關(guān)于紅寺堡鎮(zhèn)居民對個(gè)稅改革的了解及其影響的調(diào)查

關(guān)于紅寺堡鎮(zhèn)居民對個(gè)稅改革的了解及其影響的調(diào)查一、調(diào)查背景及目的1、調(diào)查背景稅收作為國家獲取財(cái)政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)的一種非常重要的政策工具，對我國的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著舉足輕重的地位。一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力對于國家在世界政治舞臺上是否有話語權(quán)起著關(guān)鍵性作用，一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增長，會讓其他越來越多的國家重視。而稅收就是關(guān)乎我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素，不僅如此，稅收也是國家社會不斷發(fā)展進(jìn)步的驅(qū)動(dòng)力。進(jìn)行馬克思指出：1.“賦稅是政府機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，而不是其他任何東西。”2.“國家存在的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)就是捐稅?！倍鞲袼怪赋觯骸盀榱司S持這種公共權(quán)力，就需要公民繳納費(fèi)用--捐稅?！?9世紀(jì)美國法官霍爾姆斯說:“稅收是我們?yōu)槲拿魃鐣冻龅拇鷥r(jià)。”[1]這些都說明了稅收對于國家經(jīng)濟(jì)生活和社會文明的重要作用。自1978年我國實(shí)行改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)力以令人稱奇的速度發(fā)展，社會制度也在不斷的完善，這40年，我國人民的生活水平相較于改革開放之前有了巨大的提高。除此之外，這40年也是我國在逐步提高、逐步完善稅收體系上最重要的階段。稅制的調(diào)整完善是我國社會進(jìn)步的關(guān)鍵點(diǎn)，而我國也多次對稅收體系進(jìn)行了改革。根據(jù)國家稅務(wù)局的最新規(guī)定，自2019年1月1日起，我國的稅制又有了新的規(guī)定，其主要值得我們較為重要的包括有以下幾點(diǎn)：一、社保入稅。國家稅務(wù)總局規(guī)定，自2019年1月1日起由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入；二、個(gè)稅新法。2018年8月31日，中國個(gè)人所得稅法迎來了第七次全面改革。2018年10月1日至12月31日期間，納稅人實(shí)際工資收入按每月5000元的基本扣除額扣除，適用新的稅率表。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營收入和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營或租賃經(jīng)營收入，每月基本扣除5000元，并適用新的營業(yè)收入稅率表。此次稅收的減免再次靠向了中低收入人群，個(gè)稅起征點(diǎn)的上調(diào)和稅率結(jié)構(gòu)的優(yōu)化雙重利好共同作用，惠及千萬納稅人，讓多數(shù)工薪階層不用再繳納個(gè)人所得稅。三、重大稅收違法失信案件信息公布。進(jìn)一步懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為，推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，國家稅務(wù)總局制定了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》，自2019年1月1日起施行。