會(huì)計(jì)學(xué)-沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制若干問(wèn)題研究論文

本科論文摘要隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)企業(yè)也獲得了更好地機(jī)遇去壯大，而對(duì)于小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，雖然它們?cè)趪?guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位不斷增高，但在經(jīng)濟(jì)全球化的今天仍面臨著巨大的挑戰(zhàn)。企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問(wèn)題逐漸凸顯，所以首先要找出本企業(yè)存在的問(wèn)題，剖析所在問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并想出應(yīng)對(duì)策略加以實(shí)施，這樣企業(yè)經(jīng)濟(jì)才得以發(fā)展運(yùn)行。近些年來(lái)，冰綠廣告有限公司取得了長(zhǎng)足發(fā)展，但隨著企業(yè)的規(guī)模日益擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部的壓力也逐漸增大，所以公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面就出現(xiàn)了若干問(wèn)題。本文第一章闡明了研究背景、研究目的、明確了研究?jī)?nèi)容以及方法；第二章概述了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵、原則、目標(biāo)、內(nèi)容及方法和它的框架理念；第三章對(duì)冰綠廣告公司目前的會(huì)計(jì)控制狀況加以說(shuō)明，為其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制產(chǎn)生的若干問(wèn)題做鋪墊；第四章提出問(wèn)題，如企業(yè)管理人員觀念落后、員工素質(zhì)不高、風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不足、內(nèi)部控制制度不夠健全、貨幣資金安排不合理、審批機(jī)制不健全等等。并且剖析了產(chǎn)生這些問(wèn)題的主要原因，加以解析；第五章是我針對(duì)上述若干問(wèn)題及其原因提出的可行性改進(jìn)措施和建設(shè)性建議：如提高內(nèi)部管理者的監(jiān)管意識(shí)、健全從業(yè)人員的素質(zhì)培訓(xùn)機(jī)制、完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度以及內(nèi)部控制管理制度、并加強(qiáng)貨幣資金管控和授權(quán)批準(zhǔn)制度、加強(qiáng)內(nèi)部外監(jiān)督等以保障企業(yè)發(fā)展；第六章是對(duì)冰綠廣告公司的若干問(wèn)題、產(chǎn)生原因、應(yīng)對(duì)策略的總結(jié)與自我感想，總結(jié)全文；總的概括本文是運(yùn)用文獻(xiàn)資料法等研究方法分析冰綠廣告有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面的問(wèn)題，剖析其原因并抓住企業(yè)的主要問(wèn)題提出改進(jìn)措施和建議，便于幫助本企業(yè)糾正錯(cuò)誤加以改革，以保證本企業(yè)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行和發(fā)展。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；小型企業(yè)；控制環(huán)境；公司治理AbstractWiththecontinuousdevelopmentofChina'seconomy,Chineseenterpriseshavebeengivenbetteropportunitiestodevelopandgrow.Forsmallenterprises,althoughtheirstatusinthenationaleconomyisconstantlyincreasing,theyarefacinggreatchallengesintoday'seconomicglobalization.Enterprisesintheprocessofoperationofinternalaccountingcontrolproblemsgraduallyprominent,sothefirsttofindouttheenterprise'sexistingproblems,analyzethecausesoftheproblem,andcomeupwithastrategytoimplement,sothattheenterpriseeconomycandevelopandoperate.Iceinrecentyears,greenadvertisingco.,LTD.,greatprogresshasbeenmadebutwithincreasingthescaleofenterprise,theenterpriseinternalpressurealsoincreasedgradually,sotheinternalaccountingcontrolappearedsomeproblems,suchasenterprisemanagementconceptsbackward,staffqualityisnothigh,riskcontrolandlackofawarenessofinternalcontrolsystem,unreasonablemonetaryfundarrangement,examinationandapprovalmechanismisnotsoundandsoonwillcauseicegreenadvertisingcompanyintrouble.Inthispaper,Ianalyzedthemainreasonsfortheseproblems,thatis,theirmanagersoftendonotpayenoughattentiontothefinancialmanagementwork,andfortheaccountingstaffofsmallenterprises,becauseoftherelativelyunprofessionaltraining,itislikelythattheirbusinesslevelisnothighquality.Thecompany'sseniormanagementdidnotrealizetheimportanceoftherisk,nordidtheyestablishariskmanagementmechanismtocontrolit.Oncetheriskoccurs,itwillbringseriousconsequencestothecompany.Theopinionsofmanagersateachleveloftheenterprisearedifficulttobeunified,andemployeesarelikelytomakemistakesintheimplementationprocess,thatis,theaccountingcontrolsystemisnotrigorousandtheinternalcontrolsystemisnotsound;Theuncleardivisionoflaboramongemployeesandthelackofcleardivisionofresponsibilitiesclearlyreflecttheunsoundexaminationandapprovalmechanismofthecompany.Therefore,inviewoftheaboveproblemsandtheircauses,IproposethefollowingfeasibleSuggestions:Improvethesupervisionofinternalconsciousness,improvethequalityofstafftrainingmechanism,improvethesystemofriskassessmentandmanagementsystem,andstrengtheningtheinternalcontrolsystemofmonetarycapitalcontrolsandauthorizedandothermeasurestoensureenterprisedevelopment,thispaperUSESthemethodsofliteratureanalysisoficegreenadvertisingco.,LTD.,internalaccountingcontrolproblems,analyzesitsreasonandgrabenterprisesmainproblemsputsforwardimprovementmeasuresandthesuggestion,helptheenterprisetocorrecterrorstoreform,toensurethesmoothrunningoftheenterpriseeconomicanddevelopment.Keywords:internalcontrol;internalaccountingcontrol;smallenterprisecontrol;environment;corporategovernance目錄TOC\o"1-3"\h\u第1章緒論 