【中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析案例-以A公司為例9300字（論文）】

緒論1.1研究背景放眼望去會(huì)發(fā)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐漸由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展的階段，穩(wěn)步健康地推動(dòng)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但隨著創(chuàng)業(yè)機(jī)制的發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)在這偌大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，也遇到了相應(yīng)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。中小企業(yè)為我國(guó)的大學(xué)畢業(yè)生提供工作機(jī)會(huì)，為我國(guó)的就業(yè)崗位做出了貢獻(xiàn)，那么在一定程度上減輕我國(guó)就業(yè)壓力，降低失業(yè)率。中小企業(yè)小而專，小而活的優(yōu)勢(shì)也是成長(zhǎng)最快的科技創(chuàng)新力量，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)逐步發(fā)展，強(qiáng)大我國(guó)國(guó)力。然而，在這種情況下，近年來(lái)中小企業(yè)發(fā)展的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中也逐漸出現(xiàn)了各種問(wèn)題，比如：資金使用效率低，管理水平不高、外部籌資困難、利潤(rùn)分配方式單一等等，這嚴(yán)重的影響和制約了我國(guó)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。1.2研究目的和意義根據(jù)市場(chǎng)規(guī)律及行業(yè)發(fā)展階段，需要在不同的時(shí)點(diǎn)及時(shí)調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略及流程制度的建立，讓企業(yè)自身形成一個(gè)良性循環(huán)，有利于企業(yè)快速占領(lǐng)市場(chǎng)，并提高可持續(xù)發(fā)展能力。為將來(lái)做大做強(qiáng)奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)，對(duì)于中國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)添磚加瓦。1.3研究綜述1.3.1國(guó)外文獻(xiàn)綜述19世紀(jì)在《一般管理和工業(yè)管理》這本書(shū)中，HenriFayol提到在企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，要運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思想。但這一理論還不成熟，只是一個(gè)新提出的思想，尚未形成一個(gè)完整的知識(shí)體系，直到20世紀(jì)50年代，美國(guó)的莫布雷正式地提出了“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”這個(gè)名詞，學(xué)者們才將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一門學(xué)科來(lái)正式地對(duì)其進(jìn)行探討和研究。JTGleason（1949）認(rèn)為企業(yè)管理中必須要注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出：盡早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施以避免較大損失是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體流程。Williams（1964）嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囟x了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：即在充分考慮企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)因素之后，采取合理的技術(shù)手段或者經(jīng)濟(jì)手段對(duì)該企業(yè)進(jìn)行管理，已使企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度降到最低。Merwin（1945）把經(jīng)營(yíng)狀況良好與已經(jīng)破產(chǎn)的企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了分析，并從一般性的角度研究了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，Miller和Modigliani（1959）建立了MM理論，提出資本結(jié)構(gòu)不能決定公司的價(jià)值，也就是說(shuō)公司的價(jià)值與負(fù)債無(wú)關(guān)。當(dāng)不算稅收時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)可以與收益相互抵消。現(xiàn)在，評(píng)估和控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)常常用到這種管理方法。AlexandreTM（2013）指出財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，明確了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和任務(wù)。1.3.2國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述1987年是國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的開(kāi)端，清華大學(xué)郭仲偉教授出版了《風(fēng)險(xiǎn)分析與決策》這本書(shū)。向德偉（1994)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了更準(zhǔn)確地劃分，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因、控制措施提出了自己的認(rèn)識(shí)。