技能認證財政稅收初級考試(習題卷6)

試卷科目：技能認證財政稅收初級考試技能認證財政稅收初級考試(習題卷6)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收初級考試第1部分：單項選擇題，共66題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列納稅人中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A)事業(yè)單位B)社會團體C)個人獨資企業(yè)D)外國合伙企業(yè)答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織，為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。選項ABD均為企業(yè)所得稅的納稅人。[單選題]2.根據(jù)（）原則，部門預算要先保證基本支出，后安排項目支出。A)科學性B)穩(wěn)妥性C)重點性D)績效性答案:C解析:本題考查部門預算的原則。部門預算的編制有八項原則：1．合法性原則2．真實性原則3．完整性原則4．科學性原則5．穩(wěn)妥性原則（量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算）6．重點性原則（兼顧一般的同時，優(yōu)先保證重點支出；先基本支出，后項目支出；先重點、急需項目，后一般項目）7．透明性原則8．績效性原則ACD為部門預算的原則，C選項符合題干描述。[單選題]3.下列關于我國政府預算績效評價管理的表述，錯誤的是（）。A)績效目標是預算績效管理的基礎B)預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理是預算績效管理的重要環(huán)節(jié)C)績效目標是整個預算績效管理系統(tǒng)的前提D)績效評價結果反饋和應用制度是預算績效管理的核心答案:D解析:本題考查我國政府預算的績效評價管理。預算支出績效評價是預算績效管理的核心。[單選題]4.發(fā)達國家社會保障的資金來源主要是（）。A)社會保障稅B)社會保障收費C)一般稅收D)企業(yè)收入和公債收入答案:A解析:從世界各國的社會保障的資金來源看，主要來自于兩個方面：一是由取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一半的社會保障稅；二是財政支出的轉(zhuǎn)移性支出資金。從總體看，世界各國多采用第一種方式。[單選題]5.下列關于年度預算平衡的說法錯誤的是（）。A)年度預算平衡有利于決策者盡早發(fā)現(xiàn)問題B)年度預算平衡容易忽略潛在的財政風險C)年度預算平衡限制了政府對未來更長遠的考慮D)年度預算平衡不能防患于未然答案:A解析:本題考查年度預算平衡與跨年度預算平衡。單純的年度預算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潛在的財政風險；②在年度預算中，各項收支已由預算確定好了，具有法律性，這樣，在一個預算年度內(nèi)進行收支結構的調(diào)整就受到了限制，與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾；③年度預算平衡限制了政府對未來的更長遠的考慮?？缒甓阮A算平衡的突出優(yōu)點：政策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風險，采取措施，防患于未然。因此A選項說法錯誤。[單選題]6.下列不屬于編制政府決算的準備工作的是（）。A)擬定和下發(fā)政府決算的編制說明B)進行年終清理C)審計預算執(zhí)行情況D)年終決算答案:C解析:本題考查政府決算草案的編制。編制政府決算的準備工作包括：財政部擬定和下發(fā)決算的編制說明、進行年終清理、年終決算、制定和頒發(fā)決算表格。C選項審計預算執(zhí)行情況不是編制政府決算的準備工作。[單選題]7.關于我國政府非稅收入屬性的說法，錯誤的是（）。A)所有權屬國家B)使用權歸政府C)管理權在財政D)征收權在全國人民代表大會答案:D解析:本題考查政府非稅收入的概念與特點。政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是?所有權屬國家、使用權歸政府、管理權在財政?，即具有?三權?屬性的財政收入。[單選題]8.2018年1月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限是()A)100萬元B)50萬元C)80萬元D)30萬元答案:A解析:[單選題]9.在財政支出中，不反映政府部門占用社會經(jīng)濟資源的要求的是（）。A)積累性支出B)補償性支出C)購買性支出D)轉(zhuǎn)移性支出答案:D解析:本題考查按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類。A選項：積累性支出：是財政直接增加社會物質(zhì)財富和國家物資儲備的支出。包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項。B選項：補償性支出：是用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟體制改革后，財政用于補償性支出的項目大大削減。C選項：購買性支出：購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品或者勞務的活動。即財政一手付出了資金，另一手相應地獲得了商品和勞務，履行了國家的各項職能。如政府各部門的行政管理費支出、各項事業(yè)的經(jīng)費支出、政府各部門的投資撥款等。D選項：轉(zhuǎn)移性支出：轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。即政府財政付出了資金，都無任何商品和勞務所得，不存在任何交換問題。主要包括政府部門用于補貼、債務利息、失業(yè)救濟金、養(yǎng)老保險等方面的支出。[單選題]10.關于印花稅的納稅人，下列說法中錯誤的是（）。A)國有企業(yè)是印花稅的納稅人B)個人工商戶需要繳納印花稅C)中外合資經(jīng)營企業(yè)應繳納印花稅D)由于我國實行外資優(yōu)惠政策，所以外國公司企業(yè)暫不繳納印花稅答案:D解析:本題考查印花稅的納稅人。D項錯誤，凡在我國境內(nèi)書立、領受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列應稅經(jīng)濟憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅人。