集團(tuán)公司往來賬款管理辦法

集團(tuán)公司往來賬款管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)往來款項的管理、提高資金使用效益,規(guī)避風(fēng)險,及時清理不合理的資金占用,保護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整,根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合后勤集團(tuán)的實(shí)際情況,特制定本辦法。第二條本辦法適用于集團(tuán)下屬各部門、各中心、控股公司(以下簡稱“各單位”)。第二章往來賬款的范圍與管理體制第三條本辦法所指往來賬款的核算及管理包括:應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。第四條往來賬款的管理部門：財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款，應(yīng)付賬款及預(yù)付賬款的日常管理工作。第五條往來賬款的業(yè)務(wù)分工：（一）應(yīng)收賬款：是企業(yè)在銷售商品過程中，由于賒銷商品與商業(yè)客戶間形成的資金往來業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)部門：財務(wù)部；業(yè)務(wù)管理部門：財務(wù)部。（二）預(yù)收賬款：是企業(yè)在銷售商品過程中，商業(yè)客戶預(yù)先支付貨款形成的資金往來業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)部門：財務(wù)部；業(yè)務(wù)管理部門：財務(wù)部。（三）其他應(yīng)收款：是企業(yè)在購買固定資產(chǎn)、廣告播段、備品備件和個人借款等過程中，預(yù)先付款與供貨方形成的資金往來業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)部門：設(shè)備部、后勤保障部、技術(shù)部等部門。業(yè)務(wù)管理部門：財務(wù)部。（四）其他應(yīng)付款：是企業(yè)在銷售或采購過程中，向?qū)Ψ綍簳r收取和留存的保證金、抵押金、質(zhì)保金等資金往來業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)部門：設(shè)備部、后勤保障部、信息技術(shù)部。業(yè)務(wù)管理部門：財務(wù)部。（五）應(yīng)付賬款：是企業(yè)在采購原輔材料過程中，由于賒購貨物與供貨方形成的資金往來業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)部門：采購部。業(yè)務(wù)管理部門：財務(wù)部。（六）預(yù)付賬款：是企業(yè)在采購原輔料、備品備件、固定資產(chǎn)、購買專利技術(shù)，預(yù)付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)部門：采購部、研發(fā)中心、設(shè)備管理部。業(yè)務(wù)管理部門：財務(wù)部。第六條債權(quán)性資產(chǎn)的授信：（一）應(yīng)收賬款的授信：由集團(tuán)財務(wù)部根據(jù)營銷公司下一年的采購預(yù)算情況制訂營銷公司的信用期限和信用額度。（二）授信額度確定后，財務(wù)部要跟蹤管理，及時掌握客戶的資信和營銷變動情況，在規(guī)定的授信額度內(nèi)開票，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。第三章往來賬務(wù)處理程序與要求第七條往來賬務(wù)處理程序：所有往來賬務(wù)的核算及管理統(tǒng)一由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)，各單位不得擅自處理往來賬務(wù)問題。具體包括以下程序：（一）各單位應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，對往來賬務(wù)進(jìn)行會計核算和記錄，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）各單位應(yīng)當(dāng)定期與往來單位核對賬務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并按照規(guī)定程序報告和處理。（三）各單位應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司的要求，及時報送有關(guān)往來賬務(wù)的報表和資料，接受集團(tuán)公司的監(jiān)督和檢查。第八條往來賬務(wù)處理要求：（一）各單位應(yīng)當(dāng)建立和完善往來賬務(wù)管理制度，明確相關(guān)崗位職責(zé)和權(quán)限，確保往來賬務(wù)處理的有效性和合法性。（二）各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對往來賬務(wù)的監(jiān)督和管理，防止