國家稅收練習題與參考答案

《國家稅收》題庫

第一章稅收概論

一、單選題

1、國家財政收入的重要形式是（）。

A國債B罰沒收入C稅收D國有公司上交利潤2、稅收是國家憑借（）獲得的收入。

A經(jīng)濟權力B政治權力C財產(chǎn)權力D全部權

3、稅收產(chǎn)生于（）。

A原始社會B奴隸社會C封建社會D資本主義社會

4、稅收“三性”的核心是（）。

A強制性B免費性C固定性D稅率

5、現(xiàn)在世界各國的稅制構造改革中，增值稅和（）在稅收體系中逐步占據(jù)主導地位。

A公司所得稅B個人所得稅C消費稅D營業(yè)稅

6、下列哪個指標屬于稅收負擔中的微觀稅負（）。

A國民生產(chǎn)總值稅負率B國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負率C國民收入稅負率D公司所得稅負率

二多選題

1、稅收含有（）的形式特性。

A免費性B固定性C強制性D特殊分派關系

2、稅收含有（）的職能。

A組織收入B收入分派C資源配備D宏觀調(diào)控

3、當代稅收的三項最高原則是（）

A節(jié)省原則B公平原則C效率原則D穩(wěn)定原則

4、決定稅收負擔的因素（）。

A經(jīng)濟發(fā)展水平B政府職能范疇C財政收入構造D宏觀經(jīng)濟政策

三、判斷改錯題

1、國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，強制地、免費地獲得財政收入的形式就是稅收。

2、利潤是國家獲得財政收入的最重要形式。

3、稅收“三性”的核心是強制性。

4、世界各國稅制構造正在進一步向建立以增值稅和消費稅為主的方向發(fā)展。

5、稅收的最首要、最基本職能是收入分派職能第二章稅收制度概述

一、單選題

1、稅收制度的基礎性要素是（）。

A納稅人B征稅對象C征稅人D稅率

2、稅收制度的核心要素是（）。

A征稅人B課稅對象C稅率D納稅人

3、劃分不同稅種的重要標志是（）。

A征稅人B課稅對象C稅率D納稅人

4、（）合用于從量計征的稅種。

A比例稅率B累進稅率C預提稅率D定額稅率

5、為了嚴肅稅收紀律，1994年的稅制改革特別強調(diào)將減免稅權限集中于（）。

A國務院B財政部C國家稅務總局D省級人民政府

6、假設計稅根據(jù)為100元，稅率為10%，按規(guī)定要加征3成，則應征稅款為（）。

A10元B13元C30元D40元

7、在流轉(zhuǎn)稅中與增值稅交叉征收的稅種是（）。

A消費稅B營業(yè)稅C關稅D所得稅

8、以（）為分類標志，能夠?qū)⒍愂談澐譃閺膬r稅和從量稅。

A價格同稅收的關系B稅收管理權限和支配權限C稅負能否轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)計稅根據(jù)

