技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試(習(xí)題卷8)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試(習(xí)題卷8)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共64題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.納稅人因銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計(jì)稅方法是（）。A)啤酒的包裝物收取押金時(shí)就要征收增值稅B)啤酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅C)黃酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅D)白酒的包裝物押金既征收增值稅又征收消費(fèi)稅答案:D解析:對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅。對(duì)白酒、啤酒、黃酒均應(yīng)征收消費(fèi)稅。[單選題]2.對(duì)于工資、薪金所得，稅法規(guī)定采用A)統(tǒng)一比例稅率B)超額累進(jìn)稅率C)差別比例稅率D)定額稅率答案:B解析:[單選題]3.在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是()。A)順向檢查法B)逆向檢查法C)對(duì)照檢查法D)票面邏輯推理法答案:C解析:本題考查發(fā)票的檢查。對(duì)照檢查法是將用票單位發(fā)票使用和管理的實(shí)際情況，與有關(guān)的單證、賬表進(jìn)行核對(duì)從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，這是在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法。[單選題]4.在政府預(yù)算管理利益相關(guān)方的共同治理框架下，不同利益相關(guān)主題的權(quán)能分布與職責(zé)劃分是不同的，關(guān)于立法機(jī)構(gòu)權(quán)能的說(shuō)法不正確的是（）。A)審計(jì)部門(mén)的權(quán)能包括監(jiān)督資金使用者機(jī)構(gòu)性預(yù)算安排的效率與效果B)資金需求者的權(quán)能包括確定其內(nèi)部預(yù)算資金的具體分配方案C)預(yù)算總規(guī)模和資金需求者機(jī)構(gòu)性預(yù)算規(guī)模的確定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)資金需求使用者進(jìn)行相應(yīng)懲罰D)政府預(yù)算部門(mén)的權(quán)能不包括監(jiān)督資金使用者遵守預(yù)算規(guī)章的情況答案:D解析:本題考查公共治理的政府預(yù)算管理框架。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，政府預(yù)算部門(mén)的權(quán)能包括同資金需求者談判并提出資金結(jié)構(gòu)性分配的初步建議，監(jiān)督資金使用者遵守預(yù)算規(guī)章的情況。[單選題]5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月30日采用繳款提貨方式銷(xiāo)售一批貨物，收到貨款100000元、增值稅稅款13000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購(gòu)貨方，則企業(yè)所做的賬務(wù)處理中正確的是（）。A)AB)BC)CD)D答案:A解析:在交款提貨銷(xiāo)售的情況下，如貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交給買(mǎi)方，無(wú)論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)出，都作為銷(xiāo)售的實(shí)現(xiàn)。按照實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入和按規(guī)定收取的增值稅稅額，做如下會(huì)計(jì)處理：[單選題]6.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年5月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款23400元，甲企業(yè)應(yīng)做的正確會(huì)計(jì)分錄為（）。A)AB)BC)CD)D答案:B解析:對(duì)于采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售服務(wù)（租賃服務(wù)除外）的企業(yè)，應(yīng)在收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記?銀行存款?科目，貸記?預(yù)收賬款?科目；發(fā)生服務(wù)時(shí)，確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項(xiàng)，借記?預(yù)收賬款銀行存款?等科目，貸記?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）??主營(yíng)業(yè)務(wù)收入??其他業(yè)務(wù)收入?等科目。企業(yè)收到貨款時(shí)，其賬務(wù)處理為：[單選題]7.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()。A)銷(xiāo)售給消費(fèi)者化妝品B)將其生產(chǎn)的建筑材料銷(xiāo)售給使用單位用于基建工程C)銷(xiāo)售勞保專(zhuān)用鞋帽D)將其生產(chǎn)的汽車(chē)直接銷(xiāo)售給個(gè)人答案:C解析:本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。增值稅一般納稅人有下列情況，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目；銷(xiāo)售免稅項(xiàng)目；銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)；將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。因此選項(xiàng)ABD均不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。[單選題]8.今年的下列用房，不屬于免征房產(chǎn)稅的是()。A)自2019年1月1日至2023年12月31日，由財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)，其自用的房產(chǎn)B)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地C)國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、人民團(tuán)體、財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)擁有的體育場(chǎng)館，用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)D)企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)答案:D解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅。[單選題]9.孤兒院、敬老院的支出屬于A)社會(huì)救濟(jì)支出B)社會(huì)保險(xiǎn)支出C)社會(huì)福利支出D)社會(huì)優(yōu)撫支出答案:C解析:[單選題]10.國(guó)債因其有很高的信譽(yù)，故經(jīng)常被稱(chēng)為()。A)信券債券B)公共債券C)金邊D)契約債券答案:C解析:[單選題]11.下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。A)煉化廠用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)汽油B)汽車(chē)廠用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車(chē)C)日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D)卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲答案:D解析:《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。?用于其他方面?是指納稅人用于生產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品。D項(xiàng)，卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲，為連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，故不繳納消費(fèi)稅。[單選題]12.下列各項(xiàng)不屬于政府預(yù)算的政策的是（）。A)健全財(cái)政政策B)預(yù)算平衡政策C)年度平衡預(yù)算政策D)周期平衡預(yù)算政策答案:C解析:政府可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)運(yùn)用預(yù)算政策，有計(jì)劃地使政府預(yù)算產(chǎn)生赤字、盈余或?qū)崿F(xiàn)平衡，來(lái)達(dá)到有效調(diào)節(jié)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)的政策目標(biāo)。具體包括：①健全財(cái)政政策；②功能財(cái)政預(yù)算政策；③預(yù)算平衡政策；④周期平衡預(yù)算政策；⑤充分就業(yè)預(yù)算平衡政策。[單選題]13.在制定和實(shí)施具體的財(cái)政政策過(guò)程中，應(yīng)堅(jiān)持（）。A)收支平衡，略有赤字B)收支平衡，略有結(jié)余C)財(cái)政收入大量結(jié)余D)財(cái)政支出大量赤字答案:B解析:因?yàn)槭罩Ы^對(duì)平衡是不可能的，我國(guó)政府在實(shí)踐中，在制定和實(shí)施具體的財(cái)政政策過(guò)程中，對(duì)財(cái)政平衡的概念略作修正，提出在安排預(yù)算收支時(shí)，應(yīng)做到收支相抵，留有余地；實(shí)際執(zhí)行的結(jié)果，要收大于支，略有結(jié)余。即?收支平衡，略有結(jié)余?。[單選題]14.稅收制度的基本要素是A)納稅人B)納稅環(huán)節(jié)C)課稅對(duì)象D)稅率答案:C解析:[單選題]15.以下不屬于社會(huì)公平的實(shí)施范圍的是()。A)在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平B)完善市場(chǎng)機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境C)在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)D)對(duì)低收入者不征稅，對(duì)高收入者多征稅答案:D解析:本題考查財(cái)政收入分配職能。