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文檔簡介
稅收籌劃練習題(一)一、單項選擇題1.一個課稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是()。A.定額稅率B.比例稅率C.超累稅率D.全累稅率2.稅負轉嫁的籌劃通常需要借助()來實現(xiàn)。A.價格B.稅率C.納稅人D.計稅依據(jù)3.下列稅種中屬于直接稅的是()。A.消費稅B.關稅C.增值稅D.所得稅4.我國增值稅對購進農產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為()。A.3%B.6%C.9%D.13%5.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應稅銷售額在()以下的,為小規(guī)模納稅人。A.30萬元(含)B.50萬元(含)C.500萬元(含)D.100萬元(含)6.營改增后,一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運輸費的稅率為()。A.5%B.7%C.9%D.13%7.企業(yè)用于公益性、救濟性捐贈支出可以如何扣除?()A.全部收入的3%比例扣除 B.年度利潤總額的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利潤總額的12%扣除8.金銀首飾鉆石及鉆石飾品的消費稅在()征收。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.委托加工環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)二、多項選擇題1.絕對節(jié)稅又可以分為()。A.直接節(jié)稅B.部分節(jié)稅C.全額節(jié)稅D.間接節(jié)稅2.按照性質的不同,納稅人可分為()。
A扣繳義務人B.法人
C負稅人
D.自然人3.納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有()。
A個體工商戶B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.公司制企業(yè)4.合伙企業(yè)是指()依法在中國境內設立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。A.自然人B.法人C.外國公民D.其他組織5.稅率的基本形式有()。A.累退稅率B.比例稅率C.定額稅率D.累進稅率三、簡答題1.簡述對納稅籌劃定義的理解?2.納稅籌劃產(chǎn)生的原因?3.復雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間?4.簡述納稅籌劃應遵循的基本原則?簡述納稅籌劃的步驟?稅收籌劃練習題(一)一、單項選擇題1.C2.A3.D4.C5.C6.C7.D8.B二、多項選擇題1.AD2.BD3.ABCD4.ABD5.BCD三、簡答題1.簡述對納稅籌劃定義的理解?納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內,憑借法律賦予的正當權利,通過對投資、籌資經(jīng)營、理財?shù)然顒拥氖孪劝才排c規(guī)劃,以達到減少稅款繳納或遞延稅款繳納目的的一系列謀劃活動。對其更深層次的理解是:(1)納稅籌劃的主體是納稅人。(2)納稅籌劃的合法性要求是納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等違法行為的根本區(qū)別。(3)納稅籌劃是法律賦予納稅人的一項正當權利。(4)納稅籌劃是納稅人的一系列綜合性謀劃活動。2.納稅籌劃產(chǎn)生的原因?納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀和客觀方面的因素。(1)主體財務利益最大化目標的追求(2)市場競爭的壓力(3)復雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間(4)國家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間3.復雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間?(1)適用稅種不同的實際稅負差異。(2)納稅人身份的可轉換性。(3)課稅對象的可調整性。(4)稅率的差異性。(5)稅收優(yōu)惠政策的存在。4.簡述納稅籌劃應遵循的基本原則?(1)守法原則。這是納稅籌劃首先應遵循最基本的原則。(2)財務利益最大化原則。(3)事先籌劃原則。4)時效性原則。(
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