11.1研究背景與研究目的 11.1.1研究背景 11.1.2研究目的 11.2研究?jī)?nèi)容和研究方法 11.2.1研究?jī)?nèi)容 11.2.2研究方法 2第2章內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概述 32.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)涵 32.1.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概念 32.1.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則及目標(biāo) 32.1.3內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容與方法 42.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制框架理念 52.2.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)外部需求的結(jié)合體 52.2.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是制約與引導(dǎo)的結(jié)合 62.2.3內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是針對(duì)企業(yè)價(jià)值運(yùn)動(dòng)而建立的體系 6第3章沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司及其會(huì)計(jì)控制狀況 73.1沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司簡(jiǎn)介 73.2沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀 7第4章沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題及原因剖析 84.1企業(yè)管理人員管理理念落后，財(cái)務(wù)知識(shí)薄弱 84.2企業(yè)會(huì)計(jì)控制從業(yè)人員素質(zhì)普遍不高 84.3企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足 94.4企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不夠完善 94.5貨幣資金職責(zé)安排不合理，審批機(jī)制不健全 10第5章完善冰綠廣告內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策與建議 115.1針對(duì)沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題的對(duì)策 115.1.1提高企業(yè)內(nèi)部管理人員的監(jiān)管意識(shí) 115.1.2建立企業(yè)會(huì)計(jì)控制內(nèi)部從業(yè)人員素質(zhì)培訓(xùn)機(jī)制 115.1.3完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度 125.1.4健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度 125.1.5加強(qiáng)貨幣資金管控和授權(quán)批準(zhǔn)制度 135.2提升冰綠廣告內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)一步建議 145.2.1加強(qiáng)對(duì)行為主體“人”的控制 145.2.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要更好接受來(lái)自內(nèi)部和外部的監(jiān)督 14第6章結(jié)論 20參考文獻(xiàn) 20致謝 21附錄一中文譯文 22附錄二外文原文 27第1章緒論1.1研究背景與研究目的1.1.1研究背景當(dāng)代服務(wù)行業(yè)之一就是廣告公司，相對(duì)比傳統(tǒng)的第一、第二產(chǎn)業(yè)的發(fā)展具有巨大的差異。并且，因?yàn)閲?guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展還沒(méi)有經(jīng)過(guò)歷史洗禮，且廣告行業(yè)的發(fā)展起步較遲，隨著近幾年我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速?gòu)?fù)興發(fā)展，國(guó)內(nèi)的廣告行業(yè)呈現(xiàn)爆發(fā)性的發(fā)展形勢(shì)。目前，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)、線上辦公、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及與進(jìn)步已經(jīng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流趨勢(shì)。在這樣的背景中，廣告行業(yè)具有廣闊的發(fā)展前景，同時(shí)也取得了寬闊的社會(huì)需求市場(chǎng)，一方面，廣告行業(yè)乘著時(shí)代的發(fā)展獲得了更好的發(fā)展前景，但從另一個(gè)角度來(lái)看，也依舊面臨著若干問(wèn)題。1.1.2研究目的為了能讓小型企業(yè)為我國(guó)經(jīng)濟(jì)更好的添磚加瓦，企業(yè)必須要加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度以保障企業(yè)會(huì)計(jì)賬目報(bào)表的真實(shí)性、有效性。建立一套完整的內(nèi)部控制體系，使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。那么為了確保會(huì)計(jì)控制制度得以完善，本文闡述了冰綠廣告公司經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)的一系列內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施，以保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的正常發(fā)揮。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制既是企業(yè)管理的必要項(xiàng)目，也是管理企業(yè)經(jīng)濟(jì)的重要手段，它的有效運(yùn)行更會(huì)帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)也會(huì)促使大環(huán)境的經(jīng)濟(jì)向正方向邁進(jìn)。因此本文對(duì)沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的若干問(wèn)題進(jìn)行研究意義重大。