小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

XXXXXXXXX公司財(cái)務(wù)制度第一章XXXXXXXXX公司財(cái)務(wù)制度第一章出納治理制度出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點(diǎn)，做到賬實(shí)核對(duì)，每月會(huì)計(jì)參與的不定期盤點(diǎn)及月末盤點(diǎn)不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》；超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金〔 2023元〕應(yīng)準(zhǔn)時(shí)存入銀行；攜帶現(xiàn)金或支票來回銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車；3出納保險(xiǎn)柜中，制止存放任何私人財(cái)物，避開公私混淆，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，取得的貨幣資金必需準(zhǔn)時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；二、支票治理須建立《支票購(gòu)置登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，購(gòu)支票由出納分類按支票號(hào)碼挨次登記， 使用完畢后需由會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)展簽字確認(rèn)；支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號(hào)碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人等相關(guān)信息，領(lǐng) 取人需親自簽字確認(rèn)；出納負(fù)責(zé)準(zhǔn)時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單；三、日記賬治理1出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬〔手工賬或電子賬〕；22依據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金 /銀行付訖”的現(xiàn)金 /銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆挨次登記；3記賬內(nèi)容必需與會(huì)計(jì)憑證全都，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度；4應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；5每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計(jì)數(shù)；其次章費(fèi)用報(bào)銷流程其次章費(fèi)用報(bào)銷流程一、取得發(fā)票要求收取的各類非定額發(fā)票，必需字跡清楚，不得涂改，工程填寫齊全，各工程內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證；收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清楚可見，同時(shí)印章的公司名稱及稅號(hào)須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號(hào)全都；收取的各類發(fā)票，應(yīng)依據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)展網(wǎng)上或其它方式的驗(yàn)真；取得各類非定額發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭的公司名稱必需完整且與所在公司保持全都，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必需與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持全都；二、費(fèi)用報(bào)銷單的填列報(bào)銷的工程類型需與后附發(fā)票保持全都；報(bào)銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報(bào)銷；發(fā)票工程為一批的需附發(fā)票清單；當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報(bào)銷，尤其不行消滅費(fèi)用報(bào)銷跨年現(xiàn)象〔12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)〕；三、費(fèi)用的分類治理費(fèi)用：包括不限于治理人員工資、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)等；銷售費(fèi)用：包括不限于銷售〔前勤〕人員工資、與銷售相關(guān)的其他費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：銀行收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括賬戶維護(hù)費(fèi)，電匯手續(xù)費(fèi)，支票費(fèi)用，利息費(fèi)用等。四、費(fèi)用報(bào)銷流程各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生前需提報(bào)費(fèi)用申請(qǐng)單〔OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項(xiàng)費(fèi)用〕；費(fèi)用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費(fèi)用申請(qǐng)單〔或OA〕，費(fèi)用報(bào)銷單，正規(guī)發(fā)票履行報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，出納復(fù)合無誤后報(bào)銷〔如網(wǎng)銀支付報(bào)銷單后需付網(wǎng)銀支付回單〕。五、差旅費(fèi)審核要點(diǎn)差旅費(fèi)申請(qǐng)單的出差來回日期與機(jī)票或火車票來回日期是否全都，機(jī)票或火車票的出差人與申請(qǐng)是否為同一人。住宿費(fèi)發(fā)票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車票相符，住宿費(fèi)及餐費(fèi)發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)需單獨(dú)提報(bào)，不行與差旅費(fèi)一起提報(bào)。六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核要點(diǎn)費(fèi)用報(bào)銷單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員；如發(fā)票為定額發(fā)票且報(bào)銷金額為整數(shù)〔如伍佰元整〕，需供給相應(yīng)水單。七、借支或備用金的治理如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報(bào)借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，賜予借支。相應(yīng)費(fèi)用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報(bào)銷手續(xù)，歸還借支。如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報(bào)銷手續(xù)，則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額，當(dāng)月工資缺乏局部，下月連續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。財(cái)務(wù)部出納需每月對(duì)部門備用金進(jìn)展盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表簽字確認(rèn)無誤后歸檔留存。每季末需歸還備用金，下季初重走備用金申請(qǐng)流程。第三章稅、票治理制度一、發(fā)票治理1發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管第三章稅、票治理制度一、發(fā)票治理1發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管....