2022年高級經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)（財(cái)政稅收）》真題

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問答題（共7題，共7分）

1.2022年新冠疫情，給國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展帶來極大影響。我國采取了一系列措施，很快控制了疫情，使國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展得以恢復(fù)，全年實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)正增長，財(cái)政作為國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，發(fā)揮了重要作用。

簡述市場經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的內(nèi)涵和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定要達(dá)到的目標(biāo)。闡述財(cái)政在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定方面的制度手段，并結(jié)合我國防疫實(shí)踐，列舉我國財(cái)政在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定方面的舉措。

2.人民網(wǎng)北京6月28日電據(jù)中國政府網(wǎng)消息，根據(jù)群眾在國務(wù)院“互聯(lián)網(wǎng)+督查”平臺反映的問題線索，國辦督查室近日派員赴河北省衡水市景縣就當(dāng)?shù)剡`規(guī)征稅等問題進(jìn)行了明察暗訪。督查發(fā)現(xiàn)，景縣政府及有關(guān)單位未認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于“六穩(wěn)”“六保”的決策部署和工作要求，存在不切實(shí)際壓稅收任務(wù)、搞稅收排名，集中清繳補(bǔ)繳欠稅，向企業(yè)分解稅收任務(wù)、征收“過頭稅”，以扶貧名義攤派捐款，以及不顧財(cái)政困難舉債搞迎檢、辦大會等問題，引起企業(yè)和群眾不滿。（注：材料是根據(jù)學(xué)員回憶的關(guān)鍵詞在網(wǎng)上搜集的相關(guān)資料，具體內(nèi)容可能稍有出入）

[問題1]什么是“六穩(wěn)”“六保”？兩者有什么關(guān)系？

[問題2]材料中違反了《預(yù)算法》中政府收入的哪些管理要求？

[問題3]過頭稅是什么？虛收空轉(zhuǎn)是什么？形成的原因，如何解決并避免？

3.2022年7月30日召開的中共中央政治局會議，首次提出了“完善宏觀調(diào)控跨周期設(shè)計(jì)和調(diào)節(jié)”。2022年7月30日，中共中央政治局召開會議，會議提出，要做好宏觀政策跨周期調(diào)節(jié)，保持宏觀政策連續(xù)性、穩(wěn)定性、可持續(xù)性，統(tǒng)籌做好今明兩年宏觀政策銜接，保持經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間。

第1題.什么是逆周期調(diào)節(jié)？什么是跨周期調(diào)節(jié)？如何把控宏觀調(diào)控下逆周期調(diào)節(jié)和跨周期調(diào)節(jié)的關(guān)系？

第2題.宏觀政策導(dǎo)向上如何實(shí)現(xiàn)跨周期調(diào)節(jié)？

第3題.財(cái)政政策導(dǎo)向上如何實(shí)現(xiàn)跨周期調(diào)節(jié)？

4.生產(chǎn)高檔化妝品的某公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。

2022年6月部分業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售高檔化妝品給消費(fèi)者，價(jià)稅合計(jì)226萬元，未開具發(fā)票。

（2）轉(zhuǎn)讓市區(qū)內(nèi)2022年購入的商品房，取得含稅收入515萬元，購入價(jià)200萬元，選擇簡易計(jì)稅方法。

（3）購買燃油小汽車自用，價(jià)稅合計(jì)39.55萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。

（4）員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，票價(jià)4.8萬元，燃油附加費(fèi)0.65萬元，民航發(fā)展基金0.54萬元。

（5）將10箱化妝品以25萬元的價(jià)格與乙公司換取生產(chǎn)資料，該批化妝品的平均不含稅價(jià)格為2.5萬元/箱，最高不含稅銷售價(jià)格為2.8萬元/箱。

（6）因自身原因5月份未申報(bào)繳納消費(fèi)稅，到6月27日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并催繳，限3日內(nèi)完畢，該公司以資金周轉(zhuǎn)困難為由逾期仍未繳納5月消費(fèi)稅。

第1題.計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的增值稅

第2題.計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的增值稅應(yīng)納稅額

第3題.計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)

第4題.計(jì)算業(yè)務(wù)（4）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

第5題.計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

第6題.納稅人5月份逾期未繳納稅款，依據(jù)稅收管理應(yīng)該采取什么措施

5.制造業(yè)企業(yè)甲為一般納稅人，以生產(chǎn)日用品為主，2022年主營業(yè)務(wù)收入9000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，營業(yè)外收入500萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)成本500萬元，營業(yè)外支出200萬元，稅金及附加500萬元，管理費(fèi)用2500萬元，銷售費(fèi)用5000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元，實(shí)現(xiàn)年度利潤1800萬元，2022年該企業(yè)部分業(yè)務(wù)資料如下：

（1）管理費(fèi)用中包含自行研發(fā)費(fèi)用300萬元（未形成無形資產(chǎn)），已進(jìn)行獨(dú)立核算。

（2）成本費(fèi)用中包含實(shí)發(fā)工資總額1000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬元。

（3）本年發(fā)生的廣告費(fèi)支出1000萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出200萬元，結(jié)轉(zhuǎn)上年未抵扣的廣告費(fèi)400萬元。

（4）本年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。

（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括按6%利率計(jì)算的向關(guān)聯(lián)企業(yè)乙的借款800萬元所支付的利息費(fèi)用48萬元，金融機(jī)構(gòu)同期借款利率為4%。

（6）向依法設(shè)立的污水處理廠排放污水污染物500噸。

（其他相關(guān)資料：水污染物當(dāng)量值為0.02千克，稅額為5元/污染當(dāng)量）

第1題.計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

第2題.計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

第3題.計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

第4題.計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

第5題.計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

第6題.根據(jù)業(yè)務(wù)（6），甲企業(yè)是否需要繳納環(huán)境保護(hù)稅？如需要，計(jì)算應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅稅額；如不需要，請說明理由。

6.黨的十四大確定了我國經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，提出要使市場在社會主義國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用；2022年18屆三中全會進(jìn)一步提出使市場在資源配置中起決定性作用，在建設(shè)和完善市場經(jīng)濟(jì)體制的同時(shí)，我國也不斷豐富和完善財(cái)政資源配置職能的理論與實(shí)踐。

分析市場經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政進(jìn)行資源配置職能的必要性，闡述財(cái)政資源配置的范圍及主要手段，結(jié)合近幾年實(shí)際情況，列舉我國財(cái)政資源配置方面的主要舉措。

7.2022年5月15日，中共中央政治局召開會議，討論國務(wù)院擬提請第十三屆全國人民代表大會第三次會議的（政府工作報(bào)