會計記賬技能實訓參考答案20181120更新

PAGEPAGE31教育部職業(yè)教育與成人教育規(guī)劃教材中等職業(yè)教育會計專業(yè)教學用書會計記賬技能實訓（參考答案）主編宋海燕（封面）機械工業(yè)出版社第一部分單項技能實訓參考答案項目一任務1任務2任務3備注：P71表格附1-3-3的銀行應該為“中國銀行”任務4P8情景設置中的購進食用油應該為“購進精制面粉”任務5任務6任務7任務8備注P91附1-8-3表格名稱為“稅金及附加計算表”項目二序號存在的問題處理意見1沒有錯誤無2沒有錯誤無3沒有錯誤無4未加蓋開具單位印章到原單位加蓋發(fā)票專用章項目三任務11、借：銀行存款270000貸：實收資本——武漢信誠公司175000資本公積——資本溢價950002、借：銀行存款50000貸：短期借款500003、借：短期借款80000貸：銀行存款80000任務24、借：在途物資——精制面粉60000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）10200貸：銀行存款702005、借：原材料——食用油24000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）4024.20貸：銀行存款28024.206、借：原材料——精制面粉60000貸：在途物資——精制面粉600007、借：應付票據(jù)——山東魯花公司35100貸：銀行存款351008、借：原材料——食用油4000——食用鹽1000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）850貸：應付賬款——武漢漢福公司58509、借：原材料——精制面粉600000貸：在途物資——精制面粉600000任務310、借：固定資產(chǎn)——貨車80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13600貸：銀行存款9360011、借：庫存現(xiàn)金1500貸：銀行存款150012、借：管理費用——其他費用1200應交稅費——應交增值稅（進項稅額）72貸：銀行存款127213、借：稅金及附加50貸：庫存現(xiàn)金5015、借：管理費用——辦公費120貸：庫存現(xiàn)金12018、借：其他應收款——吳飛500貸：庫存現(xiàn)金50019、借：管理費用——業(yè)務招待費520貸：庫存現(xiàn)金52021、借：應付職工薪酬——職工福利200貸：庫存現(xiàn)金200備注：P135附3-21-1印章應為“現(xiàn)金付訖”22、借：應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費1200貸：銀行存款120023、借：應付職工薪酬——職工福利200貸：庫存現(xiàn)金20024、借：管理費用——差旅費570貸：其他應收款——吳飛500庫存現(xiàn)金7025、借：管理費用——其他費用500貸：銀行存款500備注：資料中缺3-25-2“開出轉賬支票的存根”27、借：管理費用——維修費2000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）340貸：銀行存款234028、借：管理費用——其他費用35貸：庫存現(xiàn)金3529、借：管理費用——水電費1300銷售費用1046制造費用5754應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1241貸：銀行存款934130、借：生產(chǎn)成本——小麻花122900——小小酥313200制造費用750管理費用150其他業(yè)務成本150貸：原材料——精制面粉420000——食用油14400——食用鹽1700——潤滑劑105031、借：生產(chǎn)成本——小麻花13000——小小酥36000制造費用11000管理費用18000銷售費用15000貸：應付職工薪酬——工資9300032、借：管理費用1600貸：應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費1200——職工福利40033、借：應付職工薪酬——工資93000貸：銀行存款73250其他應付款——應交住房公積金9300——應交社會保險費10410應交稅費——應交個人所得稅4034、借：制造費用9736管理費用——折舊費6891貸：累計折舊1662735、借：生產(chǎn)成本——小麻花10680——小小酥16560貸：制造費用2724036、借：庫存商品——小麻花146580——小小酥365760貸：生產(chǎn)成本——小麻花146580——小小酥365760任務414、借：銀行存款702貸：主營業(yè)務收入——小小酥600應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10216、借：應收賬款——河南豫園百貨公司703200貸：主營業(yè)務收入——小小酥600000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）102000銀行存款120017、借：銀行存款58500貸：應收賬款——武漢宏興商貿(mào)城5850020、借：庫存現(xiàn)金234貸：其他業(yè)務收入——出售材料收入200應