會計管理培訓財務基礎(chǔ)會計基礎(chǔ)

會計財務管理培訓AccountingandFinancialManagementTrainingLogoqiantuXXX202X-XX-XXContents會計憑證

會計賬簿財產(chǎn)清查會計基礎(chǔ)目錄Content會計基礎(chǔ)01EnterasubtitlehereifyouneeditAddictionservicesclinic

會計所有賬戶和要素左方（借方）賬戶類目右方（借方）賬戶名稱（會計科目）資產(chǎn)類賬戶負債類賬戶所有者權(quán)益類賬戶收入類賬戶費用類賬戶利潤類賬戶實賬戶01虛賬戶02實賬戶反映企業(yè)經(jīng)營成果期末經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)一般無余額實賬戶反映企業(yè)財務狀況期末一般都有余額長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)企業(yè)可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)企業(yè)不能在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。非流動資產(chǎn)會計要素資產(chǎn)是由以往事項所導致的現(xiàn)時權(quán)利必須為某一主體所擁有或控制資產(chǎn)能為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益資產(chǎn)庫存現(xiàn)金、銀行存款、應賬款、預付帳款、應收票據(jù)、原材料、庫存商收品等。流動資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)02特征01舉例

會計要素之間的關(guān)系企業(yè)的債務，是企業(yè)的貸款或欠款。欠銀行的貸款欠客戶的貨款欠職工的工資和股東的股利欠稅務部門的稅款指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務。非流動負債負債是需要歸還負債的償還會使資產(chǎn)減少負債增加會使資產(chǎn)增加負債及其特征負債的構(gòu)成010302短期借款應付款項預收款項流動負債指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的債務。長期借款應付債券長期應付款所有者權(quán)益資產(chǎn)-負債=所有者權(quán)益數(shù)值實收資本（股本）+資本公積+留存收益構(gòu)成負債是企業(yè)對債權(quán)人所承擔的經(jīng)濟責任，企業(yè)負有償還的義務；所有者權(quán)益在一般情況下是不需要歸還給投資者的。與負債的區(qū)別會計要素在企業(yè)清算時，負債擁有優(yōu)先求償權(quán)；而所有者權(quán)益則只能在清償了所有的負債以后，才返還給投資者。存量會計等式增量會計等式

會計等式資產(chǎn)它是設置賬戶、復式記賬以及設計資產(chǎn)負債表的理論依據(jù)。表明了企業(yè)在某一會計期間所取得的經(jīng)營成果，是編制利潤表的理論依據(jù)。負債++所有者權(quán)益收入+費用利潤會計憑證02EnterasubtitlehereifyouneeditAddictionservicesclinic會計憑證的分類原始憑證按來源分類按填制手續(xù)和內(nèi)容分類自制原始憑證外來原始憑證一次憑證匯總原始憑累計憑證一次憑證原始憑證原始憑證填制DevelopPresentation原始憑證的填制和審核原始憑證原始憑證的審核記錄真實手續(xù)完備真實性、合法性的審核。準確性、完整性的審核。書寫規(guī)范填制及時內(nèi)容齊全收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證記賬憑證

記賬憑證的分類專用記賬憑證分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種通用記賬憑證可用以反映所有經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的記賬憑證。按照用途不同分

會計憑證的傳遞和保管

會計憑證傳遞

會計憑證的保管填制人員出納人員審核人員記賬人員填制人員出納人員審核人員記賬人員按業(yè)務處理程序傳遞各環(huán)節(jié)交接手續(xù)嚴密各環(huán)節(jié)停留時間合理保管人員整理歸類造冊歸檔控制借閱期滿銷毀

會計賬簿03EnterasubtitlehereifyouneeditAddictionservicesclinic概念賬簿是以會計憑證為依據(jù)，序時、連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄和反映企業(yè)、機關(guān)和事業(yè)等單位經(jīng)濟活動全部過程的簿籍。這種簿籍是由若干具有專門格式，又相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成的。01概念02作用報表03總結(jié)01經(jīng)營02三大作用對憑證資料的系統(tǒng)總結(jié)。會計報表的主要資料來源?？己似髽I(yè)經(jīng)營情況的重要依據(jù)。

會計賬簿的概念和作用100%Statistic保證系統(tǒng)全面的反映經(jīng)濟業(yè)務，滿足經(jīng)濟管理需要01系統(tǒng)全面賬簿組織設計嚴密，分工明確，聯(lián)系緊密，力求節(jié)約02系統(tǒng)全面賬簿格式應簡便適用，便于登記、查找和保管等03簡便適用會計賬簿設置要求賬簿的基本內(nèi)容:封面、封底、賬簿啟用、及交接、賬戶目錄、賬頁02適用性:更正記賬憑證會計科目用錯并已入賬而引發(fā)的錯賬。01適用性:更正記賬憑證正確，只是記賬時發(fā)生的錯賬。03適用性:更正記賬憑證上金額寫少并已入賬而引發(fā)的錯賬。

錯賬更正01劃線更正法02紅字更正法03補充登記法會計賬簿錯賬更正

賬戶：管理費用

摘

要

借

方

貸

方百十萬千百十元角分十萬千百十元角分購買辦公用品325700327

500小圖結(jié)賬含義結(jié)賬是會計期末，在把當期經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎(chǔ)上，計算出每個賬戶的本期發(fā)生額和余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期等的做法，結(jié)賬是對一定期間的賬簿記錄進行的總結(jié)工作。會計賬簿結(jié)賬和對賬A會計期間B會計期間計算各賬戶本期發(fā)生額和期末余額賬戶在期末有余額時應結(jié)轉(zhuǎn)入下期經(jīng)濟業(yè)務對賬含義對賬是指在會計期末時，檢查核對賬證、賬賬、賬實和賬表是否相符，以確保賬簿記錄正確性的過程04030201賬證核對賬實核對賬賬核對賬表核對財產(chǎn)清查04EnterasubtitlehereifyouneeditAddictionservicesclinic意義含義根據(jù)賬簿記錄，對企業(yè)的財產(chǎn)物資等進行盤點或核對，查明各項財產(chǎn)的實存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符的一種專門方法。Option“資產(chǎn)清查的概述通過財產(chǎn)清查，保證賬實相符，為會計信息的真實可靠提供保障。通過財產(chǎn)清查，相關(guān)部門之間相互牽制、相互制約，保證企業(yè)財產(chǎn)安全完整、有效使用。財產(chǎn)清查種類全部清查局部清查外部清查內(nèi)部清查按清查范圍按執(zhí)行單位按清查時間定期清查不定期清查資產(chǎn)清查未達賬項有四種情況010203企業(yè)已經(jīng)收款入賬而銀行尚未收款入賬的款項。企業(yè)已經(jīng)付款入賬而銀行尚未付款入賬的款項。銀行已經(jīng)收款入賬而企業(yè)尚未收款入賬的款項。銀行存款清查日記賬記錄對賬單記錄核對銀行04銀行已經(jīng)付款入賬而企業(yè)尚未付款入賬的款項。01處理步驟1核準金額、查明原因2調(diào)