注冊會計師 審計題庫及答案

注冊會計師審計題庫及答案4.【單項選擇題】下列有關(guān)審計業(yè)務(wù)的說法中,正確的是()。

A.審計涉及為如何利用信息提供建議

B.注冊會計師審計不可以替代管理層編制財務(wù)報表的責(zé)任（正確選項）

C.審計業(yè)務(wù)提供的合理保證是一種絕對保證

D.審計業(yè)務(wù)的最終產(chǎn)品是審計工作底稿5.【單項選擇題】下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)的說法中,正確的是()。

A.審計、審閱提供合理保證

B.審計業(yè)務(wù)主要采用詢問和分析程序獲取證據(jù)

C.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)以積極方式提出結(jié)論,有限保證的鑒證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論（√）

D.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險較高,有限保證的鑒證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險較低6.【單項選擇題】下列各項中,屬于鑒證業(yè)務(wù)的是()。

A.管理咨詢

B.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序

C.稅務(wù)咨詢

D.預(yù)測性財務(wù)信息審核（正確答案）7.【單項選擇題】下列有關(guān)注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)提供保證程度的說法中,錯誤的是()。

A.財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)提供有限保證

B.財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)提供合理保證

C.代編財務(wù)信息業(yè)務(wù)不提供任何水平的保證

D.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序提供有限保證（√）8.【單項選擇題】下列有關(guān)財務(wù)報表審計的說法中,錯誤的是()。

A.財務(wù)報表審計的目的是發(fā)現(xiàn)所有由于錯誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯報（√）

B.財務(wù)報表審計能夠提高財務(wù)報表的可信度

C.財務(wù)報表審計能夠提供高水平的保證

D.財務(wù)報表審計的基礎(chǔ)是獨立性和專業(yè)性9.【單項選擇題】有關(guān)合理保證和有限保證業(yè)務(wù)的區(qū)別,下列說法中正確的是()。

A.有限保證業(yè)務(wù)的檢查風(fēng)險較高（正確選項）

B.合理保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較少

C.有限保證業(yè)務(wù)的財務(wù)報表可信性較高

D.合理保證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論10.【單項選擇題】關(guān)于合理保證業(yè)務(wù)與有限保證業(yè)務(wù)的區(qū)別,下列說法中錯誤的是()

A.合理保證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險較低,有限保證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險較高

B.合理保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較多,有限保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較少

C.合理保證業(yè)務(wù)以積極方式提出結(jié)論,有限保證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論

D.合理保證業(yè)務(wù)提供高水平的保證,有限保證業(yè)務(wù)提供較低水平的保證（√）12.【單項選擇題】針對審計業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)或相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù),以下說法中,錯誤的是()。

A.審計范圍受限不屬于變更業(yè)務(wù)的合理理由

B.只有將審計業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)時,注冊會計師才可在報告中提及已執(zhí)行的審計程序（√）

C.在同意將審計業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)或相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)前,注冊會計師除考慮變更理由是否合理之外,還需要評估變更業(yè)務(wù)對法律責(zé)任或業(yè)務(wù)約定的影響

D.環(huán)境變化和對原來的審計業(yè)務(wù)存在誤解,屬于變更的合理理由13.【單項選擇題】下列有關(guān)財務(wù)報表審計和財務(wù)報表審閱的區(qū)別的說法中,錯誤的是()。

A.財務(wù)報表審計所需證據(jù)的數(shù)量多于財務(wù)報表審閱

B.財務(wù)報表審計提出結(jié)論的方式與財務(wù)報表審閱不同

C.財務(wù)報表審計采用的證據(jù)收集程序少于財務(wù)報表審閱（正確選項）

D.財務(wù)報表審計提供的保證水平高于財務(wù)報表審閱14.【單項選擇題】(2020年)下列有關(guān)財務(wù)報表審計的說法中,錯誤的是()

A.財務(wù)報表審計的目的是發(fā)現(xiàn)所有由于錯誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯報（√）

B.財務(wù)報表審計能夠提高財務(wù)報表的可信度

C.財務(wù)報表審計能夠提供高水平的保證

D.財務(wù)報表審計的基礎(chǔ)是獨立性和專業(yè)性1.下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)的保證程度的說法中,正確的是()。

A.審閱業(yè)務(wù)屬于合理保證業(yè)務(wù)

B.審計業(yè)務(wù)主要采用詢問和分析程序獲取證據(jù)

C.審計業(yè)務(wù)的檢查風(fēng)險高于審閱業(yè)務(wù)

D.審計業(yè)務(wù)要求注冊會計師以積極方式提出結(jié)論（√）2.【單項選擇題】下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)要素的說法中,恰當(dāng)?shù)氖?)。

A.如某項業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者,該業(yè)務(wù)也構(gòu)成審計業(yè)務(wù)

B.注冊會計師應(yīng)盡可能識別使用審計報告的所有組織和人員,以識別預(yù)期使用者（正確選項）

C.三方關(guān)系人包括:委托人、注冊會計師和預(yù)期使用者

D.責(zé)任方和預(yù)期使用者不是同一方,因此責(zé)任方和預(yù)期使用者不可能來自同一企業(yè)4.【單項選擇題】下列有關(guān)財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)三方關(guān)系的說法中,錯誤的是()。