9、下列哪種稅收屬于地方稅種（）。

A關稅B消費稅C營業(yè)稅D增值稅

10、現(xiàn)在我國實施的增值稅屬于（）。

A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C消費型增值稅D流通型增值稅

11、西方發(fā)達國家的個人所得稅收入在稅收總收入中的比重普通都在（）以上。

A20%B30%C50%D60%

二、多選題

1、稅收的基本要素是（）。

A征稅人B納稅人C課稅對象D稅率

2、我國現(xiàn)行的稅率有（）。

A比例稅率B定額稅率C超額累進稅率D超率累進稅率

3、下列哪些規(guī)定能夠起到減輕稅負的作用（）。

A起征點B免征額C加成征收D稅收附加

4、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（）。

A增值稅B消費稅C營業(yè)稅D公司所得稅

5、下列屬于中央稅的稅種有（）。

A消費稅B關稅C增值稅D營業(yè)稅

6、以計稅價格同稅收的關系為分類標志，能夠?qū)⒍愂辗譃椋ǎ?/p>

A直接稅B間接稅C價內(nèi)稅D價外稅

7、1994年完善增值稅制度改革的具體方法有（）。

A逐步實現(xiàn)增值稅類型的轉(zhuǎn)變B適宜擴大增值稅征收范疇C適宜縮小增值稅征收范疇D適宜擴大營業(yè)稅征收范疇

8、下列哪些屬于資源類稅（）。

A資源稅B城鄉(xiāng)土地使用稅C耕地占用稅D印花稅

9、下列哪些屬于行為類稅（）。

A印花稅B契稅C都市維護建設稅D房產(chǎn)稅

三、判斷改錯題

1、納稅人是指實際或最后承當稅款的單位和個人。

2、負稅人是稅制中規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人。

3、稅率是稅收制度中的基礎性要素。

4、計稅根據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。

5、減稅就是對應征稅款全部減除。

6、起征點是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對象中預先擬定的免于征稅的數(shù)額。

7、加成征收是指按稅制的規(guī)定對計稅根據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。

8、普通來說流轉(zhuǎn)稅采用“按年計征，分期預繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。

9、按計稅根據(jù)為標志對稅制進行分類是世界各國普遍采用的分類方式。

10、消費稅改革的方向是逐步將某些與群眾生活關系親密的消費品納入征稅范疇。第三章增值稅

一、單選題

1、在多個類型的增值稅中含有最先進、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型是（）。

A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C流通型增值稅D消費型增值稅

2、、現(xiàn)在我國流轉(zhuǎn)稅模式中，增值稅與（）實施平行征收。

A公司所得稅B消費稅C營業(yè)稅D關稅

3對增值稅納稅人進行分類的目的是（）。

A為了配合增值稅專用發(fā)票的管理B為了計算應納稅款的方便C為了對納稅人進行科學管理D為了提高稅款征收的效率

4、下列哪種勞務不征收增值稅（）。

A交通運輸B委托加工C修理D修配

5、銷售下列對象屬于征收增值稅的是（）。

A土地B房屋C氣體D專利技術

6、我國增值稅基本稅率是（）。

A13%B17%C14%D18%

7、我國商業(yè)公司小規(guī)模納稅人的合用稅率是（）。

A13%B17%C6%D4%

8、增值稅計稅銷售額中不涉及向購置方收取的（）。

A優(yōu)質(zhì)費B違約金C銷項稅額D運輸裝卸費

9、納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算其貨品或應稅勞務與非應稅勞務的銷售額，不分別核算或不能精確核算的，其銷售額為（）。

A銷售貨品的銷售額B銷售非應稅勞務的銷售額C銷售貨品或應稅勞務與非應稅勞務的累計數(shù)D銷售應稅勞務的銷售額

10、對納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物所收取的押金，超出（）未退還的，則應并入銷售額計征增值稅。

A1年B2年C3年D4年

11、下列不準從銷項稅中抵扣的進項稅是（）。

A購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品B外購貨品所支付的運輸費C進口貨品向海關繳納的增值稅稅款D購進固定資產(chǎn)已納的增值稅稅款。

12、增值稅按次納稅的起征點為每次（日）銷售額（）。

A30—50元B50—90元C50—120元D150—300元

13、銷售下列哪種自己使用過的物品不征增值稅（）。

A游艇B大卡車C摩托車D小汽車

14、納稅人進口貨品，應當自海關填發(fā)稅款繳納證之日起（）天內(nèi)繳納稅款。

A10B15C20D30

15、進口貨品，就當事人由進口人或代理人向（）申報納稅。

A機構所在地稅務機關B機構所在地海關C報關地稅務機關D報關地海關

16、下列有關增值稅專用發(fā)票說法對的的是（）。

A增值稅專用發(fā)票只有普通納稅人能夠用B小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票C小規(guī)模納稅人也能夠領購使用增值稅專用發(fā)票D增值稅專用發(fā)票只有普通納稅人能夠領購使用