社會(huì)公平的實(shí)施范圍包括三個(gè)方面：一是在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平；二是完善市場(chǎng)機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境；三是在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)。[單選題]16.不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對(duì)象與轉(zhuǎn)移支付額，這種轉(zhuǎn)移支付的模式是()。A)支出均衡模式B)收支均衡模式C)財(cái)政收入能力均等化模式D)有限的財(cái)政收入能力-支出需求均衡模式答案:C解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。財(cái)政收入能力均等化模式不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對(duì)象與轉(zhuǎn)移支付額。[單選題]17.古典學(xué)派財(cái)政政策的核心是A)增加財(cái)政投資B)加大征稅力度C)赤字財(cái)政D)廉價(jià)政府和健全財(cái)政答案:D解析:[單選題]18.公共工程項(xiàng)目適用的財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法是A)公共勞務(wù)收費(fèi)法B)最低費(fèi)用法C)成本-效益分析法D)最高費(fèi)用法答案:C解析:[單選題]19.全國(guó)財(cái)稅大檢查屬于A)專(zhuān)項(xiàng)檢查B)集中性檢查C)重點(diǎn)檢查D)日常檢查答案:B解析:[單選題]20.按照我國(guó)印花稅的規(guī)定,下列各項(xiàng)應(yīng)稅對(duì)象中適用稅率最低的是()。A)借款合同B)購(gòu)銷(xiāo)合同C)勘測(cè)合同D)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)答案:A解析:[單選題]21.從價(jià)征收的稅收的計(jì)稅依據(jù)是()。A)計(jì)稅金額B)征稅對(duì)象的重量C)征稅對(duì)象的數(shù)量D)征稅對(duì)象的體積答案:A解析:本題考查稅制要素。計(jì)稅依據(jù)，它是指計(jì)算應(yīng)納稅額所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，即根據(jù)什么來(lái)計(jì)算納稅人應(yīng)繳納的稅額。一般來(lái)說(shuō)，從價(jià)計(jì)征的稅收以計(jì)稅金額為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅金額是指征稅對(duì)象的數(shù)量乘以計(jì)稅價(jià)格的數(shù)額；從量計(jì)征的稅收以征稅對(duì)象的重量、容積、體積、數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。[單選題]22.國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理對(duì)象不包括（）。A)死期存款B)活期存款C)庫(kù)存現(xiàn)金D)與現(xiàn)金等價(jià)的短期金融資產(chǎn)答案:A解析:國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理對(duì)象主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、活期存款和與現(xiàn)金等價(jià)的短期金融資產(chǎn)。其作用是通過(guò)實(shí)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，可以減少閑置現(xiàn)金與彌合資金缺口，最大限度提高國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金使用效率。[單選題]23.財(cái)政政策與貨幣政策的配合不包括（）。A)?雙松?政策配合B)有松就不能有緊C)緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合D)松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策配合答案:B解析:財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用是指各種類(lèi)型的財(cái)政政策與貨幣政策的不同組合，即膨脹性（松的）、緊縮性（緊的）和中性三種類(lèi)型的不同組合。松緊實(shí)際上是指財(cái)政與信貸在資金供應(yīng)上的松與緊。財(cái)政政策與貨幣政策的配合包括：①?雙緊?政策配合；②?雙松?政策配合；③緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合；④松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策配合。[單選題]24.下列增值稅應(yīng)稅行為中，適用13%稅率的是()。A)有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)B)納稅人跨境提供企業(yè)管理服務(wù)C)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)D)金融商品轉(zhuǎn)讓答案:A解析:本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)B稅率為0。選項(xiàng)C稅率為6%。選項(xiàng)D稅率為6%。[單選題]25.高新技術(shù)企業(yè)若按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷(xiāo)售收入在5000萬(wàn)元至2億元(含)，其近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占同期銷(xiāo)售收入總額的比例不低于()。A)6%B)5%C)4%D)3%答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷(xiāo)售收入在5000萬(wàn)元至2億元(含)，其近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占同期銷(xiāo)售收入總額的比例不低于4%。[單選題]26.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以扣除的是（）。A)趙某2歲兒子小趙的學(xué)前教育支出B)錢(qián)某使用商業(yè)銀行貸款購(gòu)買(mǎi)第二套住房，發(fā)生的貸款利息支出C)孫某贍養(yǎng)55歲母親的支出D)李某在上海擁有一套住房，其所任職的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房發(fā)生的租金支出答案:D解析:本題考查個(gè)人所得稅綜合所得的扣除。子女教育支出包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育支出中，學(xué)前教育是指年滿?3歲?至小學(xué)入學(xué)前教育，A項(xiàng)年齡不符，不可扣除，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；住房貸款利息支出是指納稅人使用商業(yè)銀行貸款為本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)住房，發(fā)生的?首套住房?貸款利息支出，B項(xiàng)為第二套住房，不可扣除，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；贍養(yǎng)老人支出是指贍養(yǎng)?60歲?以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的支出，C項(xiàng)年齡不符，不可扣除，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；住房租金支出是指主要工作城市沒(méi)有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，D項(xiàng)描述符合，可以扣除，故D項(xiàng)正確。[單選題]27.充分重視并發(fā)揮社團(tuán)在公共預(yù)算改革中的積極作用，將成為當(dāng)下預(yù)算改革的一個(gè)突破口，這是()對(duì)政府預(yù)算的研究結(jié)果。A)社會(huì)學(xué)B)政治學(xué)C)管理學(xué)D)經(jīng)濟(jì)學(xué)答案:A解析:本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。社會(huì)學(xué)視角下的政府預(yù)算：充分重視并發(fā)揮社團(tuán)在公共預(yù)算改革中的積極作用，將成為當(dāng)下預(yù)算改革的一個(gè)突破口。[單選題]28.納稅人須先將已填用過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，再領(lǐng)購(gòu)新發(fā)票，已填用的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式稱(chēng)為（）。A)交舊購(gòu)新B)定額供應(yīng)C)驗(yàn)舊領(lǐng)新D)批量供應(yīng)答案:C解析:驗(yàn)舊領(lǐng)新是指用票單位和個(gè)人將已填開(kāi)的發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)后，領(lǐng)購(gòu)新票。這是當(dāng)前發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的主要方式。[單選題]29.關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A)發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)B)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票C)發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年D)發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用答案:A解析:A項(xiàng)，發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在整個(gè)發(fā)票管理過(guò)程中具有很重要的地位。依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。B項(xiàng)，對(duì)無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地或者財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人；不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。C項(xiàng)，開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。D項(xiàng)，除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具，省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開(kāi)具發(fā)票的辦法。