業(yè)務(wù)外包主要風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制

業(yè)務(wù)外包主要風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制業(yè)務(wù)外包是企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織（承包方）完成的經(jīng)營行為。業(yè)務(wù)外包作為一種新的經(jīng)營模式在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮著重要的作用。目前，業(yè)務(wù)外包活動(dòng)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于電信、手機(jī)、金融等各行各業(yè)，為企業(yè)降低交易成本、實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)、獲取外部稀缺資源、提高經(jīng)營效率提供了活力。但是由于開展業(yè)務(wù)外包過程中會(huì)面臨許多不確定因素，從而給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和完善業(yè)務(wù)外包制度，加強(qiáng)業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)管理，從而有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢。

中國論文網(wǎng)/2/view-4027895.htm

一、業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)外包在給企業(yè)帶來收益的同時(shí)也產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)。從業(yè)務(wù)外包活動(dòng)的流程來看，主要包括制定業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案、審核批準(zhǔn)、選擇承包方、簽訂業(yè)務(wù)外包合同、組織實(shí)施業(yè)務(wù)外包活動(dòng)、業(yè)務(wù)外包過程管理、驗(yàn)收、會(huì)計(jì)控制等環(huán)節(jié)。每一個(gè)環(huán)節(jié)組織不當(dāng)都會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而直接關(guān)系到其能否為企業(yè)帶來預(yù)期的利潤提升和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（一）外包業(yè)務(wù)選擇不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

在業(yè)務(wù)外包決策中，企業(yè)首先要回答的問題就是選擇哪些業(yè)務(wù)外包。一般來說，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量選擇哪些與自身核心業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性不大，相對(duì)獨(dú)立的非核心業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。然而在實(shí)踐中，公司的核心業(yè)務(wù)和非核心業(yè)務(wù)邊界不清晰，管理層受制于專業(yè)知識(shí)和能力所限，有可能將不宜外包的業(yè)務(wù)外包出去，使企業(yè)喪失核心競爭力，這將對(duì)企業(yè)造成不可估量的嚴(yán)重后果。

（二）外包承包商選擇不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

外包承包商的選擇對(duì)于外包業(yè)務(wù)能否有效開展產(chǎn)生重要的影響。企業(yè)對(duì)于重要業(yè)務(wù)的外包沒有建立外包承包商的遴選機(jī)制，或者確定外包承包商的決策權(quán)過于集中，容易導(dǎo)致由于失去權(quán)力制衡而產(chǎn)生的商業(yè)賄賂；外包承包商定價(jià)過高，從而使外包成本超過外包所帶來的收益從而使企業(yè)遭受損失；缺乏對(duì)外包承包商資格審查制度，對(duì)承包商的專業(yè)能力、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況以及信用水平等缺乏了解，如果外包承辦商不具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，從業(yè)人員也不具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)與職業(yè)資格，缺乏從事相關(guān)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)，從而導(dǎo)致雙方產(chǎn)生嚴(yán)重分歧而陷入法律糾紛。

（三）合同不完備風(fēng)險(xiǎn)

確定承包方后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與選定的承包方簽訂業(yè)務(wù)外包合同，約定業(yè)務(wù)外包的內(nèi)容和范圍，雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，保密事項(xiàng)，費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項(xiàng)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：合同條款未能針對(duì)業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)業(yè)技術(shù)資格。企業(yè)應(yīng)當(dāng)委派能夠勝任的專業(yè)人才進(jìn)行充分的調(diào)查，并根據(jù)搜集到的信息形成調(diào)查評(píng)估報(bào)告。第二，引入競爭機(jī)制。首先，企業(yè)可以采用公開招標(biāo)的方式，挑選優(yōu)質(zhì)承包方。其次還可以選擇多家企業(yè)作為承包方，這樣可以降低一方服務(wù)失敗可能給企業(yè)帶來的損失。第三，按規(guī)定程序確定最終承包方。在確定最終承包方的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理，以防止出現(xiàn)徇私舞弊的行為。

（四）建立有效的溝通機(jī)制

通過招標(biāo)競爭機(jī)制挑選出來的優(yōu)質(zhì)承包商，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)雙方的交流與溝通，一方面使承包商能夠了解企業(yè)的文化，使提供的服務(wù)更能夠符合企業(yè)的需求；另一方面，企業(yè)也能夠?qū)Τ邪淘谛袠I(yè)中的地位提供服務(wù)的質(zhì)量生產(chǎn)經(jīng)營狀況等有更為深入的認(rèn)識(shí)。對(duì)于資金雄厚，服務(wù)質(zhì)量高，企業(yè)規(guī)模大，企業(yè)信譽(yù)好的承包商，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與其建立長期合作的長效機(jī)制，既有利于企業(yè)得到了優(yōu)質(zhì)專業(yè)快捷的服務(wù)，又能夠讓承包商開拓更多的業(yè)務(wù)，從而通過建立戰(zhàn)略合作伙伴來達(dá)到雙方的共贏。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立承包商檔案，對(duì)于其經(jīng)營范圍、產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量與效率進(jìn)行跟蹤記錄，從而有利于未來進(jìn)一步的合作。

（五）加強(qiáng)業(yè)務(wù)外包過程監(jiān)控

業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)當(dāng)貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)流程之中，是全過程監(jiān)控。由于業(yè)務(wù)外包是一種界于市場交易和縱向一體化的中間形式，廠商和外包供應(yīng)商之間實(shí)際上形成了一種委托-代理關(guān)系，外包供應(yīng)商比廠商擁有更多關(guān)于產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量、成本等信息，從而導(dǎo)致信息不對(duì)稱。另外，合作雙方理念和文化的差異、無效的溝通機(jī)制等因素都可能導(dǎo)致外包的失敗。因此，強(qiáng)化對(duì)外包過程的管理非常必要，為此可以通過建立相應(yīng)的管理協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，構(gòu)建暢通的溝通渠道，解決業(yè)務(wù)外包過程中的問題和矛盾，防止意外的發(fā)生。此外，還可以通過細(xì)化外包合同、建立質(zhì)量保證體系等管理控制手段，強(qiáng)化對(duì)外包過程的監(jiān)督，減少外包過程中因信息不對(duì)稱造成的風(fēng)險(xiǎn)。

在業(yè)務(wù)外包運(yùn)作過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注重大業(yè)務(wù)外包承包方的履約能力。對(duì)承包方履約能力進(jìn)行持續(xù)評(píng)估，分階段檢查其業(yè)務(wù)完成進(jìn)度以及資源投入狀況，通過對(duì)其生產(chǎn)規(guī)模和能力，財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況的評(píng)估來預(yù)測是否能夠保障其按合同期限完成任務(wù)。凡事預(yù)則立不預(yù)則廢，對(duì)于對(duì)企業(yè)影響重大的業(yè)務(wù)外包，企業(yè)應(yīng)當(dāng)事先充分的預(yù)計(jì)各種可能出現(xiàn)的意外情況，建立相應(yīng)的應(yīng)急機(jī)制，制定備選方案，避免業(yè)務(wù)外包失敗造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的中