所稱單位和個人，包括各類企業(yè)、事業(yè)、機關、團體、軍隊，以及中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟組織及其在華機構等單位和個人。[單選題]11.一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式是（）。A)查賬征收B)查定征收C)查驗征收D)定期定額征收答案:B解析:本題考查稅收管理制度。一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用査定征收。[單選題]12.政府運用財政、金融、價格等經(jīng)濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟政策目標的手段，指的是（）。A)經(jīng)濟手段B)法律手段C)行政手段D)軍事手段答案:A解析:經(jīng)濟手段是指政府運用財政、金融、價格等經(jīng)濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟政策目標的手段。[單選題]13.公共物品的（）可能形成?免費搭車?現(xiàn)象。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競爭性D)提供目的的非盈利性答案:C解析:本題考查公共物品的特征。取得方式的非競爭性意味著可能形成?免費搭車者?，即獲得公共物品的消費者無須通過市場采用出價競爭的方式。[單選題]14.下列各項收入中，不屬于我國政府非稅收入管理范圍的是（）。A)住房公積金收入B)彩票公益金收入C)罰沒收入D)中央銀行收入答案:A解析:本題考查政府非稅收入的概念與特點。按照我國建立健全財政體制的要求，政府非稅收入的范圍包括行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府收入的利息收入和其他非稅收入等。[單選題]15.稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的（）。A)稅收保全措施B)稅收擔保措施C)稅收強制執(zhí)行措施D)責令繳納答案:C解析:本題考查稅款征收。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列強制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。[單選題]16.某商貿(mào)企業(yè)2015年度有關會計資料如下：(1)年度會計利潤總額為200萬元；(2)全年實現(xiàn)銷售收入2000萬元;(3)?管理費用?中列支業(yè)務招待費25萬元，壞賬準備50萬元；(4)?銷售費用?中列支廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元：(5)?營業(yè)外支出?中列支稅收滯納金1萬元，贊助支出10萬元，公益性捐贈支出40萬元；(6)?投資收益?中有國債利息收入5萬元，從子公司（非上市公司）分回稅后利潤17萬元，己知子公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15%．該企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2015年度不得在稅前列支的廣告費和業(yè)務宣傳費金額為()萬元。A)500B)400C)300D)200答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除。所以，可在稅前列支的廣告費和業(yè)務宣傳費＝2000萬×15%＝300萬。則不能在稅前列支的廣告費和業(yè)務宣傳費金額=500-300=200萬元。[單選題]17.高新技術企業(yè)若按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，則其應符合的條件之一是最近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)，其近三個會計年度的研究開發(fā)費用占同期銷售收入總額的比例不低于()。A)6%B)5%C)4%D)3%答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應符合的條件之一是最近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)，其近三個會計年度的研究開發(fā)費用占同期銷售收入總額的比例不低于4%。[單選題]18.下列所得中，免征個人所得稅的是()。A)加班工資B)年終獎C)殘疾人員所得D)離休工資答案:D解析:本題考查免征個人所得稅的情形。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退休費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免征個人所得稅。[單選題]19.下列稅款征收方式中，一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位的是（）。A)查賬征收B)查定征收C)查驗征收D)定期定額征收答案:A解析:本題考查稅款征收。查賬征收法一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。[單選題]20.由于非人為因素而造成的收不抵支的情況而形成的赤字指的是()。A)周期性赤字B)結構性赤字C)自然失業(yè)赤字D)被動赤字答案:D解析:本題考查財政赤字的分類。被動赤字是由于客觀原因，而非人為因素，出現(xiàn)財政收入不能抵補支出的情況而形成的赤字。[單選題]21.非稅收入是對特定行為或其他特定管理對象征收的，當特定行為或特定管理對象增加或消失時，就會使政府非稅收入出現(xiàn)較大起伏。這體現(xiàn)了政府非稅收入具有（）。A)靈活性B)不穩(wěn)定性C)非普遍性D)補償性答案:B解析:本題考查政府非稅收入的特點。非稅收入是對特定行為或其他特定管理對象征收的，當特定行為或特定管理對象增加或消失時，就會使政府非稅收入出現(xiàn)較大起伏，從而導致非稅收入與稅收收入相比具有比較明顯的不穩(wěn)定性。[單選題]22.下列不屬于一般納稅人銷售按簡易辦法依照3%的征收率計繳增值稅的是（）。A)自產(chǎn)的商品混凝土B)寄售商店代銷寄售物品C)典當業(yè)銷售死當物品D)食用植物油答案:D解析:本題考查增值稅的稅率。1、一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。