財(cái)務(wù)管理規(guī)范

PAGEPAGE9CW-ZD-01財(cái)務(wù)管理規(guī)范第一章總則第一條：為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，特制定本規(guī)范。第二條：公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算均應(yīng)執(zhí)行本規(guī)范。第三條：本規(guī)范自公布之日起執(zhí)行，在此之前公司發(fā)布的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度與本規(guī)范有抵觸的部分，一律以本規(guī)范為準(zhǔn)。第四條：本規(guī)范由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂和解釋。第二章會(huì)計(jì)核算制度第五條：公司的會(huì)計(jì)核算采用公歷制，自每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第六條：會(huì)計(jì)原則一律采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。第七條：記帳方法一律采用借貸記帳法。第八條：公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)不論市價(jià)是否變動(dòng)，均按實(shí)際成本或支出核算，除國(guó)家另有規(guī)定外，不調(diào)整帳面價(jià)值。第九條：公司設(shè)專職的財(cái)務(wù)人員，配備會(huì)計(jì)及出納，如實(shí)核算和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。第十條：財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)已審核的原始憑證編制記帳憑證，會(huì)計(jì)、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十一條：財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。第十二條：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十三條：財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十四條：財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條：財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。由財(cái)務(wù)部主管開具“不合格處置報(bào)告”。財(cái)務(wù)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十六條：財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條：財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，不得中斷會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)、出納人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)總監(jiān)辦理交接手續(xù)，須由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。第三章現(xiàn)金管理制度第十八條：公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等；個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（定為1000元）以下的零星支出。第十九條：與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除上述規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，因特殊情況，須同時(shí)征得財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)。第二十條：庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)公司5天的日常開支，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過(guò)3萬(wàn)元，超過(guò)部分必須當(dāng)天送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全。第二十一條：現(xiàn)金收入不允許坐支（即從公司的現(xiàn)金收入中直接支付），因特殊情況，須同時(shí)征得財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)。第二十二條：不準(zhǔn)挪用公司資金和白條抵庫(kù)（即無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)一個(gè)月以借條抵作庫(kù)存現(xiàn)金不歸還者），發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款要及時(shí)查明原因。違反上述第二十一條、二十二條將視情節(jié)輕重，作記過(guò)通報(bào)，直至辭退，觸及刑律，送公安、檢查機(jī)關(guān)處理。第二十三條：因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)有權(quán)簽字的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可借用，未經(jīng)批準(zhǔn)而超過(guò)還款期限未還，在工資中扣還（特殊情況，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的除外）。第二十四條：不得向外單位和個(gè)人出借公司帳戶和支票套取現(xiàn)金。第二十五條：收付現(xiàn)金時(shí)要認(rèn)真審核，各原始單據(jù)的印鑒要清晰，大小寫相符，無(wú)涂改，審批手續(xù)齊全。