機關(guān)、事業(yè)單位內(nèi)部管理制度范文(2篇)

第頁共頁機關(guān)、事業(yè)單位內(nèi)部管理制度范文為了規(guī)范和加強財務(wù)管理工作，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，根據(jù)《____會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合我局實際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。一、會計管理體系(一)單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé)：1、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。2、單位領(lǐng)導(dǎo)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負責(zé)對各項內(nèi)部會計制度進行監(jiān)督、實施、落實。3、對認真執(zhí)行《會計法》，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，財政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時給予精神和物質(zhì)獎勵。(二)會計主管職責(zé)：1、嚴格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務(wù)制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。2、編制財務(wù)收支計劃，編制預(yù)算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。3、定期(季度、半年度、年度)對單位的財務(wù)收支使用狀況進行分析，準確為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財務(wù)會計工作，做好對銀行、稅務(wù)、財政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。4、____好財會人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，堅持四項基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。(三)會計部門與其它部門的關(guān)系：1、會計部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時為業(yè)務(wù)部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財務(wù)后勤保障工作，為單位中心工作服務(wù)。2、按照上級有關(guān)精神，實行政府采購制度，把好維修項目、基建工程的審計關(guān)。3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財務(wù)室解交銀行，促進資金回籠，保證資金運用安全。4、配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。(四)各單位采用收付實現(xiàn)制會計制度，采用借貸復(fù)式記賬方式。二、會計人員的崗位責(zé)任制各單位設(shè)立財務(wù)室(可隸屬辦公室)，根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況，設(shè)置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名。(一)會計主管的崗位責(zé)任制：1、宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)制度，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各類收支項目和收支標準，加強會計監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財會人員同一切違法亂紀弄虛作假行為作斗爭。2、負責(zé)編制財務(wù)計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況，做好財務(wù)分析，參與單位各項消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強財務(wù)工作獻計獻策，當好參謀。3、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達百分之百。4、根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及會計制度的規(guī)定負責(zé)對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。5、加強單位財產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期____對流動資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進行清查、盤點、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時處理，保證單位財產(chǎn)賬、賬實相符(每年于____月)。6、加強對票據(jù)的管理，對領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財政進行核對，對領(lǐng)用部門要定期核對和抽查，并接受財稅部門的監(jiān)督。7、____全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)財會理論知識和新的會計法規(guī)、制度，不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。8、對違反財會制度和財經(jīng)紀律的財務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財會部門報告。9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。