農(nóng)作物品種價(jià)值評估技術(shù)規(guī)范

農(nóng)作物品種價(jià)值評估技術(shù)規(guī)范范圍本文件規(guī)定了農(nóng)作物品種價(jià)值評估的原則、評估方法、指標(biāo)體系、參數(shù)選擇和評估程序。本文件適用于農(nóng)作物品種在實(shí)施交易、轉(zhuǎn)化與商業(yè)化過程中的價(jià)值評估。規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T32225-2015農(nóng)業(yè)科技成果評價(jià)技術(shù)規(guī)范GB/T39057-2020科技成果經(jīng)濟(jì)價(jià)值評估指南DB34/T3582-2020專利價(jià)值評估技術(shù)規(guī)范術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本文件。

農(nóng)作物品種通過國家級或者省級審定、認(rèn)定、登記的農(nóng)作物品種。

農(nóng)作物品種價(jià)值從農(nóng)作物品種的轉(zhuǎn)化和應(yīng)用中獲得的經(jīng)濟(jì)利益的貨幣衡量。

農(nóng)作物品種價(jià)值評估根據(jù)一定的目的，按照一定的程序，綜合運(yùn)用相關(guān)理論、模型與方法，對農(nóng)作物品種的經(jīng)濟(jì)價(jià)值進(jìn)行分析、估算的過程。

收益法將評估對象在剩余經(jīng)濟(jì)壽命期間內(nèi)每年的預(yù)期收益，用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率進(jìn)行折現(xiàn)，累加得出評估基準(zhǔn)日的現(xiàn)值，從而估算資產(chǎn)價(jià)值的一種評估方法。

