2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》命題預(yù)測(cè)試卷(四)

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一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）

1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。[1分]

A醫(yī)院提供治療并銷(xiāo)售藥品

B郵局提供郵政服務(wù)并銷(xiāo)售集郵商品

C銷(xiāo)售商品房

D商店銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

2.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（）。[1分]

A將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利

B將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

C將購(gòu)買(mǎi)的貨物委托加工后收回繼續(xù)用于增值稅生產(chǎn)的

D將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

3.某商店（小規(guī)模納稅人）2022年2月采取"以舊換新"方式銷(xiāo)售彩電，開(kāi)出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）。[1分]

A4230.77元

B6226.42元

C3076.92元

D4528.30元

4.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（）。[1分]

A納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

B納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為。納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D因質(zhì)量原因由購(gòu)買(mǎi)者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，但不可直接抵減應(yīng)納稅額

5.下列不屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（）。[1分]

A接受委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)

B個(gè)人舉行個(gè)人演唱會(huì)，負(fù)責(zé)其售票的單位

C實(shí)際征收中，分保業(yè)務(wù)的初保人

D建筑安裝業(yè)務(wù)的總承包人

6.下列各項(xiàng)中，屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。[1分]

A應(yīng)納"三稅"稅額

B納稅人滯納"三稅"而加收的滯納金

C納稅人偷逃"三稅"被處的罰款

D海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅稅額

7.納稅義務(wù)人或他們的代理人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起（）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。[1分]

A15日

B30日

C7日

D10日

8.下列不屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。[1分]

A開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

B中外合作開(kāi)采石油、天然氣企業(yè)

C開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的國(guó)有企業(yè)

D開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

9.專(zhuān)門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)不得扣除的是（）。[1分]

A取得土地使用權(quán)所支付的金額

B房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

C加計(jì)20％的扣除

D據(jù)實(shí)扣除的利息(含超過(guò)貸款期限的利息)

10.下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。[1分]

A擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人是納稅人

C土地使用權(quán)未確定的以代管人為納稅人

D擁有土地使用權(quán)的單位不在土地所在地的其代管人

11.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）。[1分]

A個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房

B公園、名勝古跡經(jīng)營(yíng)用的房產(chǎn)

C企業(yè)大修停用一個(gè)季度的房屋

D老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

12.下列各項(xiàng)中，不符合車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。[1分]

A使用應(yīng)稅車(chē)船的使用之日

B新置車(chē)船的購(gòu)置使用之日

C新置車(chē)船的購(gòu)置使用之月

D停運(yùn)后又重新使用的當(dāng)月

13.下列行為中，不屬于違反印花稅法規(guī)定行為是（）。[1分]

A應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票

B應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票，但有繳款書(shū)副聯(lián)

C已貼印花稅票未注銷(xiāo)

D已貼印花的應(yīng)稅合同，由于合同未履行而印花揭下重用

14.下列行為中，不繳納契稅的是（）。[1分]

A以房產(chǎn)抵債

B房屋贈(zèng)與

C以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

D以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)

15.按現(xiàn)行規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的借款利息支出是（）。[1分]

A企業(yè)用于對(duì)外投資的借款利息

B房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借人資金而發(fā)生的屬于成本對(duì)象完工后發(fā)生的利息

C企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50％以上的部分的利息

D企業(yè)流動(dòng)資金按不超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的利息

16.根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定，不允許計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（）。[1分]

A接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)

B房屋、建筑物

C因大修理而停用的機(jī)器設(shè)備

D破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)

17.某中外合資生產(chǎn)性企業(yè)自1997年10月投產(chǎn)后，選擇次年為減免稅第1年，其7年經(jīng)營(yíng)情況如下年度199719981999200020222022202220222022獲利+5-10-10+15+30+10+10+15+10該企業(yè)()減、免稅期滿(mǎn)。[1分]

A2022年

B2022年

C2022年

D2022年

18.學(xué)者甲與乙合作2022年在專(zhuān)業(yè)雜志上發(fā)表一篇論文，一次取得稿酬2000元，甲分得1300元稿酬，乙分得700元稿酬，學(xué)者甲與乙共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。[1分]