(二)出納會計崗位責(zé)任制：1、嚴格按照財經(jīng)紀律有關(guān)規(guī)定，準確處理好各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的款項收付。2、認真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認真編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。3、嚴格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫，不準任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批，堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。4、嚴格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后方可支付。不準出借賬戶，外單位支票不準在本單位套用現(xiàn)金。5、加強支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時，須報領(lǐng)導(dǎo)批準，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。6、對現(xiàn)金、支票、匯票，要確保安全有效，保險箱____和鑰匙，不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準不得輕易交給他人。7、負責(zé)____、收據(jù)的保管，要專設(shè)登記簿進行明細登記，做好購入、領(lǐng)用、收繳等情況的記錄，并定期對領(lǐng)用部門核對和抽查。8、做好每月的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報。9、配合會計主管做好賬務(wù)工作，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務(wù)工作。(三)報賬員的崗位責(zé)任制1、負責(zé)保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。2、負責(zé)本單位各種稅、費的上繳及日常經(jīng)費開支的報銷。3、____進行本單位的收費工作，各項收費資金及時上繳財政專戶，不得公款私存。4、嚴格按照寧府____發(fā)(____)13____文件執(zhí)行機關(guān)事業(yè)單位差旅費報銷。5、負責(zé)初審原始憑證，分類匯總，填制各種結(jié)報憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負責(zé)人簽字、同意后，到財務(wù)室辦理結(jié)算報銷手續(xù)。6、完成本單位及財務(wù)室交辦的其他工作。三、辦公室物品采購管理制度(一)采購原則。為進一步規(guī)范物品采購行為，加強物品管理，節(jié)約經(jīng)費開支，充分發(fā)揮物品的使用效能，更好地為辦公室工作服務(wù)，特制定物品采購制度，本制度只適用于辦公室辦公設(shè)備、日常用品、接待物品和后勤服務(wù)等低值易耗品。物品采購應(yīng)按照服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、服務(wù)辦公室工作的原則，既要及時周到，又要精打細算，避免損失和浪費。辦公室全體人員要發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，愛護與珍惜國家財物，配合、支持管理人員做好物品采購管理工作。物品采購、管理人員要認真履行崗位職責(zé)，嚴格遵守規(guī)章制度，廉潔自律、全心全意地做好服務(wù)工作。(二)采購方式1.辦公室物品采購要嚴格執(zhí)行審批程序，按照先審批后購買的原則，一律由辦公室安排專人負責(zé)采購。辦公室其他人員一律不得自行采購或在指定采購點簽字采購。2.一次性采購物品金額在____元以內(nèi)的，由分管副主任提出采購意見和建議，填寫“物品采購計劃單”，報分管后勤工作的分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再由分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)分配由誰專門負責(zé)采購。四、賬務(wù)處理程序制度(一)各單位采用通用記賬憑證(借、貸記賬憑證)，會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。(二)會計賬簿的設(shè)置。包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬?？傎~、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細賬采用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。(三)單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地____會計核算。(四)記賬憑證及時傳遞，不得積壓。(五)會計報表的種類和要求：1、對外報送的會計報表，月報：資產(chǎn)負債表、收支明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表；年報：資產(chǎn)負債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明。2、以“誠信為本，不做假賬”為基本原則，編制報表的要求：真實可靠、計算準確、內(nèi)容完整、上報及時。五、會計內(nèi)部牽制制度1、出納工作與會計工作要嚴格分開，分別負責(zé)。2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3、會計人員實行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項支付。5、出納人員負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應(yīng)督促及時核對銀行往來并檢查當月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬項應(yīng)及時查找原因。