1.2研究?jī)?nèi)容和研究方法1.2.1研究?jī)?nèi)容本文通過(guò)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制展開論述，并以沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司此小型企業(yè)舉例，介紹了內(nèi)部控制的概念、原則及其目標(biāo)、內(nèi)容與方法、框架理念；闡述了本企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀；提出其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中若干問(wèn)題：如企業(yè)管理人員觀念落后、員工素質(zhì)不高、風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不足、內(nèi)部控制制度不夠健全、貨幣資金安排不合理、審批機(jī)制不健全等；并概括了產(chǎn)生問(wèn)題的原因；經(jīng)過(guò)深入分析找到問(wèn)題源頭，并提出了提高內(nèi)部管理者的監(jiān)管意識(shí)、健全從業(yè)人員的素質(zhì)培訓(xùn)機(jī)制、完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度以及內(nèi)部控制管理制度、加強(qiáng)貨幣資金管控和授權(quán)批準(zhǔn)制度等應(yīng)對(duì)措施及建議；最后共同展望了冰綠廣告公司的發(fā)展前景及未來(lái)。1.2.2研究方法本文將以沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司為例，運(yùn)用文獻(xiàn)研究法、實(shí)踐調(diào)查法等方法，以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制知識(shí)為依據(jù)，以期發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)性地提出了對(duì)策及建議。第2章內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概述2.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)涵2.1.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概念內(nèi)部會(huì)計(jì)控制從通俗上來(lái)講就是公司高層為了保障自己制定的公司計(jì)劃和目標(biāo)順利達(dá)到的會(huì)計(jì)手段和措施，而且在一定程度上確保了內(nèi)部會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整性，所以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是治理企業(yè)的一個(gè)有力工具。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不僅可以讓各部門之間連結(jié)成一個(gè)整體，相互制約監(jiān)督共同進(jìn)步協(xié)調(diào)發(fā)展，還可以幫助管理人員更清晰的了解企業(yè)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以更好監(jiān)督工作情況，降低貪腐等問(wèn)題的發(fā)生，使得企業(yè)工作效率更上一層樓。2.1.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則及目標(biāo)隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在公司管理中的地位越來(lái)越高。很多企業(yè)更加了解它的重要性，因此管理者都將自己企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制體系進(jìn)行完善。因此，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的原則和目標(biāo)在實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制時(shí)，是需要加以重視的問(wèn)題。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有三項(xiàng)原則，具體如下：第一項(xiàng)：內(nèi)部互相牽制原則，崗位與崗位，部門與部門，人員與人員之間應(yīng)當(dāng)相互制約，當(dāng)有責(zé)任需要分配時(shí)，不能全權(quán)交給一個(gè)人員或一個(gè)部門處理，而且必須經(jīng)過(guò)有關(guān)其他部門的核實(shí)和查證，以保證內(nèi)部之間互相牽制和制衡。一項(xiàng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)交給不同的部門去處理，可以提高此項(xiàng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性以及公正性。第二項(xiàng)：堅(jiān)持全面性系統(tǒng)性原則，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)該具有全面性，對(duì)所有職工都能有效控制有約束力，使其覆蓋所有部門人員，使得各人員各部門之間形成一個(gè)具有縱橫交錯(cuò)關(guān)系的整體。因?yàn)橹挥袑?duì)其部門內(nèi)部所有員工都有約束作用，才可以保證各部門各員工相互協(xié)調(diào)發(fā)揮各自的作用。第三項(xiàng)：遵循成本控制和實(shí)際應(yīng)用并重原則，由于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)現(xiàn)實(shí)應(yīng)用比較重視，所以在實(shí)際工作中，可以通過(guò)精簡(jiǎn)崗位來(lái)減少不必要的環(huán)節(jié)和人員，避免重復(fù)勞動(dòng)力以達(dá)到控制成本的效果。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)是指企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)、保護(hù)資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法性目標(biāo)、會(huì)計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確性目標(biāo)等。2.1.3內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容與方法由于環(huán)境的不確定性內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要按照監(jiān)管部門的需要來(lái)完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以確保制度的正確實(shí)施。內(nèi)容包括：恰當(dāng)授權(quán)、職務(wù)相分離、正確性檢驗(yàn)三大內(nèi)容，具體如下：第一項(xiàng)：恰當(dāng)授權(quán)，為了保證權(quán)責(zé)明確，企業(yè)管理高層所處理的每一項(xiàng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)恰當(dāng)授權(quán)。由權(quán)力最大的股東分給董事局，再由董事局分給下設(shè)的高層管理者，再分給其下設(shè)的各個(gè)部門和人員。第二項(xiàng)：職務(wù)相分離，在一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中有保管和負(fù)責(zé)權(quán)力的員工不能負(fù)責(zé)記賬的工作，而且這項(xiàng)工作必須由二人或二人以上負(fù)責(zé)并完成，并需其他有關(guān)部門的證明和監(jiān)督。這樣幾人共同參與到經(jīng)濟(jì)務(wù)之中，各司其責(zé)發(fā)揮所長(zhǎng)，還受到相關(guān)部門監(jiān)督，這樣不僅避免了一人多職或人浮于事情況的產(chǎn)生，還保護(hù)了公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全，降低資料外泄的風(fēng)險(xiǎn)。