除以上較為重要的改革措施以外，此次改革涉及到的其他方面有：個(gè)體戶改查賬征收、更多稅收扶持，孵化名企、涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分體系、新的稅務(wù)檢查管理體系等。2、調(diào)查目的 個(gè)人所得稅的基本職能是籌集財(cái)政收入及調(diào)節(jié)稅收使經(jīng)濟(jì)社會平衡發(fā)展。西方有諺語云：“在這個(gè)世界上，人的一生中只有兩件事情不可避免，那就是死亡和納稅?！标U釋出稅收不僅關(guān)系到國家的財(cái)政收入，更與每一個(gè)普通民眾的生活息息相關(guān)。時(shí)代的進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國個(gè)人所得稅的相關(guān)法規(guī)逐漸不能適應(yīng)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，需要進(jìn)行相應(yīng)的改革。2019年的稅制改革中，個(gè)稅的改革也有了重大變化，本次調(diào)查的目的就在于調(diào)查吳忠市紅寺堡鎮(zhèn)的居民對于此次改革究竟是否有所關(guān)注，他們對于此次改革的了解程度有多少，以及這次改革對他們產(chǎn)生了怎樣的影響。圍繞這一目的，2019年暑期我對吳忠市紅寺堡區(qū)居民進(jìn)行了調(diào)查。調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)分為四個(gè)步驟進(jìn)行：1.問卷初稿階段，通過自己的調(diào)查方向背景，詢問老師，參考意見，設(shè)計(jì)調(diào)研問卷初稿；2.問卷小范圍試調(diào)研階段，將調(diào)研問卷初稿在居民小區(qū)進(jìn)行試調(diào)查，并進(jìn)行回收；3.問卷修改階段，結(jié)合試調(diào)研過程中出現(xiàn)的問題，進(jìn)行充分的論證，對調(diào)研問卷的內(nèi)容再次進(jìn)行詳細(xì)的修改；4.問卷調(diào)研階段，確定最終科學(xué)、合理的調(diào)查問卷，在目標(biāo)小區(qū)進(jìn)行正式調(diào)研。在試調(diào)研階段，我們發(fā)現(xiàn)紅寺堡區(qū)居民對個(gè)稅改革的關(guān)注程度與收入水平高度相關(guān)，因此，為了保證調(diào)查樣本能盡可能反映紅寺堡區(qū)居民的整體情況，我們分別在紅寺堡區(qū)選取了高、中、低三個(gè)具有代表性檔次的居住所（鵬勝花園、建興小區(qū)和大河鄉(xiāng)香園村）進(jìn)行調(diào)研，每個(gè)居住所隨機(jī)選取50戶居民為調(diào)查樣本，入戶調(diào)查并填寫調(diào)研問卷，最終回收150份有效問卷。二、調(diào)查數(shù)據(jù)及其分析1、紅寺堡區(qū)居民對個(gè)稅改革了解程度的基本情況分析（1）、不同居住所的人對個(gè)稅改革了解程度不同根據(jù)本次調(diào)研，在參與調(diào)查的150位居民中，有93位被調(diào)查者表示自己平時(shí)會關(guān)注個(gè)稅改革方面的相關(guān)內(nèi)容，占總調(diào)查人數(shù)的62%；表示自己不關(guān)注個(gè)稅改革方面的內(nèi)容的人數(shù)有57人，占比38%；另外從表中數(shù)據(jù)可以看出，居住地不同的人，對于是否個(gè)稅改革關(guān)注也有較大差異，在住所為鵬勝花園的人中，有42個(gè)人表示自己會關(guān)注個(gè)稅改革的消息，有8人表示自己不會關(guān)注，關(guān)注個(gè)稅改革消息的人數(shù)占比為同居住地的84%；在住所為建興小區(qū)的人中，關(guān)注人數(shù)為35人，占比70%；而在大河鄉(xiāng)香園村，表示自己平時(shí)會關(guān)注個(gè)稅改革消息的人僅有16人，占比32%，其余的34人表示自己不會關(guān)注個(gè)稅改革的消息(詳情見表1-1)。