6、現(xiàn)____險箱鑰匙和____只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出納人員工作調(diào)動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的____。7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內(nèi)。8、有價證券應(yīng)由出納人員專職保管，并在明細賬中作明細記載。9、出納應(yīng)做好空白支票的購入、領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對。10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、____收據(jù)和各種有價證券。六、會計稽核制度(一)稽核工作的____形式和分工1、本單位稽核為兼職，由會計主管負責(zé)對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預(yù)算的審核。2、稽核崗位直接由會計主管負責(zé)。(二)稽核工作的職責(zé)和權(quán)限1、審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。2、____各項財務(wù)收支是否按財務(wù)制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，及時處理。3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。6、復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。7、稽核人員要對審核簽署的計劃預(yù)算、憑證、賬簿和報表負責(zé)。七、財產(chǎn)清查制度(一)財產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權(quán)債務(wù)的清查(一年不少于一次)。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年____月進行；在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損失的情況下進行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。(二)債權(quán)債務(wù)的清查，對所有往來款項，要加強結(jié)算，核對、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或____專人催收，防止發(fā)生壞賬。(三)固定資產(chǎn)清查每年____月進行一次，并與明細分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時處理，保證賬物相等，同時，要配合紀檢室對在職干部內(nèi)審時進行資產(chǎn)核對。八、財務(wù)收支審批制度(一)本單位財務(wù)收支必須堅持經(jīng)辦人簽章，有關(guān)人員驗收或證明，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)人員審批制度。(二)實行“財務(wù)一支筆”審批制度，各項支出，無論金額大小，均由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，實行“財務(wù)一支筆”審批，再由財務(wù)審核后方可報銷。(三)各基層單位應(yīng)當在年度部門預(yù)算限額內(nèi)開支，若有特殊需要，須經(jīng)有關(guān)部門批準同意，調(diào)整部門預(yù)算。(四)預(yù)算內(nèi)、外經(jīng)費支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議____討論決定。以上制度自____年____月____日起執(zhí)行。機關(guān)、事業(yè)單位內(nèi)部管理制度范文（二）一、總則第一條為嚴肅財務(wù)紀律，強化財務(wù)管理，規(guī)范報銷行為，結(jié)合我局實際情況，特制定本制度。二、項目資金管理第二條在項目計劃階段，牽頭科科要編制項目的實施方案(用款計劃)，明確項目的任務(wù)安排、____形式、實施進度和投資總額，并與主管局領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)科科、辦公科及財務(wù)科共同制定____用款計劃，合理確定項目的開支內(nèi)容。第三條項目計劃批復(fù)后，項目負責(zé)人依據(jù)項目任務(wù)量等具體情況，確定具體參加人員，安排內(nèi)外業(yè)任務(wù)，與批復(fù)計劃一起留存財務(wù)科。項目負責(zé)人和財務(wù)科比照批復(fù)計劃和任務(wù)安排，共同對項目的執(zhí)行進度和資金支出情況進行核算，做到任務(wù)完成與資金支出同步，資金使用與用款計劃一致，定期對帳、檢查監(jiān)督項目用款計劃的執(zhí)行情況。第四條因特殊情況確需跨年完成的項目，年終時，項目負責(zé)人要編寫資金結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余理由，決算時由財務(wù)科上報有關(guān)部門。第五條委托業(yè)務(wù)的財務(wù)管理與上級主管部門下達任務(wù)的財務(wù)管理制度一致。收到業(yè)務(wù)委托單位的業(yè)務(wù)委托書(函)后，項目負責(zé)人與業(yè)務(wù)委托單位協(xié)商工作經(jīng)費，簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，除項目組留存外，交總工辦、辦公科、財務(wù)科各一份，憑業(yè)務(wù)委托書和生效的協(xié)議由財務(wù)科開具稅務(wù)____并____完成委托業(yè)務(wù)。三、出差派遣制度第六條為推動我局財務(wù)工作規(guī)范化、制度化，不斷提高管理水平和服務(wù)能力，根據(jù)《政府林業(yè)廳機關(guān)差旅費管理辦法》(晉林辦規(guī)［____］____號)有關(guān)規(guī)定，對我局原有出差審批、經(jīng)費報銷相關(guān)規(guī)定進行修改完善，形成如下制度：第七條出差實行前置審批科科一般人員出差由科科主任派遣，分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；科科主任、副主任出差由分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，局長、黨委書記審批；副局長、紀檢書記、總工程師出差由局長、黨委書記審批；局長出差由黨委書記審批；黨委書記出差由局長審批。