三分法無形資產(chǎn)評估方法，認(rèn)為資本、技術(shù)、管理三大要素共同構(gòu)成運(yùn)用資產(chǎn)時(shí)所得到的收益，且這三者作用相同均為1/3，故也取該數(shù)作為利潤分成率。評估原則科學(xué)性原則評估方法應(yīng)當(dāng)與農(nóng)作物品種特性存在科學(xué)關(guān)聯(lián)，評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)科學(xué)反映農(nóng)作物品種質(zhì)量與農(nóng)作物品種價(jià)值之間的必然聯(lián)系。公正性原則應(yīng)對農(nóng)作物品種的客觀事實(shí)進(jìn)行公正分析，客觀真實(shí)地反映評估對象的價(jià)值。系統(tǒng)性原則要綜合考慮農(nóng)作物品種的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律特性，從競爭力的角度分析評估農(nóng)作物品種的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。可操作性原則在正確理論基礎(chǔ)上，計(jì)算過程要適應(yīng)農(nóng)作物品種的具體情況，數(shù)據(jù)獲取有保證，利于直接反映評估對象的價(jià)值狀態(tài)。推動(dòng)轉(zhuǎn)化原則評估標(biāo)準(zhǔn)、參數(shù)等的選擇，要考慮市場需求，符合生產(chǎn)實(shí)際，有利于推動(dòng)種業(yè)科技進(jìn)步和成果轉(zhuǎn)化。評估方法根據(jù)農(nóng)作物品種特點(diǎn)，本文件采用收益法對農(nóng)作物品種價(jià)值進(jìn)行評估，評估方法詳見公式（1）：p=K§t=1nF式中：P=待評農(nóng)作物品種的價(jià)值；K=利潤分成率；§=調(diào)整系數(shù)；n=待評農(nóng)作物品種的剩余經(jīng)濟(jì)壽命；Ft=未來第t年使用該農(nóng)作物品種帶來的預(yù)期收益額；t=未來第t年；i=折現(xiàn)率。利潤分成率的確定采用三分法作為農(nóng)作物品種價(jià)值評估收入分成率的依據(jù)，即K取值33%。調(diào)整系數(shù)的計(jì)算農(nóng)作物品種價(jià)值評估指標(biāo)農(nóng)作物品種價(jià)值評估指標(biāo)詳見表1。農(nóng)作物品種價(jià)值評估指標(biāo)權(quán)重表一級指標(biāo)二級指標(biāo)指標(biāo)說明評價(jià)要求指標(biāo)權(quán)重技術(shù)指標(biāo)農(nóng)藝性狀品種載體種子或種植收獲產(chǎn)品特點(diǎn)的相關(guān)性狀。適宜區(qū)域全生育期豐產(chǎn)性穩(wěn)產(chǎn)性生物抗性非生物抗性20%品質(zhì)性狀品種載體種子和種植收獲產(chǎn)品質(zhì)量特點(diǎn)的相關(guān)性狀。外觀品質(zhì)營養(yǎng)品質(zhì)安全性適口性加工適應(yīng)性15%生產(chǎn)特性品種載體種子在種植過程中表現(xiàn)出的特點(diǎn)。制種難度配套技術(shù)機(jī)械化適應(yīng)性15%經(jīng)濟(jì)指標(biāo)市場容量品種載體種子推廣的市場潛力。預(yù)期市場規(guī)模品牌或市場認(rèn)可度15%市場環(huán)境品種載體種子所屬行業(yè)領(lǐng)域的競爭程度。行業(yè)競爭情況市場占有率15%生命周期品種進(jìn)入市場到最終被其他品種所替代的時(shí)間。替代難易程度經(jīng)濟(jì)壽命長短10%法律指標(biāo)品種權(quán)保護(hù)品種通過知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利保護(hù)的狀態(tài)權(quán)利地域分布保護(hù)（維持）年限10%計(jì)算調(diào)整系數(shù)按表1，采用模糊綜合評價(jià)法確定農(nóng)作物品種的調(diào)整系數(shù)。構(gòu)建評價(jià)矩陣。組織相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覍Ρ?各指標(biāo)進(jìn)行評級，建立隸屬函數(shù)，構(gòu)建評價(jià)矩陣，評價(jià)集合為V={很好、良好、一般、差、很差}5個(gè)等級，相應(yīng)評價(jià)等級行向量C={1、0.8、0.6、0.4、0.2}。建立模糊評價(jià)矩陣R。模糊矩陣的通式為： R=r11r12…式中：元素rij表示專家組對第i個(gè)指標(biāo)做出第j種評語的比例。進(jìn)行模糊變換。按表1評估指標(biāo)體系各二級指標(biāo)權(quán)重，即評價(jià)要素的權(quán)重系數(shù)矩陣為：A1=（0.10.1）A2=（0.120.08）A3=（0.140.080.08）A4=（0.140.080.08）模糊變換的綜合評估模型為： B=A?R （AUTONUM）計(jì)算調(diào)整系數(shù)。最終確定調(diào)整系數(shù)： §=B?CT （剩余經(jīng)濟(jì)壽命的確定農(nóng)作物品種剩余經(jīng)濟(jì)壽命的確定可采取合同壽命或法定壽命、經(jīng)濟(jì)壽命之一。對于已經(jīng)在轉(zhuǎn)讓許可等合同、協(xié)議中約定了使用年限的農(nóng)作物品種，宜采用年限法，即根據(jù)法律、合同以及協(xié)議的總有效年限扣除己使用年限和經(jīng)濟(jì)失效期來確定其剩余經(jīng)濟(jì)壽命。對于未約定合同壽命的農(nóng)作物品種，可通過法定壽命或經(jīng)濟(jì)壽命確定其剩余經(jīng)濟(jì)壽命。其中，法定壽命根據(jù)《中華人民共和國植物新品種保護(hù)辦法》第六章第三十四條：品種權(quán)的保護(hù)期限，自授權(quán)之日起，藤本植物、林木、果樹和觀賞樹木為20年，其他植物為15年。但是因權(quán)利人沒按規(guī)定繳納年費(fèi)或書面聲明放棄權(quán)利導(dǎo)致品種權(quán)終止的除外。經(jīng)濟(jì)壽命可采用專家評估法，通過收集相似品種的歷史生存狀態(tài)，分析某一待評農(nóng)作物品種的經(jīng)濟(jì)壽命，以及可以達(dá)到某種壽命期限的概率。預(yù)期收益額的計(jì)算農(nóng)作物品種預(yù)期收益可采取直接估算法或差額法、分成率法之一進(jìn)行計(jì)算。通常采用直接估算法計(jì)算農(nóng)作物品種的預(yù)期收益。直接估算法將農(nóng)作物新品種分為收入增長型和費(fèi)用節(jié)約型。收入增長型適用于將待評農(nóng)作物品種用于生產(chǎn)經(jīng)營能使增加產(chǎn)品銷售大幅增加，獲得超額收益的情況。費(fèi)用節(jié)約型適用于將待評農(nóng)作物品種用于生產(chǎn)經(jīng)營能使成本費(fèi)用顯著降低，獲得超額收益的情況。直接估算法的估值可通過表2，按照以下步驟進(jìn)行：（1）估算年總收益；（2）估算年總費(fèi)用；（3）計(jì)算待評農(nóng)作物品種純收益。農(nóng)作物品種經(jīng)濟(jì)壽命期間預(yù)期收益計(jì)算表費(fèi)用項(xiàng)目年份第1年第2年第3年……第n年種子/種苗單價(jià)單位面積用種量預(yù)計(jì)推廣面積種子/種苗單位面積產(chǎn)量單位面積生產(chǎn)成本單位產(chǎn)品加工成本單位產(chǎn)品銷售收入預(yù)期收益預(yù)期收益（萬元）對于表2數(shù)據(jù)難以獲得的農(nóng)作物品種，可通過差額法或分成率法測算其預(yù)期收益額。其中，差額法將待評農(nóng)作物品種的預(yù)期綜合收益與行業(yè)平均水平進(jìn)行比較從而計(jì)算出該品種的獲利能力。分成率法將待評農(nóng)作物品種的預(yù)期稅后綜合收益乘以利潤分成率計(jì)算出該品種的獲利能力。