管理制度財務(wù)部固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度壹總則固定資產(chǎn)是公司進行生產(chǎn)運行活動的物資基礎(chǔ)。為切實管好、用好固定資產(chǎn)，充足發(fā)揮其使用效能，提高公司的經(jīng)濟效益，且實現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，根據(jù)國家有關(guān)會計制度，結(jié)合XXX公司的實際狀況，制訂本制度。固定資產(chǎn)管理和核算的規(guī)定統(tǒng)壹固定資產(chǎn)編碼。統(tǒng)壹固定資產(chǎn)目錄。統(tǒng)壹固定資產(chǎn)折舊目錄。統(tǒng)壹固定資產(chǎn)卡片。統(tǒng)壹固定資產(chǎn)計算機管理程序。統(tǒng)壹固定資產(chǎn)報表。固定資產(chǎn)管理和核算的任務(wù)根據(jù)國家固定資產(chǎn)的管理原則，對的劃分固定資產(chǎn)的分類和范疇，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)和權(quán)限。反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動狀況。定時分析、研究固定資產(chǎn)的使用狀況。搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細分類核算。按照規(guī)定，對的計提折舊，統(tǒng)籌使用。定時清查固定資產(chǎn)。反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計劃的實施狀況。二固定資產(chǎn)的原則和分類固定資產(chǎn)的原則固定資產(chǎn)是指使用期限超出壹年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它和生產(chǎn)、運行有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、運行重要設(shè)備的物品、單位價值于元之上，且且使用期限超出倆年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟用途和使用狀況分為七類：生產(chǎn)運行用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于公司生產(chǎn)、運行活動的各類固定資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接服務(wù)于公司生產(chǎn)、運行活動的各類固定資產(chǎn)。租出固定資產(chǎn)是指經(jīng)公司同意出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。未使用固定資產(chǎn)是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，以及報經(jīng)公司同意封存臨時（持續(xù)六個月之上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等因素而停止使用的機器設(shè)備，也應(yīng)作為于用固定資產(chǎn)。不需用固定資產(chǎn)是指各部門/子公司不再使用，報經(jīng)公司同意等待解決的固定資產(chǎn)。融資租入的固定資產(chǎn)。是指經(jīng)同意以融資租賃方式租入，且經(jīng)安裝、調(diào)實驗收交付使用、于租賃期內(nèi)使用的各類機器設(shè)備。三固定資產(chǎn)的管理體系公司的固定資產(chǎn)管理體系財務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理和核算管理。公司各公司主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、報廢、清理、更新、修理、核算等管理、報批工作。做好固定資產(chǎn)的計價、折舊計提及上交工作。四固定資產(chǎn)的交付使用各部門/子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗收及資產(chǎn)交接手續(xù)。投資工程管理人員要和資產(chǎn)管理核算親密配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。屬于基本建設(shè)項目，應(yīng)于編制竣工決算的同時交付使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點，編制“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細表”，由公司財務(wù)部審批。屬專項工程項目，（涉及按規(guī)定從成本、費用中核銷的項目）于項目竣工核銷工程的同時，組織清查、盤點交接資產(chǎn)，編制“專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細表”，報公司財務(wù)部審批接受。年終，各部門/子公司根據(jù)同意的“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細表”和“專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細表”，編制“交付使用財產(chǎn)分類匯總表”上報公司財務(wù)部。五固定資產(chǎn)的調(diào)撥由于生產(chǎn)運行管理等方面的因素，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。各部門/子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)免費調(diào)撥單”上報財務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實物交接且進行賬務(wù)解決。各部門/子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門/子公司自行辦理資產(chǎn)免費調(diào)撥手續(xù)，且報財務(wù)部備案。六固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈固定資產(chǎn)出借、出租，須報財務(wù)部審核，且辦理對應(yīng)手續(xù)。各部門/子公司不得以任何名義私自出借、出租固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈，須填制《固定資產(chǎn)出售申報單》且附對應(yīng)材料，報經(jīng)財務(wù)部組織審查、公司總裁審核同意后，實施有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈。因生產(chǎn)運行需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報財務(wù)部組織審查、公司總裁同意，且辦理對應(yīng)手續(xù)。七固定資產(chǎn)的清查固定資產(chǎn)的清查公司統(tǒng)壹安排的固定資產(chǎn)清查，各部門/子公司根據(jù)清查規(guī)定編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報廢等申報表及報公司財務(wù)部。各部門/子公司應(yīng)根據(jù)需要對固定資產(chǎn)隨時進行全方面清查，清查固定資產(chǎn)時，首先按照清查時點規(guī)定逐項清查，認(rèn)真核對，做到賬卡相符，賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向公司財務(wù)部報告，且按公司規(guī)定進行解決。固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等狀況，必須及時查明因素，且按規(guī)定上報公司同意。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等狀況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報明細匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報明細匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報單”同時報財務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待解決財產(chǎn)損溢。