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3426、借：銀行存款703200貸：應收賬款——河南豫園百貨公司70320037、借：主營業(yè)務成本——小小酥360360貸：庫存商品——小小酥36036038、借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）71808.80貸：應交稅費——未交增值稅71808.8039、借：稅金及附加7180.88貸：應交稅費——應交城市維護建設稅5026.62——應交教育費附加2154.26任務540、借：主營業(yè)務收入600600其他業(yè)務收入200貸：本年利潤60080041、借：本年利潤416672.88貸：主營業(yè)務成本360360其他業(yè)務成本150稅金及附加7230.88管理費用32886銷售費用1604642、借：所得稅費用46031.78貸：應交稅費——應交所得稅46031.7843、借：本年利潤46031.78貸：所得稅費用46031.78任務644、借：本年利潤888095.34貸：利潤分配——未分配利潤888095.3445、借：利潤分配——提取盈余公積88809.53——應付現(xiàn)金股利或利潤440047.67貸：盈余公積——法定盈余公積88809.53應付股利——應付現(xiàn)金股利440047.6746、借：利潤分配——未分配利潤532857.20貸：利潤分配——提取盈余公積88809.53——應付現(xiàn)金股利或利潤440047.67項目四序號存在的問題處理意見1合計未注明“￥”符號查明原因后，如果經(jīng)濟業(yè)務是真實的，可以補上。2會計分錄錯誤，“應付賬款”應該為“應付票據(jù)”重新填制一張正確的記賬憑證，用以替代原記賬憑證。3會計分錄錯誤，“營業(yè)外收入”應該為“營業(yè)外支出”重新填制一張正確的記賬憑證，用以替代原記賬憑證。4會計分錄金額錯誤，“生產(chǎn)成本——小小酥”的金額應該為“23,125”重新填制一張正確的記賬憑證，用以替代原記賬憑證。項目五項目八項目九資產(chǎn)負債表會企01表編制單位：武漢和美公司2015年9月30日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金975154.20短期借款50000.00交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債應收票據(jù)應付票據(jù)應收賬款117000.00應付賬款5850.00預付賬款預收賬款應收股息應付職工薪酬14860.40其他應收款應交稅費125061.46存貨1459830.00應付利息500.00一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)應付股利其他流動資產(chǎn)其他應付款19710.00流動資產(chǎn)合計2551984.20一年內(nèi)到期的非流動負債非流動資產(chǎn)：其他流動負債可供出售金融資產(chǎn)流動負債合計215981.86持有至到期投資非流動負債：投資性房地產(chǎn)長期借款長期股權投資應付債券長期應收款長期應付款固定資產(chǎn)2697673.00專項應付款在建工程預計負債工程物資遞延所得稅負債固定資產(chǎn)清理其他非流動負債生產(chǎn)性生物資產(chǎn)非流動負債合計無形資產(chǎn)負債合計開發(fā)支出所有者權益：商譽實收資本3675000.00長期待攤費用資本公積308880.00其他非流動資產(chǎn)盈余公積141700.00遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤908095.34非流動資產(chǎn)合計2697673.00所有者權益合計5033675.34資產(chǎn)總計5249657.20負債和所有者權總計5249657.20制表：李靜利潤表會企02表編制單位：武漢和美公司2015年9月單位：元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)上年同期累計數(shù)一、營業(yè)收入1600,800.00減：營業(yè)成本2360,510.00營業(yè)稅費37,230.88銷售費用416,046.00管理費用532,886.00財務費用(收益以“—”號填列)6資產(chǎn)減值損失7加：公允價值變動凈損益（凈損失以“—”號填列）8投資凈收益（凈損失以“—”號填列）9二、營業(yè)利潤（虧損以“—”號填列）10184,127.12加：營業(yè)外收入11減：營業(yè)外支出12其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失（凈收益以“—”號填列）13三、利潤總額（虧損以“—”號填列）14184,127.12減：所得稅費用1544,300.27四、凈利潤（凈虧損以“—”號填列）16132,900.82五、每股收益：17（一）基本每股收益18（二）稀釋每股收益19制表：李云龍第二部分綜合技能實訓參考答案項目十1、借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款20002、借：其他應收款——劉云1200貸：庫存現(xiàn)金12003、借：銀行存款535000貸：應