第三項(xiàng):正確性檢驗(yàn)，進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制一定要確保公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的正確性和完整性，所以正確性檢驗(yàn)是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要部分，對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有以下幾種常用的方法進(jìn)行檢驗(yàn)：賬戶控制法、復(fù)式記賬法、分批控制法、定額備用制等。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法財(cái)務(wù)管理方面，為了保證企業(yè)順利運(yùn)行，在管理財(cái)產(chǎn)中一定要首先制定一個(gè)完善的控制方案，遵循授權(quán)管理制度，保證一些無(wú)授權(quán)許可的人員一律接觸不到。此外招聘會(huì)計(jì)工作人員時(shí)一定要考核其專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)，以提高工作效率和確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。在企業(yè)的資金管理方面，我們要請(qǐng)更加專業(yè)的管理人員進(jìn)行管理，并且做筆錄讓賬本更加清晰，以便于與以后查賬工作的順利進(jìn)行。提高會(huì)計(jì)部門人員的能力還有助于在核對(duì)會(huì)計(jì)賬目時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和問(wèn)題，用更科學(xué)的方法來(lái)解決，既提高了工作效率，又降低了財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)。在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管控方面，首先要明確每個(gè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)，分工明確，這樣便于對(duì)每一個(gè)財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行監(jiān)管。明確財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)有利于提高員工工作效率，充分發(fā)揮自己的工作能力，在互相監(jiān)督的情況下有效的完成自己的分內(nèi)工作，從而促進(jìn)公司的經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展。在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方面必須要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，忽視會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的隱患，所以作為一道看不見的障礙，需要我們更加警惕。首先需要做好會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的預(yù)防工作，利用公司的技術(shù)控制及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些潛在的問(wèn)題，并通知有關(guān)負(fù)責(zé)人及時(shí)去處理，其次，企業(yè)要定期培訓(xùn)培養(yǎng)管理人員，使其用更專業(yè)的工作水平來(lái)管理公司，還要制定一個(gè)明確的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，反復(fù)強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理權(quán)限，使得財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)工作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，高層實(shí)現(xiàn)對(duì)自己企業(yè)資本的有效管理等。2.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制框架理念2.2.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)外部需求的結(jié)合體內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的需求可分為兩個(gè)方面，內(nèi)部需求和外部需求。內(nèi)部需求是指企業(yè)的發(fā)展和管理的需要；而外部需求來(lái)自于市場(chǎng)和政府對(duì)企業(yè)監(jiān)督管理的需要。外部需求催生了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，因?yàn)閮?nèi)部會(huì)計(jì)控制被重視源自于獨(dú)立審計(jì)的符合性測(cè)試。后來(lái)經(jīng)過(guò)理論的不斷完善和會(huì)計(jì)從業(yè)者的不斷實(shí)踐，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制已經(jīng)不單單在獨(dú)立審計(jì)時(shí)發(fā)揮作用，而是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理具有重大意義，也就是具有內(nèi)部需求，由此可知，內(nèi)外部的需求推進(jìn)了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的發(fā)展。我國(guó)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的發(fā)展受外部需求影響很大，由于證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部會(huì)計(jì)司等部門對(duì)企業(yè)審計(jì)十分重視，因此制定并出臺(tái)了很多關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的規(guī)章制度，這極大的規(guī)范了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的流程。因?yàn)橥獠啃枨蟮闹攸c(diǎn)在于外部監(jiān)管，而外部監(jiān)管的重點(diǎn)是企業(yè)要提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并公布完整有效的財(cái)務(wù)報(bào)告，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保提供信息的準(zhǔn)確來(lái)支持相關(guān)部門的審計(jì)工作，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的發(fā)展。另一方面，企業(yè)的管理控制催生了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)部需求，而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)管理控制的目的，所以要盡量提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率，滿足企業(yè)的內(nèi)部需求，借以推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的發(fā)展。為了在競(jìng)爭(zhēng)中獲得更大優(yōu)勢(shì)，企業(yè)會(huì)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)部需求愈加旺盛，為了謀求更大的發(fā)展和保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的順利實(shí)施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和完善的規(guī)章制度，以此為其穩(wěn)定工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，然后通過(guò)它提高企業(yè)的工作效率以謀求更大的發(fā)展。