[單選題]30.假定其他條件不變，在投資對(duì)利率富有彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)（）。A)明顯B)不明顯C)無(wú)效D)中性答案:A解析:本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。一般來(lái)講，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是否明顯主要受貨幣需求和投資對(duì)利率的彈性大小的制約。投資對(duì)利率富有彈性時(shí)排擠效應(yīng)明顯，A項(xiàng)正確。投資對(duì)利率缺乏彈性時(shí)排擠效應(yīng)不明顯，B項(xiàng)錯(cuò)誤。CD選項(xiàng)教材未涉及，為干擾項(xiàng)。[單選題]31.下列選項(xiàng)中，征收增值稅的是()。A)自2018年11月7日起至2021年11月6日止，境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入B)社會(huì)團(tuán)體開(kāi)展經(jīng)營(yíng)服務(wù)性活動(dòng)取得的其他收入C)合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元)的增值稅小規(guī)模納稅人D)納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的答案:B解析:本題考查增值稅的減稅、免稅。社會(huì)團(tuán)體開(kāi)展經(jīng)營(yíng)服務(wù)性活動(dòng)取得的其他收入，一律照章繳納增值稅。自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收增值稅。自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元)的，免征增值稅。納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征增值稅。[單選題]32.關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅B)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，未超過(guò)部分免征土地增值稅，就其超過(guò)部分計(jì)稅C)因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房需免征收土地增值稅答案:B解析:本題考查土地增值的稅收優(yōu)惠。A選項(xiàng)正確，企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅B選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的,應(yīng)就全部增值額計(jì)稅。C選項(xiàng)正確，因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D選項(xiàng)正確，居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房需免征收土地增值稅。[單選題]33.乙公司從國(guó)外進(jìn)口一批建筑板材共計(jì)500萬(wàn)千克，成交價(jià)格為FOB倫敦3.2英鎊/千克，已知單位運(yùn)費(fèi)為0.8英鎊，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.25%，填發(fā)稅款繳款書(shū)當(dāng)日的外匯買(mǎi)賣(mài)中間價(jià)為：1英鎊＝9.31元人民幣。根據(jù)關(guān)稅稅則歸類(lèi)，建筑板材是日本原產(chǎn)貨物適用最惠國(guó)稅率，最惠國(guó)稅率為10%，則乙公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額為（）元。A)2005000B)15638000C)18666550D)174086000答案:C解析:由題意，完稅價(jià)格＝（FOB價(jià)格＋運(yùn)費(fèi)）×（1＋保險(xiǎn)費(fèi)率）＝（3.2＋0.8）×（1＋0.25%）＝4.01（英鎊）＝4.01×9.31＝37.3331（元）。應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×稅率＝5000000×37.3331×10%＝18666550（元）。[單選題]34.我國(guó)《政府采購(gòu)法》規(guī)定，政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合。我國(guó)政府采購(gòu)最主要的采購(gòu)方式是()。A)公開(kāi)招標(biāo)B)單一來(lái)源采購(gòu)C)競(jìng)爭(zhēng)性談判D)詢(xún)價(jià)采購(gòu)答案:A解析:本題考查政府采購(gòu)制度。我國(guó)《政府采購(gòu)法》規(guī)定，政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合。納入集中采購(gòu)目錄或在采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的政府采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)行集中采購(gòu)。政府采購(gòu)采用的方式包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢(xún)價(jià)采購(gòu)等，其中主要的采購(gòu)方式是公開(kāi)招標(biāo)。[單選題]35.某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月份銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷(xiāo)售額8.24萬(wàn)元，已知該設(shè)備于2014年1月購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2.8萬(wàn)元；另銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額1.2萬(wàn)元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A)0B)0.19C)0.24D)1.20答案:B解析:小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依3%征收率實(shí)際減按2%征收；小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，按照法定征收率3%計(jì)算應(yīng)納稅額。因此該工廠應(yīng)繳納的增值稅額＝8.24÷（1＋3%）×2%＋1.2÷（1＋3%）×3%＝0.19（萬(wàn)元）。[單選題]36.關(guān)于納稅申報(bào)和繳納稅款的說(shuō)法，正確的是（）。A)取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的納稅人，可延期繳納稅款B)乙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍應(yīng)堅(jiān)持辦理納稅申報(bào)C)丙公司因管理不善發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報(bào)的資料全部燒毀，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丙公司可以延期辦理納稅申報(bào)，并且可以延期繳納稅款D)丁公司企業(yè)所得稅申報(bào)期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款答案:B解析:A項(xiàng)，取得臨時(shí)應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。CD兩項(xiàng)，經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。這實(shí)際上是延期納稅申報(bào)的附加條件，納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)其延期申報(bào)時(shí)，必須在規(guī)定的納稅期限內(nèi)先預(yù)繳稅款。預(yù)繳稅款的數(shù)額則按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額確定。企業(yè)所得稅申報(bào)期限為納稅人在月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。[單選題]37.允許將外購(gòu)貨物.勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)價(jià)值中所含的稅款，在購(gòu)置當(dāng)期全部一次扣除，這種增值稅的類(lèi)型是()。A)消費(fèi)型B)收入型C)生產(chǎn)型D)流通型答案:A解析:[單選題]38.管轄全國(guó)范圍內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件的部門(mén)是A)高級(jí)人民檢察院B)最高人民檢察院C)高級(jí)人民法院D)最高人民法院答案:D解析:[單選題]39.在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，財(cái)政存在的前提是（）。A)社會(huì)物品B)社會(huì)再生產(chǎn)C)市場(chǎng)失靈D)貨幣流通答案:C解析:本題考查市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政的關(guān)系。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，財(cái)政存在的前提是市場(chǎng)失靈，故C項(xiàng)正確。ABD項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]40.下列關(guān)于年度預(yù)算平衡的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)B)容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差C)各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性D)有利于政府對(duì)未來(lái)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的考慮答案:D解析:單純的年度預(yù)算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。一些預(yù)算決策在年度間的實(shí)施不易做到瞻前顧后，容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差；②在年度預(yù)算中，各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性，這樣，在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行收支結(jié)構(gòu)的調(diào)整就受到了限制，與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾；③年度預(yù)算平衡限制了政府對(duì)未來(lái)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的考慮。