收賬款——武漢中心商城5350004、借：應收賬款——合肥青青商貿(mào)城457300貸：主營業(yè)務收入——臺式轉頁扇240000——落地扇150000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）66300銀行存款10005、借：銷售費用——廣告費2000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）120貸：銀行存款21206、借：管理費用——修理費2000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）340貸：銀行存款23407、借：管理費用——辦公費640貸：庫存現(xiàn)金6408、借：應交稅費——未交增值稅27200貸：銀行存款272009、借：應交稅費——應交城建稅1904——應交教育費附加816貸：銀行存款272010、借：制造費用—生產(chǎn)車間（差旅費）990庫存現(xiàn)金10貸：其他應收款——生產(chǎn)車間周瑩100011、借：銀行存款457300貸：應收賬款——合肥青青商貿(mào)城45730012、借：應付職工薪酬——工資109000貸：銀行存款91700其他應付款——代扣社會保險費10900——代扣住房公積金5450應交稅費——應交個人所得稅95013、借：應付職工薪酬——社會保險費31610其他應付款——代扣社會保險費10900貸：銀行存款4251014、借：應付職工薪酬——住房公積金10900其他應付款——代扣住房公積金5450貸：銀行存款1635015、借：應收賬款——中心商城421200貸：主營業(yè)務收入——臺式轉頁扇360000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6120016、借：原材料——Ⅰ型風扇電機80000——Ⅱ型風扇底座20000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17000貸：應付賬款——欣欣電扇配件廠11700017、借：應付票據(jù)——佳緣塑膠模具公司47000貸：銀行存款4700018、借：固定資產(chǎn)——裝配機30000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5100貸：銀行存款3510019、借：固定資產(chǎn)——設備120000貸：實收資本——亦非機械設備公司72000資本公積——資本溢價4800020、借：銀行存款175500貸：應收賬款——欣宜商場17550021、借：營業(yè)外支出——捐贈支出10000貸：銀行存款1000022、借：應收賬款——中心商城351000貸：主營業(yè)務收入——落地扇300000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）5100023、借：管理費用——辦公費600貸：銀行存款60024、借：管理費用——綠化費600貸：銀行存款60025、借：應收賬款——欣宜商場228150貸：主營業(yè)務收入——臺式轉頁扇120000——落地扇75000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3315026、借：應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費1000貸：銀行存款100027、借：管理費用——水電費356制造費用——生產(chǎn)車間（水電費）3694應交稅費——應交增值稅（進項稅額）620.50貸：銀行存款4670.5028、借：財務費用——利息費250應付利息500貸：銀行存款75029、借：制造費用——生產(chǎn)車間（折舊費）9736管理費用——折舊費7640貸：累計折舊1737630、借：生產(chǎn)成本——臺式轉頁扇171000——落地扇144000制造費用——材料費20貸：原材料——Ⅰ型風扇電機120000——Ⅰ型風扇底座15000——Ⅱ型風扇電機100000——Ⅱ型風扇底座20000——塑膠扇葉50000——電機接線板1002031、借：管理費用——人工費17000銷售費用——人工費13000制造費用——生產(chǎn)車間（人工費）9000生產(chǎn)成本——臺式轉頁扇30000——落地扇40000貸：應付職工薪酬——工資10900032、借：管理費用——人工費2180貸：應付職工薪酬——工會經(jīng)費218033、借：管理費用——人工費4930銷售費用——人工費3770制造費用——生產(chǎn)車間（人工費）2610生產(chǎn)成本——臺式轉頁扇8700——落地扇11600貸：應付職工薪酬——社會保險費3161034、借：管理費用——人工費1700銷售費用——人工費1300制造費用——生產(chǎn)車間（人工費）900生產(chǎn)成本——臺式轉頁扇3000——落地扇4000貸：應付職工薪酬——住房公積金1090035、借：管理費用——人工費1000貸：應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費100036、借：生產(chǎn)成本——臺式轉頁扇11550——落地扇15400貸：制造費用——生產(chǎn)車間2695037、借：庫存商品——臺式轉頁扇224250——落地扇215000