17、普通納稅人在下列什么情形下應當開具增值稅專用發(fā)票（）

A向普通納稅人銷售應稅貨品B向小規(guī)模納稅人銷售應稅貨品C將貨品用于非應稅項目D銷售免稅項目

二、多選題

1、我國增值稅是對在我國境內(nèi)從事（）。

A銷售貨品B進口貨品C提供加工勞務D提供修理修配勞務

2、以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的解決方式為標志，能夠?qū)⒃鲋刀悇澐譃椋ǎ?/p>

A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C分派型增值稅D消費型增值稅

3、劃分普通納稅人與小規(guī)模納稅人的基本根據(jù)是（）。

A看納稅人的會計核算與否健全B看納稅人與否能提供精確的稅務資料C看公司規(guī)模的大小D看公司生產(chǎn)的產(chǎn)品性質(zhì)

4、銷售下列對象屬于征增值稅的是（）。

A電力B熱力C氣體D土地

5、納稅人銷售貨品價格明顯偏低又無正當理由，稅務機關能夠按（）辦法擬定銷售額。

A納稅人當月同類貨品的平均價格B納稅人當月其它貨品的平均價格C納稅人近來時期同類貨品的銷售價格D按構成計稅價格（成本+利潤）擬定。

6、下列項目準予從銷項稅中抵扣（）。

A普通納稅人外購貨品所支付的運輸費用B購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅C用于集體福利的購進貨品的進項稅額D用于免稅項目的購進貨品的進項稅額

7、在我國出口貨品能夠辦理退（免）稅的稅有（）。

A消費稅B營業(yè)稅C增值稅D公司所得稅

三、判斷改錯題

1、增值稅類型中最先進、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型是生產(chǎn)型增值稅。

2、在我國流轉(zhuǎn)稅體系中，增值稅與營業(yè)稅是交叉征收的。

3、對增值稅納稅人進行分類的目的是為了配合稅務機關對納稅人進行有效管理。

4、劃分普通納稅人和小規(guī)模納稅人的標志重要是看公司規(guī)模的大小。

5、在我國凡從事提供勞務的不征收增值稅而征收營業(yè)稅。

6、混合銷售行為是指納人經(jīng)營的范疇既涉及銷售貨品和應稅勞務，又涉及提供非應稅勞務。

7、增值稅納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物所收取的押金應計入銷售額征稅。

8、凡從購置方獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款都能夠抵扣。

9、增值稅起征點的合用范疇只限于單位，其銷售額不含稅銷售額。

10、凡出口貨品都能夠享有出口貨品退（免）稅的優(yōu)惠。

11、增值稅專用發(fā)票只限于普通納稅人使用。

第四章消費稅

一、單選題

1、下列哪種稅是1994年新設的稅種（）。

A增值稅B消費稅C營業(yè)稅D公司所得稅

2、下列作為消費稅和增值稅計稅根據(jù)的是（）。

A成本+利潤B成本+利潤+增值稅C成本+利潤+消費稅D成本+利潤+增值稅+消費稅

3、下列經(jīng)營中屬于消費稅納稅人的是（）。

A卷煙廠B煙酒批發(fā)公司C化妝品專賣店D收購鞭炮、煙火的供銷社

4、下列哪種消費品實施從價定率征收消費稅（）。

A黃酒B汽油C啤酒D化妝品

5、委托加工收回的已經(jīng)納消費稅的消費品直接用于對外銷售（）。

A應征增值稅而不征消費稅B既應征增值稅又應征消費稅C應征消費稅而不征增值稅D既不征增值稅也不征消費稅

二、多選題

1、消費稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)（）。

A從事生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人B從事銷售應稅消費品的單位和個人C從事委托加工應稅消費品的單位和個人D從事進口應稅消費品的單位和個人

