醫(yī)院內(nèi)部控制風險評估報告

醫(yī)院內(nèi)部控制風險評定報告Xxxx醫(yī)院內(nèi)部控制風險評定報告按照根據(jù)財政部《有關(guān)印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）>的告知》(財會〔〕21號)以及廣東省財政廳《有關(guān)進一步推動<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范[試行]>實施工作的意見》(粵財會[]51號)的規(guī)定，為進一步提高我院內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，對我院各部門進行風險評定活動，對各部門崗位風險點進行了全方面的梳理，并進行了適宜的評價?，F(xiàn)將有關(guān)狀況報告以下：一、風險評定活動組織狀況（一）工作機制本次風險評定活動，是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導小組的領(lǐng)導下，由院財務室具體組織實施的。為完畢工作，經(jīng)單位領(lǐng)導同意，財務科從辦公室、護理部、醫(yī)務綜合科抽調(diào)有關(guān)工作人員構(gòu)成內(nèi)部控制風險評定小組，專門從事本次風險評定活動。（二）風險評定范疇1、本次風險評定所涉及的業(yè)務范疇分為單位層面風險和業(yè)務活動層面風險。①單位層面風險重要涉及下列三個方面：組織架構(gòu)風險：單位內(nèi)部機構(gòu)設立不合理、部門職責不清晰、內(nèi)部控制管理機制不健全等狀況造成的風險；經(jīng)濟決策風險：單位經(jīng)濟活動決策機制不科學，決策程序不合理或未執(zhí)行造成的風險；人力資源風險：單位崗位職責不明確、核心崗位勝任能力局限性等造成的風險。②業(yè)務活動層面風險。本單位經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險重要涉及預算管理風險、收支管理風險、政府采購管理風險、資產(chǎn)管理風險、建設項目管理風險、合同管理風險以及其它風險。2、本次風險評定所涉及的部門范疇主責部門：內(nèi)部控制工作領(lǐng)導小組。配合部門：財務室、辦公室、護理部、醫(yī)務科等有關(guān)部門。（三）風險評定的程序和辦法1、風險評定程序本次風險評定活動，風險評定小組先研究制訂了風險評定工作計劃，明確風險評定的目的和任務；另首先組織召開了由各科室負責人參加的動員會，對風險評定活動做出了動員和安排，規(guī)定各科室先進行自查，查找風險點，研究整治方法，向風險評定小組報告自查狀況；再次，風險評定領(lǐng)導小組根據(jù)各科室的自查狀況，選擇核心科室和自查風險點少的科室進行重點檢查，對其它科室也進行了快速檢查；最后，根據(jù)各科室自查狀況和現(xiàn)場檢查的工作底稿和收集到的資料，進行風險分析，組織編寫風險評定報告。2、風險評定辦法本次風險評定活動，采用了風險清單法、文獻審查、實地檢查法、流程圖法、財務報表分析法以及小組討論和訪談等辦法以識別風險；采用了概率分析法、情景分析法和風險坐標圖法以分析風險。（四）收集的資料和證據(jù)等狀況支持本風險評定報告的重要有風險評定工作底稿，有關(guān)文獻、會計憑證、賬本復印件，以及各科室的自查狀況等。二、風險評定活動發(fā)現(xiàn)的風險因素按照風險來源的不同，預算編制風險分為內(nèi)部風險和外部風險。按照風險性質(zhì)的不同，內(nèi)部風險進一步細分為制度流程風險和廉政風險。按照風險等級的不同，預算編制風險分為普通風險和重大風險。（一）單位層面風險因素1、單位的部分核心崗位的工作人員沒有定時輪崗。（風險點A1）2、內(nèi)控人員培訓不夠、業(yè)務素質(zhì)弱。（風險點A2）（二）業(yè)務層面風險因素1、單位預算未分解下達至各科室，可能造成預算權(quán)威性局限性，執(zhí)行力不夠；（風險點B1）2、醫(yī)療退款審核不到位，可能造成醫(yī)保卡套現(xiàn)的漏洞；（風險點B2）3、小額固定資產(chǎn)管理未貫徹到科室，可能造成資產(chǎn)流失、賬實不符；（風險點B3）4、部分分散采購的商品未嚴格按照招投標程序，可能造成不能確保物品質(zhì)量、價格虛高；（風險點B4）5、部分分散采購的建設工程項目名稱與內(nèi)容不相符，可能存在合并采購和拆分工程的違規(guī)現(xiàn)象；（風險點B5）6、合同審核和監(jiān)督執(zhí)行不到位，存在補簽合同的狀況，可能造成違反合同、支付額外賠償?shù)目赡堋＃L險點B6）三、風險分析1、單位總體風險水平根據(jù)風險評定表對單位各個層面風險進行打分評價，單位總體風險水平為25.98（風險最高100分），屬于偏低水平。風險點評分表項目單位層面業(yè)務層面預算業(yè)務收支業(yè)務政府采購資產(chǎn)管理建設項目合同管理原則風險值100100100100100100100評定值22213724304023權(quán)重40%15%10%8%12%8%7%綜合得分8.8%3.15%3.7%1.92%3.6%3.2%1.61%2、重要和重大風險因素經(jīng)對以上風險因素進行分析，以上所列風險因素根據(jù)發(fā)生可能性和影響程度列表以下：風險發(fā)生可能性風險發(fā)生可能性B5、B6B3、B420%20%B1B2B4A1、A2020%100%四、有關(guān)應對風險的方法建議1、核心崗位的工作人員如報賬員，要重視培養(yǎng)新人，貫徹定時輪崗。2、加強內(nèi)控學習培訓，提高業(yè)務素質(zhì)。3、財務室根據(jù)上級財政部門批復的預算和單位內(nèi)部各業(yè)務部門提出的支出需求，將預算指標按照部門進行分解，并下達至各部門。4、完善門診醫(yī)療退款審核報批程序。5、完善各科室各部門的固定資產(chǎn)管理，建立賬目，將小額固定資產(chǎn)納入管理。6、分散采購的商品批量一萬元以上應嚴格按照招投標程序，一萬元下列