而跨年度預(yù)算平衡突出的優(yōu)點(diǎn)就是有利于政策的長(zhǎng)期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，鑒別風(fēng)險(xiǎn)，采取措施，防患于未然。[單選題]41.政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，其體現(xiàn)的基本特征是（）。A)法律性B)預(yù)測(cè)性C)集中性D)綜合性答案:A解析:政府預(yù)算的基本特征包括法律性、預(yù)測(cè)性、集中性和綜合性。其中，法律性是指政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。[單選題]42.下列理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是（）A)公共產(chǎn)品及服務(wù)理論B)集權(quán)分權(quán)理論C)財(cái)政聯(lián)邦主義D)俱樂(lè)部理論答案:D解析:本題考查俱樂(lè)部理論。公共產(chǎn)品及服務(wù)理論是財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)，分析公共物品和服務(wù)的收益范圍的層次性，A項(xiàng)錯(cuò)誤。集權(quán)分權(quán)理論是指中央政府是國(guó)家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要處理政府的集權(quán)與分權(quán)問(wèn)題，B項(xiàng)錯(cuò)誤。財(cái)政聯(lián)邦主義是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度，C項(xiàng)錯(cuò)誤。俱樂(lè)部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論，D項(xiàng)正確。[單選題]43.某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2017年8月日常業(yè)務(wù)繳納增值稅15萬(wàn)元；此外當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一幢位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入2940萬(wàn)元，該房屋系2012年抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)1050萬(wàn)元，對(duì)于銷(xiāo)售房屋企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。A)1.50B)7.35C)8.40D)10.50答案:D解析:本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=實(shí)際應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅×征收比率實(shí)際應(yīng)納增值稅=15＋（2940－1050）÷（1+5%）×5%=105（萬(wàn)元）本題中無(wú)需繳納消費(fèi)稅，且納稅人所在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；所以應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=105×7%=7.35（萬(wàn)元）教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=實(shí)際應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅×征收比率，教育費(fèi)附加征收比率為3%；所以教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=105×3%=3.15（萬(wàn)元）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=7.35+3.15=10.50（萬(wàn)元）[單選題]44.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得200萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為40％、30％。兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得分別征收所得稅為（）。A)0B)20C)30D)40答案:B解析:本題考查抵免法。在抵免法下，甲國(guó)居民在甲國(guó)應(yīng)納所得稅=200×40％一200×30％=20萬(wàn)元。[單選題]45.公債償還本金的方式中，政府按照市場(chǎng)價(jià)從債券市場(chǎng)收回公債券，從而使公債免除指的是()。A)市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法B)抽簽償還法C)比例償還法D)到期一次償還法答案:A解析:本題考查公債償還本金的方式。市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法指政府按照市場(chǎng)價(jià)從債券市場(chǎng)收回公債券，從而使公債免除。[單選題]46.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是()。A)土地使用權(quán)出讓?zhuān)惺苋藷o(wú)需繳納契稅B)以房產(chǎn)抵債，按房產(chǎn)現(xiàn)值繳納契稅C)個(gè)人互換住房，無(wú)需繳納契稅D)婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬，照章征收契稅答案:B解析:本題考查契稅。選項(xiàng)A，土地使用權(quán)出讓?zhuān)瑢儆谄醵愓鞫惙秶枰U納契稅；選項(xiàng)C，個(gè)人互換住房，按照所互換的土地使用權(quán)、房屋價(jià)格的差額繳納契稅；選項(xiàng)D，免征契稅。[單選題]47.部門(mén)預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元是()。A)地方B)中央C)部門(mén)D)產(chǎn)業(yè)答案:C解析:本題考查部門(mén)預(yù)算。部門(mén)預(yù)算以部門(mén)作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元。[單選題]48.下列關(guān)于納稅信用級(jí)別的規(guī)定，表述不正確的是()。A)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)B)B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的C)D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿30分或者直接判級(jí)確定D)提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)答案:C解析:本題考查納稅信用管理。D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定。[單選題]49.北達(dá)公司（增值稅一般納稅人）2019年5月從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款113000元，貨款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，其正確的賬務(wù)處理為（）。A借：原材料113000貸：銀行存款113000B借：原材料100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000C借：原材料113490應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3510A)貸：銀行存款113000B)DC)借：原材料113000D)貸：應(yīng)付賬款113000答案:A解析:本題考查不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的檢查。①?gòu)囊话慵{稅人處購(gòu)進(jìn)貨物的會(huì)計(jì)處理：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款②從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物的會(huì)計(jì)處理：借：原材料貸：銀行存款又因?yàn)槠胀òl(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以：借：原材料113000貸：銀行存款113000[單選題]50.國(guó)債收益率曲線描述的是國(guó)債投資()之間的關(guān)系。A)期限與風(fēng)險(xiǎn)B)收益率與風(fēng)險(xiǎn)C)收益率與期限D(zhuǎn))收益率與安全性答案:C解析:本題考查公債管理。國(guó)債收益率曲線是描述國(guó)債投資收益率與期限之間關(guān)系的曲線。[單選題]51.下列原則中，不屬于政府間事權(quán)劃分的原則有（）。A)外部性原則B)公平性原則C)激勵(lì)相容原則D)信息復(fù)雜性原則答案:B解析:政府間事權(quán)的劃分，是政府職能在各級(jí)政府間進(jìn)行分工的具體體現(xiàn)，也是財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。事權(quán)明晰，也就意味著各級(jí)財(cái)政支出范圍的確定。政府間事權(quán)劃分的原則包括：①外部性原則；②信息復(fù)雜性原則；③激勵(lì)相容原則。[單選題]52.政府預(yù)算監(jiān)督有廣義和狹義之分，其中狹義的預(yù)算監(jiān)督內(nèi)容是（）。A)政府內(nèi)部監(jiān)督B)政府外部權(quán)力機(jī)構(gòu)的監(jiān)督C)司法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督D)社會(huì)監(jiān)督答案:A解析:政府預(yù)算監(jiān)督，是指在預(yù)算的全過(guò)程中，對(duì)有關(guān)預(yù)算主體依法進(jìn)行的檢查、督促和制約，是政府預(yù)算管理的重要組成部分。狹義的政府預(yù)算監(jiān)督主要包括政府內(nèi)部的監(jiān)督，廣義的政府預(yù)算監(jiān)督不僅包括政府內(nèi)部的監(jiān)督，還包括來(lái)自政府外部權(quán)力機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、司法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。[單選題]53.某企業(yè)今年的實(shí)收資本為500萬(wàn)元，資本公積為400萬(wàn)元。該企業(yè)去年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2000元。該企業(yè)今年應(yīng)納印花稅為()元。A)250B)750C)2000D)4500答案:A解析:本題考查印花稅稅額的計(jì)算。營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為?實(shí)收資本?與?資本公積?兩項(xiàng)的合計(jì)金額。該企業(yè)今年應(yīng)納印花稅＝(5000000＋4000000)×0.25‰－2000＝250(元)。