內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

Believethatyouaretheonlyoneyoucanrelyoninthisworld.同窗互助一起進(jìn)步（頁(yè)眉可刪）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告下列是準(zhǔn)備的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的范文模式，歡迎大家閱讀!內(nèi)部審計(jì)報(bào)告1我們____供水有限公司(下簡(jiǎn)稱公司)第一屆監(jiān)事會(huì)，組織四位監(jiān)事并外邀一位專業(yè)技術(shù)人員一起，于__x年x月__至__日，重點(diǎn)對(duì)公司____年度財(cái)務(wù)收支狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行狀況以及公司經(jīng)營(yíng)班子對(duì)有關(guān)公司董事會(huì)決定及規(guī)定的貫徹狀況進(jìn)行檢查，推行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會(huì)有關(guān)人員根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的精神和參考當(dāng)代公司管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實(shí)性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際需要采用了一定的程序，運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)盤查考察等辦法，通過(guò)有關(guān)人員主動(dòng)配合圓滿完畢工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審成果報(bào)告以下：一、基本狀況公司是在____X供水公司的基礎(chǔ)上，在__市政府的指導(dǎo)下，采用增加股東，重組股權(quán)的方法，由__市__流域水利電力綜合開發(fā)總公司、__X經(jīng)濟(jì)開發(fā)總公司、__區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司、__縣國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司四家按合同商定的出資額組建，總股本為____x萬(wàn)元，公司____年__月__號(hào)核準(zhǔn)登記。重要供水工程位于__縣及__區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施，供應(yīng)工業(yè)和居民生活原水，兼營(yíng)對(duì)應(yīng)配套服務(wù)產(chǎn)業(yè)及資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。供水工程于____年開工興建，____年__月竣工驗(yàn)收。工程總投資____x.__x萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)定為____x.____萬(wàn)元。公司本部設(shè)有辦公室、計(jì)財(cái)科、生技科、保衛(wèi)科、營(yíng)業(yè)部，工程沿線設(shè)有__站管理站、__管理站、__管理站、調(diào)節(jié)池管理站四個(gè)基層作業(yè)管理站點(diǎn)，共有在冊(cè)員工__x人。至____年終，公司提供未經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表反映：資產(chǎn)總額____x萬(wàn)元，負(fù)債____x萬(wàn)元，全部者權(quán)益____x萬(wàn)元。其中固定資產(chǎn)____x萬(wàn)元、流動(dòng)資產(chǎn)____萬(wàn)元、長(zhǎng)久投資__x萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債____萬(wàn)元(短期借款__x萬(wàn)元)、長(zhǎng)久借款____x萬(wàn)元，實(shí)收資本____x萬(wàn)元、資本公積__x萬(wàn)元、未分派利潤(rùn)____萬(wàn)元。____年業(yè)務(wù)收入__x萬(wàn)元，其中水費(fèi)收入__x萬(wàn)元、房租收入__萬(wàn)元?？偝杀举M(fèi)用____萬(wàn)元，其中源水費(fèi)__萬(wàn)元，折舊____萬(wàn)元，工資__x萬(wàn)元，借款利息__x萬(wàn)元，稅費(fèi)____x萬(wàn)元。年度虧損____萬(wàn)元?，F(xiàn)在，重要業(yè)務(wù)客戶有____X工業(yè)公司，日供水量約x.x萬(wàn)噸，另__煉油一體化項(xiàng)目和____工程等也確立此后購(gòu)水意向。重要水源為__水流、__水庫(kù)和__江水。對(duì)外投資__x萬(wàn)元系對(duì)__區(qū)__供水有限公司的股權(quán)投資。二、發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題和整治意見(一)會(huì)計(jì)核算與管理方面存在(1)收入和支出明細(xì)分類不夠細(xì)，附著原始原始資料局限性，如收入缺少業(yè)務(wù)部門經(jīng)審核的收入明細(xì)表，管理費(fèi)用內(nèi)容雜而繁多，費(fèi)用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)節(jié)。(3)其它應(yīng)付款賬戶列示“調(diào)節(jié)池建設(shè)”__x萬(wàn)元，系該供水工程項(xiàng)目中未建設(shè)列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實(shí)調(diào)節(jié)，避免虛列資產(chǎn)和虛掛無(wú)名債負(fù)。(4)有些代借款項(xiàng)的利息，誤列為本會(huì)計(jì)主體費(fèi)用，要分別按各主體應(yīng)承當(dāng)?shù)姆蓊~分?jǐn)倰熨~并予催收。(二)內(nèi)部控制與管理存在(5)部分費(fèi)用報(bào)銷不夠規(guī)范：抽查反映某些電話費(fèi)用沒(méi)有使用主體確認(rèn)而由代理人簽字報(bào)銷，如____年x月份和__月份報(bào)銷的高管人員的移動(dòng)電話費(fèi)用,均無(wú)使用人簽字;個(gè)別工資或補(bǔ)貼領(lǐng)款人用簡(jiǎn)體訂立;經(jīng)座談詢問(wèn)理解，某些汽車維修費(fèi)用的發(fā)生是由使用者事后確認(rèn)補(bǔ)簽，對(duì)公司高管人員通信費(fèi)用的控制缺少審核根據(jù)和過(guò)程，以上應(yīng)予規(guī)范、調(diào)節(jié)和完善。(三)、評(píng)定意見和建議公司改制工作甫就，當(dāng)代公司管理制度正在建設(shè)中，對(duì)前次董事會(huì)提出進(jìn)一步修訂有關(guān)制度的規(guī)定也在實(shí)際貫徹中。在原有的基礎(chǔ)上，基本能建立起核算和反映公司收支的賬套，并按國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實(shí)，會(huì)計(jì)解決的重大方法和程序遵照了一致性和有關(guān)性原則，會(huì)計(jì)報(bào)告基本合乎規(guī)范。