商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)

定義定義：商業(yè)銀行從事的，按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。狹義的表外業(yè)務(wù)：定義：指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。注：作為或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，是有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表的附注中披露。廣義的表外業(yè)務(wù)：定義：商業(yè)銀行從事的所有不再資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)。包括：狹義的表外業(yè)務(wù)、傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因規(guī)避資本管制，增加利潤(rùn)來(lái)源。為了規(guī)避資本管制，銀行開始重視發(fā)展對(duì)資本沒(méi)有要求或要求很低的表外業(yè)務(wù)，使銀行資本金不變甚至減少的情況下，仍然可以擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，提高盈利水平。適應(yīng)金融環(huán)境的變化適應(yīng)客戶對(duì)銀行服務(wù)的多樣化需要轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等增大。銀行的資信降低使得存款來(lái)源減少，資金缺口增大，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增大，迫使銀行尋找新的經(jīng)營(yíng)方式和策略，達(dá)到分散轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的目的。銀行自身?yè)碛械挠欣麠l件促使銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)?？萍歼M(jìn)步推動(dòng)表外業(yè)務(wù)發(fā)展。表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)靈活性大：種類多、操作程序靈活、銀行可以以多重身份和方式參與其中。規(guī)模龐大：不要求資本金或者只要求很少的資本金，因此賦予其較高的杠桿率，銀行只需要有較少的資本金就能從事巨大的交易活動(dòng)。盈虧巨大：由于杠桿率高，資金成本低，交易規(guī)模龐大，表外業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)多以大銀行居多。交易集中：由于以小搏大，交易規(guī)模龐大，表外業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)多以大銀行居多。透明度低：不在資產(chǎn)負(fù)債表上體現(xiàn)，狹義的表外業(yè)務(wù)只以或有負(fù)債和或有資產(chǎn)的形式披露，使得他的規(guī)模和質(zhì)量不能完全體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上，造成了管理和監(jiān)督的困難。主要的工具擔(dān)保業(yè)務(wù)定義定義：銀行應(yīng)某一交易中的一方申請(qǐng)，承諾當(dāng)申請(qǐng)人不能履約時(shí)由銀行承擔(dān)對(duì)另一方的全部義務(wù)的行為。成本：不占用銀行的資金，但形成銀行的或有負(fù)債，當(dāng)被擔(dān)保人不能及時(shí)完成應(yīng)盡義務(wù)時(shí)，銀行就必須代為履行付款等職責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)：在提供擔(dān)保時(shí)，承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)及國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)等，風(fēng)險(xiǎn)較大，巴塞爾協(xié)議將擔(dān)保業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)定位100%。備用信用證原理：為債務(wù)人的融資提供擔(dān)保，當(dāng)某個(gè)信用等級(jí)低的企業(yè)試圖通過(guò)發(fā)行商業(yè)票據(jù)融資時(shí)，常會(huì)面臨不利的發(fā)行條件，此時(shí)可以向一家銀行申請(qǐng)備用信用證作為擔(dān)保，一旦這家企業(yè)無(wú)力還本付息，由發(fā)證行承擔(dān)債務(wù)的償還責(zé)任，而銀行賺取傭金。實(shí)質(zhì)：銀行發(fā)放備用信用證給企業(yè)，實(shí)質(zhì)上是在借款期把自己的信用出借給了發(fā)行人，使得發(fā)行人的信用等級(jí)從較低的等級(jí)上升到了一個(gè)較高的等級(jí)。種類：可撤銷的信用證：負(fù)有條款，當(dāng)申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)狀況發(fā)生某種變化時(shí)有撤銷和修改的權(quán)利，以保證銀行的利益。