從數(shù)據(jù)中可以看出，大部分人會關(guān)注個(gè)稅改革的相關(guān)內(nèi)容，而鵬盛花園位于紅寺堡區(qū)中心位置，居住人群大多數(shù)為在職工作人員，因此該小區(qū)關(guān)注個(gè)稅改革人數(shù)較多；大河鄉(xiāng)香園村的居住人群大多數(shù)為退休老年人，因此關(guān)注個(gè)稅改革人數(shù)較少。表1-1不同居住地居民對個(gè)稅改革了解程度分布表居住地不關(guān)注關(guān)注關(guān)注人數(shù)占比（同居住地）鵬勝花園84284%建興小區(qū)153570%大河鄉(xiāng)香園村341632%合計(jì)57（38%）93（62%）（2）、不同職業(yè)對個(gè)稅改革了解程度不同根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)可以看出，除了居住地不同，造成了居民對個(gè)稅改革關(guān)注程度不同以外，不同職業(yè)的人對于個(gè)稅改革的關(guān)注程度也是不同的(見表1-2)。表1-2不同職業(yè)居民對個(gè)稅改革了解程度分布表職業(yè)不關(guān)注關(guān)注關(guān)注人數(shù)百分比（同職業(yè)）學(xué)生10323.07%工作24596.74%個(gè)體42485.71%退休29821.62%其他121352%合計(jì)57（38%）93（62%）從上表中可以看出，較為關(guān)注個(gè)稅改革消息的居民職業(yè)大多數(shù)為工作人群和個(gè)體工商戶，關(guān)注人數(shù)占各自職業(yè)人數(shù)的96.74%、85.71%；學(xué)生，退休人員和其他居民關(guān)注個(gè)稅改革消息人數(shù)較少，占比分別為23.07%、21.62%、52%。2、個(gè)稅改革對紅寺堡居民的影響程度（1）、所符合的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目較為集中從下圖中可以看出，紅寺堡區(qū)大多數(shù)居民所符合的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目較為集中，分別為贍養(yǎng)老人項(xiàng)目和子女教育項(xiàng)目，所占百分比分別為44%、33%；符合大病醫(yī)療的人數(shù)占比為13%，符合住房貸款利息項(xiàng)目的人數(shù)占比為8%，符合住房租金的人數(shù)占比為2%。居民所符合的專項(xiàng)扣除較集中說明了本次個(gè)稅改革對于大多數(shù)吳忠市紅寺堡區(qū)的居民來說，扣除項(xiàng)目設(shè)置較為合理，但還需繼續(xù)完善（詳情見圖2-1）。圖1符合專項(xiàng)扣除項(xiàng)目分布圖圖2-1：居民符合專項(xiàng)扣除項(xiàng)目分布圖（2）、個(gè)稅改革對紅寺堡區(qū)居民影響相對較大根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)可知，2019年1月1日起實(shí)行的個(gè)稅改革方案對于紅寺堡區(qū)居民來說，其影響程度相對較大。由于個(gè)稅的起征點(diǎn)調(diào)整到了5000，相較于之前的3500來說，提高了1500，使得很多工資低于5000的紅寺堡區(qū)居民可以不用繳納個(gè)人所得稅；個(gè)稅級距的變化，也在一定程度上減少了居民所負(fù)擔(dān)的稅收。有下圖可以看出，認(rèn)為此次個(gè)稅改革減免幅度較大的人有83人，超過半數(shù)，占比55.33%。除此之外，有多數(shù)人認(rèn)為自己的到手工資比改革前多。從圖中可以看出，有91人認(rèn)為自己的到手工資在個(gè)稅改革后增多，占比60.6%；認(rèn)為改革前后自己的到手工資沒有差別的人有49人，占比32.8%。圖2-2：紅寺堡鎮(zhèn)居民對個(gè)稅改革減免幅度認(rèn)知度圖2-3：紅寺堡鎮(zhèn)居民對個(gè)稅改革前后到手工資認(rèn)知度3、紅寺堡區(qū)居民對個(gè)稅改革的看法（1）、個(gè)稅改革作用顯著，益處良多本次個(gè)稅改革整體效果良好，在接受調(diào)查的150人中，有68個(gè)人認(rèn)為本次個(gè)稅改革能切實(shí)減輕工薪階層的負(fù)擔(dān)，占比46%；還有27%的人對這次改革表示總體肯定。