A.審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人分別是注冊會計師、被審計單位管理層和財務(wù)報表預(yù)期使用者

B.如果注冊會計師無法識別出使用審計報告的所有組織或人員,則預(yù)期使用者主要是指那些與財務(wù)報表有重要和共同利益的主要利益相關(guān)者

C.委托人通常是財務(wù)報表預(yù)期使用者之一,也可能由責(zé)任方擔(dān)任

D.如果責(zé)任方和財務(wù)報表預(yù)期使用者來自于同一企業(yè),則兩者是同一方（正確選項）5.【單項選擇題】下面關(guān)于審計要素的相關(guān)表述中,錯誤的是()。

A.如果注冊會計師在對財務(wù)報表出具的審計報告中履行了其他報告責(zé)任,應(yīng)當(dāng)將其在“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”中反映（正確選項）

B.是否存在三方關(guān)系人是判斷某項業(yè)務(wù)是否屬于審計業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之-

C.審計報告是審計要素之一

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性與其相關(guān)性和可靠性有關(guān)6.【單項選擇題】下列有關(guān)財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的說法中錯誤的是()。

A.注冊會計師為審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人之一

B.如果管理層成了唯一的預(yù)期使用者,則該業(yè)務(wù)不構(gòu)成鑒證業(yè)務(wù)

C.審計證據(jù)包括支持和佐證管理層認(rèn)定的信息,但不包括與這些認(rèn)定相矛盾的信息（正確選項）

D.審計報告為審計要素之一1.關(guān)于財務(wù)報告編制基礎(chǔ),以下理解中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。

A.財務(wù)報告編制基礎(chǔ)分為通用目的編制基礎(chǔ)和特殊目的編制基礎(chǔ)

B.通用目的編制基礎(chǔ)是指旨在滿足廣大財務(wù)報表使用者共同的財務(wù)信息需求的財務(wù)報告編制基礎(chǔ),主要是指會計準(zhǔn)則和會計制度

C.特殊目的編制基礎(chǔ)是指旨在滿足財務(wù)報表特定使用者對財務(wù)信息需求的財務(wù)報告編制基礎(chǔ),包括計稅核算基礎(chǔ)、監(jiān)管機構(gòu)的報告要求和合同的約定等

D.針對中國境內(nèi)中小板上市公司的財務(wù)報表審計,適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)是小企業(yè)會計準(zhǔn)則（正確答案）2.注冊會計師在財務(wù)報表審計中,關(guān)于管理層、治理層和注冊會計師的以下判斷事項中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。

A.管理層對編制財務(wù)報表負(fù)有直接責(zé)任

B.管理層通過編制財務(wù)報表反映受托責(zé)任的履行情況,治理層對管理層編制財務(wù)報表的過程實施有效的監(jiān)督

C.財務(wù)報表審計不能減輕被審計單位管理層和治理層的責(zé)任

D.管理層和治理層理應(yīng)對編制財務(wù)報表承擔(dān)完全責(zé)任,注冊會計師對被審計的財務(wù)報表不承擔(dān)任何責(zé)任（正確選項）3.在財務(wù)報表審計中,管理層對財務(wù)報表責(zé)任的陳述不恰當(dāng)?shù)氖?)。

A.選擇適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度

B.選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?/p>

C.根據(jù)企業(yè)的具體情況,作出合理的會計估計

D.保證財務(wù)報表不存在重大錯報以減輕注冊會計師的責(zé)任（√）1.【單項選擇題】A注冊會計師在審查甲公司2020年財務(wù)報表上的應(yīng)收賬款時,發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借:應(yīng)收賬款--A公司1000000,貸:主營業(yè)務(wù)收入1000000.,通過函證甲公司,檢查銷貨記錄等,證實此筆銷售發(fā)生于2021年1月5日。那么,A注冊會計師首先認(rèn)為管理層對營業(yè)收入賬戶存在問題的認(rèn)定是()。

A.發(fā)生

B.完整性

C.準(zhǔn)確性

D.截止（正確答案）4.【單項選擇題】甲公司當(dāng)年購入設(shè)備一臺,會計部門在入賬時,漏記了該設(shè)備的運費,則違反的認(rèn)定是()。

A.存在

B.完整性

C.準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)偅ㄕ_選項）

D.截止8.【單項選擇題】下列各項認(rèn)定中,與交易和事項、期末賬戶余額以及列報和披露均相關(guān)的是()

A.發(fā)生

B.完整性（正確答案）

C.截止

D.權(quán)利和義務(wù)9.【單項選擇題】如果已入賬的銷售交易是對客戶已簽收、符合收入確認(rèn)條件的交易的記錄,但金額計算錯誤,則違反的審計目標(biāo)是()。

A.發(fā)生

B.列報

C.截止

D.準(zhǔn)確性（正確選項）1.在對資產(chǎn)完整性認(rèn)定獲取審計證據(jù)時,正確的測試方向是()。

A.從財務(wù)報表到尚未記錄的項目

B.從有證據(jù)表明應(yīng)當(dāng)包含在財務(wù)報表金額中的項目到財務(wù)報表（正確答案）

C.從會計記錄到支持性證據(jù)