領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，必需由發(fā)票治理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票必需按規(guī)定存放到財(cái)務(wù)人員專用文件柜中。需開具時(shí)必需將已開具好的發(fā)票妥當(dāng)保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票準(zhǔn)時(shí)放到財(cái)務(wù)人員專用文件柜中。對(duì)于開具的增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票存根及作廢的，月末必需按規(guī)定裝訂成冊(cè)，并按增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無損。....嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購(gòu)的增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票向他人供給使用。發(fā)票治理員必需按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。發(fā)票治理員因工作變動(dòng)或調(diào)離必需按稅法和企業(yè)治理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。2按增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，依據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必需向購(gòu)置方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人2按增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，依據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必需向購(gòu)置方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅工程，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不開具專用發(fā)票。3專用發(fā)票按以下要求開具.......字跡清楚；工程填寫齊全；票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；各工程內(nèi)容準(zhǔn)確無誤；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；依據(jù)規(guī)定的時(shí)限開具專用發(fā)票；不得開具票樣與國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。4嚴(yán)格依據(jù)公司規(guī)定時(shí)限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。5銷售貨物并向購(gòu)置方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或狀況分別按以下規(guī)定辦理：銷售折讓，應(yīng)視不同.a)購(gòu)置方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的狀況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。.b)在購(gòu)置方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購(gòu)置方必需取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。..c)公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊(cè)，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)展保管。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊(cè)。不喪失、損〔撕〕毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的根本聯(lián)次。對(duì)不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。喪失專用發(fā)票，必需按規(guī)定程序準(zhǔn)時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告。不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。二、選購(gòu)或報(bào)銷應(yīng)取得有效發(fā)票各公司選購(gòu)各種商品 (含庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報(bào)銷各種費(fèi)用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。向廣告公司支付的廣告費(fèi)應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷依據(jù)。向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)取得《大路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷依據(jù)。a〕選購(gòu)庫(kù)存商品應(yīng)取得a〕選購(gòu)庫(kù)存商品應(yīng)取得17b〕購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得17c〕向印刷公司支付的印刷費(fèi)假設(shè)≥均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。2023元，購(gòu)置辦公用品金額假設(shè)≥2023元，d〕上述業(yè)務(wù)假設(shè)因特別緣由無法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)前方能以其他一般發(fā)票作為付款(或報(bào)銷)依據(jù)。取得的增值稅專用發(fā)票必需合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。取得的全部增值稅涉稅發(fā)票 (含增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等 )必需在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應(yīng)照實(shí)填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認(rèn)。稅務(wù)人員當(dāng)月收到的全部增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢，不應(yīng)遺漏或喪失。財(cái)務(wù)人員進(jìn)展賬務(wù)處理時(shí)，選用的會(huì)計(jì)科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持全都。三、納稅申報(bào)每月計(jì)提全部稅款都應(yīng)填寫稅金計(jì)算表，該計(jì)算表應(yīng)打印并由財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計(jì)提憑證的附件。公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)時(shí)申報(bào)全部納稅報(bào)表并準(zhǔn)時(shí)繳納稅款。四、稅務(wù)檔案治理將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及具體管轄的全部局 (處或科、室)負(fù)責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)展書面登記。將各年度全部法定納稅申報(bào)表及內(nèi)部稅務(wù)治理報(bào)表按月裝訂成冊(cè)，并標(biāo)準(zhǔn)制作文件封面，妥當(dāng)存檔保管。將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告、財(cái)產(chǎn)損失審