財(cái)務(wù)管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項(xiàng)集體研究制度，堅(jiān)持“一支筆”的審批方法，收入和支出的手續(xù)基本是完整和合乎發(fā)生過(guò)程控制的，但內(nèi)部控制制度的不少方面需要花功夫加以整治、修訂和貫徹的。為此，我們提出以下工作建議：(9)各股東都有不同程度的出資短款現(xiàn)象，現(xiàn)在臨近支付期，面對(duì)巨額的債負(fù)，公司應(yīng)加強(qiáng)協(xié)商，想方設(shè)法力敦資金的及時(shí)到位，避免被代支的借款利息卷入財(cái)務(wù)危機(jī)。以上報(bào)告請(qǐng)予審議。公司監(jiān)事會(huì)二______年二月二十八日內(nèi)部審計(jì)報(bào)告2根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排，從20__年5月1號(hào)起至20__年6月30日止，我們對(duì)__X有限公司(下列簡(jiǎn)稱“__”)的采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部就采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，本次的審計(jì)目的`：檢查____采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在實(shí)際工作中與否遵照公司的有關(guān)規(guī)定;評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理性和有效性。本次的審計(jì)范疇：____采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在過(guò)去的六個(gè)月里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在20__年里，____的采購(gòu)部采購(gòu)數(shù)據(jù)以下：略通過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為采購(gòu)部和有關(guān)部門的管理尚有進(jìn)一步改善的空間和必要。一、采購(gòu)價(jià)格比較本次審計(jì)從ERP系統(tǒng)里取出PO單數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)同一種物料的不同供應(yīng)商的采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行了對(duì)比，其中發(fā)現(xiàn)的特別狀況以下：略據(jù)我們從采購(gòu)部理解到的因素是：略二、內(nèi)部控制的局限性1、供應(yīng)商報(bào)價(jià)現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指導(dǎo)____里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購(gòu)置的設(shè)備需有性能、價(jià)格、貨期等方面的分析報(bào)告，陳說(shuō)選擇的合理性及最少兩份或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)”(因該份文獻(xiàn)沒(méi)有具體闡明直接物料的報(bào)價(jià)方式，因此在此引用設(shè)備類電子單的報(bào)價(jià)方式);我們從20__年1月至20__年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報(bào)價(jià)單數(shù)量，成果以下：表二略注：采購(gòu)部對(duì)一定時(shí)期內(nèi)價(jià)格變化不大的物料采用固定報(bào)價(jià)的方式擬定采購(gòu)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)：不一定能獲得對(duì)公司最有效益的報(bào)價(jià)建議：1)、采購(gòu)部在詢價(jià)時(shí)，應(yīng)最少獲得三家或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)并且在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行，同時(shí)對(duì)應(yīng)地修改采購(gòu)部的工作指導(dǎo)——采用“貨比三家”的方式;2)、在采購(gòu)部有關(guān)的工作指導(dǎo)中明確闡明直接物料的報(bào)價(jià)方式及解決程序。2、現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指導(dǎo)____里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料普通已有固定報(bào)價(jià)，可直接報(bào)價(jià)，不必附報(bào)價(jià)單，最新報(bào)價(jià)單保存在采購(gòu)部”。風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)定固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式而沒(méi)有規(guī)定如何實(shí)施固定報(bào)價(jià)會(huì)損害公司利益建議：在采用固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式時(shí)，需要PMC，采購(gòu)部，品質(zhì)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合擬定價(jià)格，并且采購(gòu)部在固定報(bào)價(jià)的報(bào)效期內(nèi)，要定時(shí)或不定時(shí)地詢問(wèn)外部市場(chǎng)價(jià)，以擬定固定報(bào)價(jià)的方式與否對(duì)我公司有利。3、現(xiàn)狀：____公司采購(gòu)部各采購(gòu)員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和對(duì)應(yīng)供應(yīng)商，并沒(méi)有定時(shí)輪換。風(fēng)險(xiǎn)：容易形成固定的利益關(guān)系建議：由采購(gòu)部定時(shí)輪換各采購(gòu)員所負(fù)責(zé)的采購(gòu)工作三、問(wèn)題1、現(xiàn)狀：我們?cè)跈z查時(shí)發(fā)現(xiàn)PO單號(hào)為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為20__年12月5日，類似的單據(jù)尚有00396，00395。倉(cāng)庫(kù)對(duì)這三張PO單的收貨日期是在20__年4月10日，而財(cái)務(wù)部對(duì)這幾張PO單的帳務(wù)解決20__年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價(jià)格是一致的。建議：1、PR申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)PR單的審批狀況跟進(jìn)理解2、電腦系統(tǒng)需要對(duì)長(zhǎng)