2.2.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是制約與引導(dǎo)的結(jié)合要想做好企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，要懂得制約員工手工的權(quán)利，要明確崗位責(zé)任，落實(shí)每個(gè)人的分工任務(wù)，來(lái)達(dá)到杜絕權(quán)利濫用和貪污腐敗問(wèn)題的發(fā)生。而企業(yè)的目標(biāo)是為了盈利，防微杜漸是重點(diǎn)但不是一切，實(shí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也是為了能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高自身價(jià)值的目的。對(duì)于小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)為了節(jié)約成本往往會(huì)精簡(jiǎn)崗位，所以在這個(gè)過(guò)程中審計(jì)部門極其容易被裁撤。又因?yàn)樾⌒推髽I(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)直接由領(lǐng)導(dǎo)者拍板決定，其他部門一般沒(méi)有參與決策的權(quán)利，這就導(dǎo)致了企業(yè)不能很好審計(jì)自己狀況，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，嚴(yán)肅對(duì)待制度的實(shí)施和監(jiān)管，做好各部門特別是會(huì)計(jì)部門的崗位分工、責(zé)任明確等工作，積極完成財(cái)務(wù)工作的審計(jì)工作，保證公司會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、完整、真實(shí)，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的規(guī)范有序進(jìn)行，促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)保值、效益提升。此外，還應(yīng)把公司的全體員工納入到公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系當(dāng)中，及時(shí)提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)提高員工的職業(yè)素養(yǎng)，使其明確自己的崗位工作和承擔(dān)的責(zé)任，避免人浮于事或者貪污腐敗的發(fā)生，這對(duì)合力開展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作意義重大。企業(yè)還應(yīng)建立良好的信息溝通體系，確保上傳下達(dá)的便捷性，這樣公司員工才能及時(shí)了解公司動(dòng)態(tài)，管理人員也對(duì)企業(yè)能有更清晰明確的認(rèn)識(shí)。由此可見，信息溝通系統(tǒng)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面是極其重要的，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到信息溝通對(duì)企業(yè)的重要意義，并積極建立完善的溝通交流體系，通過(guò)宣傳來(lái)提高企業(yè)員工的主人翁意識(shí)，使人人能為企業(yè)建言獻(xiàn)策，對(duì)公司對(duì)崗位認(rèn)真負(fù)責(zé)，主動(dòng)提高業(yè)務(wù)能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作水平，并對(duì)自身嚴(yán)格要求和嚴(yán)格開展自身監(jiān)督管理，進(jìn)而達(dá)到實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目的。2.2.3內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是針對(duì)企業(yè)價(jià)值運(yùn)動(dòng)而建立的體系

企業(yè)的內(nèi)部控制的重點(diǎn)在于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值而實(shí)行的一系列的控制措施都可以稱之為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，其對(duì)企業(yè)的規(guī)范運(yùn)行和長(zhǎng)足發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系要針對(duì)企業(yè)的價(jià)值運(yùn)動(dòng)而設(shè)立，要貼近企業(yè)的實(shí)際。還要由全體員工共同實(shí)施，不能只通過(guò)會(huì)計(jì)部門或者企業(yè)管理人員進(jìn)行控制。第3章沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司及其會(huì)計(jì)控制狀況3.1沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司簡(jiǎn)介沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司成立于2012年，是由海外資本投資的中國(guó)廣告營(yíng)銷傳播管理公司。目前經(jīng)營(yíng)范圍如下：設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布、代理國(guó)內(nèi)外廣告；企業(yè)營(yíng)銷策劃；文化藝術(shù)交流活動(dòng)策劃；影視圖文設(shè)計(jì)制作；商務(wù)信息咨詢以及展覽展示等業(yè)務(wù)。本公司曾以商業(yè)地產(chǎn)、金融以及工業(yè)等行業(yè)為主，近期又涉足動(dòng)漫影視設(shè)計(jì)領(lǐng)域，側(cè)重于對(duì)知名動(dòng)漫影視品牌的管理運(yùn)營(yíng)及其推廣工作。冰綠廣告有限公司本著設(shè)計(jì)品牌顛覆創(chuàng)新的理念，在廣告業(yè)中獨(dú)樹一幟，溝通、信任、休戚與共是冰綠人的宗旨，相信沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司一定能夠?yàn)榭蛻籼峁┩晟频姆?wù)以及完美的視覺(jué)體驗(yàn)。3.2沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀冰綠廣告公司治理結(jié)構(gòu)存在不完善的情況，其一企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，企業(yè)創(chuàng)始人直接參與到公司的經(jīng)營(yíng)和管理中，公司的經(jīng)營(yíng)和管理人員一般都是家庭內(nèi)部人員擔(dān)任，導(dǎo)致企業(yè)的監(jiān)督和控制能力不足。企業(yè)在處理一些問(wèn)題上,不能采用集體決策的方式。其二，冰綠廣告公司員工整體素質(zhì)還需提高，員工的集體素質(zhì)不高會(huì)直接導(dǎo)致其工作效率低下，從而影響公司發(fā)展。其三，內(nèi)部控制制度的缺失導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)嚴(yán)重的徇私舞弊情況，在用人機(jī)制上也不夠合理。其四，沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司作為小型企業(yè)，又因國(guó)內(nèi)廣告行業(yè)起步和施行歷史不長(zhǎng)，因此長(zhǎng)期處于一種規(guī)模小、控制環(huán)境惡劣、體系機(jī)制不健全的狀態(tài)下。而這種狀態(tài)將會(huì)導(dǎo)致一系列的問(wèn)題，可能會(huì)使公司管理混亂，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)管的漏洞，甚至滋生以權(quán)謀私、貪污腐敗等問(wèn)題，情節(jié)嚴(yán)重也許會(huì)限制冰綠廣告公司的經(jīng)濟(jì)收益的提高和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)給予的獲得。所以，冰綠廣告有限公司展情況面對(duì)著機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)，想要獲得發(fā)展優(yōu)勢(shì)，就需要找到企業(yè)存在的問(wèn)題剖析原因并且采取相應(yīng)的有效的措施。