折現(xiàn)率的確定采用因素分析法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)累加來估量待評農(nóng)作物品種的收益折現(xiàn)率，待評農(nóng)作物品種折現(xiàn)率按如下公式進(jìn)行計(jì)算： I=ROA+CPI （AUTONUM）式中：I=待評農(nóng)作物品種折現(xiàn)率；ROA=資產(chǎn)收益率；CPI=通貨膨脹率。 資產(chǎn)收益率一般可采用較為大型的種業(yè)企業(yè)的評估基準(zhǔn)年上一年的資產(chǎn)報(bào)酬率的均值作為折現(xiàn)率計(jì)算依據(jù)。通貨膨脹率通常采用評估年份前一年居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)。評估機(jī)構(gòu)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正開展業(yè)務(wù)。評估機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，對本機(jī)構(gòu)的評估專業(yè)人員執(zhí)行該標(biāo)準(zhǔn)的行為進(jìn)行監(jiān)督，并對其從業(yè)行為負(fù)責(zé)。評估機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)行業(yè)自律，接受相關(guān)主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。評估程序申請農(nóng)作物品種價(jià)值評估益由評估委托方自愿提出申請。申請材料應(yīng)完整、真實(shí)、清晰、可靠。申請材料應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：農(nóng)作物品種基本信息表：內(nèi)容包括品種名稱、委托方、品種完成人（品種權(quán)權(quán)屬人）及委托聲明等信息。基本信息表格式參見附錄A。農(nóng)作物品種相關(guān)證明材料，包括品種基本情況簡介、委托方法人證書復(fù)印件，植物新品種權(quán)、品種審定（認(rèn)定、登記）證書、獲獎(jiǎng)證書、測試報(bào)告、轉(zhuǎn)讓合同、應(yīng)用證明以及其他反映農(nóng)作物品種價(jià)值評估指標(biāo)的相關(guān)證明材料。受理明確評估基本事項(xiàng)評估機(jī)構(gòu)對委托方提交的農(nóng)作物品種基本信息表和相關(guān)證明材料進(jìn)行形式審查后，應(yīng)明確下列基本事項(xiàng)：評估目的、對象和范圍；評估報(bào)告使用人、評估基準(zhǔn)日；評估報(bào)告使用限制、提交時(shí)間；委托方與評估人員工作配合等其他需要明確的重要事項(xiàng)。受理評價(jià)業(yè)務(wù)評估機(jī)構(gòu)與委托方簽訂農(nóng)作物品種價(jià)值評估咨詢合同，約定有關(guān)評估要求、完成時(shí)間、費(fèi)用、保密條款等事項(xiàng)。組織評估成立評估小組評估機(jī)構(gòu)根據(jù)待評農(nóng)作物品種特點(diǎn)和評估工作需要，組成團(tuán)隊(duì)并確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。評估小組宜包括評價(jià)機(jī)構(gòu)工作人員及5名以上的技術(shù)、管理、法律等專家，評估小組成員應(yīng)符合以下要求：充分了解待評農(nóng)作物品種行業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢；與委托方無利益關(guān)系或無直接行政隸屬關(guān)系；評估過程中客觀履行職責(zé)，不受任何商業(yè)、財(cái)務(wù)或其它壓力影響。制定評估方案項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定評估作業(yè)方案，應(yīng)包括以下內(nèi)容：擬采用的技術(shù)路線；評估所需資料及來源渠道；評估作業(yè)步驟、人員安排和時(shí)間進(jìn)度。收集評估資料項(xiàng)目負(fù)責(zé)人收集的資料應(yīng)包括委托方、待評農(nóng)作物品種完成人（品種權(quán)權(quán)屬人）等相關(guān)當(dāng)事方提供的資料，直接從市場等渠道獨(dú)立獲取的資料，以及從政府部門、各類專業(yè)機(jī)構(gòu)獲取的資料；評估資料應(yīng)包括：待評農(nóng)作物品種研發(fā)選育過程、技術(shù)實(shí)驗(yàn)報(bào)告、相關(guān)產(chǎn)品檢測報(bào)告等資料；待評農(nóng)作物品種所屬領(lǐng)域發(fā)展?fàn)顩r、同類品種技術(shù)水平等資料；產(chǎn)品市場需求、市場前景、產(chǎn)品市場競爭狀況，相關(guān)行業(yè)發(fā)展政策等資料；待評農(nóng)作物品種涉及的產(chǎn)品范圍、應(yīng)用區(qū)域、應(yīng)用時(shí)間、應(yīng)用歷史等資料；待評農(nóng)作物品種完成人（品種權(quán)權(quán)屬人）的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；待評農(nóng)作物品種受讓方未來生產(chǎn)應(yīng)用計(jì)劃；品種轉(zhuǎn)讓方式，自行實(shí)施、獨(dú)占許可、普XX可或其他方式；其他需要提供的相關(guān)資料。評估機(jī)構(gòu)應(yīng)要求委托方或者待評農(nóng)作物品種權(quán)屬人對其提供的評估資料以簽字、蓋章等方式進(jìn)行確認(rèn)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)需要和評估業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的情況變化及時(shí)補(bǔ)充相關(guān)資料。評估測算分析匯總信息評估小組對收集的評估資料進(jìn)行必要分析、歸納整理、審查核對，形成評估依據(jù)。測算調(diào)整系數(shù)評估機(jī)構(gòu)組織專家聽取相關(guān)情況介紹、進(jìn)行集中討論，按照表1對待評農(nóng)作物品種價(jià)值進(jìn)行打分，測算農(nóng)作物品種調(diào)整系數(shù)。形成評估結(jié)論評估小組選取相應(yīng)的公式和參數(shù)進(jìn)行分析、計(jì)算和判斷，形成初步評估結(jié)論。對初步評估結(jié)論進(jìn)行綜合分析，形成最終評估結(jié)論。評估報(bào)告評估小組根據(jù)評估結(jié)論編制評估報(bào)告，內(nèi)容應(yīng)包括評估委托方、評估機(jī)構(gòu)、評估基準(zhǔn)日、評估依據(jù)、評估方法、評估結(jié)果、機(jī)構(gòu)聲明等信息。評估報(bào)告格式參見附錄B。評估機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部質(zhì)量控制制度進(jìn)行內(nèi)部審核。在正式報(bào)告交付前，可在不影響對最終評估結(jié)論進(jìn)行獨(dú)立判斷的前提下，與委托方或委托方許可的相關(guān)當(dāng)事方就評估報(bào)告有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行必要溝通。評估機(jī)構(gòu)按照業(yè)務(wù)約定書的要求向委托方交付評估報(bào)告。評估報(bào)告可作為農(nóng)作物品種投融資、許可、轉(zhuǎn)讓及合作、品種推廣應(yīng)用等工作的參考依據(jù)。評估報(bào)告有效期為自評估基準(zhǔn)日起一年。資料存檔評估機(jī)構(gòu)應(yīng)對評估材料，包括申請材料、評估過程收集和形成的評估資料、評估報(bào)告等進(jìn)行歸檔保存。評估材料存檔時(shí)間應(yīng)不少于15年。