A224

B168

C145.6

D70

19.納稅人有下列行為之一的，不屬于由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款的是（）。[1分]

A納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的

B未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

C未按規(guī)定將全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

D不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書(shū)之日起的（）。[1分]

A10日內(nèi)

B15日內(nèi)

C30日內(nèi)

D45日內(nèi)

二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）

1.以下納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用4％的征收率征收增值稅的有（）。[1分]

A舊貨商店銷(xiāo)售的舊貨物

B小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)工業(yè)品

C企業(yè)銷(xiāo)售使用過(guò)高于原價(jià)的小汽車(chē)

D外貿(mào)單位(一般納稅人)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的貨物

2.下列符合新辦小型商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認(rèn)定管理規(guī)定的有（）。[1分]

A自稅務(wù)登記之日起

B一年內(nèi)預(yù)計(jì)應(yīng)納稅銷(xiāo)售額180萬(wàn)元的

C一年內(nèi)實(shí)際應(yīng)納稅銷(xiāo)售額180萬(wàn)元的

D自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起

3.下列項(xiàng)目中，不可直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。[1分]

A銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品開(kāi)具普通發(fā)票上的價(jià)款

B各種從價(jià)計(jì)征的酒類(lèi)產(chǎn)品的包裝物押金

C推銷(xiāo)各種酒類(lèi)產(chǎn)品支付的銷(xiāo)售獎(jiǎng)金

D用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格

4.下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（）。[1分]

A保險(xiǎn)公司儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入

B殘疾人個(gè)人向社會(huì)提供勞務(wù)

C個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D單位從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入

5.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷(xiāo)售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的（）。[1分]

A運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用

B保險(xiǎn)費(fèi)

C單獨(dú)列明支付給境外的傭金

D出口關(guān)稅稅額

6.根據(jù)資源稅的規(guī)定，納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，可以根據(jù)（）確定課稅數(shù)量。[1分]

A應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量

B當(dāng)期估計(jì)產(chǎn)量

C綜合回收率折算數(shù)量

D折算比折算數(shù)量

7.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征收土地增值稅的是（）。[1分]

A贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)

D兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

8.下列各項(xiàng)中，不計(jì)算繳納征收房產(chǎn)稅的有（）。[1分]

A房管部門(mén)向居民出租的公有住房

B文化體育單位出租的公有住房

C外商投資企業(yè)的房產(chǎn)

D個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的自有住房

9.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，也將視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)行為征收契稅。這些特殊方式有（）。[1分]

A以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資

B以土地、房屋權(quán)屬抵償投資

C以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬

D法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬的

10.計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)人應(yīng)稅所得額的有（）。[1分]

A保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待

B納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入

C納稅人在債券市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)國(guó)庫(kù)券的收益

D30萬(wàn)元以下的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得年凈收入

11.保險(xiǎn)公司有下列情形之一的，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除（）。[1分]

A財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、綜合再保險(xiǎn)公司和財(cái)產(chǎn)再保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6％的

B財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)和短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)自留保費(fèi)的1％

C人壽保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司和人壽再保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1％的

D有保證利率的長(zhǎng)期人壽保險(xiǎn)和長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)，不得超過(guò)自留保費(fèi)的0.15％

12.為鼓勵(lì)投資者將從企業(yè)分得的利潤(rùn)再投資于中國(guó)境內(nèi)企業(yè)，下列各項(xiàng)中適用100％退稅率的有（）。[1分]

A外國(guó)投資者在境內(nèi)追加投資于其開(kāi)辦的外商投資企業(yè)

B外國(guó)投資者在境內(nèi)直接再投資舉辦、擴(kuò)建先進(jìn)技術(shù)企業(yè)

C外國(guó)投資者從海南的企業(yè)獲得利潤(rùn)再投資于海南基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年

D外國(guó)投資者將從先進(jìn)技術(shù)企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本

13.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個(gè)人所得稅的有（）。[1分]