第二十六條：出納人員應(yīng)當(dāng)健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，帳、款相符。第四章銀行票據(jù)管理制度第二十七條：對(duì)支票、匯票、電匯單等銀行空白票據(jù)，要視同有價(jià)證券造冊(cè)登記，由出納保管，不得事前在票據(jù)上蓋好印鑒，遺失票據(jù)應(yīng)及時(shí)向開戶行掛失止付，更換印鑒。第二十八條：支票一律記名，使用期為10天，支票金額的起點(diǎn)為1000元。第二十九條：領(lǐng)用支票、匯票、電匯單等銀行票據(jù)，要填寫“支票領(lǐng)用登記簿”，然后，將票據(jù)按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號(hào)碼（對(duì)不能立即確定金額的，須在支票上寫上限額），同時(shí)，票據(jù)領(lǐng)用人須在“支票領(lǐng)用登記簿”上簽字及在票據(jù)票根背后簽字備查。第三十條：銀行單據(jù)使用后，需及時(shí)進(jìn)帳報(bào)銷（時(shí)間不超過(guò)五天），每月由出納清點(diǎn)一次，以防非法他用，發(fā)現(xiàn)已支取的銀行票據(jù)未進(jìn)帳報(bào)銷的，須及時(shí)催辦。月初向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)銀行票據(jù)管理情況。第三十一條：財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章交財(cái)務(wù)主管保管，私章、銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)交出納保管，印章保管人休假或臨時(shí)外出需要將印章移交他人保管時(shí)須辦理移交手續(xù)，應(yīng)設(shè)立“印章移交登記簿”，載明移交的時(shí)間和收回時(shí)間，由接收人或移交人簽字，財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章、私章及銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)等絕對(duì)不能交給1人掌握。第三十二條：對(duì)一些急需付款但付款手續(xù)不齊的付款，須由經(jīng)辦人作出書面說(shuō)明并書面承諾補(bǔ)辦（說(shuō)明補(bǔ)辦期限），財(cái)務(wù)以各種方式（如：打電話等）征得有權(quán)簽字領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可方可付款，經(jīng)辦人必須在補(bǔ)辦期限內(nèi)補(bǔ)齊有關(guān)手續(xù)。第五章財(cái)務(wù)收支管理制度第三十三條：公司的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存有困難，應(yīng)于次日送存銀行；除按規(guī)定通過(guò)現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算外，其余收入一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得隨意提前或延后。第三十四條：因日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需向銀行借款時(shí)，由董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)有權(quán)簽字人簽署所有文件。第三十五條：財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款及預(yù)付款的控制，及時(shí)回收資金，提高資金的使用效率。第三十六條：日常的各項(xiàng)支付，應(yīng)從備用金中支付或從銀行存款中提取，未同時(shí)征得財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)不得從收入款項(xiàng)中直接支付（即坐支），不得挪用、借用收入款項(xiàng)。第三十七條：借用差旅費(fèi)及市內(nèi)不足支票起點(diǎn)的零星開支借款，應(yīng)由經(jīng)辦人在返回單位五天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門結(jié)帳，沒(méi)有特殊情況逾期不歸還的，應(yīng)從經(jīng)辦人的工資、獎(jiǎng)金中扣還。第三十八條：按期繳納各項(xiàng)稅款，接受稅務(wù)及審計(jì)部門的指導(dǎo)與檢查。第三十九條：公正、公平、合理、準(zhǔn)確地計(jì)算和分配利潤(rùn)，及時(shí)足額地向股東上繳利潤(rùn)。第六章固定資產(chǎn)管理制度第四十條：公司的固定資產(chǎn)應(yīng)符合以下二個(gè)條件：?jiǎn)挝粌r(jià)值在2000元（含2000元）以上；使用期限在一年以上，并且在使用過(guò)程保持原有實(shí)物形態(tài)。第四十一條：公司的固定資產(chǎn)分為五大類：房屋及建筑物；機(jī)械設(shè)備；運(yùn)輸設(shè)備；辦公設(shè)備用具；其他設(shè)備。第四十二條：固定資產(chǎn)折舊的方法暫采用平均年限法，凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定。第四十三條：固定資產(chǎn)折舊年限：房屋及建筑物25年；機(jī)械設(shè)備10年；運(yùn)輸設(shè)備5--10年；辦公設(shè)備用具3--5年；其他設(shè)備3年。第四十四條：固定資產(chǎn)購(gòu)置審批程序和權(quán)限。提出申請(qǐng)購(gòu)置固定資產(chǎn)前，應(yīng)由購(gòu)置部門填制“固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表”，表上填明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格以及購(gòu)置原因。審批權(quán)限1、固定資產(chǎn)單位測(cè)量購(gòu)置價(jià)在1萬(wàn)元以下，由主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見(jiàn)后，報(bào)總經(jīng)理審批；2、固定資產(chǎn)單位測(cè)量購(gòu)置價(jià)在1萬(wàn)元以上（含1萬(wàn)元），還須報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。