2、下列哪些屬于應征消費稅的范疇（）。

A中巴車B摩托車C酒精D汽車輪胎

3、下列有關消費稅說法對的的是（）。

A消費稅是價內(nèi)稅B征消費稅的對象也屬于征增值稅的對象C委托加工應稅消費品、以委托方為納稅人D實施從價定率征收的應稅消費品的計稅根據(jù)同增值稅計稅根據(jù)是相似的

三、判斷改錯題

1、凡征收增值稅的對象也是征收消費稅的對象。

2、在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工、進口消費品的單位和個人均是消費稅的納稅人。

3、我國現(xiàn)行消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油四種消費品實施從價定率征收，其它采用從量定額征收。

4、實施從量定額征收的消費稅計稅根據(jù)與增值稅計稅根據(jù)是相似的。

5、消費稅納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于本公司持續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，則自產(chǎn)自用的應稅消費品應征消費稅。

6、將委托加工收回的應稅消費品用于持續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，其委托加工收回的消費品已納消費稅稅款，不得從應納稅款中抵扣。

7、除國務院另有規(guī)定外，消費稅只對進口的應稅消費稅免稅。

8、消費稅的納稅環(huán)節(jié)是應稅消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)第五章營業(yè)稅

一、單選題

1、下列哪些單位和個人不征營業(yè)稅（）。

A提供旅游服務B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C銷售不動產(chǎn)D提供修理修配勞務

2、營業(yè)稅稅率是（）。

A差別比例稅率B定額稅率C幅度稅率D累進稅率

3、營業(yè)稅按期納稅的起征點是營業(yè)額（）。

A1000元B元C4000元D5000元

4、保險業(yè)營業(yè)稅的納稅期限是（）。

A1個季度B1個月C15日D10日

二、多選題

1、營業(yè)稅的特點是（）。

A稅源廣泛B稅率低C稅負均衡D計征簡便

2、下列哪些行業(yè)營業(yè)稅率為3%（）。

A交通運輸業(yè)B建筑業(yè)C文化體育業(yè)D服務業(yè)

三、判斷改錯題

1、某一項行為一旦擬定為征收營業(yè)稅的，還需要再征收增值稅。

2、從事運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨品并負責運輸貨品的混合銷售行為應征營業(yè)稅。

第六章關稅

一、單選題

1、關稅的計稅根據(jù)是（）。

A貨品采購地的批發(fā)價B完稅價格C貨品采購地的零售價格D貨品的成本價加上利潤

2、進口貨品一律在（）申報納稅。

A機構所在地海關B機構所在地稅務機關C進口地海關D進口地科務機關

二、多選題

1、關稅的作用（）。

A維護國家主權B保護經(jīng)濟發(fā)展C調(diào)節(jié)國內(nèi)市場供求關系D為國家建設積累資金

2、貨品到岸價中涉及（）。

A貨品采購地的批發(fā)價B國外征的出口稅C貨品保險金D貨品運輸費

三、判斷改錯題

1、關稅完稅價是指進出口貨品的實際成交價格。

2、進口貨品一律在機構所在地的海關申報納稅。

第七章行為類稅

一、單選題

1、國家對繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的單位和個人，按其實際繳納的“三稅”稅額的一定比例計算征收的稅種是（）。

A車船使用稅B印花稅C都市土地使用稅D都市維護建設稅

2、納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的城建稅稅率為（）。

A7%B6%C5%D1%

3、印花稅的定額稅率為（）。

A5元B8元C10元D15元

4、下列哪種稅種現(xiàn)有比例稅率也有定額稅率（）。

A契稅B印花稅C車船使用稅D土地增值稅

二、多選題

1、都市維護建設稅按實際繳納的（）為計稅根據(jù)。

A增值稅B消費稅C營業(yè)稅D關稅

2、能夠減免都市維護建設稅的是（）。

A對海關代征的增值稅和消費稅稅額B對外商投資公司繳納的“三稅”C對外國公司繳納的“三稅”D對個別繳納城建稅有困難的公司和個經(jīng)縣級人民政府同意。

3、下列屬于印花稅征稅對象的是（）。

A書立應稅憑證B使用應稅憑證C領受應稅憑證D使用車船等物品

4、下列哪些稅種為比例稅率（）。

A都市維護建設稅B車船使用稅C契稅D房產(chǎn)稅第八章財產(chǎn)類稅

一、單選題

1、下列有關房產(chǎn)稅說法錯誤的是（）。

A房產(chǎn)稅的稅率為定額稅率B房產(chǎn)稅向房屋全部權人征收C個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)免稅D房產(chǎn)稅的計稅根據(jù)有房產(chǎn)余值和租金