第4章沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題及原因剖析4.1企業(yè)管理人員管理理念落后，財(cái)務(wù)知識(shí)薄弱目前還屬于小型企業(yè)的冰綠廣告有限公司，會(huì)通過(guò)精簡(jiǎn)崗位來(lái)節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本，而且由于沒(méi)有完善的管理制度，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)會(huì)直接采用簡(jiǎn)單的管理模式來(lái)監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行而且一并管理企業(yè)的的會(huì)計(jì)工作。同時(shí)，企業(yè)的基層工作人員的工作熱情受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響很深，由于冰綠廣告有限公司一心撲在廣告設(shè)計(jì)產(chǎn)出或者投放方面，卻對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)管不夠重視，對(duì)財(cái)會(huì)知識(shí)不了解不重視，忽略了自身對(duì)員工工作熱情的影響。所以這種落后的觀念直接導(dǎo)致了會(huì)計(jì)人員執(zhí)行工作的完成程度與預(yù)期工作完成度相差甚大。再者，企業(yè)的高層管理人員往往不能深入基層，不明白實(shí)踐才是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)這一道理，在企業(yè)內(nèi)大搞“一言堂”，聽不進(jìn)去基層工作人員的合理建議，這不僅損害了公司利益和破壞公司名譽(yù)，更影響了財(cái)務(wù)工作的真實(shí)準(zhǔn)確。而且管理人員不能及時(shí)分析風(fēng)險(xiǎn)并做好預(yù)案，這樣會(huì)使企業(yè)面臨問(wèn)題時(shí)不能盡快拿出解決措施，大大增加了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這樣的話企業(yè)便不會(huì)真正擁有相互平衡、相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。4.2企業(yè)會(huì)計(jì)控制從業(yè)人員素質(zhì)普遍不高冰綠廣告公司常常因?yàn)檎衅笚l件高、工作環(huán)境相對(duì)較差而招收不到高素質(zhì)的人才，而且內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員長(zhǎng)時(shí)間重復(fù)單一相似的工作，沒(méi)有及時(shí)的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，得不到專業(yè)的培養(yǎng)，也就不了解時(shí)代發(fā)展帶來(lái)的技術(shù)變革，這樣久而久之對(duì)會(huì)計(jì)工作形成了一種思維定式，就有可能導(dǎo)致日常工作效率低下不夠靈活，而不能跟著時(shí)代潮流發(fā)展提高自身的職業(yè)技能，結(jié)果就會(huì)阻礙冰綠廣告的發(fā)展。另一方面，本公司有些會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)不深，對(duì)自身工作的理解也有很大的偏差，就導(dǎo)致其職業(yè)技能不強(qiáng)和專業(yè)素養(yǎng)不高，這樣會(huì)對(duì)財(cái)會(huì)工作的判斷分析有誤，更有甚者缺少職業(yè)道德素養(yǎng),例如公司之前發(fā)生過(guò)的集體串通一氣隨意開具虛假發(fā)票和原始憑證，截留隱瞞收入，用虛假的數(shù)據(jù)來(lái)編造財(cái)務(wù)報(bào)表，這樣完全不按規(guī)章制度工作的行為，造成了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大大增加，對(duì)公司利益也造成了極大的損害。所以，會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)問(wèn)題對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制乃至公司的長(zhǎng)期發(fā)展具有重大的影響。冰綠廣告公司會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平不高致使其工作時(shí)非常容易出現(xiàn)失誤或操作不當(dāng)?shù)男袨?，進(jìn)而使得冰綠廣告公司內(nèi)部會(huì)計(jì)政策出現(xiàn)缺陷等問(wèn)題。長(zhǎng)此以往，會(huì)計(jì)工作者將會(huì)養(yǎng)成不好的工作習(xí)慣，比如缺乏耐心、粗心大意、違反公司的規(guī)范制度等，這些看似微小的毛病，往往會(huì)導(dǎo)致冰綠廣告出現(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)，所以從現(xiàn)在開始一定要重視會(huì)計(jì)從業(yè)者的職業(yè)素養(yǎng)。4.3企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足在冰綠廣告的企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，高層領(lǐng)導(dǎo)需高度警惕經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)張的風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。本企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和把握不足，未建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在市場(chǎng)需求突然增大或產(chǎn)業(yè)突然爆發(fā)的時(shí)候，企業(yè)為求發(fā)展急于擴(kuò)張，立馬跟進(jìn)市場(chǎng)需求，所以并沒(méi)有足夠的意識(shí)進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，比如市場(chǎng)需求會(huì)不會(huì)轉(zhuǎn)向，產(chǎn)業(yè)會(huì)不會(huì)被取代等行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等等問(wèn)題。在冰綠廣告有限公司的管理人員進(jìn)行決策時(shí)，若沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制指導(dǎo)其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，管理人員便會(huì)很容易忽略風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的嚴(yán)重后果，這樣發(fā)生問(wèn)題便不能及時(shí)有效處理，這就會(huì)使企業(yè)陷入更深的危機(jī)之中。冰綠廣告的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不夠健全，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)不能采用科學(xué)的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。