(1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。(5)自來水。(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。因此A選項正確；2、一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。(1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi))；因此B選項正確；(2)典當業(yè)銷售死當物品；因此C選項正確。D選項食用植物油稅率為9%。因此錯誤；[單選題]23.新加坡實行的社會保障基金管理模式是（）。A)分散管理模式B)統(tǒng)分結合的管理模式C)高度集中的管理模式D)以上都不對答案:C解析:本題考查社會保障的管理模式。（1）高度集中的管理模式：在全國或整個地區(qū)建立一個管理機構，集中管理社會保險事務。（英國、新加坡）對應C選項（2）分散管理模式：在立法與行政監(jiān)督上集中統(tǒng)一，但在運作管理上是分散的，屬于不同的機構。對應A選項。（3）統(tǒng)分結合的管理模式：把統(tǒng)一性強的保險項目集中起來統(tǒng)一管理，把獨立性強的項目或環(huán)節(jié)實行分散管理。對應B選項[單選題]24.跨年度預算平衡突出的優(yōu)點是（）。A)有利于政策的長期可持續(xù)性B)是預算更加有效率C)能夠達到預算的絕對平衡D)能夠體現(xiàn)政策的短期效果答案:A解析:本題考查跨年度預算平衡機制?？缒甓阮A算平衡突出的優(yōu)點就是有利于政策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風險，采取措施，防患于未然。[單選題]25.在實行政府采購制度的初始階段宜采用的采購模式是A)集中采購模式B)分散采購模式C)集中采購與分散采購相結合的模式D)集中采購模式或分散采購模式答案:C解析:[單選題]26.房產(chǎn)產(chǎn)權出典的，由（）繳納房產(chǎn)稅。A)經(jīng)營管理單位B)集體企業(yè)C)出典人D)承典人答案:D解析:本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權所有人為納稅人。由上表可知房產(chǎn)產(chǎn)權出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅。[單選題]27.下列銷售行為中，應當繳納增值稅的是（）。A)銷售自來水B)銷售古舊圖書C)銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D)銷售避孕藥品答案:A解析:本題考查增值稅的稅收優(yōu)惠。銷售自來水適用低稅率。[單選題]28.比例稅率的基本特點是（）。A)稅率檔次較多B)計算比較復雜C)征稅對象數(shù)額越大，應納稅額越大D)稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動答案:C解析:本題考查稅率的基本形式。比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動。征稅對象數(shù)額越大，應納稅額越大。[單選題]29.一般納稅人甲通過某大橋時，支付通行費500元，取得通行費發(fā)票，則可抵扣的進項稅額為()元。A)20.56B)23.81C)25.77D)28.92答案:B解析:本題考查進項稅額。橋、閘通行費可抵扣進項稅額＝橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1＋5%)×5％＝500÷(1＋5%)×5％＝23.81(元)。[單選題]30.自（）年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。A)2008B)2010C)2011D)2009答案:A解析:本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。自2008年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。[單選題]31.某商貿(mào)企業(yè)2015年度有關會計資料如下：(1)年度會計利潤總額為200萬元；(2)全年實現(xiàn)銷售收入2000萬元;(3)?管理費用?中列支業(yè)務招待費25萬元，壞賬準備50萬元；(4)?銷售費用?中列支廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元：(5)?營業(yè)外支出?中列支稅收滯納金1萬元，贊助支出10萬元，公益性捐贈支出40萬元；(6)?投資收益?中有國債利息收入5萬元，從子公司（非上市公司）分回稅后利潤17萬元，己知子公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15%．該企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2015年度允許稅前扣除的公益性捐贈支出金額為()萬元。A)16B)20C)24D)40答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除。200萬*12%=24萬[單選題]32.關于企業(yè)固定資產(chǎn)的稅務處理，下列說法中錯誤的是（）。A)固定資產(chǎn)減值確認為損失，可調(diào)整其計稅基礎B)固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除C)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除D)固定資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更答案:A解析:本題考查資產(chǎn)的稅務處理。A項錯誤，企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎。[單選題]33.依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的房產(chǎn)稅的稅率為（）；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為（）。A)1.2%，12%B)12%；1.2%C)1.2%；4%D)12%；4%答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的房產(chǎn)稅的稅率為1.2%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%。