第四十五條：固定資產(chǎn)報(bào)損、報(bào)廢程序和審批權(quán)限。申請(qǐng)報(bào)損、報(bào)廢1、應(yīng)由使用部門填寫“固定資產(chǎn)報(bào)損、報(bào)廢申請(qǐng)表”，說(shuō)明報(bào)損、報(bào)廢固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、原值凈值以及報(bào)損、報(bào)廢的原因；2、有關(guān)設(shè)備管理部門技術(shù)鑒定并簽署意見(jiàn)；3、財(cái)務(wù)部提出意見(jiàn)。審批權(quán)限1、一次性報(bào)損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)原值在1萬(wàn)元以下，由主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批；2、一次性報(bào)損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)原值在1萬(wàn)元以上（含1萬(wàn)元），須報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。第四十六條：固定資產(chǎn)清理公司財(cái)務(wù)部對(duì)各類固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)帳，每年至少一次，由固定資產(chǎn)使用部門，會(huì)同公司財(cái)務(wù)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”。對(duì)盤盈、虧、毀損的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)當(dāng)立即查明原因，寫出書面報(bào)告并提出處理意見(jiàn)，按程序報(bào)批后進(jìn)行處理。第四十七條：固定資產(chǎn)出售1、出售除房產(chǎn)外的不需要的固定資產(chǎn)，由行政人事部組織向社會(huì)或公司員工拍賣。拍賣所得與固定資產(chǎn)凈值的差額計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收支”；2、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、拍賣審批程序和審批權(quán)限，與固定資產(chǎn)報(bào)損、報(bào)廢審批程序和審批權(quán)限相同；第四十八條：人為原因造成固定資產(chǎn)毀損時(shí)，視責(zé)任人的情節(jié)輕重，由其資產(chǎn)凈值的10%--100%承擔(dān)賠償責(zé)任。第七章業(yè)務(wù)審批及資金調(diào)度管理制度第四十九條：公司對(duì)外簽訂合同，均須董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)有權(quán)簽字人簽字，方能生效。列入董事會(huì)年度計(jì)劃的日常支付，由董事會(huì)一次性授權(quán)。第五十條：固定資產(chǎn)類資金調(diào)度及審批。詳見(jiàn)“固定資產(chǎn)管理制度”第四十五、四十六條內(nèi)容。第五十一條：公司對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、貸款等業(yè)務(wù)的審批。須經(jīng)“總經(jīng)理辦公會(huì)議”研究后，提出書面報(bào)告或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報(bào)董事會(huì)研究確認(rèn)后，方可執(zhí)行。第五十二條：費(fèi)用開支審批程序和權(quán)限。費(fèi)用開支應(yīng)從嚴(yán)控制，報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人必須在“費(fèi)用報(bào)銷單”上寫明有關(guān)情況并簽名，證明人、審核人依次簽名。（一）列支成本的開支（不含業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、車輛維修及后勤采購(gòu)）：1、固定費(fèi)用（包括油費(fèi)、路費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、飲料費(fèi)、隨車物品、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、公路規(guī)費(fèi)、運(yùn)管費(fèi)、車船使用稅、場(chǎng)租費(fèi)）金額在1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）的由主管領(lǐng)導(dǎo)審批，事后由總經(jīng)理審批簽字；2、金額在1萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批，事后由董事長(zhǎng)審批簽字。（二）列支成本的車輛維修、后勤采購(gòu)（主要指零配件、營(yíng)運(yùn)保障物的采購(gòu)、加工，不包括固定資產(chǎn)）：1、單位價(jià)值在1000元以下的，采購(gòu)員憑請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)安技部經(jīng)理同意，即可采購(gòu)，事后由主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。2、單位價(jià)值在1000元（含1000元）至1萬(wàn)元，采購(gòu)員憑請(qǐng)購(gòu)單，報(bào)安技部經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)同意后可領(lǐng)款（支票）開展業(yè)務(wù)；3、單位價(jià)值在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）至5萬(wàn)元，須由主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見(jiàn)后，報(bào)總經(jīng)理審批同意，方可支付，事后由董事長(zhǎng)審批簽字；4、單位價(jià)值在5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上，由經(jīng)營(yíng)班子集體研究后，由董事長(zhǎng)審批。