2、契稅的納稅人是（）。

A出售房屋、土地的單位和個人B財產(chǎn)承受人C使用權利證照的單位和個人D領受權利證照的單位和個人

二、多選題

1、下列有關房產(chǎn)稅說法對的的是（）。

A房產(chǎn)稅是一種地方稅種B房產(chǎn)稅向房屋產(chǎn)權全部人征收C房產(chǎn)稅向出售房產(chǎn)的單位和個人征收D房產(chǎn)稅的計稅根據(jù)有房產(chǎn)余值和租金

2、下列有關契稅說法對的的是（）。

A契稅的征稅對象是全部權發(fā)生轉(zhuǎn)移和變動的不動產(chǎn)B契稅向產(chǎn)權承受有征收C契稅的稅率為比例稅率D契稅的稅率為定額稅率。

三、判斷改錯題

1、房產(chǎn)稅是以房屋轉(zhuǎn)讓的價格或租金作為計稅根據(jù)計算征收的一種財產(chǎn)稅。

2、納稅人以房屋相交換，以房屋交換的總價作為計稅根據(jù)。

第九章資源類稅

一、單選題

1、下列哪種行為不征資源稅（）。

A生產(chǎn)鹽B開采原油C加工洗煤D開采天然氣

2、資源稅的稅率是（）。

A比例稅率B定額稅率C超額累進稅率D全額累進稅率

3、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽以（）為計稅根據(jù)。

A固體鹽數(shù)量B移交時的液體鹽C實際消耗的液體鹽D液體鹽和固體鹽的總量

4、土地增值稅的稅率是（）。

A全額累進稅率B超額累進稅率C全率累進稅率D超率累進稅率

5、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按獲得土地的使用權金額和房產(chǎn)開發(fā)成本兩項之和加計（）的扣除。

A10%B15%C20%D25%

6、下列有關城鄉(xiāng)土地使用稅說法不對的的是（）。

A在全國范疇內(nèi)征收B按實際占用的面積征收C采用分類幅度定額稅率D對外資公司和外籍人員不征收

7、下列有關耕地占用稅說法對的的是（）。

A按實際使用的土地面積計征B采用比例稅率C占用時一次性征收D按年計算分期預繳

二、多選題

1、下列行為應征資源稅的是（）。

A開采原油B開采有色金屬原礦C加工原油D生產(chǎn)鹽

2、計算土地增值額時能夠抵扣的項目有（）。

A支付的地價B房產(chǎn)開發(fā)成本C轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關的稅金D開發(fā)土地的有關費用