其次，本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)非常薄弱，為了擴(kuò)大自身的規(guī)模，在融資難的情況下采用各類籌資方式，甚至還采用了高利貸的形式進(jìn)行籌資，于是企業(yè)產(chǎn)生了很多債務(wù)糾紛。冰綠廣告不能本著與時(shí)俱進(jìn)的思想，只是根據(jù)他們的固有經(jīng)驗(yàn)去擴(kuò)展公司業(yè)務(wù)，在外部環(huán)境發(fā)展和變化中，冰綠廣告并不能及時(shí)適應(yīng)并完善相應(yīng)的制度。4.4企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不夠完善冰綠廣告由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，組織結(jié)構(gòu)不健全，常見公司一名員工不得不身兼多個(gè)職位，個(gè)別崗位形同虛設(shè)等問(wèn)題，企業(yè)中的這些不完善都會(huì)直接導(dǎo)致內(nèi)部控制體系在建立后不能得到有效執(zhí)行，從而阻礙企業(yè)的發(fā)展。由于沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司的控制體系是由上而下建立的，而我國(guó)小型企業(yè)發(fā)展擴(kuò)大的過(guò)程具有較大的特殊性，企業(yè)高層管理人員決定了企業(yè)的控制方式和發(fā)展趨勢(shì)，然而每個(gè)管理人員具有思想和理念上的差異，這就將導(dǎo)致企業(yè)每個(gè)部門之間的存在理念差別，而企業(yè)的基層工作人員則會(huì)盲目遵從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的指示，造成企業(yè)內(nèi)部不協(xié)調(diào)。更有個(gè)別員工道德缺失利用不正當(dāng)渠道獲得的企業(yè)內(nèi)部重要信息來(lái)謀取暴利。而建立企業(yè)內(nèi)部控制制度則可以有效地避免類似行為的發(fā)生。由此可見，沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中還存在很多問(wèn)題，比如發(fā)展過(guò)程中不能建立一套完整有效的內(nèi)部控制制度、領(lǐng)導(dǎo)人員只重視經(jīng)濟(jì)效益而忽略了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)立、管理方式不夠科學(xué)等。另外，一些高層管理人員在處理工作人員的違規(guī)或失誤行為時(shí)，沒(méi)有能夠遵循的制度，全憑個(gè)人情感進(jìn)行操作，這種行為會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的不公平待遇，挫傷工作人員的工作積極性，還有可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)審計(jì)工作不能正常進(jìn)行。4.5貨幣資金職責(zé)安排不合理，審批機(jī)制不健全貨幣資金職責(zé)安排不合理:雖然沈陽(yáng)冰綠授權(quán)批準(zhǔn)制定了一定的制度，但是在現(xiàn)實(shí)的執(zhí)行中還是存在問(wèn)題。在出現(xiàn)支付審批工作時(shí)，出納沒(méi)有通過(guò)審核，甚至沒(méi)有會(huì)計(jì)審核簽字或者經(jīng)理的簽字簽名就直接支付。出現(xiàn)這樣的狀況通常是當(dāng)會(huì)計(jì)不在公司時(shí)，又遇到需緊急支付的款項(xiàng)時(shí)，出納就通過(guò)總經(jīng)理審批或者有關(guān)負(fù)責(zé)人審批的付款單就直接支付。公司沒(méi)有提出在特殊情況下的處理方案制度，而且還沒(méi)有監(jiān)管制度以及明確的責(zé)任劃分。審批機(jī)制不健全:企業(yè)并沒(méi)有明確各級(jí)員工的權(quán)責(zé)范圍，使其權(quán)利與義務(wù)相匹配，權(quán)責(zé)分明。在其處理范圍內(nèi)還可以不用報(bào)告直接處理，但有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)超出員工的權(quán)限范圍，這會(huì)導(dǎo)致某些權(quán)力太過(guò)于集中于一人之手，這不僅會(huì)損害企業(yè)的健康發(fā)展還會(huì)極大地增加公司運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。第5章完善冰綠廣告內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策與建議5.1針對(duì)沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題的對(duì)策5.1.1提高企業(yè)內(nèi)部管理人員的監(jiān)管意識(shí)首先，提高冰綠廣告內(nèi)部高層管理人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管對(duì)于企業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展重要性的認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹挥懈邔庸芾砣藛T對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)管工作有足夠的重視，才能提高基層工作人員的工作積極性，使其把工作落到實(shí)處。其次，高層管理人員也要提高自身素質(zhì)，要做到遇到問(wèn)題不推諉、處理問(wèn)題不包庇、解決問(wèn)題不扯皮、更不能通過(guò)損害公司的名譽(yù)及經(jīng)濟(jì)效益來(lái)謀求自身利益。身為企業(yè)重大決策的制定者和發(fā)起人，高層管理人員更要以自身為榜樣促進(jìn)基層工作人員的工作能力，并且要不斷學(xué)習(xí)行業(yè)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合實(shí)際情況運(yùn)用到管理工作中。進(jìn)行實(shí)際管理工作時(shí)要多運(yùn)用科學(xué)專業(yè)的知識(shí)，不能只憑借個(gè)人情感做決定。同時(shí)要接受他人的監(jiān)督，以身作則，只有這樣，企業(yè)管理人員才能樹立良好的形象從而獲得員工的尊重與認(rèn)可，進(jìn)而帶領(lǐng)企業(yè)更高更快地發(fā)展。管理人員還要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定一系列與本企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)管條例，在企業(yè)內(nèi)推廣使用，分階段落實(shí)執(zhí)行計(jì)劃并作出相應(yīng)改善。如此才能使工作條理清晰，責(zé)任分工明確，以避免工作落實(shí)不到位，員工責(zé)任不清，無(wú)法進(jìn)行有效的監(jiān)管等問(wèn)題的發(fā)生。其次，企業(yè)管理者還要提升其監(jiān)管意識(shí)，充分發(fā)揮其在監(jiān)管工作中的作用，從而推進(jìn)各項(xiàng)工作的有序進(jìn)行。5.1.2建立企業(yè)會(huì)計(jì)控制內(nèi)部從業(yè)人員素質(zhì)培訓(xùn)機(jī)制財(cái)務(wù)部門應(yīng)注重本部門招收會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)并制定出一套逐漸完善的培訓(xùn)制度和工作規(guī)章條例，以保證財(cái)務(wù)部門工作保質(zhì)保量高效順利地完成。專業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員，是冰綠廣告進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制得以順利運(yùn)行的有效前提，特別是小型企業(yè)，企業(yè)需要定期地對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，還要定期對(duì)職工的職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)水平進(jìn)行考核，制定合理有效的獎(jiǎng)懲制度，使其推動(dòng)會(huì)計(jì)工作人員的工作效率和積極性并使會(huì)計(jì)工作人員不斷提高其自身的職業(yè)道德素養(yǎng)和工作效率。