A保險(xiǎn)賠款

B外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得

C個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得

D福利費(fèi)中列支的服裝費(fèi)

14.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。[1分]

A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的

C擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

15.下列行為中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅的行為有（）。[1分]

A征收稅款

B加收滯納金

C逾期繳納罰款的加罰行為

D稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為

三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼"√"，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼"×".每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）

1.我國(guó)現(xiàn)行21個(gè)稅收法律、法規(guī)構(gòu)成了我國(guó)現(xiàn)行稅法體系。（）[1分]

2.黃金交易所會(huì)員單位銷(xiāo)售標(biāo)準(zhǔn)黃金（持有黃金交易所開(kāi)具的《黃金交易結(jié)算憑證》），未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅；發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策。（）[1分]

3.納稅人以代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，在收到代銷(xiāo)清單后且已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天。（）[1分]

4.對(duì)自己不生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而只是購(gòu)進(jìn)后再銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的工業(yè)企業(yè)，其銷(xiāo)售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，凡不能構(gòu)成最終消費(fèi)品直接進(jìn)入消費(fèi)品市場(chǎng)，而需進(jìn)一步生產(chǎn)加工的，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，同時(shí)允許扣除上述外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款。允許扣除已納稅款的應(yīng)稅消費(fèi)品只限于從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款一律不得扣除。（）[1分]

5.出租或投資入股的自建筑物，不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍，不征營(yíng)業(yè)稅。（）[1分]

6.對(duì)于因減免增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的（含增值稅即征即退、先征后返的），也應(yīng)同時(shí)退城建稅。（）[1分]

7.如果納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開(kāi)采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采的礦產(chǎn)品一律在開(kāi)采地納稅，其應(yīng)納稅款由獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的單位，按照開(kāi)采地的實(shí)際銷(xiāo)售量（或者自用量）及適用的單位稅額計(jì)算劃撥。（）[1分]

8.對(duì)企業(yè)廠(chǎng)區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（）[1分]

9.技術(shù)合同中的技術(shù)咨詢(xún)合同，不包括一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)合同，其所立合同不貼印花。（）[1分]

10.政府主管部門(mén)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過(guò)程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收契稅。（）[1分]

11.金融企業(yè)發(fā)放的貸款，應(yīng)按期計(jì)算利息并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。但發(fā)放的貸款逾期（含展期）90天尚未收回的，此前（含90天）發(fā)生的應(yīng)收未收利息應(yīng)按規(guī)定不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待實(shí)際收回時(shí)再計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）[1分]

12.從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)與境外企業(yè)簽訂房地產(chǎn)代銷(xiāo)、包銷(xiāo)合同或協(xié)議，委托境外企業(yè)在境外銷(xiāo)售其位于我國(guó)境內(nèi)房地產(chǎn)的，應(yīng)按境外企業(yè)向購(gòu)房人銷(xiāo)售的價(jià)格，作為外商投資企業(yè)房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入，于房款匯回境內(nèi)時(shí)，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（）[1分]

13.某企業(yè)職工趙某本月工資5000元，其捐給希望工程基金會(huì)1400元，單位扣繳其個(gè)人所得稅295元。（）[1分]

14.屬于"風(fēng)、火、水、震"等嚴(yán)重自然災(zāi)害及國(guó)家確定的"老、少、邊、窮"地區(qū)以及西部地區(qū)新辦企業(yè)年度減免屬于中央收入的稅收達(dá)到或超過(guò)10萬(wàn)元的，國(guó)家稅務(wù)總局不再審批，審批權(quán)限由各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)具體確定。審批稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)分戶(hù)將減免稅情況（包括減免稅項(xiàng)目、減免依據(jù)、減免金額等）報(bào)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）[1分]

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3‰加處罰款。（）[1分]

四、計(jì)算題（本題型共4題，每小題5分，共計(jì)20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）

