(bào)告控制建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。具體按照《重大事項(xiàng)報(bào)告制度》執(zhí)行。12監(jiān)督檢查12.1公司總部對(duì)各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施，實(shí)行定期或不定期檢查制度。12.2檢查的內(nèi)容包括：是否按要求設(shè)置崗位、不相容職務(wù)是否分別設(shè)置；是否按照權(quán)限進(jìn)行審批，是否存在越權(quán)審批、無(wú)審批掛賬和付款現(xiàn)象；內(nèi)部稽核制度是否嚴(yán)格按要求執(zhí)行；其它不符合內(nèi)控制度的行為。12.3監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，必須要求其限期整改，采取有效措施，及時(shí)加以糾正和完善。檢查中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)誤及舞弊現(xiàn)象，按要求進(jìn)行通報(bào)或按組織紀(jì)律進(jìn)行處理。13附則13.1本制度由公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。13.2本制度自頒布之日起施行。13.1本辦法解釋權(quán)歸屬公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部。13.2本辦法與本公司在此之前下發(fā)的其他財(cái)務(wù)管理制度有不符之處，按照本辦法執(zhí)行。13.3本辦法未盡事宜，可按國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及各級(jí)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。13.4本辦法自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。第四篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè)）。第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀；對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策（如投資、融資、利潤(rùn)分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報(bào)告下一的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月（季）度、中期、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。五、擁有被投資企業(yè)20XX上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。九、各企業(yè)在終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見(jiàn)，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。第四章附則第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十二條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè)）。第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀；對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策（如投資、融資、利潤(rùn)分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報(bào)告下一的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月（季）度、中期、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。五、擁有被投資企業(yè)20XX上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。九、各企業(yè)在終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見(jiàn)，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。第四章附則第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十二條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。第五篇：財(cái)務(wù)崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置以及各自的職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)管理制度一、預(yù)算管理預(yù)算管理是企業(yè)（公司）對(duì)未來(lái)整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的總體安排，是一項(xiàng)極其重要的管理工作，它是幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要依據(jù)，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力不可缺少的一項(xiàng)管理工作。預(yù)算的編制1、預(yù)算管理總體要求①預(yù)算編制應(yīng)采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的參與性編制方法。整個(gè)過(guò)程應(yīng)為先由高層管理者提出企業(yè)總目標(biāo)和部門分目標(biāo)，各分、子公司根據(jù)一級(jí)管一級(jí)的原則據(jù)以制定本單位的預(yù)算方案。②全面預(yù)算管理內(nèi)容要體現(xiàn)全面、全過(guò)程。預(yù)算要以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，投資預(yù)算、技術(shù)改造預(yù)算、大修理預(yù)算、采購(gòu)成本預(yù)算等預(yù)算要全面。③全面預(yù)算管理工作要建立部門、分子公司主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制。全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)。因此，各單位、部門必須切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)明確責(zé)任、落實(shí)措施、把指標(biāo)落到實(shí)處。④推行全面預(yù)算管理必須切實(shí)抓好“四個(gè)結(jié)合”。第一，要與實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合。預(yù)算控制以成本控制為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量控制為核心。只有通過(guò)控制現(xiàn)金收支，才能確保各項(xiàng)費(fèi)用合理支出。第二，要同深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合。全面預(yù)算管理直接涉及到企業(yè)的中心目標(biāo)－利潤(rùn)，因此，必須進(jìn)一步深化目標(biāo)成本管理，從實(shí)際出發(fā)，找準(zhǔn)影響企業(yè)利潤(rùn)的關(guān)鍵問(wèn)題，瞄準(zhǔn)先進(jìn)水平，制定降低成本，扭虧增效的目標(biāo)和措施，積極依靠全員降成本和科技降成本，降費(fèi)用，以確保公司利潤(rùn)目標(biāo)的完成。二、成本核算制度公司成本核算的任務(wù)是：1.認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，合理歸集與核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算產(chǎn)品成本并根據(jù)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理需要和有關(guān)部門的要求，及時(shí)準(zhǔn)確地提供成本報(bào)告和有關(guān)分析資料。2.監(jiān)督成本費(fèi)用發(fā)生的合規(guī)性和合理性。3.促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)耗費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益。成本核算工作的原則1.按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，建立健全適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)部管理需要的成本費(fèi)用核算體制。2.開(kāi)展成本費(fèi)用核算工作，加強(qiáng)對(duì)二級(jí)核算單位以及班組成本核算的組織與管理。3.成本費(fèi)用核算工作必須在不斷加強(qiáng)與完善各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作的前提下進(jìn)行，使成本費(fèi)用的核算具有可靠的基礎(chǔ)。4.成本費(fèi)用計(jì)算期應(yīng)與會(huì)計(jì)核算期一致，規(guī)定為每年1月1日到12月31日，每月1日至當(dāng)月末。5.成本核算必須堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確反映特定會(huì)計(jì)期間的成本水平的經(jīng)營(yíng)成果。房產(chǎn)公司的成本核算制度與生產(chǎn)型企業(yè)有很大區(qū)別，房地產(chǎn)公司是按照所開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目作為成本核算的對(duì)象，在每個(gè)核算的對(duì)象下設(shè)置二級(jí)科目、三級(jí)科目，分門別類的核算每一個(gè)所開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的成本。三、內(nèi)部審核制度一個(gè)公司的管理狀況通過(guò)內(nèi)審是可以看出來(lái)的，做內(nèi)審其實(shí)是自檢的過(guò)程，通過(guò)自檢發(fā)現(xiàn)不足并改善，以提高公司的管理水平．１.要有內(nèi)審計(jì)劃，比如一年內(nèi)審幾次，分別在什么時(shí)候內(nèi)審２.到內(nèi)審的月份要至少提前１個(gè)禮拜做內(nèi)審計(jì)劃，并通知各個(gè)部門內(nèi)審日期３.內(nèi)審審核表要盡量覆蓋全部要素４.內(nèi)審開(kāi)始前要開(kāi)首次會(huì)議，以確保各個(gè)部門接到內(nèi)審?fù)ㄖ?內(nèi)審開(kāi)始，要事實(shí)求實(shí)填寫內(nèi)審表６.內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要即使做出不符合通知告相關(guān)部門７.相關(guān)部門應(yīng)在２個(gè)工作日內(nèi)做出改善計(jì)劃８.末次會(huì)議，討論檢查中的不足，及改善措施９.根據(jù)各部門提供的改善日期，到時(shí)候檢查改善結(jié)