[單選題]54.立法機(jī)關(guān)為政府發(fā)行公債設(shè)置一個(gè)額度限制，在此限額內(nèi)，政府自行決定公債發(fā)行品種、時(shí)間和發(fā)行方式，指的是()。A)公債發(fā)行額管理B)公債限額管理C)預(yù)算差額管理D)公債余額管理答案:B解析:本題考查公債管理。公債余額管理分為公債限額管理和預(yù)算差額管理兩種。公債限額管理是立法機(jī)關(guān)為政府發(fā)行公債設(shè)置一個(gè)額度限制，在此限額內(nèi)，政府自行決定公債發(fā)行品種、時(shí)間和發(fā)行方式。[單選題]55.不論何種社會(huì)形態(tài)、何種社會(huì)制度，財(cái)政均具有A)資源配置職能B)監(jiān)督調(diào)節(jié)職能C)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能D)分配職能答案:D解析:[單選題]56.下列各項(xiàng)屬于緊縮性財(cái)政政策手段的是（）。A)減少稅收B)增加稅收C)財(cái)政預(yù)算赤字D)增加支出答案:B解析:緊縮性財(cái)政政策，是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)減少和抑制總需求。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過(guò)旺的情況下，通過(guò)緊縮性財(cái)政政策消除通貨膨脹的缺口，以達(dá)到供求平衡。緊縮性財(cái)政政策的主要手段是增加稅收和減少財(cái)政支出。ACD三項(xiàng)均屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策。[單選題]57.下列原則中，屬于體現(xiàn)稅收公平內(nèi)涵的是()。A)稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定B)稅收要保證國(guó)家財(cái)政收入充分并有彈性C)稅收額外負(fù)擔(dān)最小化D)對(duì)納稅人不同來(lái)源的收入予以不同的征稅方式答案:D解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定，是稅收財(cái)政原則中便利原則的要求，選項(xiàng)A不符合題意。稅收要保證國(guó)家財(cái)政收入充分并有彈性，是稅收財(cái)政原則中充裕原則和彈性原則的要求，選項(xiàng)B不符合題意。稅收額外負(fù)擔(dān)最小化，是稅收經(jīng)濟(jì)原則中效率原則的要求，選項(xiàng)C不符合題意。對(duì)納稅人不同來(lái)源的收入予以不同的征稅方式，體現(xiàn)了稅收公平的內(nèi)涵，故正確答案為D。[單選題]58.國(guó)家財(cái)政管理體制的核心組成部分是A)國(guó)有資產(chǎn)管理體制B)國(guó)家稅收管理體制C)國(guó)家投資管理體制D)國(guó)家預(yù)算管理體制答案:D解析:[單選題]59.以下（）不按照銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。A)轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)B)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán)C)轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)D)在轉(zhuǎn)讓建筑物或構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)答案:B解析:本題考查增值稅的征稅范圍。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán)，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)按照銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。ACD項(xiàng)按照銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅；B項(xiàng)按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。[單選題]60.能根據(jù)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)情況自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用，無(wú)須借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果的財(cái)政政策是（）。A)擴(kuò)張性財(cái)政政策B)緊縮性財(cái)政政策C)自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策D)相機(jī)抉擇財(cái)政政策答案:C解析:自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策是可以根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r而進(jìn)行自動(dòng)調(diào)節(jié)的財(cái)政政策。這種機(jī)制也被稱(chēng)為財(cái)政自動(dòng)穩(wěn)定器。主要表現(xiàn)在兩方面：①包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的累進(jìn)所得稅自動(dòng)穩(wěn)定作用。②政府福利支出的自動(dòng)穩(wěn)定作用。[單選題]61.納稅人（個(gè)體工商戶）不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由（）。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓B)稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款C)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照D)稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上5000元以下的罰款答案:C解析:納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。納稅人被國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。[單選題]62.某銅礦2017年8月銷(xiāo)售當(dāng)月產(chǎn)銅礦石原礦取得銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元，銷(xiāo)售精礦取得收入1200萬(wàn)元。已知：銅礦的計(jì)稅依據(jù)為精礦，該礦山銅礦精礦換算比為1.2，適用的資源稅稅率為6%。則該銅礦8月應(yīng)繳納的資源稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）萬(wàn)元。A)122.4B)102C)108D)115.2答案:D解析:本題考查資源稅的計(jì)算。已知：銅礦的計(jì)稅依據(jù)為精礦，該礦山銅礦精礦換算比為1.2，適用的資源稅稅率為6%600×1.2×6%＋1200×6%＝115.2（萬(wàn)元）[單選題]63.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶凈噸位及（）。A)船舶噸稅執(zhí)照期限B)船舶船身長(zhǎng)度C)船舶總噸位D)船舶行駛里程答案:A解析:船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)包括：①船舶凈噸位。船舶凈噸位是指由船籍國(guó)（地區(qū)）政府簽發(fā)或者授權(quán)簽發(fā)的船舶噸位證明書(shū)上標(biāo)明的凈噸位；②船舶噸稅執(zhí)照期限。船舶噸稅執(zhí)照期限是指按照公歷年、日計(jì)算的期間。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共21題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.財(cái)政政所采用工具()。A)稅收B)公債C)公共支出D)政府預(yù)算答案:ABCD解析:[多選題]65.以預(yù)算分級(jí)管理的要求為依據(jù)對(duì)國(guó)家預(yù)算進(jìn)行分類(lèi)，國(guó)家預(yù)算可分為()A)中央預(yù)算B)地方預(yù)算C)復(fù)式預(yù)算D)單式預(yù)算答案:AB解析:[多選題]66.關(guān)于賬簿設(shè)置的說(shuō)法，正確的有()。A)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿C)納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書(shū)面資料D)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者安裝稅控裝置E)納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿答案:BDE解析:本題考查賬簿管理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，可視為會(huì)計(jì)賬簿。[多選題]67.關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠，下列說(shuō)法中正確的有()。A)對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅B)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，減半征收土地增值稅C)對(duì)于納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額D)對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅；對(duì)超過(guò)部分，減半征收土地增值稅E)因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅答案:ACE解析:本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)算征收土地增值稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房免征土地增值稅。[多選題]68.按財(cái)政調(diào)節(jié)手段分類(lèi)，財(cái)政政策可分為（）。A)利率政策B)稅收政策C)財(cái)政支出政策D)財(cái)政投資政策E)財(cái)政補(bǔ)貼政策答案:BCDE解析:本題考查財(cái)政政策的類(lèi)型與效應(yīng)。按財(cái)政調(diào)節(jié)手段分類(lèi)，財(cái)政政策可分為稅收政策、公債政策、財(cái)政支出政策、財(cái)政投資政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策、固定資產(chǎn)折舊政策、國(guó)有資產(chǎn)管理政策等。[多選題]69.財(cái)政政策的特點(diǎn)有A)廣泛性B)間接性C)直接性D)協(xié)調(diào)性E)系統(tǒng)性答案:ABDE解析:[多選題]70.下列屬于政府非稅收入票據(jù)的有（）。