徐琳（2010）認(rèn)為企業(yè)存續(xù)期間，會(huì)始終面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要分為是外部和內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。徐義明、孫方社（2015）認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)都可能發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)資金使用的不同階段，將其分為籌資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。定性和定量風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別法較為常用。武文昭（2019）分析了房地產(chǎn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，指出其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出相關(guān)改進(jìn)建議。盛光明,周會(huì)（2005）從房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，然后針對(duì)這些環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)措施。張?jiān)旅簦?018）建議企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，建立預(yù)警模型，防止資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。吳夫娟（2019）研究了引發(fā)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)因素，并提出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。邵小東（2019）認(rèn)為在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中，年度預(yù)算的準(zhǔn)確性決定了企業(yè)面臨的現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小。馬正利（2017）認(rèn)為企業(yè)應(yīng)通過(guò)建立及完善現(xiàn)金預(yù)算制度，明確預(yù)算責(zé)任人的方式來(lái)確保預(yù)算的準(zhǔn)確性。沙東（2017）提出企業(yè)管理者應(yīng)兼顧支付周期和收款周期，盡量做到早收晚付，提高現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)速度，在一定程度上降低現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)除了內(nèi)部防范管理外，還應(yīng)考慮一些外部因素。嚴(yán)夢(mèng)雅（2017）在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)整體低迷的背景下，選擇合適的現(xiàn)金流量管理模式，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；建立高效的現(xiàn)金管理體系，制定合理的現(xiàn)金流管理方案投融資規(guī)劃；提高企業(yè)融資能力，從而降低企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到中小企業(yè)的生存問(wèn)題。2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范相關(guān)理論2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以從廣義和狹義上理解。從狹義上講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常是指?jìng)鶆?wù)償還的風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)可能無(wú)法在到期日償還債務(wù)。廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生客觀變化，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)偏離預(yù)期，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性。本文對(duì)以A公司為例的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，希望能夠發(fā)現(xiàn)A公司在經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等方面存在的問(wèn)題，制定適當(dāng)?shù)墓芾聿呗?，希望降低公司的?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而推動(dòng)A公司的發(fā)展，提高公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類2.2.1籌資風(fēng)險(xiǎn)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)以各種方式籌資的風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)環(huán)境的原因，企業(yè)經(jīng)常面臨債務(wù)籌資，而企業(yè)面臨的籌資風(fēng)險(xiǎn)是主權(quán)資本是主要承擔(dān)者?；I資風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是償債風(fēng)險(xiǎn)，由于貸款和付息金額較大，可能沒(méi)有嚴(yán)格的對(duì)還本付息金額和期限做好管理。這類風(fēng)險(xiǎn)如果不能及時(shí)處理，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大損失，最終可使企業(yè)面臨破產(chǎn)的結(jié)局。二是利潤(rùn)降低的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于經(jīng)營(yíng)不善，投資失敗等，很有可能通過(guò)財(cái)務(wù)杠桿作用進(jìn)一步放大。