第八章借款、付款及報(bào)銷程序管理制度為加強(qiáng)資金的調(diào)度管理，提高資金使用效率，確保資金安全，必須管好、用好資金，堵塞各種漏洞，使資金調(diào)度及審批管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，特制定此規(guī)定。第五十三條：借款審批程序及權(quán)限1、借款金額5000元以內(nèi)的，由經(jīng)辦人填寫“借款單”或“支票申領(lǐng)審批單”，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金或支票；2、借款金額5000元（含5000元）至10000元的，由總經(jīng)理審批后方可領(lǐng)用，事后由董事長(zhǎng)審批簽字；3、借款金額在1萬(wàn)元以上（含1萬(wàn)元）的，還須由董事長(zhǎng)審批。第五十四條：付款程序（除第五十二條第一款外）1、由領(lǐng)用部門的領(lǐng)用人根據(jù)有關(guān)合同（或協(xié)議）、有效要求付款資料（包括申請(qǐng)報(bào)告、發(fā)票等），填寫“領(lǐng)用支票審批單“，寫明用途、金額或限額，并提供收款單位名稱、開戶銀行及帳號(hào)。2、1萬(wàn)元以下的交財(cái)務(wù)部，經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、會(huì)計(jì)主管審核合同條款及審批程序、權(quán)限無(wú)誤后付款；1萬(wàn)元以上（含1萬(wàn)元）的須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審簽署意見(jiàn)后，方可付款，事后由總經(jīng)理審批簽字。3、已經(jīng)訂立并生效的合同付款，憑合同經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽署同意后按上述程序2辦理付款手續(xù)。4、一次性付款1萬(wàn)元至5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）的資金需經(jīng)總經(jīng)理簽署同意，事后由董事長(zhǎng)審批簽字。5、調(diào)動(dòng)5萬(wàn)元以上的資金需要董事長(zhǎng)簽署同意，方可付款。第五十五條：報(bào)銷程序1、已由財(cái)務(wù)辦理付款程序，報(bào)銷人如無(wú)特殊情況須在七天內(nèi)取回原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)等），在“票據(jù)粘貼單“上粘貼好需報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)辦人在每張?jiān)紤{證背后簽名，然后，粘貼上”費(fèi)用報(bào)銷單“，在單上寫明用途，合計(jì)金額，并簽名，同時(shí)，還需有“證明人”的簽名。報(bào)銷時(shí)，由部門主管確認(rèn)同意后，持申請(qǐng)報(bào)告，憑有權(quán)簽字報(bào)銷的領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)簽署的意見(jiàn)報(bào)銷；如實(shí)際報(bào)銷的金額超出原申請(qǐng)報(bào)告中已批準(zhǔn)權(quán)限，則需有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)同意方可報(bào)銷。2、未由財(cái)務(wù)部辦理付款程序或報(bào)銷人個(gè)人墊支付的，按上述辦理報(bào)銷程序，到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)或領(lǐng)回墊支的現(xiàn)金。3、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)須在發(fā)生后一個(gè)星期內(nèi)報(bào)帳。4、當(dāng)月發(fā)生的通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)交通費(fèi)、汽車費(fèi)用須在次月20號(hào)前一次性報(bào)帳。5、超過(guò)報(bào)帳時(shí)間的費(fèi)用將不再補(bǔ)辦。6、凡因個(gè)人原因造成各項(xiàng)費(fèi)用的滯納金或罰款由經(jīng)辦人承擔(dān)。第九章費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)管理制度第五十五條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)支出實(shí)行限額管理，全年累計(jì)限額為36萬(wàn)元，每月3萬(wàn)元，如超支應(yīng)征得董事長(zhǎng)的同意。業(yè)務(wù)費(fèi)開支前不論金額大小，由經(jīng)辦人填寫“業(yè)務(wù)費(fèi)申領(lǐng)表”，征得總經(jīng)理同意后，方可到財(cái)務(wù)部請(qǐng)領(lǐng)支票或借款。所有支出須經(jīng)總經(jīng)理簽名同意，并在一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上是一事一單，如當(dāng)月報(bào)銷金額超出限額范圍，則推到下月支付（特殊情況，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)除外）。第五十六條：交通及汽車費(fèi)用限額開支標(biāo)準(zhǔn)，另行規(guī)定。第五十七條：通訊費(fèi)限額開支標(biāo)準(zhǔn)，另行規(guī)定。第五十八條：差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。1、工作人員因公出差須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，途中不準(zhǔn)無(wú)故繞道。否則，因繞道發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用不予報(bào)銷。