[單選題]34.國家重點扶持高新技術企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A)30%B)25%C)20%D)15%答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅稅率。法定稅率：①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%；②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)②對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)[單選題]35.我國頒布預算法及其實施條例的時間是A)1993年B)1994年C)1995年D)1996年答案:B解析:[單選題]36.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)（）確認收入的實現(xiàn)。A)口頭約定的收款日期B)合同約定的收款日期C)實際的收款日期D)分得產(chǎn)品的日期答案:D解析:采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)。[單選題]37.政府預算綜合反映了國家財政收支活動的全貌，這體現(xiàn)了政府預算的（）特征。A)法律性B)預測性C)綜合性D)公開性答案:C解析:本題考查政府預算的基本特征。政府預算的綜合性是指政府預算是各項財政收支的匯集點和樞紐，綜合反映了國家財政收支活動的全貌。[單選題]38.稅收會計核算的內(nèi)容是A)稅款征收B)稅款減免C)稅款入庫D)稅收資金由形成到入庫的全過程答案:D解析:[單選題]39.應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是A)公園自用的土地B)軍隊自用的土地C)游樂場用地D)宗教寺廟自用的土地答案:C解析:[單選題]40.下列所得中應征個人所得稅的有()。A)保險賠款B)省級人民政府頒發(fā)的?科技進步獎?獎金C)企業(yè)發(fā)放?優(yōu)秀員工獎?獎金D)教育儲蓄存款利息答案:C解析:本題考查個人所得稅的免征。（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅1．省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；但企業(yè)發(fā)放的獎金需要依法納稅。2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；4．福利費、撫恤金、救濟金；5．保險賠款；6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金；7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；8．按照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10．經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。因此ABD選項都可以免征個人所得稅。[單選題]41.A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。A公司應當繳納印花稅（）元。A)32B)128C)600D)2400答案:B解析:本題考查印花稅的稅率。財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)、適用1‰的印花稅率，應納印花稅=計稅金額×適用稅率=128000×1‰＝128（元）。[單選題]42.醫(yī)療保險應選擇的籌資模式是（）。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)預算基金制答案:A解析:本題考查現(xiàn)收現(xiàn)付制。社會保障資金來源的籌資模式大體有三種（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制：社會保障完全靠當前的收入滿足當前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備。對于籌資模式的選擇問題，不同的保險內(nèi)容選擇的籌資模式有很大差異。一般是失業(yè)保險、醫(yī)療保險、疾病保險等由于其對未來的不確定性和短期性，難以預測，以實行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜。因此A選項正確。（2）完全基金制：為社會保險設立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要。特點：實施初期繳費率較高，以建立基金，但繳費水平在相當長時間內(nèi)保持穩(wěn)定不變。對應B選項。（3）部分基金制：即繳費水平在滿足一定階段支出需要前提下，留有一定的儲備。特點：繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨支出的提高分階段提高。對應C選項。[單選題]43.某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當年應納車船稅為（）元。A)9750B)9570C)9150D)9275答案:D解析:本題考查車船稅的計算。（1）卡車應納稅額＝6×60×10＝3600元；（2）汽車掛車按照貨車稅額的50%計算，應納稅額＝4.5×60×5×50%＝675元；（3）載客汽車應納稅額＝10×500＝5000元；該運輸公司應納車船稅＝3600＋675＋5000＝9275元。[單選題]44.某一般納稅人今年5月取得交通運輸收入109萬元(含稅)，當月外購汽油支出10萬元，購入運輸車輛支出20萬元，以上支出均為不含稅金額，且按規(guī)定取得抵扣憑證。該納稅人今年5月應納稅額為()萬元。A)0.4B)9.6C)5.1D)11答案:C解析:本題考查增值稅的計算。應納稅額=109÷(1+9%)×9%－10×13%－20×13%＝9－1.3－2.6＝5.1(萬元)。[單選題]45.按期納稅是根據(jù)納稅義務的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實行按（）納稅。A)日B)周C)月D)季答案:A解析:本題考查納稅期限。按期納稅即根據(jù)納稅義務的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實行按日納稅。按期納稅的納稅間隔期為1天、3天、5天、10天、15天、1個月、1個季度或半年。