這說明本次個(gè)稅改革對于居民來說有了切實(shí)利益，值得肯定（見圖3-1）。從圖中還可以看出，有89人認(rèn)為此次改革對自己有好處，占比為60%；有29人認(rèn)為本次改革對自己沒有好處，占比19%，還有32人持無所謂的態(tài)度，占比21%。從數(shù)據(jù)來看，有紅寺堡區(qū)居民部分人認(rèn)為本次改革沒有太大的用處或者從未關(guān)注過個(gè)稅改革方面的消息，當(dāng)?shù)卣畱?yīng)提高民眾對于稅負(fù)方面相關(guān)內(nèi)容的關(guān)注度。圖3-1：紅寺堡鎮(zhèn)居民對個(gè)稅改革的看法（2）、個(gè)稅改革操作復(fù)雜，還需改進(jìn)或者多進(jìn)行群眾科普講解從圖3-2可以看出，有67人認(rèn)為本次個(gè)稅改革操作有些麻煩，有43人認(rèn)為本次個(gè)稅改革簡易程度一般。個(gè)稅改革方案，在具體的可操作性上還有待商議，應(yīng)該注重抵扣方案的簡單易操作。當(dāng)前所實(shí)行的個(gè)人所得稅改革方案中的抵扣準(zhǔn)則過于復(fù)雜，并沒有一個(gè)具體的解釋規(guī)則，普通的納稅人就很難理解。有些方案的具體細(xì)則即使是專業(yè)的稅務(wù)和金融專業(yè)人士也不能保證完全清楚，這將影響該計(jì)劃的權(quán)威性。因此，注重個(gè)稅改革抵扣程序的簡易化也很重要。除此之外，當(dāng)?shù)卣€需多向民眾科普講解減免手續(xù)的辦理程序，幫助民眾完成抵扣流程。圖3-2：紅寺堡鎮(zhèn)居民對減免手續(xù)辦理簡易程度認(rèn)知度三、如何普及個(gè)稅改革知識以及個(gè)稅改革出現(xiàn)問題的對策1、加大個(gè)稅重要性在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的宣傳力度由于現(xiàn)行宣傳模式有限，導(dǎo)致很多地區(qū)對新型課稅根本不了解，更為嚴(yán)重的是造成多項(xiàng)稅款的流失。稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)際工作中，如果忽視嚴(yán)格執(zhí)法，將增大查深查透的難度；當(dāng)前納稅人維權(quán)意識提高，對稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法要求也提高，納稅人越來越隱蔽的偷稅漏稅，會造成執(zhí)法難度增加，稅收爭議增多，貫穿稅收全過程的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)也愈加明顯。這些年來，影響中國的稅收環(huán)境的主要因素包括兩個(gè)方面：一是納稅人的納稅意識淡薄甚或沒有納稅意識，助長了偷稅逃稅之風(fēng)的盛行。二是各級為數(shù)不少的政府部門用稅意識淡薄甚或沒有用稅意識，許多做法有違稅收的運(yùn)行規(guī)律[2]。近些年來，我國的稅收法治構(gòu)建遇到了阻礙，主要表現(xiàn)有曾經(jīng)盛行的利用職權(quán)隨意減稅免稅的不良風(fēng)氣、也有許多罔顧法律、將我國稅法視若無睹的無不良行為等。除此之外，這納稅人以及征稅部門這兩方面因素在交相作用。納稅人沒有明確的納稅意識，致使我國稅收收入減少；而各級納稅部門沒有充分向納稅人宣傳納稅意識及稅務(wù)觀念，也在很大程度上使人們不注重稅收法制的相關(guān)知識，致使以上各種偷稅逃稅行為的擴(kuò)展。從上述矛盾的相互作用影響中，我們可以看出，現(xiàn)如今中國的稅收環(huán)境，盡管對比改革開放初期有了很大改善，但在總體方面仍然不是很理想。因此，徹底的貫徹落實(shí)稅法觀念的宣傳活動(dòng)，對于現(xiàn)階段國家進(jìn)一步推進(jìn)稅務(wù)工作來說，是前提，是基石，是迫在眉睫的。在類似紅寺堡鎮(zhèn)這樣的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，要更加加大宣傳力度。要告訴民眾個(gè)人所得稅對國家的重要性，個(gè)稅改革對于其自身的重要性。