2.2.2投資風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)企業(yè)對(duì)內(nèi)或?qū)ν獾耐顿Y，因政策、環(huán)境、管理層決策等方面的原因，導(dǎo)致投資收益與預(yù)期偏離的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)投資，一般是指用于購(gòu)置企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需使用的設(shè)備、技術(shù)以及研發(fā)支持等。對(duì)外投資是指企業(yè)用于對(duì)外持有股權(quán)或購(gòu)買金融產(chǎn)品等。學(xué)者認(rèn)為在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中投資決策是非常重要的，投資是不可避免會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，但是風(fēng)險(xiǎn)與收益共存，且兩者呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系。2.2.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中因各種因素造成的資金不足，影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，一般認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈的環(huán)境下，企業(yè)壓力不斷加大，企業(yè)在內(nèi)控水平持續(xù)提高，才能確保自身競(jìng)爭(zhēng)力，使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降低，實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展。3A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例分析3.1公司基本情況A公司是一家集設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體的中小型企業(yè)，該公司成立于2017年，公司注冊(cè)資本為360萬(wàn)，法定代表人為劉X飛先生。公司經(jīng)營(yíng)范圍包括加工、產(chǎn)銷：毛織品、針織品、服裝（含洗水工序）；貨物進(jìn)出口，主要經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)和銷售各種中高檔毛織時(shí)裝產(chǎn)品。并且工廠通過(guò)IS09001國(guó)際品質(zhì)管理體系的認(rèn)證，全面實(shí)施5S管理，與眾多中高檔服裝品牌保持良好的合作關(guān)系，在同行中具有遙遙領(lǐng)先的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。公司設(shè)備齊全，擁有120多臺(tái)電腦橫機(jī)及其他配套設(shè)備，年產(chǎn)量達(dá)數(shù)百萬(wàn)件，產(chǎn)品主要銷往日本、韓國(guó)、歐美等國(guó)家以及港澳地區(qū)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。公司憑著多年的毛織行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，以精湛的技術(shù)、真誠(chéng)的服務(wù)和優(yōu)秀的品質(zhì)，贏得了國(guó)內(nèi)外客戶的廣泛贊許和信賴！A公司規(guī)模小，一直實(shí)行的是總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總經(jīng)理下設(shè)的各個(gè)部門都是直接歸屬于總經(jīng)理管理，各部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人是直接向總經(jīng)理匯報(bào)本部門的工作進(jìn)展及開(kāi)展的業(yè)務(wù)。各部門各司其職，相互配合。作為公司的財(cái)務(wù)部門主要職責(zé)是負(fù)責(zé)核算公司的全部流水資金、審計(jì)監(jiān)督、成本結(jié)算等，并且部門設(shè)有三個(gè)崗位財(cái)務(wù)部主任，由總經(jīng)理直系親屬擔(dān)任此職，負(fù)責(zé)公司全部財(cái)務(wù)工作。其組織結(jié)構(gòu)圖3-1所示：圖3-1A公司組織結(jié)構(gòu)圖3.2A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析3.2.1籌資風(fēng)險(xiǎn)分析表3-1A公司2018年-2020年資產(chǎn)負(fù)債表部分?jǐn)?shù)據(jù)一覽表項(xiàng)目2018年2019年2020年資產(chǎn)合計(jì)（萬(wàn)元）1510.102052.902994.31貨幣資金（萬(wàn)元）715.28932.021252.62負(fù)債合計(jì)（萬(wàn)元）1163.081597.171889.45應(yīng)付賬款（萬(wàn)元）212.56321.99450.02短期借款（萬(wàn)元）310.63470.53458.00長(zhǎng)期借款（萬(wàn)元）800.00--數(shù)據(jù)來(lái)源：A公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理所得從表3-1數(shù)據(jù)中可以看出A公司資產(chǎn)（萬(wàn)元）2019年比2018年增長(zhǎng)了1.3594%，2020年比2019年也增長(zhǎng)1.4585%，說(shuō)明公司的資產(chǎn)每年都有在增加，換句話說(shuō)，公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模在不斷持續(xù)擴(kuò)大。這些數(shù)據(jù)顯示，公司自從成立以來(lái)就一直在擴(kuò)張門店，截止2020年底2021年初公司旗下直營(yíng)門店已經(jīng)達(dá)21家，但有3家是新開(kāi)店，目前還沒(méi)有給公司帶來(lái)盈利收益。公司在籌資方面主要通過(guò)銀行借款籌資，在2018年，這是公司成立注冊(cè)第二年，公司通過(guò)銀行借款籌資共1110.63萬(wàn)元，公司籌資的主要用途還是用在擴(kuò)建公司規(guī)模上。在2019年到2020年公司依然采用的銀行借款籌資方式籌資，這說(shuō)明A公司對(duì)外信譽(yù)良好，公司的籌資有一定的益處。然而，籌資方式卻呈現(xiàn)出單一性的特點(diǎn)，這也給A公司日后的籌資帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。