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務機關根據(jù)情況分別核定。[單選題]46.通過制定文教科學衛(wèi)生等單位的人員編制和財務收支限額來安排和控制文教科學衛(wèi)生支出的管理制度是（）。A)收入上繳B)預算管理C)定員定額管理D)定時定量管理答案:C解析:本題考查文教科學衛(wèi)生支出。定員定額管理通過制定文教科學衛(wèi)生等單位的人員編制和財務收支限額來安排和控制文教科學衛(wèi)生支出的管理制度。[單選題]47.關于個人所得稅專項附加扣除中的繼續(xù)教育支出的說法，錯誤的是()。A)納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除B)同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月C)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除D)納稅人在中國境外接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除答案:D解析:本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。繼續(xù)教育支出：納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。[單選題]48.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A)3B)5C)15D)30答案:C解析:本題考查增值稅納稅期限。納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。選項ABD時間不正確。[單選題]49.當前，我國在財政補貼上應采取的措施不包括（）。A)加大補貼力度B)調(diào)整補貼重點C)減少補貼項目D)改革補貼方式答案:A解析:本題考查我國財政補貼制度的實踐與改革。我國財政補貼改革的基本思路是：減少補貼項目、明確補貼重點、規(guī)范補貼方式、提高補貼效率。A選項加大補貼力度不是我國財政補貼改革的基本思路。[單選題]50.收費的可行性，是由政府提供的部分服務具有（）決定的。A)私人物品性質(zhì)B)公共物品的性質(zhì)C)特殊物品的性質(zhì)D)專項物品的性質(zhì)答案:A解析:本題考查財政收入的分類。收費的可行性是由政府提供的部分服務具有私人物品性質(zhì)決定的。[單選題]51.那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟波動狀況而自動發(fā)揮調(diào)控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟作用的財政政策稱為()。A)相機抉擇的財政政策B)自動穩(wěn)定的財政政策C)宏觀財政政策D)微觀財政政策答案:B解析:本題考查財政政策的類型與效應。自動穩(wěn)定的財政政策，是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟波動情況自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，不用借助外力即可直接產(chǎn)生調(diào)控作用。[單選題]52.增值稅的納稅期限分別為1日，3日，5日，10日，15日，1個月或者1個季度。其中以（）為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人。A)10日B)15日C)1個月D)1個季度答案:D解析:以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)其應納稅額的大小分別核定。[單選題]53.下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是（）。A)企業(yè)所得稅B)增值稅C)個人所得稅D)消費稅答案:C解析:本題考查財政收入對經(jīng)濟的影響。政府征稅影響居民儲蓄的稅收種類包括個人所得稅，利息稅等。[單選題]54.每一年的財政收支結果都應是平衡的預算，指的是（）。A)年度預算平衡B)年度決算平衡C)跨年度預算平衡D)跨年度決算平衡答案:A解析:本題考查年度預算平衡。年度預算平衡是指每一年的財政收支結果都應是平衡的預算。[單選題]55.中央預算草案由（）具體編制，報（）審定后，提請（）審查和批準。A)各部門；上一級部門；財政部B)財政部；國務院；全國人民代表大會C)各部門；財政部；全國人民代表大會D)各部門；財政部；國務院答案:B解析:本題考查中央預算的編制。中央預算草案由財政部具體編制，報國務院審定后，提請全國人民代表大會審查和批準。[單選題]56.農(nóng)業(yè)信貸資金由（）負責運營。A)中國銀行B)農(nóng)村信用社C)商業(yè)銀行D)農(nóng)業(yè)銀行答案:D解析:本題考查財政農(nóng)業(yè)投資。信貸支援是指財政向銀行增撥信貸資金，作為銀行自有資金來源，而后由銀行向農(nóng)村發(fā)放各種農(nóng)業(yè)貸款的支農(nóng)方式。這筆農(nóng)業(yè)信貸資金由農(nóng)業(yè)銀行負責運營。選項ABC均為干擾選項，不符合題意。[單選題]57.稅務機關查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款時，需要履行的程序是()。A)經(jīng)稅務所所長批準B)經(jīng)縣級稅務局(分局)局長批準C)經(jīng)稽查局局長批準D)經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準答案:D解析:本題考查納稅檢查的概念。稅務機關在調(diào)査稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。[單選題]58.我國主管國家稅務工作的最高職能機構是A)審計署B(yǎng))財政部C)國家稅務總局D)中國人民銀行答案:C解析:[單選題]59.某進出口公司從境外進口一批原材料，材料價款折合人民幣300000元，另支付包裝勞務費20000元。材料運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費30000元、保險費10000元；從海關運往企業(yè)所在地發(fā)生運費4000元。已知該批材料進口關稅稅率為10%。則該批材料進口時應繳納關稅（）元。A)30000B)32000C)36000D)36400答案:C解析:本題考查進口貨物的完稅價格。