非營利組織財(cái)務(wù)管理制度

非營利組織財(cái)務(wù)管理制度根據(jù)財(cái)政部《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》以及國家有關(guān)規(guī)章、法規(guī)，特制訂本制度。一、基本原則1、本會(huì)執(zhí)行國家財(cái)政部頒發(fā)的《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》，會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)和反映本會(huì)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。2、本會(huì)資金由理事會(huì)集中管理，歸口使用。3、本會(huì)資金使用實(shí)施年度預(yù)算制度。每年的第四季度編制下一年度的資金收支預(yù)算，經(jīng)理事會(huì)審議綜合平衡，報(bào)民政局、區(qū)紅會(huì)同意后由基金會(huì)理事會(huì)按預(yù)算實(shí)施，第二年第一季度進(jìn)行決算。本會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算?？顚Ｓ?，使用預(yù)算外的資金須報(bào)理事會(huì)議討論并經(jīng)理事會(huì)、區(qū)民政局同意追加資金后方能使用。4、本會(huì)會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)任職資格證書，并根據(jù)會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定依法建賬，確保本會(huì)會(huì)計(jì)工作秩序和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。5、建立健全內(nèi)部控制制度，不相容的職責(zé)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施分離，并按本會(huì)實(shí)際工作狀況，對(duì)會(huì)計(jì)人員工作崗位進(jìn)行輪換。6、每月10日前須編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表；季度需另報(bào)基金收支統(tǒng)計(jì)報(bào)表、六個(gè)月度編報(bào)預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)告；年終編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表并報(bào)財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告和年度決算報(bào)告。7、本會(huì)接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、接受監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查、接受稅務(wù)部門稅務(wù)監(jiān)督、接受捐贈(zèng)人查詢財(cái)產(chǎn)的使用和管理狀況，接受社會(huì)監(jiān)督。二、收入管理1、向本會(huì)捐贈(zèng)的單位和個(gè)人應(yīng)辦理捐款登記手續(xù)，及時(shí)建立捐贈(zèng)人信息庫；通過銀行向我會(huì)的捐贈(zèng)，應(yīng)將銀行匯款單復(fù)印留做備查。2、凡收到的現(xiàn)金、支票、匯票等銀行票據(jù)，應(yīng)及時(shí)開具正當(dāng)“收據(jù)”，并及時(shí)解交銀行。現(xiàn)金不得超出庫存限額，不得私設(shè)小金庫，并且做到日清月結(jié)，月末與庫存現(xiàn)金、銀行對(duì)賬單、總分類賬核對(duì)無誤。3、因印戳、日期、金額有誤等因素造成退票，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)部門獲得聯(lián)系予以調(diào)換。4、定向捐贈(zèng)須根據(jù)捐贈(zèng)合同、捐贈(zèng)意向書等書面根據(jù)擬定；各類專項(xiàng)基金的設(shè)立應(yīng)制訂管理方法并報(bào)區(qū)民政局或區(qū)紅會(huì)備案。5、捐贈(zèng)人半途變化捐贈(zèng)用途的，須由捐贈(zèng)人提供書面憑據(jù)確認(rèn)。6、各街道和部門的捐贈(zèng)收入須直接匯入本會(huì)賬戶。三、支出管理1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政財(cái)務(wù)制度，依法治會(huì)、勤儉辦會(huì)，提高資金使用效果；嚴(yán)格預(yù)、決算制度，保持合理的支出構(gòu)造。2、各類資金的使用，應(yīng)建立資金使用登記制度，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定使用。使用時(shí)須將“登記簿”與有關(guān)憑證一起交財(cái)務(wù)核算并付款，及時(shí)反映各類資金使用和結(jié)余的狀況，年末與區(qū)民政局或區(qū)紅會(huì)核對(duì)有關(guān)資金使用數(shù)據(jù)。3、本會(huì)召開多個(gè)會(huì)議、組織有關(guān)大型活動(dòng)等，應(yīng)先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)經(jīng)有關(guān)政府部門領(lǐng)導(dǎo)審批后交基金會(huì)理事會(huì)，理事會(huì)原則上按預(yù)算執(zhí)行。4、政府部門使用年度預(yù)算資金，須提交資金使用書面申請(qǐng)，經(jīng)區(qū)政府同意后在5個(gè)工作日內(nèi)予以撥付。5、每季度進(jìn)行資金收支平衡分析，通報(bào)資金收支預(yù)算執(zhí)行狀況，實(shí)施資金使用總量控制。6、本會(huì)工作人員公出交通費(fèi)，由理事會(huì)申報(bào)預(yù)算，限額使用。7、本會(huì)工作人員因工作需要異地出差，經(jīng)理事長同意后，按有關(guān)規(guī)定按實(shí)報(bào)銷。四、審批權(quán)限與程序1、本會(huì)年度預(yù)算內(nèi)或有追加資金額度的，1000元（含1000元）下列的財(cái)務(wù)開支憑證由理事長審批；政府部門的季度幫困補(bǔ)貼金和其它項(xiàng)目資金由區(qū)政府有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。2、預(yù)算外的支出，應(yīng)報(bào)理事會(huì)議討論通過后，由理事長或政府有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。3、社區(qū)困難群體的大病幫困補(bǔ)貼金由街道核算后上報(bào)，由政府有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后在理事會(huì)會(huì)議同意的預(yù)算內(nèi)支付；使用預(yù)算外的資金，應(yīng)另遞交申請(qǐng)報(bào)告。五、資產(chǎn)管理（一）、資金管理1、基金管理須嚴(yán)格按照國務(wù)院《基金會(huì)管理?xiàng)l例》和本會(huì)基金管理方法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、基金會(huì)應(yīng)及時(shí)、精確反映本會(huì)的資產(chǎn)運(yùn)作狀況，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)決、算制度，提高資金使用效率和確保本會(huì)資產(chǎn)的安全完整。3、對(duì)本會(huì)資助的項(xiàng)目，應(yīng)配合有關(guān)部門進(jìn)行跟蹤檢查、監(jiān)督，評(píng)定資金使用的合理、正當(dāng)、合規(guī)。對(duì)受助人未按規(guī)定使用或違反使用規(guī)定的，須減少、停止或收回資助金。4、以基金會(huì)名義對(duì)外訂立的合同且需支付經(jīng)費(fèi)的，應(yīng)經(jīng)有關(guān)會(huì)簽程序?qū)徍瞬匆?guī)定同意后才干支付。5、本會(huì)應(yīng)按照正當(dāng)、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。6、資金運(yùn)作和資產(chǎn)保值增值事項(xiàng)，須由基金會(huì)理事會(huì)提出方案，經(jīng)會(huì)計(jì)、秘書長審核報(bào)理事會(huì)同意后付諸實(shí)施。監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)運(yùn)作實(shí)施監(jiān)督以規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，確保基金會(huì)資產(chǎn)安全且保值增值。7、本會(huì)應(yīng)于每年年終對(duì)各