D.從財務(wù)報表到總賬2.注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實存貨的認(rèn)定是()。

A.存在

B.權(quán)利和義務(wù)

C.完整性

D.準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)偅ā蹋?.關(guān)于注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計工作的總體目標(biāo),下列說法中,不正確的是()。

A.對財務(wù)報表整體是否不存在由于錯誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證

B.對財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計意見

C.對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見（正確選項）

D.按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定,根據(jù)審計結(jié)果對財務(wù)報表出具審計報告,并與管理層和治理層溝通4.下列關(guān)于認(rèn)定與具體審計目標(biāo)的說法,錯誤的是()。

A.將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營業(yè)收入,將導(dǎo)致分類錯誤,違反了分類的認(rèn)定

B.如果不存在某筆應(yīng)收賬款,卻將其列入了應(yīng)收賬款明細賬中,違反了完整性的認(rèn)定（正確答案）

C.將他人寄售商品列入被審計單位的存貨中,違反了權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定

D.將本年度的收入推遲下年進行確認(rèn),違法了截止認(rèn)定5.財務(wù)報表審計目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作對()發(fā)表審計意見。

A.會計資料及其他有關(guān)資料的真實性、合法性

B.經(jīng)濟活動

C.財務(wù)報表的合法性、公允性（正確答案）

D.財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量6.A注冊會計師在對應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定進行審計時,下列審計程序中通常不能提供相關(guān)審計證據(jù)的是()。

A.分析與供應(yīng)商往來的對賬單

B.結(jié)合存貨監(jiān)盤程序,檢查被審計單位在資產(chǎn)負(fù)債表日前后的存貨入庫資料

C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證

D.從應(yīng)付賬款明細賬追查至記賬憑證（√）7.注冊會計師對資產(chǎn)類報表項目的存在性認(rèn)定獲取審計證據(jù)時,細節(jié)測試方向是()。

A.從財務(wù)報表到尚未記錄的項目

B.從尚未記錄的項目到財務(wù)報表

C.從會計記錄到支持性證據(jù)（正確選項）

D.從支持性證據(jù)到會計記錄8.下列事項中違反被審計單位“準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是()。

A.將應(yīng)付賬款100萬元記為102萬元（正確選項）

B.將營業(yè)收入100萬元計入營業(yè)外收入

C.將銷售費用200萬元記入管理費用

D.將營業(yè)成本30萬元記為營業(yè)外支出9.下列各項審計程序中,不能為應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定提供審計證據(jù)的是()。

A.向顧客寄發(fā)詢證函

B.檢查應(yīng)收賬款余額是否有相關(guān)原始憑證(如出庫單和銷售發(fā)票)的支持

C.檢查財務(wù)報表日后的應(yīng)收賬款回收情況

D.從銷售發(fā)票、出庫單追查至截止財務(wù)報表日的應(yīng)收賬款明細賬（√）10.對于下列應(yīng)收賬款認(rèn)定,通過實施函證程序,A注冊會計師認(rèn)為最可能證實的是()。

A.準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)?/p>

B.分類

C.存在（正確答案）

D.完整性11.下列有關(guān)具體審計目標(biāo)的說法中,正確的是()。

A.如果財務(wù)報表附注中沒有分別對原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨成本核算方法做出恰當(dāng)?shù)恼f明,違反了分類目標(biāo)

B.如果財務(wù)報表中將低值易耗品列報為固定資產(chǎn),違反了準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)偰繕?biāo)

C.如果財務(wù)報表中沒有將一年內(nèi)到期的長期借款列報為短期借款,違反了準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)偰繕?biāo)

D.如果已入賬的銷售交易是對確已發(fā)出商品、符合收入確認(rèn)條件的交易的記錄,但金額計算錯誤,違反了準(zhǔn)確性目標(biāo),但沒有違反發(fā)生目標(biāo)（正確答案）12.A注冊會計師在對甲公司了解的過程中發(fā)現(xiàn),甲公司自2016年初向客戶提供為期一年的產(chǎn)品試用期,試用期內(nèi)無條件退貨。針對這種情況,A注冊會計師應(yīng)重點針對甲公司2016年營業(yè)收入的()認(rèn)定實施審計程序。

A.存在

B.發(fā)生（正確選項）

C.截止

D.完整性13.A注冊會計師懷疑甲公司2016年末處置的一批固定資產(chǎn)沒有及時從賬上注銷。針對這種情況,A注冊會計師應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)的()認(rèn)定評估為重大錯報風(fēng)險。

A.存在（√）

B.完整性

C.準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)?/p>

D.權(quán)利和義務(wù)14.A注冊會計師懷疑甲公司漏提固定資產(chǎn)的折舊費,應(yīng)重點針對固定資產(chǎn)項目的()認(rèn)定實施審計程序。

A.存在

B.完整性

C.權(quán)利和義務(wù)

D.準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)偅ㄕ_答案）1.【單項選擇題】下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中,錯誤的是()。

A.職業(yè)懷疑要求注冊會計師審慎評價審計證據(jù)