A)非稅收入通用票據(jù)B)非稅收入專(zhuān)用票據(jù)C)增值稅專(zhuān)用發(fā)票D)非稅收入一般繳款書(shū)E)海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)答案:ABD解析:本題考查政府非稅收入的票據(jù)形式。非稅收入的專(zhuān)用票據(jù)，是指特定執(zhí)收單位征收特定的非稅收入時(shí)開(kāi)具的專(zhuān)用憑證，主要包括行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國(guó)有資產(chǎn)（資源）收入票據(jù)、罰沒(méi)票據(jù)等。選項(xiàng)CE屬于稅收收入票據(jù)形式。[多選題]71.下列各國(guó)的社會(huì)保障制度，屬于社會(huì)救濟(jì)型模式的有()。A)澳大利亞的公共養(yǎng)老金計(jì)劃B)加拿大的公共養(yǎng)老金計(jì)劃C)新西蘭的公共養(yǎng)老金計(jì)劃D)新加坡的公共養(yǎng)老金計(jì)劃E)馬來(lái)西亞的公共養(yǎng)老金計(jì)劃答案:AB解析:本題考查社會(huì)保障支出。用資金或物資幫助生活遇到困難的人稱(chēng)為救濟(jì)，政府在全社會(huì)范圍內(nèi)向生活遇到困難的人提供的救濟(jì)稱(chēng)為社會(huì)救濟(jì)。目前澳大利亞和加拿大的公共養(yǎng)老金計(jì)劃，都是采取社會(huì)救濟(jì)型的模式。新西蘭的公共養(yǎng)老金計(jì)劃是屬于普遍津貼型，馬來(lái)西亞、印度等20多個(gè)發(fā)展中國(guó)家的公共養(yǎng)老金屬于節(jié)儉基金型。[多選題]72.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。A)股息B)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C)租金D)特許權(quán)使用費(fèi)E)紅利答案:ACDE解析:考查非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算。非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，故ACDE項(xiàng)正確。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]73.政府采購(gòu)的基本方式按照招標(biāo)公開(kāi)的程度分為（）。A)公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)B)直接收購(gòu)C)競(jìng)爭(zhēng)性收購(gòu)D)選擇性招標(biāo)采購(gòu)E)限制性招標(biāo)采購(gòu)答案:ADE解析:本題考查政府采購(gòu)的基本方式。政府采購(gòu)的基本方式按照招標(biāo)公開(kāi)的程度分為：公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)、選擇性招標(biāo)采購(gòu)和限制性招標(biāo)采購(gòu)。BC選項(xiàng)不是按招標(biāo)公開(kāi)程度劃分。[多選題]74.下列各項(xiàng)中，不需要納入政府非稅收入的管理范圍的是（）。A)彩票公益金B(yǎng))罰沒(méi)收入C)社會(huì)保障金D)住房公積金E)政府性基金答案:CD解析:本題考查政府非稅收入的管理范圍。政府非稅收入管理范圍包括：行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門(mén)集中收入以及政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等。[多選題]75.世界各國(guó)社會(huì)保障制度的類(lèi)型可分為()。A)保值儲(chǔ)蓄型B)分紅型C)社會(huì)救濟(jì)型D)普遍津貼型E)節(jié)儉基金型答案:CDE解析:本題考查社會(huì)保障制度的類(lèi)型。社會(huì)保障制度自建立以來(lái)獲得了很大的發(fā)展，世界各國(guó)的社會(huì)保障制度大致分為社會(huì)保險(xiǎn)型、社會(huì)救濟(jì)型、普遍津貼型、節(jié)儉基金型。故CDE項(xiàng)正確；保值儲(chǔ)蓄型、分紅型不屬于社會(huì)保障制度的類(lèi)型，故AB項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]76.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，對(duì)固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取的折舊方法有()。A)雙倍余額遞減法B)年數(shù)總和法C)直線法D)平均年限法E)工作量法答案:AB解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。[多選題]77.下列屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票檢查的一般方法的有（）。A)鑒別真?zhèn)蜝)邏輯審核C)逆向檢查D)就地調(diào)查E)交叉?zhèn)鬟f答案:ABDE解析:本題考查發(fā)票管理。增值稅專(zhuān)用發(fā)票檢查的一般方法：鑒別真?zhèn)?；邏輯審核；就地調(diào)查；交叉?zhèn)鬟f；雙重稽核。不包括逆向檢查。[多選題]78.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有（）。A)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的國(guó)有企業(yè)B)生產(chǎn)鹽的個(gè)體工商戶C)進(jìn)口礦產(chǎn)品的股份制企業(yè)D)經(jīng)營(yíng)已稅礦產(chǎn)品的私有企業(yè)E)進(jìn)口鹽的社會(huì)團(tuán)體答案:AB解析:本題考查資源稅。資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。其中?單位?是指國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。?個(gè)人?，是指?jìng)€(gè)體工商戶及其他個(gè)人。除上述單位和個(gè)人以外，進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營(yíng)已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個(gè)人均不屬于資源稅納稅人。[多選題]79.馬斯格雷夫歸納的財(cái)政職能有A)資源配置B)收入分配C)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)D)預(yù)算監(jiān)督E)調(diào)節(jié)物價(jià)答案:ABC解析:[多選題]80.下列（）屬于直接隱性債務(wù)。A)失業(yè)救濟(jì)B)糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬C)社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)D)公共部門(mén)的債務(wù)E)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)答案:AC解析:本題考查直接隱性債務(wù)的內(nèi)容。我國(guó)直接隱性債務(wù)包括：社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)、失業(yè)救濟(jì)，故AC正確。糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬是直接顯性債務(wù)，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；公共部門(mén)的債務(wù)是或有顯性債務(wù)，故D項(xiàng)錯(cuò)誤；金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)是或有隱性債務(wù)，故E項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]81.退稅的形式主要包括（）。A)征稅不退稅B)不征不退C)免、抵、退D)先征后退E)超稅負(fù)返還答案:BCD解析:本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。選項(xiàng)AE不是出口退稅的形式。[多選題]82.以下屬于我國(guó)的行為、目的稅類(lèi)的有()。A)印花稅B)船舶噸稅C)環(huán)境保護(hù)稅D)煙葉稅E)城鎮(zhèn)土地使用稅答案:ABCD解析:本題考查我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度。我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度中，行為、目的稅包括：環(huán)境保護(hù)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、煙葉稅、船舶噸稅，主是為了達(dá)到特定目的，對(duì)特定對(duì)象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。[多選題]83.下列屬于稅收支出的退稅形式的有()。A)出口退稅B)多征退稅C)誤征退稅D)按規(guī)定提取代征手續(xù)費(fèi)退稅E)再投資退稅答案:AE解析:本題考查退稅的形式。退稅是指國(guó)家按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還，包括出口退稅和再投資退稅兩種形式，故AE項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。[多選題]84.稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、()等。A)加計(jì)扣除B)減計(jì)收入C)稅額抵免D)費(fèi)用返還E)加速折舊答案:ABCE解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等。第3部分：判斷題，共4題，請(qǐng)判斷題目是否正確。[判斷題]85.基于我國(guó)正處于社會(huì)主義初級(jí)階段的現(xiàn)狀，我國(guó)財(cái)政政策的主要目標(biāo)應(yīng)設(shè)定為謀求盡可能快的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]86.現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，客觀存在著這樣一些物物品，它們滿足我們的共同需要，在同一時(shí)間中口使多個(gè)個(gè)體得益，并無(wú)須通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)來(lái)享用，這些些物品叫作公共產(chǎn)品。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:[判斷題]87.行郵稅是海關(guān)對(duì)出入境旅客行李物品和個(gè)人郵遞物品征收的稅。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]88.我國(guó)企業(yè)所得稅只有25%.20%.15%.10%四類(lèi)稅率。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:第4部分：?jiǎn)柎痤}，共11題，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幪顚?xiě)正確答案。