3、下列哪些免征土地使用稅（）。

A國家機關自用的土地B國家財政撥付經(jīng)費的事業(yè)單位C市政設施公共用地D直接用于農(nóng)、林的生產(chǎn)用地

三、判斷改錯題

1、我國資源稅僅僅對開采天然的礦產(chǎn)資源征稅。

2、資源稅對全部應稅產(chǎn)品都實施幅度比例稅率。

3、新征用的耕地自同意之日的次月起開始征城鄉(xiāng)土地使用稅第十章公司所得稅

一、單選題

1、下列應征公司所得稅的公司是（）。

A中外合資公司B中外合作公司C個體工商戶D私營公司

2、計算公司所得稅應納稅所得額時不允許扣除的已納稅金是（）。

A增值稅B消費稅C營業(yè)稅D教育附加費

3、普通公司發(fā)生年虧損時能夠用下一納稅年度的所得彌補，下一年度所得局限性彌補的可逐年延續(xù)，但最長不得超出（）。

A3年B5年C7年D

4、公司所得稅采用按年計算分月或分季預繳，年終匯算清繳的方法，具體規(guī)定是，月份或季度終了后（）內(nèi)預繳，（）內(nèi)匯算清繳。

A15日，4個月B10日，4個月C15日，3個月D10日，3個月

5、年應納稅所得額在3萬元至10萬元之間的公司合用（）公司所得稅稅率。

A15%B17%C18%D27%

二、多選題

1、公司所得稅所得額計算時準予從收入中扣除的項目涉及（）。

A成本B費用C稅金D損失

2、繳納公司所得稅的公司必須實施獨立經(jīng)濟核算是指（）。

A在銀行開設結算賬戶B獨立建立賬簿C獨立編制財務會計報告D獨立計算盈虧

3、公益、救助捐贈支出允許扣除必須同時符合下列哪些條件（）。

A通過非營利的社會團體或政府機關捐贈B向公益事業(yè)、受災或貧困地區(qū)捐贈C必須在年應納稅所得額3%以內(nèi)部分D必須在年應納稅所得額5%以內(nèi)部分

三、判斷改錯題

1、公司發(fā)生虧損時，公司應按當年度未彌補虧損的所得來擬定公司所得稅合用的稅率。

2、納稅人與其關聯(lián)公司之間的業(yè)務往來，能夠不按照獨立公司之間的業(yè)務往來收取或支付價款或費用。

3、公司如果在預繳的期限內(nèi)發(fā)生虧損，能夠不必預繳公司所得稅。

4、公司所得稅預繳辦法一旦擬定，就不得變化。

第十二章個人所得稅

一、單選題

1、稿酬所得合用的稅率為（）。

A10%B15%C20%D25%

2、稿酬所得稅按規(guī)定能夠減征（）。

A10%B20%C30%D40%

3、勞務酬勞收入每次收入不超出4000元的，減除（）為應納稅所得。

A600元B800元C900元D1000元

二、多選題

1、下列合用20%比例稅率征收個人所得稅的項目有（）。

A勞務所得B稿酬所得C財產(chǎn)租賃所得D偶然所得

2、下列項目免征個人所得稅（）。

A省級人民政府頒發(fā)的科學獎金B(yǎng)國債利息C救助金D保險賠款

三、判斷改錯題

1、稿酬所得一次收入畸高的，應實施加成征收。

2、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)原值作為個人所得稅的計稅根據(jù)。

第十四章稅收管理

一、單選題

1、分稅制的基礎是（）。

A劃分事權B劃分稅種C分設征稅機關D進行稅務登記

2、增值稅是共享稅，中央和地方各分享（）。

A75%，25%B80%，20%C70%，30%D60%，40%

3、稅收征管工作的核心是（）。

A稅務登記B賬簿憑證管理C稅款征收D納稅申報

4、當事人對稅務機關作出的征稅以外的其它稅務具體行為不服的能夠申請復議，當事人對復議決定不服的在接到復議決定書之日起（）日內(nèi)向法院起訴。

A10B15C20D30

二、多選題

1、稅款征收的方式有（）。

A查賬征收B查定征收C查驗征收D定時定額征收

2、下列屬于稅收保全方法的是（）。

A書面告知納稅人開戶銀行凍結相稱應納稅款的存款B扣押納稅人的價值相稱于應納稅款的商品C書面告知開戶銀行從存款中扣繳稅款D依法拍賣扣押的商品抵繳稅款

3、稅收征管法的重要內(nèi)容涉及（）。

A稅務管理B稅款征收C稅務檢查D法律責任

三、判斷改錯題

1、實施分稅制有基礎是分設不同的征稅機關。

2、稅務登記是整個稅收征管工作的核心。

3、納稅人未按規(guī)定時限納稅，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納之是起按日加收滯納稅款的千分之三的滯納金參考答案：第一章：