（資料性）

農(nóng)作物品種價(jià)值評估申請表農(nóng)作物品種價(jià)值評估申請表見表A.1。農(nóng)作物品種價(jià)值評估申請表品種名稱委托方名稱地址郵政編碼性質(zhì)（）1.科研機(jī)構(gòu)2.大專院校3.企業(yè)4.其他負(fù)責(zé)人電話聯(lián)系人電話第一所有權(quán)人（單位）名稱或姓名地址委托方聲明委托人自愿申請農(nóng)作物品種價(jià)值評估，并承諾所提供的相關(guān)證明、材料真實(shí)、有效，復(fù)印件和原件一致。待評農(nóng)作物品種符合國家法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，不存在知識產(chǎn)權(quán)權(quán)益糾紛。如有不實(shí)之處，我方愿負(fù)相應(yīng)法律責(zé)任，并承擔(dān)由此造成的一切后果。委托方（簽字/蓋章）年月日品種證明材料所附材料（請?jiān)谒峁┎牧锨暗摹鮾?nèi)打“√”）□品種基本情況簡介□委托方法人證書復(fù)印件□植物新品種權(quán)□品種審定（認(rèn)定、登記）證書□獲獎(jiǎng)證書□測試報(bào)告□轉(zhuǎn)讓合同□應(yīng)用證明□其他相關(guān)證明材料：

（資料性）

農(nóng)作物品