[問(wèn)答題]89.甲公司為新成立的企業(yè)，營(yíng)業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：（1）因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)2份。（2）簽訂以物易物合同一份，用庫(kù)存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。（3）簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬(wàn)元。（4）簽訂采購(gòu)合同一份，合同金額為6萬(wàn)元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅稅率為0.3‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰。計(jì)算甲公司設(shè)置營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。答案:營(yíng)業(yè)賬簿以實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)，營(yíng)業(yè)賬包括資金賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿。2018年5月1日起，對(duì)按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅。適用定額稅率的營(yíng)業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅率，單位稅額均為每件5元。因此，甲公司設(shè)置營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅稅額＝（3000000＋2000000）×0.05%×50%＋5×4＝1270（元）。解析:[問(wèn)答題]90.定期定額納稅戶?同富居酒店?的老板李某，2020年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營(yíng)，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2020年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無(wú)效，2020年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過(guò)，李某仍未繳納稅款。6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但?同富居酒店?已經(jīng)在5月底關(guān)門(mén)停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車(chē)一輛。6月10日小汽車(chē)以80000元被拍賣(mài)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣(mài)所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣(mài)費(fèi)用5000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后決定維持南山區(qū)地稅分局的決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有哪些？答案:稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（1）書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。解析:[問(wèn)答題]91.在1994年實(shí)行?分稅制?改革前，?分灶吃飯?的財(cái)政包干制雖取得一些成效，卻不能消除傳統(tǒng)體制弊病的癥結(jié)。這種財(cái)政包干體制強(qiáng)化了地方封鎖、地區(qū)分割的?諸侯經(jīng)濟(jì)?傾向，客觀上助長(zhǎng)了低水平重復(fù)建設(shè)和投資膨脹。同時(shí)使得國(guó)家財(cái)力分散，地方缺少必要的設(shè)稅權(quán)和穩(wěn)定財(cái)源，中央則缺乏必要的宏觀調(diào)控主動(dòng)權(quán)。在理論界和實(shí)際部門(mén)反復(fù)研討的基礎(chǔ)上，90年代初期，中央及財(cái)政部門(mén)明確了實(shí)行以分稅制為基礎(chǔ)的分級(jí)財(cái)政的改革思路，并在1992～1993年進(jìn)行了分稅制的試點(diǎn)。1993年6月前后，黨中央、國(guó)務(wù)院針對(duì)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、結(jié)構(gòu)失調(diào)、泡沫經(jīng)濟(jì)滋長(zhǎng)和金融秩序紊亂等問(wèn)題，明確提出實(shí)行?加強(qiáng)宏觀調(diào)控?的方針，同時(shí)，也做出了在1994年出臺(tái)財(cái)政、稅收等方面重大改革的決策，決定實(shí)行分稅制改革。1994年建立以分稅制為基礎(chǔ)的分級(jí)財(cái)政管理體制，帶有強(qiáng)烈的制度創(chuàng)新性質(zhì)。改革初步理順了中央與地方之間（主要是中央與省級(jí)之間）的財(cái)力分配關(guān)系，大大淡化了政府與企業(yè)的行政隸屬關(guān)系控制，為政府適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、正確發(fā)揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活的職能作用創(chuàng)造了條件。簡(jiǎn)述我國(guó)1994年分稅制改革的指導(dǎo)思想。答案:預(yù)算管理體制的分稅制改革是在1994年與工商稅制改革同時(shí)并行的，兩項(xiàng)改革是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的重要內(nèi)容。改革進(jìn)一步理順了中央與地方的財(cái)政關(guān)系，更好地發(fā)揮國(guó)家財(cái)政的職能，增強(qiáng)了中央的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立。分稅制改革的指導(dǎo)思想主要有以下幾個(gè)方面：（1）正確處理中央與地方的利益分配關(guān)系，促進(jìn)國(guó)家財(cái)政稅收收入合理增長(zhǎng)，逐步提高中央財(cái)政收入的比重。既要考慮地方利益，調(diào)動(dòng)地方發(fā)展經(jīng)濟(jì)、增收節(jié)支的積極性，又要適當(dāng)增加中央財(cái)力，增強(qiáng)中央財(cái)政的宏觀調(diào)控能力。（2）合理調(diào)節(jié)與分配地區(qū)之間的財(cái)力的差異。既要有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)繼續(xù)保持較快的發(fā)展勢(shì)頭，又要通過(guò)中央財(cái)政對(duì)地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付制度，扶持經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展和老工業(yè)基地的改造。同時(shí)促使地方加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的預(yù)算約束。（3）堅(jiān)持?統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合?的原則。中央稅、共享稅以及一些重要的地方稅的立法權(quán)都要集中在中央，以保證中央政令統(tǒng)一，維護(hù)全國(guó)統(tǒng)一市場(chǎng)和企業(yè)平等競(jìng)爭(zhēng)。分設(shè)國(guó)稅局和地稅局，實(shí)行分級(jí)征管，中央稅和共享稅由國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收，共享稅中的地方部分，由國(guó)稅局直接劃入地方金庫(kù)，地方稅由地稅局負(fù)責(zé)征收。（4）堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。在明確改革目標(biāo)的基礎(chǔ)上，辦法力求規(guī)范化，但必須抓住重點(diǎn)，分步實(shí)施，逐步完善。（5）分稅制改革既要借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，又要從本國(guó)實(shí)際出發(fā)。解析:[問(wèn)答題]92.王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理，2020年1月個(gè)人所得稅的項(xiàng)目如下：（1）工資收入5000元；（2）赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元；（3）本月月末又取得儲(chǔ)蓄存款利息收入1800元；（4）住房出租收入4000元。附：個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用），個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）。附個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）附個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）計(jì)算王先生1月份共繳納個(gè)人所得稅。答案:由題意，王先生1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝800＋640＝1440（元）。解析:[問(wèn)答題]93.試論述稅法的淵源。答案:稅法的淵源包括正式淵源和非正式淵源。（1）稅法的正式淵源：稅法的淵源主要是指稅法的正式淵源。在我國(guó)，稅法的正式淵源專(zhuān)指由國(guó)家制定的、以規(guī)范性文件為表現(xiàn)形式的作為稅法淵源的制定法。①憲法。憲法是國(guó)家的根本大法，在現(xiàn)行法律體系中處于最高地位，具有最高法律效力，它規(guī)定一國(guó)政治經(jīng)濟(jì)生活領(lǐng)域內(nèi)的一切基本問(wèn)題。憲法作為稅法最終、最高的法律淵源，表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是直接的淵源，即憲法中關(guān)于稅收的直接規(guī)定；二是間接的淵源，即憲法中確定的一國(guó)政治制度、經(jīng)濟(jì)制度、社會(huì)制度、分配制度及各項(xiàng)原則性規(guī)定，在稅收立法、執(zhí)法、司法中必須嚴(yán)格遵循，得到充分體現(xiàn)?！吨腥A人民共和國(guó)憲法》規(guī)定，中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。這就規(guī)定了公民對(duì)國(guó)家的納稅義務(wù)，同時(shí)也表明非依照法律規(guī)定，不得增加公民納稅負(fù)擔(dān)或免除公民納稅義務(wù)。②稅收法律。稅收法律是指擁有國(guó)家立法權(quán)的國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，依照法律程序制定的規(guī)范性法律文件。