綜上所訴，沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司利用以上措施可以有效提高會(huì)計(jì)工作人員的工作效率和職業(yè)素養(yǎng)。第一步，企業(yè)擁有核心競(jìng)爭(zhēng)力才能在行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。而擁有核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵就在于企業(yè)要擁有足夠的高精尖人才，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到高精尖人才對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。企業(yè)發(fā)展的第一步就是要招聘專業(yè)水平高、職業(yè)素養(yǎng)好的高素質(zhì)人才。可以通過(guò)增加精力和資金的投入來(lái)吸引優(yōu)秀的人才進(jìn)入企業(yè)。在招聘環(huán)節(jié)中要注重考核的多面性和規(guī)范性以保證招聘企業(yè)員工的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)。從而提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)人才優(yōu)勢(shì)。第二步，企業(yè)要定期對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核以保證人才優(yōu)勢(shì)的持久性。再制定一系列合理的針對(duì)考核的獎(jiǎng)懲制度來(lái)調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的工作積極性，使其能力發(fā)揮到最大程度。如對(duì)考核結(jié)果較好的員工進(jìn)行表彰并給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)考核結(jié)果不好的員工則要與他們進(jìn)行交流溝通來(lái)解決所存在的問(wèn)題。第三步，企業(yè)應(yīng)定期通過(guò)聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi)綜合素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力好、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)師來(lái)開辦講座、開展研討會(huì)等對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員進(jìn)行技能培訓(xùn)，以提高會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備和實(shí)踐能力，增強(qiáng)他們對(duì)企業(yè)和自身的認(rèn)同感。5.1.3完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度冰綠廣告內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中較為重要的就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度可以幫助企減小或避免風(fēng)險(xiǎn)損失。首先，管理層針對(duì)企業(yè)的大決策或大事件必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，確認(rèn)可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)是否可承受，是否有預(yù)防措施可以避免風(fēng)險(xiǎn)，這是極其重要的。其次，要從企業(yè)的實(shí)際情況入手，根據(jù)企業(yè)的規(guī)劃路線和發(fā)展目標(biāo)制定一套合理的、行之有效的、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，并要保證企業(yè)制定目標(biāo)和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好在同樣的方向。在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)對(duì)其進(jìn)行全面的分析，在解決問(wèn)題的同時(shí)尋找風(fēng)險(xiǎn)背后的新一輪商機(jī)。最后，企業(yè)在明確風(fēng)險(xiǎn)的前提下，不僅要制定本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別計(jì)劃和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的一系列預(yù)案，還要建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理資料，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行不斷地完善。企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)要有積極有效的解決措施和樂(lè)觀的態(tài)度，使各項(xiàng)工作都能平穩(wěn)有序地進(jìn)行。5.1.4健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度標(biāo)準(zhǔn)完善的規(guī)章制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重大意義，沈陽(yáng)冰綠廣告有限公司必須建立健全本公司內(nèi)部的控制管理制度，要根據(jù)企業(yè)情況制定適合其發(fā)展的管理制度，制定企業(yè)獎(jiǎng)懲機(jī)制，定期對(duì)會(huì)計(jì)員工進(jìn)行技能培訓(xùn)和技術(shù)指導(dǎo)，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。高層管理人員還可以廣泛采納員工對(duì)企業(yè)發(fā)展的建議，以此來(lái)從全方面看待企業(yè)的現(xiàn)有的政策和未來(lái)的發(fā)展，同時(shí)，這一措施也能使企業(yè)員工感受到歸屬感、提高自己主人翁意識(shí)，為企業(yè)的發(fā)展奉獻(xiàn)出自己的一份力。其次，企業(yè)要保證內(nèi)部管理監(jiān)督制度要一視同仁，上到高層管理下到普通員工都要遵守，不搞特殊化沒(méi)有員工特例，更不能出現(xiàn)包庇現(xiàn)象，這樣能很好的發(fā)揮監(jiān)督的作用。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)組織建立會(huì)計(jì)內(nèi)部管理小組，用于專門對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部工作進(jìn)行不定期抽查，只要發(fā)現(xiàn)有違規(guī)操作問(wèn)題馬上展開調(diào)查，落實(shí)責(zé)任到個(gè)人，不論職位高低都應(yīng)按照規(guī)章制度嚴(yán)肅處理，使企業(yè)每個(gè)人都能自覺(jué)規(guī)范自身行為，嚴(yán)格遵守企業(yè)的規(guī)章制度，充分發(fā)揮管理制度的優(yōu)越性。規(guī)章制度出臺(tái)后要成立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，用于督促部門負(fù)責(zé)制度的實(shí)施落實(shí)工作，保證各項(xiàng)工作按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格進(jìn)行。此外，企業(yè)也應(yīng)該建立健權(quán)企業(yè)內(nèi)其他部門的財(cái)務(wù)審核機(jī)制，對(duì)其他員工進(jìn)行不定期抽查，定期完成其他部門的審核工作，確保資金信息的準(zhǔn)確完整。提高監(jiān)察工作流程的標(biāo)準(zhǔn)性?？s小企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的差