B.職業(yè)懷疑要求對表明可能存在舞弊的情況保持警覺

C.注冊會計師無須在審計業(yè)務(wù)的所有階段保持職業(yè)懷疑（正確選項）

D.注冊會計師不應(yīng)依賴以往對管理層和治理層誠信形成的判斷3.【單項選擇題】下列有關(guān)職業(yè)判斷的說法中,錯誤的是()。

A.職業(yè)判斷能力是注冊會計師勝任能力的核心

B.保持適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)懷疑有助于提高職業(yè)判斷質(zhì)量

C.職業(yè)判斷貫穿于注冊會計師執(zhí)業(yè)的始終

D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄在審計過程中作出的所有職業(yè)判斷（√）8.【單項選擇題】下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中,錯誤的是()

A.注冊會計師是否能夠保持職業(yè)懷疑在很大程度上取決于其勝任能力

B.會計師事務(wù)所的業(yè)績評價機制會削弱注冊會計師對職業(yè)懷疑的保持程度（正確選項）

C.保持獨立性可以增強注冊會計師在審計中保持職業(yè)懷疑能力

D.審計的時間安排和工作量要求有可能會阻礙注冊會計師保持職業(yè)懷疑9.【單項選擇題】審計準(zhǔn)則要求注冊會計師在執(zhí)行審計工作中保持職業(yè)懷疑,下列注冊會計師的做法中沒有遵守該規(guī)定的是()。

A.沒有因為完成審計工作時間緊張而省略不可替代的審計程序

B.在被審計單位上年的財務(wù)報表也是由本會計師事務(wù)所審計的情況下,擬依賴上期對管理層和治理層誠信形成的判斷（√）

C.關(guān)注被審計單位是否故意漏記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項

D.充分考慮期初余額對所審計財務(wù)報表的影響1.下列有關(guān)職業(yè)判斷的說法中,錯誤的是()。

A.如果有關(guān)決策不被該業(yè)務(wù)的具體事實和情況所支持,職業(yè)判斷并不能作為注冊會計師作出不恰當(dāng)決策的理由

B.注冊會計師恰當(dāng)記錄與被審計單位就相關(guān)決策結(jié)論進行溝通的方式和時間,有利于提高職業(yè)判斷的可辯護性

C.保持職業(yè)懷疑有助于注冊會計師提高職業(yè)判斷質(zhì)量

D.職業(yè)判斷涉及與具體會計處理和審計程序相關(guān)的決策,但不涉及與遵守職業(yè)道德要求相關(guān)的決策（正確選項）3.【單項選擇題】下列情形中,通常表明存在財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的是()。

A.被審計單位的競爭者開發(fā)的新產(chǎn)品上市

B.被審計單位從事復(fù)雜的金融工具投資

C.被審計單位資產(chǎn)的流動性出現(xiàn)問題（√）

D.被審計單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易4.【單項選擇題】下列各項中,不屬于審計的固有限制來源的是()

A.管理層可能不提供注冊會計師要求的全部信息

B.注冊會計師在合理的時間內(nèi)以合理的成本完成審計的需要

C.注冊會計師對重大錯報風(fēng)險的評估可能不恰當(dāng)（正確選項）

D.管理層編制財務(wù)報表時需要作出判斷5.【單項選擇題】以下關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中,正確的是()。

A.注冊會計師通過降低重大錯報風(fēng)險來降低審計風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險取決于固有風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.重大錯報風(fēng)險包括固有風(fēng)險和控制風(fēng)險

D.注冊會計師不能通過實施進一步審計程序降低重大錯報風(fēng)險（正確選項）6.【單項選擇題】下列有關(guān)固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的說法中,正確的是()。

A.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險與被審計單位的風(fēng)險相關(guān),獨立于財務(wù)報表審計而存在（正確答案）

B.財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險可以細分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險

C.注冊會計師無法單獨對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險進行評估

D.固有風(fēng)險始終存在,而運行有效的內(nèi)部控制可以消除控制風(fēng)險7.【單項選擇題】下列各項中,關(guān)于注冊會計師對重大錯報風(fēng)險、檢查風(fēng)險和審計風(fēng)險的理解中,錯誤的是()。

A.應(yīng)當(dāng)從財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次考慮重大錯報風(fēng)險,而認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險又可分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險

B.可以通過合理設(shè)計和有效執(zhí)行審計程序降低檢查風(fēng)險,但不可能將其降低為零

C.在既定的審計風(fēng)險水平下,評估的重大錯報風(fēng)險越高,可接受的檢查風(fēng)險越低

D.可以通過實施審計程序降低重大錯報風(fēng)險,但不可能將其降低為零（正確選項）8.【單項選擇題】下列有關(guān)重大錯報風(fēng)險的說法中,錯誤的是()。

A.重大錯報風(fēng)險包括財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險

B.固有風(fēng)險是不考慮相關(guān)控制對風(fēng)險的抵銷效果的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險

C.注冊會計師可以通過實施審計程序消除財務(wù)報表存在的重大錯報風(fēng)險（√）

D.重大錯報風(fēng)險是客觀存在的9.【單項選擇題】注冊會計師的下列各種做法中,對降低檢查風(fēng)險無效的是()。

A.限制審計報告用途（正確選項）

B.恰當(dāng)設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

C.審慎評價審計證據(jù)