1.某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)達(dá)成低污排放值的小轎車(chē)（消費(fèi)稅稅率為5％），每輛統(tǒng)一不含稅價(jià)格為10萬(wàn)元，2022年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與某特約經(jīng)銷(xiāo)商簽訂了40輛小轎車(chē)的代銷(xiāo)協(xié)議，代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)5％，當(dāng)月收到經(jīng)銷(xiāo)商返回的30輛小轎車(chē)的代銷(xiāo)清單及銷(xiāo)貨款（已扣除手續(xù)費(fèi)）和稅款，考慮到與其長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系，汽車(chē)廠(chǎng)開(kāi)具了40輛小轎車(chē)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（2）贈(zèng)送給某協(xié)作單位小轎車(chē)3輛，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)請(qǐng)運(yùn)輸企業(yè)向協(xié)作單位開(kāi)具了0.6萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票并轉(zhuǎn)交了協(xié)作單位；（3）用一輛小轎車(chē)與空調(diào)生產(chǎn)廠(chǎng)家交換了30臺(tái)空調(diào)，用于改善辦公條件，考慮雙方換人的貨物均作固定資產(chǎn)管理，故均未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不再進(jìn)行貨幣結(jié)算；（4）將本企業(yè)售后服務(wù)部使用三年的2輛小轎車(chē)（每輛原人賬價(jià)值為8萬(wàn)元），每輛定價(jià)4.24萬(wàn)元銷(xiāo)售給了某企業(yè)；（5）提供汽車(chē)修理服務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為5.85萬(wàn)元；（6）本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得非防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅14萬(wàn)元，貨已到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)，并支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元（有運(yùn)輸貨票）；（7）本月從庫(kù)房領(lǐng)出2輛小轎車(chē)在試驗(yàn)場(chǎng)進(jìn)行測(cè)試；（8）進(jìn)口一批汽車(chē)輪胎，關(guān)稅完稅價(jià)格為75萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅為3％，貨已入庫(kù)，本月生產(chǎn)領(lǐng)用50％。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：（1）企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅；（2）企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅；（3）進(jìn)口輪胎海關(guān)應(yīng)征的增值稅、消費(fèi)稅。[5分]

2.某高校后勤實(shí)體，經(jīng)營(yíng)學(xué)生公寓和對(duì)外營(yíng)業(yè)的賓館及學(xué)生食堂而獲得的租金和服務(wù)性收入，免征營(yíng)業(yè)稅；但利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會(huì)人員提供服務(wù)而獲得的租金和其他各種服務(wù)性收入，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。2022年1月份取得以下收入：（1）學(xué)生公寓收取收入40000元；（2）代售大型演唱會(huì)門(mén)票21000元；其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元；（3）賓館取得收入80000元；（4）學(xué)生食堂為社會(huì)人員提供快餐盒飯28000元；（5）將部分房產(chǎn)對(duì)外出租，收取全年租金60000元。要求：（1）計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、增值稅。（2）代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。[5分]

3.某煤礦2022年2月簽訂以下合同：（1）與鐵路部門(mén)簽訂運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)150萬(wàn)元(含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元)；（2）與另一煤礦簽訂租賃公司，將本企業(yè)閑置的價(jià)值52萬(wàn)元的設(shè)備出租3臺(tái)，租期1年，每臺(tái)租金4萬(wàn)元；（3）與某化工廠(chǎng)簽訂1份借款合同，借款30萬(wàn)元；（4）與某電廠(chǎng)簽訂1份購(gòu)銷(xiāo)合同，上半年供煤70萬(wàn)噸，每噸50元；（5）與某技術(shù)公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，規(guī)定按銷(xiāo)售收入0.2‰提取轉(zhuǎn)讓收入，每季度結(jié)算1次；（6）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)土地使用權(quán)，合同金額2000萬(wàn)元。要求：請(qǐng)計(jì)算該煤礦2022年2月份應(yīng)交印花稅多少?[5分]