一般貨物的完稅價格包括貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。由從海關運往企業(yè)所在地發(fā)生運費不算入關稅完稅價格。該批材料關稅完稅價格=300000+20000+30000+10000=360000（元），該批材料應繳納關稅=360000×10%=36000（元）。[單選題]60.()可以反映企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)經(jīng)濟活動情況或預算執(zhí)行結果的書面文件。A)納稅申報表B)稅款扣繳報告表C)財務會計報表D)財務會計說明書答案:C解析:本題考查納稅申報。財務會計報表是指根據(jù)賬簿記錄以及其他有關資料，按照規(guī)定的指標體系和格式編制的報告文件，用以反映企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)經(jīng)濟活動情況或預算執(zhí)行結果的書面文件。[單選題]61.關于城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的說法，錯誤的是()。A)各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團養(yǎng)老保險單位繳費比例高于16%的，可降至16%B)個人繳費月儲存額為個人月繳費工資的8%C)單位繳費部分記入個人賬戶D)個人繳費基數(shù)最高不得超過當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%答案:C解析:本題考查我國的基本養(yǎng)老保險制度。個人賬戶全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。[單選題]62.某百貨商店2018年全年應稅銷售額600000元，2018年4月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部貨款為30900元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為26000元，則該百貨商店4月增值稅計稅銷售額為（）元。A)26410B)29712C)30000D)30900答案:C解析:本題考查增值稅。小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應納稅額。所以計稅銷售額＝30900÷（1＋3%）＝30000元。[單選題]63.企業(yè)虧損補貼的對象是（）。A)商品B)企業(yè)C)居民D)銀行答案:B解析:本題考查企業(yè)虧損補貼。價格補貼的對象是商品，企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)。選項BCD為干擾選項，不符合題意。[單選題]64.我國的預算年度采用（），即（）。A)跨年制，每年10月1日至次年9月30日B)跨年制，每年4月1日至次年3月31日C)歷年制，每年1月1日至12月31日D)跨年制，每年2月1日至次年1月31日答案:C解析:本題考查政府預算的期限。預算期限是指按預算計劃組織收支實際經(jīng)歷的時間。（1）歷年制：按日歷年度計算，由1月1日至12月31日為一個預算年度，如法國、瑞典、中國。（2）跨年制：一個預算年度跨越兩個日歷年度，具體起訖時間又有若干不同的情況，如美國（10月1日到次年9月30日）、英國、日本、印度（4月1日至次年3月31日）我國的預算年度采用歷年制，即每年1月1日至12月31日。[單選題]65.下列關于財政支出的說法，正確的有（）。A)財政支出是各級政府在財政年度內(nèi)的支出總和B)財政支出包括政府間的轉(zhuǎn)移支付C)財政支出的內(nèi)容由國民經(jīng)濟決定D)財政支出和財政收入是互不相關的概念答案:A解析:本題考查財政支出的概念。財政支出是各級政府在財政年度內(nèi)的支出總和（不包括政府間的轉(zhuǎn)移支出，以避免重復計算）。因此A選項正確，B選項錯誤。財政支出的內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的。因此C錯誤；財政支出和財政收入是相對的概念，收入是支出的來源，而支出是收入的目的與歸宿。因此D錯誤。[單選題]66.西方經(jīng)濟學者所說的通貨膨脹稅指的是()。A)國民收入再分配所得B)競爭機制所得C)國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)正常增量的分配所得D)價格再分配所得答案:D解析:本題考查財政赤字彌補方式的經(jīng)濟效應。政府收入通?？梢苑譃閮刹糠郑阂徊糠质菄鴥?nèi)生產(chǎn)總值(GDP)正常增量的分配所得；另一部分是價格再分配所得。后者就是西方經(jīng)濟學者所說的通貨膨脹稅。第2部分：多項選擇題，共33題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]67.某進出口公司進口一批有色金屬礦石,該礦石進口環(huán)節(jié)應繳納()。A)關稅B)資源稅C)增值稅D)營業(yè)稅答案:AC解析:[多選題]68.個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人有()A)從兩處取得工資的個人B)取得了所得但沒有扣繳義務人的個人C)取得綜合所得需要辦理匯算清繳的個人D)取得境外所得的個人答案:ABCD解析:[多選題]69.財政政策的目標主要有()。A)物價相對穩(wěn)定B)充分就業(yè)C)經(jīng)濟適度增長D)社會生活質(zhì)量提高答案:ABC解析:[多選題]70.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A)計稅余值B)房產(chǎn)原值C)房產(chǎn)租金D)房產(chǎn)數(shù)量E)房產(chǎn)現(xiàn)值答案:AC解析:本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例征稅率，計稅依據(jù)分兩種：房產(chǎn)計稅余值（稅率為1.2%）和房產(chǎn)租金收入（稅率為12%）。[多選題]71.以下屬于經(jīng)財政部批準免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有()。A)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房B)經(jīng)鑒定已停止使用的危房C)老年服務機構自用的房產(chǎn)D)權屬有爭議的房產(chǎn)E)大修停用3個月以上的房產(chǎn)答案:ABC解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項D錯誤，產(chǎn)權未確定的由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。