D.加強對已執(zhí)行審計工作的監(jiān)督和復(fù)核11.【單項選擇題】下列關(guān)于固有風(fēng)險的說法中,錯誤的是()。

A.涉及復(fù)雜計算的賬戶比涉及簡單計算的賬戶的固有風(fēng)險更高

B.被審計單位及其環(huán)境中的某些因素可能與多個甚至所有類別的交易、賬戶余額和披露有關(guān),進而影響多個認(rèn)定的固有風(fēng)險

C.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險不可分割地交織在一起,有時無法單獨進行評估

D.固有風(fēng)險受檢查風(fēng)險的影響（正確答案）12.【單項選擇題】根據(jù)審計風(fēng)險模型的規(guī)定,下列表述中不正確的是()。

A.在審計業(yè)務(wù)中,注冊會計師應(yīng)將審計風(fēng)險降至可接受的低水平,以合理保證財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報

B.在既定的審計風(fēng)險水平下,評估的重大錯報風(fēng)險越高,可接受的檢查風(fēng)險越低,需要的審計證據(jù)越多

C.注冊會計師可以通過合理設(shè)計和有效執(zhí)行審計程序,消除檢查風(fēng)險（√）

D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),以便在完成審計工作時,能夠以可接受的低審計風(fēng)險對財務(wù)報表整體發(fā)表意見13.【單項選擇題】關(guān)于重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險,下列說法中不正確的是()。

A.檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性

B.注冊會計師應(yīng)通過設(shè)計和實施恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛞越档椭卮箦e報風(fēng)險（正確答案）

C.評估的重大錯報風(fēng)險越高,可接受的檢查風(fēng)險越低

D.檢查風(fēng)險不可能降低為零15.【單項選擇題】下列有關(guān)審計風(fēng)險的說法中,錯誤的是()。

A.重大錯報風(fēng)險與被審計單位的風(fēng)險相關(guān),且獨立于財務(wù)報表審計而存在

B.審計風(fēng)險是指當(dāng)財務(wù)報表存在重大錯報時,注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性

C.保持職業(yè)懷疑有助于降低審計風(fēng)險

D.在既定的審計風(fēng)險水平下,可接受的檢查風(fēng)險與財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系（√）19.【單項選擇題】下列各項中,不屬于審計固有限制的來源的是()。

A.注冊會計師獲取審計證據(jù)的能力受到法律上的限制

B.注冊會計師可能滿足于說服力不足的審計證據(jù)（正確選項）

C.管理層可能不提供編制財務(wù)報表相關(guān)的全部信息

D.管理層在編制財務(wù)報表的過程中可能運用到判斷21.【單項選擇題】下列有關(guān)重大錯報風(fēng)險的說法中,錯誤的是()。

A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從財務(wù)報表層次和各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次考慮重大錯報風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性

C.重大錯報風(fēng)險可進一步區(qū)分為固有風(fēng)險和檢查風(fēng)險（正確選項）

D.注冊會計師可以定性或定量評估重大錯報風(fēng)險1.A注冊會計師之所以只能合理保證甲公司財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報是由于審計的固有限制。以下對審計固有限制的理解中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。

A.A注冊會計師獲取審計證據(jù)的能力受到實務(wù)和法律上的限制

B.A注冊會計師為了在合理的時間內(nèi)以合理的成本對財務(wù)報表形成審計意見,注冊會計師有必要將審計資源投向最可能存在重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域,并相應(yīng)地在其他領(lǐng)域減少審計資源

C.管理層編制財務(wù)報表需要根據(jù)甲公司的事實和情況運用企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,在這一過程中需要作出判斷

D.如果甲公司管理層有意虛構(gòu)關(guān)聯(lián)方交易,A注冊會計師則應(yīng)視審計范圍將受到重大限制（√）2.下列與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的表述中,正確的是()。

A.重大錯報風(fēng)險包括固有風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制,某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報的可能性

C.重大錯報風(fēng)險獨立于財務(wù)報表審計而存在（正確選項）

D.重大錯報風(fēng)險可以通過合理實施審計程序予以控制3.注冊會計師需獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險的影響。下列表述正確的是()。

A.評估的錯報風(fēng)險越高,則可接受的檢查風(fēng)險越低,需要的審計證據(jù)可能越多（正確答案）

B.評估的錯報風(fēng)險越高,則可接受的檢查風(fēng)險越高,需要的審計證據(jù)可能越少

C.評估的錯報風(fēng)險越低,則可接受的檢查風(fēng)險越低,需要的審計證據(jù)可能越少

D.評估的錯報風(fēng)險越低,則可接受的檢查風(fēng)險越高,需要的審計證據(jù)可能越多4.B注冊會計師負(fù)責(zé)對乙公司2017年度財務(wù)報表進行審計。在運用審計風(fēng)險模型(審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險)時,B注冊會計師遇到下列事項,請代為作出正確的專業(yè)判斷。下列與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的表述中,正確的是()。

A.重大錯報風(fēng)險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的

B.重大錯報風(fēng)險是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制,某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報的可能性