公司主管部門會同有關(guān)部門對各部門/子公司申報的盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財務(wù)部組織匯總上報國稅部門審批解決。八固定資產(chǎn)的報廢固定資產(chǎn)報廢的條件符合下列條件之壹者能夠申請報廢：已滿規(guī)定使用年限，且喪失使用效能，無修復(fù)使用價值的；屬于技術(shù)裁減，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定裁減使用的設(shè)備，又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)運行需要的；無技改、修復(fù)使用價值的；因生產(chǎn)工藝變化，且已喪失原有價值、又無改造運用價值的；由于生產(chǎn)建設(shè)、都市建設(shè)規(guī)劃等因素必須折除又無再用的；無法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán)重，無修復(fù)使用價值的；設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重，雖可修復(fù)運用，但修復(fù)費用較大，運用價值低的；其它符合報廢條件的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的報廢，應(yīng)本著嚴(yán)肅、謹(jǐn)慎、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則，按國家及公司有關(guān)規(guī)定進行。即使符合上述固定資產(chǎn)報廢條件，但于倆年內(nèi)進行過大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報廢（生產(chǎn)裝置的重要設(shè)備除外）。各部門/子公司通過清查，對符合報廢條件的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報廢申報單”、“固定資產(chǎn)報廢明細匯總表”報財務(wù)部。對生產(chǎn)裝置的重要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報廢手續(xù)。補辦報廢手續(xù)時，須寫出具體狀況且附報生產(chǎn)部門拆除時的鑒定意見。公司財務(wù)部對各部門/子公司申請的待廢固定資產(chǎn)進行分類鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報國稅部門鑒定審批。同意后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。九固定資產(chǎn)的清理固定資產(chǎn)清理的范疇經(jīng)同意許轉(zhuǎn)讓、捐贈、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立刻注銷，轉(zhuǎn)入清理。固定資產(chǎn)清理程序各部門/子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項目建立固定資產(chǎn)清理明細賬，同時將卡片抽出單獨保管。轉(zhuǎn)讓、捐贈的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)同意后，須持同意手續(xù)、明細表報公司財務(wù)部。毀損、報廢的固定資產(chǎn)，須填報“固定資產(chǎn)清理申報單”，報財務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報經(jīng)公司總裁同意后，按下列狀況分別辦理：（1）毀損、報廢的機動車輛、電視機、錄放機、攝象機、攝影機、電子計算機、打字機、復(fù)印機以及單臺件原值于1萬元之上（含10萬元）的報廢設(shè)備，由公司統(tǒng)壹解決。（2）毀損、報廢的其它固定資產(chǎn)由各部門/子公司自行解決。各部門/子公司每六個月將清理狀況報公司財務(wù)部。十固定資產(chǎn)的更新固定資產(chǎn)更新的根據(jù)和條件各部門/子公司對固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為根據(jù)，同時本資產(chǎn)部門的實際需要，列出更新計劃上報公司。固定資產(chǎn)更新的審批各部門/子公司對報廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計劃逐級上報，經(jīng)公司同意后，列入公司年度投資項目計劃。各部門/子公司必須根據(jù)公司同意的年度更新項目計劃購建固定資產(chǎn)。對計劃外項目財務(wù)部壹律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，且追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任。十壹固定資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)修理的范疇固定資產(chǎn)的大中小修理和更新劃分原則，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)修理費用直接于成本費用中列支，為使費用均衡計入成本，對大中小修理費壹般采用預(yù)提的制度。各部門/子公司修理費用的報批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費用未使用的機器設(shè)備；閑置不需用的機器設(shè)備；待報廢、待解決的資產(chǎn)；單列賬的土地各部門/子公司機動車輛于靠近國家規(guī)定的強制報廢年限時，嚴(yán)禁安排大修理。十二土地的管理公司使用的土地采用租賃的方法，按規(guī)定支付租賃費。十三固定資產(chǎn)累計折舊的核算管理折舊的計提范疇下列固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊：全部于賬的房屋和建筑物；生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機器設(shè)備、工器具等；節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備；車間內(nèi)替代使用的機器設(shè)備。租出固定資產(chǎn)；通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。下列固定資產(chǎn)不得提取折舊：未使用的固定資產(chǎn)閑置的固定資產(chǎn)；于未正式交會生產(chǎn)使用以前，進行試車的固定資產(chǎn)；通過局部輪流大修實現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場、地坪等。已滿規(guī)定折舊年限，且已提足折舊（即凈值等于原值3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。持續(xù)停工（不涉及大修理停工）壹個月之上的車間（裝置）和基本上處在停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查同意后。停提或減半提取折舊。視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，此后不再計提折舊。以運行租賃方式租入的固定資產(chǎn)。國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。折舊的計提計提折舊的辦法，由公司根據(jù)具體狀況統(tǒng)壹規(guī)定全部固定資產(chǎn)月折舊額=月初各類應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)原值×月折舊率月折舊率=年折舊率÷12固定資產(chǎn)折舊，各部門/子公司應(yīng)按月進行計提，各部門/子公司計提折舊的時間統(tǒng)壹規(guī)定于每月1日。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開始計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，