4.中國(guó)公民李某系一公司高級(jí)職員，2022年1～12月收入情況如下：（1）每月取得工資收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、分別取得季度獎(jiǎng)金3000元，12月底取得年終獎(jiǎng)12000元；（2）取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)；（3）小說(shuō)在報(bào)刊上連載50次后再出版，分別取得報(bào)社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；（4）在A、B兩國(guó)講學(xué)分別取得收入18000元和35000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法繳納了個(gè)人所得稅2000元和6000元；（5）為他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬5000元。要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：（1）計(jì)算全年工資和獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（2）計(jì)算翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（3）計(jì)算稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（4）計(jì)算A國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（5）計(jì)算B國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（6）為他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。[5分]

五、綜合題（本題型共3題，每小題10分，共計(jì)30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）

1.某制藥生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2022年11月份發(fā)生下列購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)A原料藥一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款1000000元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)；另支付運(yùn)輸費(fèi)50000元，取得主管地方稅務(wù)局認(rèn)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票；（2）購(gòu)進(jìn)B原料藥一批，用于免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款100000元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)；（3）講口藥品檢驗(yàn)設(shè)備一臺(tái)，取得海關(guān)的完稅憑證上注明增值稅稅額120000元；（4）向一紙制品廠(chǎng)定制藥品包裝箱一批，藥廠(chǎng)已預(yù)付貨款并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款80000元，包裝箱下月交付；（5）外購(gòu)貨物一批用于對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款1000000元：（6）采取分期收款方式，銷(xiāo)售900000元的藥品給一藥品批發(fā)企業(yè)，已取得首期貨款300000元，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款900000元；（7）銷(xiāo)售給外省某藥品經(jīng)銷(xiāo)商一批藥品，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款600000元，但發(fā)貨后即獲悉對(duì)方短期內(nèi)無(wú)力支付貨款；（8）無(wú)償提供市場(chǎng)價(jià)格為80000元的藥品給某醫(yī)院試用；（9）折扣銷(xiāo)售給某特約經(jīng)銷(xiāo)商一批藥品，由于該經(jīng)銷(xiāo)商是藥廠(chǎng)長(zhǎng)期客戶(hù)，因此給予了5％的折扣，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款2000000元，5％的折扣，經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月即付清全部貨款；（10）將已逾期一年的包裝物押金50000元，沖銷(xiāo)本廠(chǎng)庫(kù)存包裝物成本。該制藥生產(chǎn)企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月增值稅稅款：當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=1000000×17％+50000×7％+120000+80000×17％+100000×17％＝324100（元）當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300000×17％+2000000×(1-5％)×17％＝374000(元)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=374000-324100=49900(元)要求：請(qǐng)依據(jù)增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，指出該企業(yè)當(dāng)月增值稅計(jì)算是否正確？如有錯(cuò)誤請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處？并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。[10分]

2.某市轎車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年度賬面記載注冊(cè)資本10000萬(wàn)元，職工1200人，當(dāng)年相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）外購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額5000萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用200萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用30萬(wàn)元；（2）對(duì)外銷(xiāo)售A型小轎車(chē)1000輛，每輛含稅金額17.55萬(wàn)元，共計(jì)取得含稅金額17550萬(wàn)元，支付銷(xiāo)售小轎車(chē)的運(yùn)輸費(fèi)甩300萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用160萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售A型小轎車(chē)40輛給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷(xiāo)售金額400萬(wàn)元；該公司新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車(chē)5輛，每輛成本價(jià)12萬(wàn)元，為了檢測(cè)其性能，將其轉(zhuǎn)為自用。市場(chǎng)上無(wú)B型小轎車(chē)銷(xiāo)售價(jià)格；（4）從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入報(bào)廢汽車(chē)部件，取得廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，注明金額500萬(wàn)元；另支付運(yùn)輸費(fèi)用30萬(wàn)元；（5）轉(zhuǎn)讓10年前建成的舊生產(chǎn)車(chē)間，取得收入1200萬(wàn)元，該車(chē)間的原值為1000萬(wàn)元，已提取折舊400萬(wàn)元，該車(chē)間經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)估，成新度30％，目前建造同樣的生產(chǎn)車(chē)間需要1500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車(chē)間時(shí)向政府補(bǔ)繳出讓金80萬(wàn)元，發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元；（6）轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入560萬(wàn)元。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元；（7）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)130