2、交通費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)如下表：職務(wù)等級(jí)項(xiàng)目火車輪船飛機(jī)其他董事長(zhǎng)、正副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)軟臥二等倉(cāng)普通倉(cāng)按實(shí)報(bào)銷其他人員硬臥三等倉(cāng)普通倉(cāng)按實(shí)報(bào)銷3、住宿費(fèi)必須憑旅館、招待所正式發(fā)票報(bào)銷。投親靠友未開支住宿費(fèi)的每人每天補(bǔ)助50元。深圳、廣州兩地原則上不報(bào)銷住宿費(fèi)。4、乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日7時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的可購(gòu)臥鋪票。5、乘坐火車符合購(gòu)買臥鋪規(guī)定而未購(gòu)臥鋪票的，分別按慢車、直快硬席座票的60%，特快硬席座票的50%予以獎(jiǎng)勵(lì)。6、夜間乘坐長(zhǎng)途汽車，輪船統(tǒng)艙超過(guò)6小時(shí)，另行發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)。7、工作人員因公出差不分途中或住勤，每人每天補(bǔ)助60元（早餐10元、中餐25元、晚餐25元），深圳、廣州除外。8、凡報(bào)銷招待餐費(fèi)的，不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助或誤餐補(bǔ)助。9、外出學(xué)習(xí)、開會(huì)、會(huì)務(wù)費(fèi)中含有招待餐費(fèi)的，不再領(lǐng)取出差補(bǔ)助。第五十九條：營(yíng)運(yùn)成本、后勤采購(gòu)的計(jì)劃由各部門負(fù)責(zé)制訂，公司每半年核定一次。第九章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第六十條：財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、對(duì)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。4、完成總經(jīng)理交付的其他工作。（二）出納的主要工作職責(zé)是：1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。7、完成總經(jīng)理交付的其他工作。（三）核算員的主要工作職責(zé)是：1、負(fù)責(zé)將每天的客運(yùn)班次，人數(shù)、票款、貨款項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。2、負(fù)責(zé)各站點(diǎn)營(yíng)運(yùn)收入、結(jié)算工作。3、負(fù)責(zé)每10天與營(yíng)運(yùn)部核對(duì)一次客運(yùn)班次及人數(shù)。4、負(fù)責(zé)編制月營(yíng)運(yùn)情況表交本部經(jīng)理審核。廣州市XX運(yùn)輸有限公司交通及汽車費(fèi)用限額開支規(guī)定1、董事長(zhǎng)、董事、總經(jīng)理：5000元/月/人；2、營(yíng)運(yùn)部限額：5000元/月；3、財(cái)務(wù)部限額：1000元/月；4、行政人事部限額：400元/月；5、安技部經(jīng)理、采購(gòu)員、安全員，由個(gè)人購(gòu)買機(jī)動(dòng)車，每人每月400元；6、各部門的交通費(fèi)及汽車費(fèi)用由部門經(jīng)理在限額范圍內(nèi)審批，并交財(cái)務(wù)部審核。如當(dāng)月報(bào)銷金額超出限額范圍，則推到下月支付（特殊情況，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)除外）。7、外出辦事，一律乘坐公共汽車，按實(shí)報(bào)銷。原則上不乘坐出租小汽車，若有特殊情況需注明原因和乘坐出租小汽車的起止地點(diǎn)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并不超過(guò)部門的限額方可報(bào)銷。8、安技部配廣州、深圳各配搶修車1輛，只能用于搶修，采取定點(diǎn)加油，費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷，專人管理。9、行政人事部管理公司行政用車，實(shí)行設(shè)卡登記，專人管理，路費(fèi)、油費(fèi)、停車費(fèi)由行政人事部統(tǒng)一報(bào)銷，對(duì)已給予限額補(bǔ)助的領(lǐng)導(dǎo)，使用行政用車，須從補(bǔ)助限額中抵扣，暫定市內(nèi)2元/公里，市外1.5元/公里。通訊費(fèi)限額開支規(guī)定1、董事長(zhǎng)、董事、總經(jīng)理：2500元/月；2、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理：1300元/月；3、安技部經(jīng)理：700元/月；4、財(cái)務(wù)部、行政人事部經(jīng)理：500元/月；5、站長(zhǎng)：400元/月；6、采購(gòu)員、車隊(duì)長(zhǎng)、部門主管：300元/月；7、負(fù)責(zé)排班的值班調(diào)度、結(jié)算員：200元/月；8、出納：100元/月；9、其他崗位不再報(bào)銷通訊費(fèi)。1.深圳XX的業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)支出，全年累計(jì)限額為8萬(wàn)元，其中鹽田營(yíng)業(yè)部6萬(wàn)元，每月5000元，如超支應(yīng)征得董事長(zhǎng)的同意。2.鹽田營(yíng)業(yè)部經(jīng)理交通及汽車費(fèi)用限額為1000元/月，鹽田公務(wù)車限額為800元。3、公司財(cái)務(wù)部限額：600元/月，其中：出納自己購(gòu)買機(jī)動(dòng)車用于公務(wù)，可考慮限額：400元/月。4.通訊費(fèi)補(bǔ)助：鹽田營(yíng)業(yè)部經(jīng)理：500元/月，公司會(huì)計(jì)、出納：200元/月。5、鹽田營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)費(fèi)，在限額內(nèi)