不可撤銷的信用證：沒(méi)有該條款。票據(jù)發(fā)行便利定義：是一種具有法律約束力的中期周轉(zhuǎn)性票據(jù)發(fā)行融資的承諾，屬于銀行的承諾業(yè)務(wù)。原理：借款人：根據(jù)事先與商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂的一系列協(xié)議，借款人可以在一定期限內(nèi)，以自己的名義周期性的發(fā)行短期票據(jù)，從而以較低的成本獲得中長(zhǎng)期資金。承諾報(bào)銷銀行：依照協(xié)議負(fù)責(zé)發(fā)行和承購(gòu)借款人未能按期售出的全部票據(jù)或者承擔(dān)提供備用信貸的責(zé)任。實(shí)質(zhì)：銀行的報(bào)銷承諾為票據(jù)發(fā)行人提供了展期的機(jī)會(huì)，從而有力的保障了資金的連續(xù)性。種類：循環(huán)包銷便利：最早的NIFs，報(bào)銷的銀行有責(zé)任承包攤銷當(dāng)期發(fā)行的短期票據(jù)，如果推銷不出去，承包銀行有責(zé)任自行提供給借款人剩余部分的所需資金。可轉(zhuǎn)讓的循環(huán)包銷便利：包銷人在協(xié)議有效期內(nèi)，隨時(shí)可以將包銷承諾的所有權(quán)利和義務(wù)轉(zhuǎn)讓給另一家機(jī)構(gòu)，這樣增加了銀行在經(jīng)營(yíng)上的靈活性和流動(dòng)性。多元票據(jù)發(fā)行便利：允許借款人更多的更靈活的方式提取資金，它集中了短期預(yù)支條款、擺動(dòng)信貸、銀行承兌票據(jù)等提款方式于一身，使得借款人無(wú)論在選擇提取資金的期限上，還是在選擇提取何種貨幣上都有更大的靈活性。貸款承諾存款承諾是銀行中間業(yè)務(wù)的一種，在這種方式下，銀行將在有效承諾期內(nèi)，按照雙方約定的金額、利率，隨時(shí)準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)客戶的要求提供信貸服務(wù)，并收取一定的傭金。貸款承諾的類型有定期貸款承諾、備用貸款承諾和循環(huán)貸款承諾。優(yōu)勢(shì)：對(duì)承諾銀行而言，貸款承諾為其提供了較大的盈利性。對(duì)借款人而言，在支付承諾費(fèi)以后，獲得貸款承諾保證以后，借款人可以根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況，靈活高效的使用資金，有了較大的靈活性。另外借款人在需要是可以通過(guò)貸款承諾獲得一定的資金來(lái)源，提高了它的資信度，從而在市場(chǎng)上處于一個(gè)十分有利的地位。貸款出售定義：商業(yè)銀行視貸款為可銷售資產(chǎn)，在貸款形成之后，進(jìn)一步采取多種方式出售貸款債券給其他投資者，出售貸款的銀行從中獲得手續(xù)費(fèi)收入。類型：更改：出售銀行徹底從與借款人達(dá)成的合同中退出，由貸款購(gòu)買者代之，重新簽訂新的合同。轉(zhuǎn)讓：出售銀行先通知借款人，將貸款合同中屬于出售銀行的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給購(gòu)買者，購(gòu)買者取得直接要求借款人還本付息的權(quán)利。參與：并不涉及貸款合同中法定權(quán)利的正式轉(zhuǎn)移，但在出售銀行與購(gòu)買者之間創(chuàng)造出一個(gè)無(wú)追索權(quán)的協(xié)定，購(gòu)買者購(gòu)買獲得相應(yīng)的貸款本金所產(chǎn)生收益的權(quán)利。但出售銀行繼續(xù)提供售后服務(wù)，繼續(xù)管理貸款抵押品、代收利息等，在借款人與購(gòu)買者之間撥付資金。優(yōu)點(diǎn)：對(duì)于出售貸款的銀行：貸款出售具有較高的盈利性。實(shí)現(xiàn)了銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性。便于回避管制。對(duì)于購(gòu)買貸款的銀行：有助于實(shí)現(xiàn)充分分散化的貸款組合。開辟了新的投資領(lǐng)域?qū)τ诮杩钊耍嘿J款出售促進(jìn)了融資的便利性。由于貸款的可銷性，銀行間形成貸款出售的競(jìng)爭(zhēng)促使利率下降，降低融資成本。中間業(yè)務(wù)定義商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)是指銀行不需動(dòng)用自己的資金，而利用銀行設(shè)置的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、技術(shù)手段和信息網(wǎng)絡(luò)，代理客戶承辦收付和委托事項(xiàng)，并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。它包括匯兌業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、租賃業(yè)務(wù)、代理融通業(yè)務(wù)等。中間業(yè)務(wù)分類匯兌業(yè)務(wù)匯兌業(yè)務(wù)是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給異地收款人的一種結(jié)算方式。匯兌業(yè)務(wù)主要是通過(guò)電子資金調(diào)撥實(shí)現(xiàn)的。