向民眾普及個(gè)人所得稅以及個(gè)稅改革的重要性，可以使居民更加清楚自己作為納稅人的責(zé)任和義務(wù)，進(jìn)而配合國家稅法工作的進(jìn)行，也可以保障居民自身的消費(fèi)利益。2、強(qiáng)調(diào)稅收公平的重要性我國正在推進(jìn)全面深化改革和全面依法治國，具體到稅收領(lǐng)域，就是要深化稅制改革，不斷提升稅收立法的質(zhì)量。個(gè)稅改革在一方面可以解決中低收入人群稅收過重的問題,同時(shí)注重教育、醫(yī)療、住房等重大關(guān)于每個(gè)公民的基本利益問題中的個(gè)人的壓力，在這些方面有一定的扣除政策,這樣可以調(diào)節(jié)收入分配的不平等問題，使人民充滿幸福感、安全感。稅收公平原則是平等、公正的具體表現(xiàn)，確保納稅人的地位平等，稅收負(fù)擔(dān)公平分配。改革開放40多年來，我國經(jīng)濟(jì)總體呈現(xiàn)出高速發(fā)展的趨勢，但同時(shí)，我國的貧富差距開始有不斷擴(kuò)大并加劇的趨勢，而其中一個(gè)主要難題就是仍有很大一部分人不能夠從經(jīng)濟(jì)的快速增長中獲益。今后我們一定會面臨這樣一個(gè)重要問題，就是如何根據(jù)我國國情進(jìn)行改革創(chuàng)新，將個(gè)人、家庭、等影響分配公平的因素納入制度改革之中，形成中國式綜合課稅模式。盡管我們國家與資本主義國家主要經(jīng)濟(jì)收入不同，但是我們還是應(yīng)該為了達(dá)到稅負(fù)平衡而奮斗，盡力改變我國的收入再分配失衡問題。在此更值得注意的是，我們不能只關(guān)注基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)方面的問題，更應(yīng)該關(guān)注經(jīng)營性收入和財(cái)產(chǎn)性收入的兼和性。3、專項(xiàng)扣除程序化繁為簡，政府應(yīng)大講解科普力度現(xiàn)階段，實(shí)行的個(gè)稅專項(xiàng)扣除有許多限制。以個(gè)人所得稅住房貸款利息的特殊附加扣除為例?！蹲》抠J款利息特別附加扣除辦法》所稱首套住房貸款，是指納稅人所能享受得到稅收優(yōu)惠僅僅是從首套住房貸款中扣除利息。在具體扣除過程中，納稅人需詢問所貸款的銀行來進(jìn)行扣除行為，這就需要納稅人仔細(xì)研讀相關(guān)條款，而我國目前實(shí)行的的扣除細(xì)則又有些許復(fù)雜，專業(yè)人員尚需根據(jù)自己的專業(yè)知識進(jìn)行詳細(xì)閱讀而后理解，更別提普通納稅人對現(xiàn)行準(zhǔn)則的理解程度。個(gè)稅改革本是一件惠及萬千公民的事情，但很對人卻因扣除程序而“頭疼”，此次改革應(yīng)該讓更多的人群能夠更加清楚明確方便的進(jìn)行專項(xiàng)扣除。在目前發(fā)布的專項(xiàng)扣除中，具體實(shí)施細(xì)則都需要納稅人詳細(xì)掌握，這樣才能快速有效的完成稅收征管工作，無疑這項(xiàng)工作需要政府對下功夫，就個(gè)稅改革的專項(xiàng)扣除加大向民眾的科普力度，讓每一個(gè)納稅人都能夠有詳細(xì)的認(rèn)知了解。簡化專項(xiàng)扣除程序，提高稅收征管的效率和力度。參考文獻(xiàn)[1]顏艷.基于公共支出視角下中國稅收增長率高于GDP增長率的誘因分析[D].南京農(nóng)業(yè)大學(xué),2013.[2]葉珺艷.論市場經(jīng)濟(jì)條件下稅務(wù)觀念的更新[J].市場周刊(管理探索),2005(01):113-114.紅寺堡鎮(zhèn)居民對個(gè)稅改革的了解及其影響的調(diào)查您好，我是西安財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)生，現(xiàn)在正在進(jìn)行暑期實(shí)踐調(diào)查，我們將對您有關(guān)稅收的概念以及索要發(fā)票的意識進(jìn)行調(diào)查，希望能夠得到您的大力支持，以幫助我們完成本次實(shí)踐活動(dòng)。本調(diào)查不記名，數(shù)據(jù)由后臺統(tǒng)一處理。能