如多人共同出差，由行政職務(wù)最高的人履行審批程序。第八條前置審批辦法所有人員出差實行前置審批辦法，先審批，后出差。出差前將出差審批單簽字后，第一聯(lián)即財務(wù)報銷聯(lián)報財務(wù)科留存，由財務(wù)科專人管理；有明確領(lǐng)導(dǎo)批示具體人員參加的會議或培訓(xùn)通知文件可以代替出差審批單。如有緊急特殊情況需要出差，或有關(guān)審批領(lǐng)導(dǎo)出差，不能簽發(fā)出差審批單時，可先短信或電話請示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)請示領(lǐng)導(dǎo)同意后加蓋領(lǐng)導(dǎo)名章，并將簽署完畢的出差審批單交財務(wù)科留存。第九條報銷出差結(jié)束后，按照我局《差旅費管理辦法》報銷。財務(wù)科根據(jù)事先留存的出差審批單或文件，核對實際出差時間，進行財務(wù)稽核，并粘貼出差審批單到差旅費報銷單上。四、報銷業(yè)務(wù)管理第十條票據(jù)的粘貼(1)粘貼票據(jù)時要按票據(jù)類別分類粘貼，同類票據(jù)盡量粘貼在一起。(2)原始票據(jù)粘貼必須考慮到方便審核與裝訂后憑證的翻閱，粘貼時要對齊票據(jù)粘貼單的上下邊，做到整齊、平整、錯落有致。粘貼后所有票據(jù)號碼、日期及稅務(wù)章等必須保留齊全、清晰可辯。第十一條____的審核(1)項目人員在獲取____時，應(yīng)檢查單位名稱、日期、項目等____要素是否填寫清楚完整，簽章是否清淅，必要時應(yīng)核實____的真?zhèn)巍?2)嚴禁____上有涂改的情況，否則按廢票處理，不予報銷；____客戶名稱欄填寫與本單位名稱不符的____不予報銷；未蓋財務(wù)專用章或____專用章的____一律不得作為報銷憑據(jù)。(3)____上開具為貨物一批、勞保用品和辦公用品的，須附有銷貨方加蓋____專用章的正式明細清單，否則不予報銷。(4)與其他單位合作支付給對方的勞務(wù)費、科研費、咨詢費、設(shè)計費、技術(shù)合作費等，對方必須開具稅務(wù)機關(guān)的正式____。第十二條經(jīng)手人制度凡我局報銷業(yè)務(wù)實行經(jīng)手人終身負責(zé)制，外單位人員不得直接從財務(wù)科辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，所有原始票據(jù)須由經(jīng)手人簽字，經(jīng)手人對業(yè)務(wù)的真實性負責(zé)，并有義務(wù)配合相關(guān)的審計等工作。第十三條審核聯(lián)簽流程報銷的票據(jù)實行聯(lián)簽制，由局長、財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)科、科科或項目負責(zé)人聯(lián)合簽字后方為有效可支付的憑證。流程如下：(1)報銷人或經(jīng)手人在原始單據(jù)或憑證上簽字；(2)科科主任或項目負責(zé)人對業(yè)務(wù)活動的真實性簽字確認；(3)財務(wù)科對____的真?zhèn)巍箐N憑證的規(guī)范性、列支內(nèi)容與資金計劃的一致性進行稽核并簽字；(4)分管局領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責(zé)人審批簽字；(5)局長審批簽字。第十四條差旅費報銷(1)報銷的差旅____必須填寫差旅報銷單，寫明出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)等。項目分支細項較多時，應(yīng)由項目負責(zé)人批注總項目名稱，以免財務(wù)人員核算錯誤。(2)所有差旅費報銷必須有科科主任和主管局領(lǐng)導(dǎo)開具的派遣單，財務(wù)科核對住宿票賓館地址和任務(wù)派遣地，并與備案的任務(wù)安排比對，凡不一致的，不予報銷。(3)不允許有____市內(nèi)的住宿____。(4)與項目無關(guān)的人員不得報銷差旅費。(5)凡出差沒有住宿費____的，可報銷出差期間的公雜費、車票及乘車當日的途中補助費，不得報銷其它補助費(特殊情況須出具證明材料)。第十五條勞務(wù)費報銷(1)項目聘請技術(shù)人員須簽訂正式協(xié)議，明確工作任務(wù)、起止時間、勞務(wù)報酬及相關(guān)要求，并列明外聘人員的____號及聯(lián)系電話。(2)我局經(jīng)手人憑協(xié)議與外聘人員在項目所在地或戶籍所在地開具的勞務(wù)稅票辦理報銷手續(xù)，財務(wù)科直接將勞務(wù)報酬劃入聘用人員帳戶。第十六條租車費報銷(1)項目外業(yè)工作按用款計劃需租用車輛時，須簽訂正式租車協(xié)議。(2)我局經(jīng)手人憑協(xié)議與車輛出租人開具的租車稅票辦理報銷手續(xù)，財務(wù)科直接將租車費劃入車輛出租人帳戶。第十七條會議費報銷(1)報銷的會議費須有會議通知，明確會議的時間、地點、參加人員，并由項目負責(zé)人留存報到簿或簽到表備查。(2)會議費報銷須附加蓋____專用章的開支明細清單。五、結(jié)算支付管理第十八條嚴格執(zhí)行預(yù)算事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算制度，嚴格控制不使用公務(wù)卡的結(jié)算支出。第十九條為執(zhí)行財政和審計控制現(xiàn)金使用的有關(guān)規(guī)定，除個人勞務(wù)報酬、勞保、福利費、出差人員必須隨身攜帶的差旅費、結(jié)算起點____元以下的零星支出用現(xiàn)金支付外，所有單筆支付在____元(含____元)以上的開支，必須使用公務(wù)卡結(jié)算、支票轉(zhuǎn)帳或從網(wǎng)銀支付。第二十條局職工下鄉(xiāng)、出差和進行公務(wù)活動，使用公務(wù)卡結(jié)算的，憑pos小票及____進行報銷；使用支票轉(zhuǎn)帳或從單位網(wǎng)銀支付的，填寫支出申請單，憑經(jīng)批準后的____報銷。第二十一條下鄉(xiāng)、出差在縣級及縣級以上地區(qū)，必須選擇能使用公務(wù)卡結(jié)算的賓館住宿。特殊情況不能使用公務(wù)卡結(jié)算的住宿費的，必須請示局長批準，____元以下的可現(xiàn)金支付；300-____元的現(xiàn)金支付后，須由所住賓館開具不