信托業(yè)務(wù)信托業(yè)務(wù)是指銀行作為受托人，為了委托人的利益，代為管理、營(yíng)運(yùn)或處理托管財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)。銀行在信托業(yè)務(wù)中收取手續(xù)費(fèi)和傭金。代理融通業(yè)務(wù)代理融通業(yè)務(wù)是指由銀行或?qū)I(yè)代理融通公司代顧客收取應(yīng)收帳款，并向顧客提供資金融通的一種業(yè)務(wù)方式。結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)票據(jù)定義指以商業(yè)交易為根據(jù)簽發(fā)的，表明債券債務(wù)關(guān)系的信用工具，是一種書面契約，具有抽象性、不可爭(zhēng)辯性和無(wú)擔(dān)保行，包括本票和匯票。本票是指出票人承諾自己在約定期限內(nèi)無(wú)條件支付一定款項(xiàng)給收款人或持票人的支付承諾書。匯票是出票人命令付款人在約定期限內(nèi)支付一定款項(xiàng)給第三人或持票人的支付命令書。商業(yè)票據(jù)具有三個(gè)特性：抽象性、不可爭(zhēng)辯性和無(wú)擔(dān)保性。商業(yè)票據(jù)一般由實(shí)力雄厚的大型工商企業(yè)在公開市場(chǎng)發(fā)行，是一種十分有效的融資工具。票據(jù)的功能票據(jù)是由出票人依法發(fā)行的按一定格式設(shè)計(jì)的債務(wù)憑證。它是一種信用工具，體現(xiàn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，要求出票人或委托人于見票時(shí)或制定到期日，在指定地點(diǎn)向持票人或收款人無(wú)條件支付載明的款項(xiàng)，具有流通性。它分為本票、匯票和支票三種，按照票據(jù)到期日不同，可以分為即期票據(jù)和定期票據(jù)。票據(jù)已成為現(xiàn)代金融市場(chǎng)的重要短期金融工具，發(fā)揮著支付、匯兌、結(jié)算、信用、融資等方面的功能。支付功能，票據(jù)的基本功能，最初的票據(jù)就充當(dāng)了債務(wù)支付的工具，完成了商業(yè)交易中的延期支付，反映了有商品交易產(chǎn)生的債券債務(wù)關(guān)系。清算功能，票據(jù)清算指的是在同一城市各銀行對(duì)相互代收、代付的票據(jù)集中在票據(jù)交換所進(jìn)行交換及資金清算的行為。各銀行之間通過(guò)票據(jù)交換，不必逐筆劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)，節(jié)省了費(fèi)用，縮短了清算過(guò)程。融資功能，票據(jù)可作為融資工具以取得即期使用的資金，一般由資金雄厚、信譽(yù)卓越的大企業(yè)簽發(fā)，以滿足短期資金的需求，成本較低。提供貨幣政策工具，再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)和公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)的進(jìn)行離不開票據(jù)?？傊睋?jù)是一種十分有效的短期金融工具，它既可以充當(dāng)企業(yè)的支付和融資媒介，又可以作為投資者和商業(yè)銀行提供一種靈活高效的投資手段，同時(shí)還為中央銀行貨幣政策的實(shí)施提供了有力的條件。匯票銀行匯票銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，由簽發(fā)銀行在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票有三個(gè)基本關(guān)系人：出票人、收款人和付款人。但由于銀行匯票是自付票據(jù)，其出票人即付款人，因而實(shí)際關(guān)系人為：出票人和收款人。商業(yè)匯票商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的委托收款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在銀行開立賬戶的法人及法人內(nèi)部獨(dú)立核算的單位之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系的債務(wù)債券清算，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的基本關(guān)系人有出票人、收款人和付款人三個(gè)。當(dāng)出票人自己是收款人或者付款人時(shí)，基本關(guān)系人也可以只有兩個(gè)：出票人和收款人或出票人和付款人。商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票，由收款人簽發(fā)，經(jīng)由付款人承兌或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票，是由收款人或者承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。必須是在本行開立存款賬戶的法人及其他經(jīng)濟(jì)組織。必須與本行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系。資信狀況良好。本票銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為定額和不定額兩種，目前流行的主要是不定額