如我國(guó)全國(guó)人民代表大會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》就是稅收方面的正式法律。③稅收法規(guī)。稅收法規(guī)是指國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性稅收文件。稅收法規(guī)的效力低于正式稅收法律，但也是稅法的淵源。我國(guó)稅收法規(guī)的形式主要有國(guó)務(wù)院發(fā)布的有關(guān)稅收的規(guī)范性決定和命令，如稅收條例（包括暫行條例）、由國(guó)務(wù)院或其授權(quán)主管部門(mén)制定的實(shí)施細(xì)則以及其他具有規(guī)范性?xún)?nèi)容的稅收文件。④部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件主要是指國(guó)務(wù)院所屬的財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)，單獨(dú)或聯(lián)合發(fā)布的有關(guān)稅收的規(guī)章和規(guī)范性文件，如國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《稅務(wù)登記管理辦法》。⑤地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。省、自治區(qū)、直轄市以及省級(jí)人民政府所在地的市和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以制定地方性法規(guī)，人民政府可以制定規(guī)章。⑥自治條例和單行條例。民族區(qū)域自治是我國(guó)的一項(xiàng)基本政治制度。少數(shù)民族聚居的地方實(shí)行民族區(qū)域自治，設(shè)立自治機(jī)關(guān)，行使自治權(quán)。民族自治地方的人民代表大會(huì)有權(quán)根據(jù)當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)，制定自治條例和單行條例。在這些自治條例和單行條例中，有關(guān)稅收的法律規(guī)范也是稅法的淵源之一。⑦國(guó)際稅收條約或協(xié)定。國(guó)際稅收條約或協(xié)定是以國(guó)家為主體，以國(guó)家間稅收管轄權(quán)力關(guān)系為調(diào)整對(duì)象的法律規(guī)范，是經(jīng)締約國(guó)雙方或多方按照國(guó)際關(guān)系法有關(guān)主權(quán)和平等的原則，通過(guò)談判，以書(shū)面形式簽訂的條約或協(xié)定（包括條約、公約、協(xié)定、議定書(shū)、憲章、盟約、換文和聯(lián)合宣言等）。我國(guó)同有關(guān)國(guó)家談判簽訂的對(duì)所得（包括對(duì)財(cái)產(chǎn)）避免雙重征稅和防止偷稅、漏稅的稅收協(xié)定也構(gòu)成我國(guó)稅法的淵源。（2）稅法的非正式淵源：稅法的非正式淵源不能作為稅收?qǐng)?zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和司法具有一定的參考價(jià)值。在我國(guó)，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。解析:[問(wèn)答題]94.稅收的職能有哪些？答案:稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能。稅收的職能是由稅收的本質(zhì)決定的，是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)。盡管在不同的社會(huì)形態(tài)和經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，稅收形式不盡相同，但其體現(xiàn)特殊分配關(guān)系的本質(zhì)是不變的，因此稅收的職能也具有客觀性，不以人們主觀意志為轉(zhuǎn)移，不受外部客觀經(jīng)濟(jì)條件的影響。稅收作為一種特殊的分配關(guān)系，其分配結(jié)果形成國(guó)家財(cái)政收入，其分配過(guò)程對(duì)經(jīng)濟(jì)具有調(diào)控和監(jiān)督作用，由此形成稅收的三項(xiàng)基本職能：財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。（1）財(cái)政職能：財(cái)政職能也稱(chēng)收入職能，是指稅收通過(guò)參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的再分配，為國(guó)家取得財(cái)政收入的功能。從歷史來(lái)看，稅收自產(chǎn)生以來(lái)一直是國(guó)家組織財(cái)政收入的工具；從當(dāng)今世界各國(guó)來(lái)看，稅收都是各國(guó)取得財(cái)政收入的最主要形式，許多國(guó)家稅收收入已達(dá)到財(cái)政收入比重90%以上，可以說(shuō)，財(cái)政職能或稱(chēng)收入職能是稅收首要的和基本的職能。（2）經(jīng)濟(jì)職能：經(jīng)濟(jì)職能也稱(chēng)調(diào)節(jié)職能，是指為實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，通過(guò)稅收分配，對(duì)資源配置、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。由于這種影響主要通過(guò)財(cái)富的所有權(quán)轉(zhuǎn)移，即以一種經(jīng)濟(jì)的手段來(lái)進(jìn)行，故將此稅收職能稱(chēng)為經(jīng)濟(jì)職能。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)缺陷的存在需要國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)行必要的宏觀調(diào)控，而直接指令性計(jì)劃調(diào)節(jié)已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，因此稅收的間接調(diào)控作用就顯得尤為重要，稅收的經(jīng)濟(jì)職能也就成為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下十分重要的職能。（3）監(jiān)督職能：稅收的監(jiān)督職能有兩層含義：一是稅收分配活動(dòng)遍及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的方方面面，稅收的變動(dòng)情況可以在一定程度上反映經(jīng)濟(jì)波動(dòng)狀況，可通過(guò)這些信息的反饋監(jiān)督經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，實(shí)施宏觀調(diào)控；二是可以通過(guò)稅收征管過(guò)程對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促使其正確履行納稅義務(wù)，遵守國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策。稅收的監(jiān)督職能既涉及宏觀層次，也涉及微觀層次，對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)、不同所有制的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能產(chǎn)生作用，同樣是一項(xiàng)非常重要的職能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，稅收不僅是政府組織財(cái)政收入的基本手段，而且在優(yōu)化資源配置、貫徹產(chǎn)業(yè)政策、實(shí)現(xiàn)公平分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等方面具有重要作用，是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的有力工具。稅收制度是保障市場(chǎng)秩序不可缺少的法律制度。進(jìn)一步深化稅制改革，對(duì)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、調(diào)節(jié)各方面的分配關(guān)系具有重要意義。解析:[問(wèn)答題]95.作圖說(shuō)明公共物品的市場(chǎng)均衡問(wèn)題。答案:由于公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性，所有個(gè)人對(duì)公共物品愿意支付的價(jià)格等于每個(gè)個(gè)人愿意支付的價(jià)格的總和，因此，公共物品的市場(chǎng)需求曲線通過(guò)垂直相加求得，如圖2-1所示，d1，d2，d3是公共物品的個(gè)人需求曲線，D是公共物品的市場(chǎng)需求曲線。公共物品的市場(chǎng)供給曲線可以用生產(chǎn)公共物品的邊際成本曲線來(lái)表示，如圖2-1所示的S曲線，公共物品的需求曲線和供給曲線的交點(diǎn)決定公共物品的均衡產(chǎn)量和均衡價(jià)格。圖中的均衡產(chǎn)量Q是社會(huì)有限資源下所提供的公共物品的產(chǎn)量，價(jià)格P等于邊際成本。由于公共物品的需求曲線立足于許多不可能存在的假設(shè)條件，因而有一些學(xué)者認(rèn)為，公共物品的市場(chǎng)均衡分析沒(méi)有實(shí)際應(yīng)用意義。公共物品的市場(chǎng)均衡是一個(gè)特殊問(wèn)題，不可能由市場(chǎng)上的個(gè)人決策方式?jīng)Q定，必須尋求公共物品提供的特殊方式。圖2-1公共物品市場(chǎng)需求曲線和市場(chǎng)均衡解析:[問(wèn)答題]96.簡(jiǎn)述納稅檢查的范圍答案:（1）檢查納稅人和扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳的賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料，以及納稅人的報(bào)表。（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查。（3）責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供相關(guān)的文件、證明資料。（4）詢(xún)問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況。（5）在交通要道（車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、）和郵政企業(yè)的查證權(quán)（6）查詢(xún)存款賬戶權(quán)。經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員按全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。解析:[問(wèn)答題]97.試論影響財(cái)政支出規(guī)模的因素。答案:（1）影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素分析經(jīng)常影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素和社會(huì)性因素三個(gè)方面。①經(jīng)濟(jì)性因素。經(jīng)濟(jì)性因素主要是指經(jīng)濟(jì)發(fā)