3.2.2應(yīng)收賬款與存貨占比大根據(jù)表3-2中的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，近幾年來(lái)，A公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及存貨周轉(zhuǎn)率逐年下降，周轉(zhuǎn)天數(shù)卻不斷逐年增加，這表明了公司收賬速度變慢，平均收賬期延長(zhǎng)，造成壞賬損失過(guò)多，資金流動(dòng)性弱，資金難以回籠，償債能力越來(lái)越差，導(dǎo)致占用本公司大量資金，應(yīng)收賬款受到客觀因素影響，沒(méi)有合理規(guī)劃和精細(xì)管理。表3-2A公司2018年－2020年?duì)I運(yùn)資金周轉(zhuǎn)情況表（單位：元）時(shí)間項(xiàng)目2018年2019年2020年應(yīng)收賬款平均余額a169786914954071639560存貨平均余額b103927614252851728496主營(yíng)業(yè)務(wù)收入c（元）298347025020952384978主營(yíng)業(yè)務(wù)成本d（元）193895816798371642626應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（e=c/a）1.761.671.45存貨周轉(zhuǎn)率（f=d/b)1.871.180.95應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/e）205215248存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/f）193305379數(shù)據(jù)來(lái)源：A公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理所得3.2.3內(nèi)部控制制度情況分析由于A公司資金規(guī)模小，管理人員少，組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單明了，導(dǎo)致A公司部門機(jī)構(gòu)不能像大型企業(yè)一樣健全完善，尤其是財(cái)務(wù)管理工作方面。如圖3-2所示，A公司的財(cái)務(wù)部門由三名財(cái)務(wù)主任主管公司全部財(cái)務(wù)工作，下設(shè)會(huì)計(jì)1人，出納1人，負(fù)責(zé)記賬與銀行事務(wù)。他們相互配合，共同完成財(cái)務(wù)部的工作。圖3-2A公司財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)圖如果企業(yè)管理者沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性，有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作崗位出現(xiàn)了，一人多崗，或者是一崗多人的局面。雖說(shuō)根據(jù)會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置是可以出現(xiàn)這種情況，但是A公司的財(cái)務(wù)工作，出納人員的工作內(nèi)容基本上是負(fù)責(zé)涉及現(xiàn)金和銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)以及有關(guān)的賬務(wù)處理；會(huì)計(jì)人員的工作內(nèi)容主要是負(fù)責(zé)審核憑證賬簿、盤(pán)點(diǎn)相關(guān)物資和收集整理相關(guān)會(huì)計(jì)資料的工作等；而稽核崗位部門主任則負(fù)責(zé)成本會(huì)計(jì)、流動(dòng)資本結(jié)算、工資會(huì)計(jì)和相關(guān)報(bào)表生成等會(huì)計(jì)工作，還涵蓋了公司賬目的審計(jì)、報(bào)表的審核以及除了日常銀行業(yè)務(wù)以外的所有事項(xiàng)。3.3A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題3.3.1融資困難現(xiàn)如今，我國(guó)部分的中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中仍然存在著資金不足，資金短缺，融資困難等問(wèn)題，這些問(wèn)題的產(chǎn)生對(duì)企業(yè)的運(yùn)行方式和業(yè)務(wù)展開(kāi)形成了許多的負(fù)面影響。這主要?dú)w因于以下幾個(gè)方面：一方面，中小企業(yè)負(fù)債水平過(guò)高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變大，造成中小企業(yè)融資成本隨之不斷增高。由于中小企業(yè)在成長(zhǎng)發(fā)展的階段中存在眾多問(wèn)題，進(jìn)而影響了公司的聲譽(yù)、形象，造成了銀行在給中小企業(yè)貸款時(shí)尤為謹(jǐn)慎，究其原因都是與中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力、償債能力有關(guān)。即使是當(dāng)銀行貸款審批通過(guò)時(shí)，其貸款利率也是較高的，這就使得中小企業(yè)必須付出更大的融資成本。另外一方面，國(guó)家政策問(wèn)題。雖然國(guó)家也出了相關(guān)的政策扶持，給予了部分企業(yè)如小微企業(yè)等減免稅額，一定程度上減輕中小型企業(yè)的發(fā)展負(fù)擔(dān)，但是始終有兼顧不到的地方，甚至有關(guān)扶持機(jī)構(gòu)比較少。因此在這樣的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)下，這些中小企業(yè)得不到融資扶持等經(jīng)營(yíng)就會(huì)很難，處于一個(gè)不利的地位，。在現(xiàn)有的政策基礎(chǔ)上，中小企業(yè)的發(fā)展也受到了一定的局限性，使中小企業(yè)在各方面的需求上無(wú)法得到有效的滿足。最后，絕大多數(shù)中小企業(yè)歸屬于民營(yíng)企業(yè)，所以大部分金融貸款機(jī)構(gòu)出于各方面的考量，在面對(duì)中小企業(yè)貸款需求時(shí)都不是非常看重。由于眾多的緣故，導(dǎo)致中小企業(yè)的發(fā)展步伐并不平穩(wěn)，甚至可能嚴(yán)重的阻礙了它們的發(fā)展。3.3.2缺乏籌資風(fēng)險(xiǎn)控制體系及存貨管理體系A(chǔ)公司由于研發(fā)和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的需要，總是占用著很多資金，所以對(duì)資產(chǎn)的需求總是比較高的，這個(gè)行業(yè)的旺季和淡季沒(méi)有區(qū)別，企業(yè)內(nèi)部的存貨有很多，是為了應(yīng)對(duì)銷售的需求，展覽銷售的項(xiàng)目，對(duì)庫(kù)存的需求通常相差很大。