C.重大錯報風(fēng)險獨立于財務(wù)報表審計而存在（正確答案）

D.重大錯報風(fēng)險可以通過合理實施審計程序予以控制5.在審計風(fēng)險模型中,“重大錯報風(fēng)險”是指()。

A.評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險

B.評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險（√）

C.評估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯報風(fēng)險

D.評估的與財務(wù)報表存在廣泛聯(lián)系的重大錯報風(fēng)險6.當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險降低時,B注冊會計師可能采取的措施是()。

A.縮小實質(zhì)性程序的范圍

B.將計劃實施實質(zhì)性程序的時間從期中移至期末（√）

C.降低評估的重大錯報風(fēng)險

D.消除固有風(fēng)險7.在實施進一步審計程序后,如果B注冊會計師認(rèn)為某項交易不存在重大錯報,而實際上該項交易存在重大錯報,這種風(fēng)險是()。

A.抽樣風(fēng)險

B.非抽樣風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險（正確選項）

D.重大錯報風(fēng)險8.下列有關(guān)審計風(fēng)險的說法中,錯誤的是()。

A.如果注冊會計師將某一認(rèn)定的可接受審計風(fēng)險設(shè)定為10%,評估的重大錯報風(fēng)險為35%,則可接受的檢查風(fēng)險為25%（正確答案）

B.實務(wù)中,注冊會計師不一定用絕對數(shù)量表達審計風(fēng)險水平,可選用文字進行定性表述

C.審計風(fēng)險并不是指注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)的法律后果

D.在審計風(fēng)險模型中,重大錯報風(fēng)險獨立于財務(wù)報表審計而存在1.【單項選擇題】下列有關(guān)重大錯報風(fēng)險的說法中，錯誤的是（）。

A.重大錯報風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險（√）

B.重大錯報風(fēng)險包括財務(wù)報表層次和各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險

C.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險可能影響多項認(rèn)定，此類風(fēng)險通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)，如經(jīng)濟蕭條

D.認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險可以進一步細分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險2.【單項選擇題】下列關(guān)于審計過程的說法中，錯誤的是（）。

A.計劃審計工作不是審計業(yè)務(wù)的一個孤立階段，而是一個持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個審計過程的始終

B.了解被審計單位及其環(huán)境是一個連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終

C.計劃審計工作不包括在本期審計業(yè)務(wù)開始時開展的初步業(yè)務(wù)活動（正確選項）

D.注冊會計師在評估重大錯報風(fēng)險后，應(yīng)當(dāng)針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險確定總體應(yīng)對措施1.下列各項中，有關(guān)注冊會計師接受業(yè)務(wù)委托的說法錯誤的是（）。

A.如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)潛在客戶正面臨財務(wù)困難，則可以認(rèn)為接受或保持客戶的風(fēng)險非常高，甚至不可接受業(yè)務(wù)委托

B.一旦接受業(yè)務(wù)委托，注冊會計師就應(yīng)當(dāng)與客戶就審計約定條款達成一致意見

C.對于連續(xù)審計業(yè)務(wù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)繼續(xù)利用以前年度審計業(yè)務(wù)約定條款（正確選項）

D.會計師事務(wù)所執(zhí)行客戶接受與保持的程序的目的，旨在識別和評估會計師事務(wù)所面臨的風(fēng)險2.一般來說，實施風(fēng)險評估程序不包括（）。

A.確定需要特別考慮的特別風(fēng)險

B.了解被審計單位及其環(huán)境

C.僅識別和評估認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險（正確選項）

D.僅通過實施實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險7.【多項選擇題】M注冊會計師負(fù)責(zé)A公司2020年度財務(wù)報表審計工作,下列事項中,違反準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)傉J(rèn)定的有()。

A.將銷售給甲公司的產(chǎn)品銷售收入117萬元記為11.7萬元

B.將應(yīng)收乙公司的100萬元在應(yīng)收賬款賬戶記為50萬元（正確答案）

C.應(yīng)收丙公司貨款60萬元,但丙公司已破產(chǎn)清算,該貨款無法收回,A公司未全額計提壞賬準(zhǔn)備（正確答案）

D.將經(jīng)營租入的機器設(shè)備50萬元計入A公司固定資產(chǎn)賬戶1.【多項選擇題】下列各項中,不屬于鑒證業(yè)務(wù)的有()。

A.財務(wù)報表審閱

B.財務(wù)報表審計

C.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序（正確選項）

D.代編財務(wù)信息（正確選項）2.【多項選擇題】下列各項中,屬于合理保證鑒證業(yè)務(wù)的有()。

A.財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)（正確答案）

B.內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)（正確答案）

C.審計和審閱以外的其他鑒證業(yè)務(wù)

D.財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)3.【多項選擇題】下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)保證程度的說法中,正確的有().