選項E錯誤，納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。[多選題]72.關于企業(yè)所得稅稅率，下列表述正確的有（）。A)居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%B)非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得，適用稅率為20%C)對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D)對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅E)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構場所的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案:ABCD解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。法定稅率：①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%；②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此B選項正確，E選項錯誤。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)②對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)。③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。[多選題]73.按稅收的管理權限，可以將稅收分為（）。A)價內(nèi)稅B)中央稅C)地方稅D)中央與地方共享稅E)價外稅答案:BCD解析:本題考查稅收分類。按稅收的管理權限為標準可以把稅收分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅。[多選題]74.關于契稅的說法中以下正確的有（）。A)契稅實行比例稅率B)契稅實行定額稅率C)契稅由買受方繳納D)契稅由賣方繳納E)契稅由轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的人繳納答案:AC解析:本題考查契稅的稅率。契稅實行幅度比例稅率所以A選項正確，B選項錯誤，契稅以所有權發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收。所以DE選項錯誤。[多選題]75.非稅收入的特點有A)強制性B)有償性C)無償性D)非普遍性E)自主性答案:BDE解析:[多選題]76.稅率式減免即通過直接降低稅率的方式實行的減稅免稅，具體包括（）。A)重新確定稅率B)選用其他稅率C)零稅率D)負稅率E)漸進稅率答案:ABC解析:本題考查減稅免稅。稅率式減免即通過直接降低稅率的方式實行的減稅免稅。具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。[多選題]77.社會公共需要的特征包括（）。A)為滿足社會公共需要所提供的公共產(chǎn)品，其效用具有?不可分割性?B)為滿足社會公共需要所提供的公共產(chǎn)品不具有排他性C)社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的公共產(chǎn)品和服務，無須付出費用或只須付出少量費用D)滿足公共需要的物質(zhì)來源只能是剩余產(chǎn)品價值的一部分E)為滿足公共需要所提供的產(chǎn)品和服務，必須等價交換答案:ABCD解析:社會公共需要區(qū)別于微觀經(jīng)濟主體的個別需要，它具有以下特征：（1）為滿足社會公共需要所提供的公共產(chǎn)品，其效用具有?不可分割性?；（2）為滿足社會公共需要所提供的公共產(chǎn)品不具有排他性；（3）社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的公共產(chǎn)品和服務，無須付出費用或只須付出少量費用；（4）滿足公共需要的物質(zhì)來源只能是剩余產(chǎn)品價值的一部分。[多選題]78.下列選項中，屬于建筑服務的有（）。A)工程服務B)安裝服務C)修繕服務D)裝飾服務E)貸款服務答案:ABCD解析:本題考查增值稅的征稅范圍。建筑服務：工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務、其他建筑服務。[多選題]79.按期納稅的納稅間隔期可以是（）。A)1天B)3天C)7天D)45天E)三個月答案:ABE解析:本題考查納稅期限。按期納稅是根據(jù)納稅義務的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實行按日納稅。按期納稅的納稅間隔期為1天、3天、5天、10天、15天、1個月、1個季度或半年。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務機關根據(jù)情況分別核定。[多選題]80.下列支出中屬于消費性支出的有（）。A)國家機關的基本建設支出B)行政管理支出C)國防費D)企業(yè)挖潛改造支出E)撫恤和社會救濟費答案:ACE解析:本題考查按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類。財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。補償性支出：是用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟體制改革后，財政用于補償性支出的項目大大削減。消費性支出：是用于社會共同消費方面的支出。包括文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支出。積累性支出：是財政直接增加社會物質(zhì)財富和國家物資儲備的支出。包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項。A選項是積累性支出；D選項是補償性支出。ACE選顯示消費性支出；[多選題]81.下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有()。