一、單選：1、C2、B3、B4、B5、B6、D

二、多選：1、ABC2、ABCD3、BCD4、ABCD

三、判斷改錯題

1、錯。國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，強制地、免費地、固定地獲得財政收入的形式才是稅收。

2、錯。稅收是國家獲得財政收入的最重要形式。

3、錯。稅收“三性”的核心是免費性。

4、錯。世界各國稅制構造正在進一步向建立以增值稅和個人所得稅為主的方向發(fā)展。

5、錯。稅收的最首要、最基本職能是組織收入的職能。

四、簡答題

（答案略）

第二章：

一、單選題：1、B2、C3、B4、D5、A6、B7、A8、D9、C

10、A11、D

二、多選題：1、BCD2、ABCD3、AB4、ABC5、AB6、CD

7、AB8、ABC9、AC

三、判斷改錯題

1、錯。負稅人是指實際或最后承當稅款的單位和個人

2、錯。納稅人是稅制中規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人

3、錯。課稅對象是稅收制度中的基礎性要素。

4、錯。計稅根據(jù)是稅制中規(guī)定的據(jù)以計算多個應征稅款的根據(jù)或原則。

5、錯。減稅是根據(jù)稅制的規(guī)定對應征稅款減征一部分。

6、錯。起征點是根據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象擬定的征稅起點，達成起征點的按全額課稅，達不到起征點的不征稅。

7、錯。加成征收是指按稅制規(guī)定的稅率征稅后來，再以應納稅額為根據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。

8、錯。普通來說所得稅采用“按年計征，分期預繳”形式，而流轉(zhuǎn)稅采用“按期納稅”形式。

9、錯。按征稅對象為標志對稅制進行分類是世界各國普遍采用的分類方式。

10、錯。消費稅改革的方向是取消現(xiàn)在與群眾生活關系親密的某些已征消費稅的稅目。

四、簡答題

（答案略）

五、計算題

（答案略）

第三章：

一、單選題：1、D2、C3、A4、A5、C6、B7、D8、C9、C10、A11、D12、D13、B14、B15、D16、D17、A

二、多選題：1、ABCD2、ABD3、ABC4、ABC5、ACD6、AB7、AC

三、判斷改錯題

1、錯。增值稅類型中最先進、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型是消費型增值稅。

2、錯。在我國流轉(zhuǎn)稅體系中，增值稅與消費稅是交叉征收的。

3、錯。對增值稅納稅人進行分類的目的是為了配合增值稅專用發(fā)票的管理。

4、錯。劃分普通納稅人和小規(guī)模納稅人的標志重要是看納稅人會計核算與否健全。

5、錯。在我國除從事提供加工、修理修配勞務之外的勞務不征收增值稅而征收營業(yè)稅。

6、錯。兼營非應稅勞務行為是指納人經(jīng)營的范疇既涉及銷售貨品和應稅勞務，又涉及提供非應稅勞務。

7、錯。增值稅納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物所收取的押金單獨記賬核算的則不并入銷售額。

8、錯。凡從購置方獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款，除稅法規(guī)定的不得抵扣之外都能夠抵扣。

9、錯。增值稅起征點的合用范疇只限于個人，其銷售額不含稅銷售額。

10、錯。出口貨品只有附合基本條件才干享有退（免）稅的優(yōu)惠。

11、錯。增值稅專用發(fā)票只限于普通納稅人領購使用。

四、簡答題

（答案略）

第四章：

一、單選題：1、B2、C3、A4、D5、A

二、多選題：1、ACD2、BCD3、ABCD

三、判斷改錯題

1、錯。凡征收消費稅的對象也是征收增值稅的對象。

2、錯。在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工、進口應稅消費品的單位和個人均是消費稅的納稅人。

3、錯。我國現(xiàn)行消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油四種消費品實施從量定額征收，其它采用從價定率征收。

4、錯。實施從價定率征收的消費稅計稅根據(jù)與增值稅計稅根據(jù)是相似的。

5、錯。消費