A.審計提供合理保證,審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)提供有限保證

B.合理保證是高水平的保證、有限保證是中等水平的保證

C.合理保證以積極方式得出結(jié)論,有限保證以消極方式得出結(jié)論（√）

D.合理保證所需證據(jù)數(shù)量較多,有限保證所需證據(jù)數(shù)量較少（√）11.【多項選擇題】關(guān)于財務(wù)報表審計,下列說法中正確的有()。

A.審計的用戶是財務(wù)報表的預(yù)期使用者（正確選項）

B.審計的目的是改善財務(wù)報表的質(zhì)量或內(nèi)涵（正確選項）

C.審計的基礎(chǔ)是獨立性和專業(yè)性（正確選項）

D.審計應(yīng)查出被審計單位的所有重要舞弊15.【多項選擇題】下列各項中,不屬于鑒證業(yè)務(wù)的有()。

A.財務(wù)報表審計

B.代編財務(wù)信息（正確答案）

C.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序（正確答案）

D.財務(wù)報表審閱2.對財務(wù)報表審計的保證程度,以下理解中,恰當(dāng)?shù)挠?)。

A.由于財務(wù)報表審計屬于鑒證業(yè)務(wù),因此應(yīng)當(dāng)有限保證

B.在財務(wù)報表審計中,注冊會計師應(yīng)當(dāng)將審計業(yè)務(wù)風(fēng)險降至審計業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平（正確答案）

C.在財務(wù)報表審計中,注冊會計師應(yīng)當(dāng)以積極方式提出結(jié)論（正確答案）

D.在財務(wù)報表審計中,注冊會計師應(yīng)當(dāng)對審計后的財務(wù)報表提供高水平保證（正確答案）3.針對財務(wù)報表審計和財務(wù)報表審閱的保證程度要求,以下理解中,恰當(dāng)?shù)氖?)。

A.有限保證是低水平保證

B.合理保證審計業(yè)務(wù)的檢查風(fēng)險要求控制較低（正確答案）

C.有限保證審閱業(yè)務(wù)對審閱后的財務(wù)報表的可信性較低（正確答案）

D.在有限保證的審閱業(yè)務(wù)中,注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過一個不斷修正的、系統(tǒng)化的執(zhí)業(yè)過程,運用各種審計程序,獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)4.針對財務(wù)報表審計,以下理解中,恰當(dāng)?shù)挠?)。

A.審計的用戶是財務(wù)報表的預(yù)期使用者,即審計可以用來有效滿足財務(wù)報表預(yù)期使用者的需求（正確選項）

B.注冊會計師按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)職業(yè)道德要求執(zhí)行審計工作,能夠針對財務(wù)報表是否在所有重大方面按照財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映發(fā)表審計意見,并以審計報告的形式予以傳達。（正確選項）

C.注冊會計師提供的財務(wù)報表審計不是低水平的保證,而是絕對保證

D.執(zhí)行財務(wù)報表審計的主體通常由具備專業(yè)勝任能力和獨立性的注冊會計師來執(zhí)行,注冊會計師至少應(yīng)當(dāng)獨立于預(yù)期使用者5.關(guān)于財務(wù)報表審計,以下理解中,恰當(dāng)?shù)挠?)。

A.財務(wù)報表審計的用戶是包括管理層在內(nèi)的財務(wù)報表預(yù)期使用者（正確選項）

B.財務(wù)報表審計的核心工作是圍繞管理層認(rèn)定獲取和評價審計證據(jù)（正確選項）

C.財務(wù)報表審計的基礎(chǔ)是獨立性和專業(yè)性,注冊會計師應(yīng)當(dāng)獨立于被審計單位和預(yù)期使用者（正確選項）

D.財務(wù)報表審計的目的是消除財務(wù)報表錯報風(fēng)險6.關(guān)于財務(wù)報表審計和財務(wù)報表審閱,以下理解中,不恰當(dāng)?shù)挠?)。

A.在財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)中,注冊會計師可以以積極方式提出結(jié)論,也可以以消極方式提出結(jié)論（正確答案）

B.由于財務(wù)報表審計是高保證的鑒證業(yè)務(wù),因此注冊會計師無需實施足夠的審計程序,也能夠?qū)⒇攧?wù)報表審計風(fēng)險降至在具體業(yè)務(wù)環(huán)境下的可接受的低水平（正確答案）

C.由于財務(wù)報表審閱是一種有限保證的鑒證業(yè)務(wù),因此無法增強預(yù)期使用者對財務(wù)報表的信任程度（正確答案）

D.財務(wù)報表審計時,為了將檢查風(fēng)險降至具體業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平,審計風(fēng)險應(yīng)當(dāng)滿足檢查風(fēng)險低水平的要求（正確答案）1.【多項選擇題】下列各項中,屬于審計業(yè)務(wù)要素的有()。

A.財務(wù)報表編制基礎(chǔ)（正確選項）

B.審計報告（正確選項）

C.審計證據(jù)（正確選項）

D.財務(wù)報表（正確選項）3.【多項選擇題】在確定執(zhí)行審計工作的前提時,下列有關(guān)管理層責(zé)任的說法中,注冊會計師認(rèn)為正確的有()

A.管理層應(yīng)當(dāng)允許注冊會計師查閱與編制財務(wù)報表相關(guān)的所有文件（正確答案）

B.管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表（正確答案）

C.管理層應(yīng)當(dāng)允許注冊會計師接觸所有必要的相關(guān)人員（正確答案）

D.管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制（正確答案）7.【多項選擇題】下列各方中,通常屬于審計報告預(yù)期使用者的有()。

A.證券監(jiān)管機構(gòu)（正確選項）

B.被審計單位的管理層（正確選項）

C.對被審計單位財務(wù)報表執(zhí)行審計的注冊會計師

D.被審計單位的供應(yīng)商（正確選項）4.財務(wù)報表審計中,管理層和治理層(如適用)責(zé)任包括()。

A.按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表,包括使其實現(xiàn)公允反映(如適用)（正確選項）