A)企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B)居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，該企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅E)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅答案:ABE解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。[多選題]82.試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租業(yè)服務，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，（）。A)不得開具任何發(fā)票B)可以開具增值稅專用發(fā)票C)可以開具普通發(fā)票D)不得開具增值稅專用發(fā)票E)不得開具普通發(fā)票答案:CD解析:本題考查銷項稅額。試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租業(yè)服務，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。[多選題]83.納稅申報的形式有A)直接申報B)委托申報C)郵寄申報D)代理申報E)數(shù)據(jù)電文方式申報答案:ACE解析:[多選題]84.財政的一般特征包括（）。A)財政分配的主體是國家B)財政分配的主要對象是個人收入C)財政分配的目的是滿足社會公共需要D)財政分配的制度是經(jīng)過行政程序建立的E)分配的形式主要采取交換方式答案:AC解析:本題考查財政的一般特征。財政的一般特征包括：1.財政分配的主體是國家，A選項正確2.財政分配的主要對象是社會產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品。B選項錯誤。3.財政分配的目的是滿足社會公共需要。C選項正確DE選項不是財政的一般特征，[多選題]85.預算資金監(jiān)督制衡方的主要行為特征有()。A)代表人民的利益B)具有委員會決策機制的特點C)面臨偏好加總的困難D)存在組織協(xié)調(diào)的交易成本E)處于承接預算資金需求者與供給者的?橋梁?地位答案:ABCD解析:本題考查政府預算管理中的共同治理。預算資金監(jiān)督制衡方的主要行為特征：(1)代表人民利益；(2)具有委員會決策機制的特點；(3)面臨偏好加總的困難及組織協(xié)調(diào)的交易成本。政府預算部門處于承接預算資金需求者與立法監(jiān)督機構的?橋梁?地位。[多選題]86.稅務行政處罰的一般程序有A)受理B)立案C)調(diào)查取證D)聽證E)決定答案:ABCDE解析:[多選題]87.在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括()。A)企業(yè)所得稅稅款B)廣告費C)稅收滯納金D)職工福利費E)向投資者支付的股息、紅利答案:ACE解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項目。選項ACE不得在稅前扣除，選項BD是限制扣除的項目。[多選題]88.關于公債利率，下列說法中正確的是（）。A)公債利率與金融市場利率成正比B)公債利率主要以銀行利率為基準，一般應略低于同期銀行存款利率C)政府信用良好，公債利率可相應降低D)社會資金供給量充足，公債利率可相應下調(diào)E)如果公債利率與金融市場利率相差甚遠，則會導致公債發(fā)行較為困難答案:ACDE解析:本題考查公債的利率。B項錯誤，公債利率主要是以銀行利率為基準，一般應略高于同期銀行存款的利率水平。[多選題]89.下列屬于部門預算原則的有（）。A)合法性原則B)完整性原則C)穩(wěn)妥性原則D)重點性原則E)普遍性原則答案:ABCD解析:本題考查部門預算的原則。部門預算的原則包括：合法性原則、真實性原則、完整性原則、科學性原則、穩(wěn)妥性原則、重點性原則、透明性原則、績效性原則。[多選題]90.關于公債利率的計算，下列說法中正確的有（）。A)公債利率的計算方式一般分為單利計息和復利計息B)單利計息是指公債利息按本金計算，到期前應付的利息不再加入本金再計利息C)在實際收益率相等的情況下，單利計息公債的票面利率一般高于復利計息的票面利率D)單利計息的公式為F＝P×（1＋n×i）E)償還期限較長的公債，利率也比較低答案:ABCD解析:本題考查公債的利率。選項Ｅ錯誤，一般來說，償還期限較長的公債，利率應定得高一些；償還期限較短的公債，利率可定得低一些。[多選題]91.關于個人所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是()。A)個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為獲得的獎金，免征個人所得稅B)個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費，減半征收個人所得稅C)個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是唯一家庭生活用房取得的收入，免征個人所得稅D)個人購買社會福利有獎募捐獎券、體育彩票，一次中獎在10萬元以下(含10萬元)的收入E)自2019年1月1日至2023年12月31日，廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區(qū)工作的境外(含港澳臺)高端人才和緊缺人才給予的補貼，免征個人所得稅答案:ACE解析:本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項B，個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費，免征收個人所得稅。選項D，個人購買社會福利有獎募捐獎券、體育彩票，一次中獎在1萬元以下(含1萬元)的收入，免征個人所得稅。[多選題]92.下列適用于超額累進稅率的有（）。A)工資，薪金所得B)經(jīng)營所得C)勞務報酬所得D)稿酬所得E)偶然所得答案:ABCD解析:根據(jù)最新規(guī)定，選項ACD屬于綜合所得，適用超額累進稅率，稅率為3%-45%；選項B屬于經(jīng)營所得，適用超額累進稅率，稅率為5%-35%。選項E適用比例稅率，稅率為20%。[多選題]93.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的外國企業(yè)，取得的