B.設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制,使得編制的財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報（正確選項）

C.向注冊會計師提供必要的工作條件（正確選項）

D.限制注冊會計師在獲取審計證據(jù)時接觸內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員5.為確定審計的前提條件是否存在,下列各項中,注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的工作有()。

A.確定管理層在編制財務(wù)報表時采用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)是否是可接受的（正確答案）

B.確定被審計單位是否存在違反法律法規(guī)行為

C.確定被審計單位的內(nèi)部控制是否有效

D.確定管理層是否認(rèn)可并理解其與財務(wù)報表相關(guān)的責(zé)任（正確答案）6.注冊會計師在對鑒證對象作出合理一致的評價時,需要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn),下列有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的說法中,不正確的有()。

A.對于公開發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn),注冊會計師通常無需對標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性進行評價,只需評價該標(biāo)準(zhǔn)對具體業(yè)務(wù)的適用性

B.標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有中立性、完整性、一致性和準(zhǔn)確性（√）

C.采用的標(biāo)準(zhǔn)的類型不同,注冊會計師為評價該標(biāo)準(zhǔn)所需執(zhí)行的工作也不同

D.注冊會計師基于自身的預(yù)期、判斷和個人經(jīng)驗對鑒證對象進行的評價和計量,構(gòu)成適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)（√）2.【多項選擇題】關(guān)于所審計期間各類交易、事項及相關(guān)披露的認(rèn)定包括()。

A.權(quán)利和義務(wù)

B.發(fā)生（正確答案）

C.截止（正確答案）

D.分類（正確答案）3.【多項選擇題】下列有關(guān)認(rèn)定的說法中,正確的有()。

A.認(rèn)定是管理層在財務(wù)報表中作出的明確的表達

B.注冊會計師的基本職責(zé)就是確定被審計單位管理層對財務(wù)報表作出的認(rèn)定是否恰當(dāng)（正確選項）

C.關(guān)于所審計期間各類交易、事項及相關(guān)披露的認(rèn)定包括發(fā)生;完整性;準(zhǔn)確性;截止;分類;列報（正確選項）

D.關(guān)于期末賬戶余額及相關(guān)披露的認(rèn)定包括存在;權(quán)利和義務(wù)﹔完整性;準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)?分類;列報（正確選項）5.【多項選擇題】下列各項認(rèn)定中,與所審計期間各類交易、事項及相關(guān)披露,期末賬戶余額及相關(guān)披露均相關(guān)的有()。

A.完整性（√）

B.存在

C.截止

D.列報（√）6.【多項選擇題】下列關(guān)于違反各項認(rèn)定的表現(xiàn)的說法中,正確的有()。

A.不該入賬的入了賬,無中生有屬于違反發(fā)生/存在認(rèn)定的表現(xiàn)（正確答案）

B.該入賬的沒有入賬,遺漏、隱瞞了交易屬于違反完整性認(rèn)定的表現(xiàn)（正確答案）

C.交易和事項沒有記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶屬于違反列報認(rèn)定的表現(xiàn)

D.確實發(fā)生了某筆交易,但是入賬期間不正確屬于違反截止認(rèn)定的表現(xiàn)（正確答案）10.【多項選擇題】下列有關(guān)具體審計目標(biāo)的說法中,正確的有()。

A.將他人寄售商品列入被審計單位的存貨中,違反了權(quán)利和義務(wù)目標(biāo)（正確選項）

B.如果不存在某顧客的應(yīng)收賬款,在應(yīng)收賬款明細表中卻列入了對該顧客的應(yīng)收賬款,違反了存在目標(biāo)（正確選項）

C.若已入賬的銷售交易是對正確發(fā)出商品的記錄,但金額計算錯誤,則違反了完整性認(rèn)定和發(fā)生認(rèn)定

D.將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營業(yè)收入違反了分類的目標(biāo)（正確選項）15.注冊會計師對財務(wù)報表審計是對財務(wù)報表的下列內(nèi)容發(fā)表意見()。

A.財務(wù)報表是否不存在錯報

B.財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制（√）

C.財務(wù)報表是否反映了管理層的判斷和決策

D.財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量（√）16.注冊會計師計劃檢查主營業(yè)務(wù)收入的完整性。以下各項審計程序中,可以實現(xiàn)上述審計目標(biāo)的有()。

A.抽取銷售發(fā)票的存根,檢查相應(yīng)的發(fā)運單和賬簿記錄（正確答案）

B.抽取發(fā)運單,檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票和賬簿記錄（正確答案）

C.從主營業(yè)務(wù)收入明細賬中抽取明細記錄,檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運單和銷售發(fā)票

D.將營業(yè)成本的借方發(fā)生額與產(chǎn)成品和發(fā)出商品貸方發(fā)生額進行比較（正確答案）17.下列各項中,屬于注冊會計師需要確認(rèn)的應(yīng)收賬款“準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的審計程序有()。

A.應(yīng)收賬款確實為被審計單位擁有

B.計提和沖銷的壞賬準(zhǔn)備金額是正確的（√）

C.