所以容易造成存貨的積壓和浪費(fèi)。隨著趨勢(shì)的增長(zhǎng)，花費(fèi)的金額慢慢增加，主要是籌資途徑單一，而且資金只能通過(guò)舉債來(lái)籌集，其實(shí)在融資方面也存在著一定的困難，現(xiàn)在銀行貸款利息也高，提供的資料多，審核要求高，難度大導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債高、任務(wù)時(shí)間長(zhǎng)、驗(yàn)收時(shí)間長(zhǎng)，所以資金的回收緩慢，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較高，缺乏良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。3.3.3內(nèi)部控制制度不完善從A公司的部門結(jié)構(gòu)組織來(lái)看，某些職位職責(zé)權(quán)力已經(jīng)大大的超出了該工作崗位的職責(zé)權(quán)限范圍，尤其是部門主任還是總經(jīng)理的親屬擔(dān)任，這明顯不符合內(nèi)部控制制度中的要求。所以，在這樣的工作環(huán)境、工作氛圍下，其工作結(jié)果可想而知：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員只能聽(tīng)從老板的意愿進(jìn)行工作，違背了所處行業(yè)的職業(yè)道德，甚至無(wú)法履行該工作崗位的職能，使財(cái)務(wù)部門也猶如擺設(shè)，造成職權(quán)不分、崗位內(nèi)容不明確、管理層次混亂，最終使財(cái)務(wù)信息無(wú)法得到有效保障。再者，A公司缺乏獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和有效的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，使得公司財(cái)務(wù)運(yùn)行時(shí)，極有可能出現(xiàn)“一言堂”的局面。3.3.4財(cái)務(wù)人員專業(yè)化水平不高A公司處于發(fā)展階段，其組織規(guī)模小，且資本不足，又因?yàn)槌杀拘б嬖瓌t，沒(méi)有配備專職財(cái)務(wù)人員，所以財(cái)務(wù)管理職能大多由管理人員執(zhí)行。從圖3中可以看出A公司財(cái)務(wù)部的員工專業(yè)水平所占比例不高，還處于比較初級(jí)階段，導(dǎo)致財(cái)務(wù)成本管理的相關(guān)內(nèi)容無(wú)法在A公司這樣小企業(yè)實(shí)行，比如營(yíng)運(yùn)資本管理，全面預(yù)算，融資借款的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和控制。另外由圖3中數(shù)據(jù)可以得出，A公司財(cái)務(wù)人員的整體專業(yè)化并不高，專業(yè)財(cái)務(wù)人員占比小，大專及大專以下占比大。因?yàn)樽陨韺I(yè)水平與素質(zhì)的影響，A公司財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和財(cái)務(wù)管理理念。財(cái)務(wù)人員按部就班，平常只做日常的會(huì)計(jì)核算，沒(méi)有提升財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，不會(huì)主動(dòng)創(chuàng)新；并且會(huì)計(jì)人員的工作量大，他們只能被動(dòng)處理日常工作，沒(méi)有時(shí)間和精力去主動(dòng)學(xué)習(xí)新的、先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，財(cái)務(wù)管理理念僅限于職工的工作經(jīng)驗(yàn)，管理形式較為簡(jiǎn)潔、單一，很難自發(fā)地鉆研管理問(wèn)題。他們?cè)敢鈪⑴c財(cái)務(wù)管理，但是缺乏正確處理財(cái)務(wù)管理的軟件和會(huì)計(jì)管理的能力，這嚴(yán)重影響了公司財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。

4完善A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施4.1增強(qiáng)融資管理，拓寬融資渠道A企業(yè)融資渠道過(guò)于單一，自身財(cái)務(wù)管理不規(guī)范健全，引起資金積累數(shù)量有限，進(jìn)而影響了企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大與發(fā)展。因此，企業(yè)需要規(guī)范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以此引進(jìn)多元化的融資渠道，為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一個(gè)健康的資金流，提高資本成本效益最大化。首先，一個(gè)企業(yè)要想吸引投資者投資，就需要具備有多方面的優(yōu)點(diǎn)，例如優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)、廣闊的市場(chǎng)、先進(jìn)的技術(shù)、良好的企業(yè)形象，等等。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中要和上下游維護(hù)好關(guān)系，提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)及產(chǎn)品給客戶并及時(shí)清償供應(yīng)商的貨款。良好的口碑能為企業(yè)積累商譽(yù)，為籌資融資提供便利的前提條件。畢竟在高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，沒(méi)有哪一家金融貸款機(jī)構(gòu)或投資者愿意將資金投放在一個(gè)沒(méi)有償付能力的企業(yè)身上。其次，企業(yè)必須實(shí)事求是、從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)自身所處的行業(yè)以及本企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)和思路，將企業(yè)少有的資金投放到一些投資期較短、風(fēng)險(xiǎn)效益較低的項(xiàng)目里，盡可能在短時(shí)間內(nèi)得到相應(yīng)的利益回報(bào)，作分散性投資。如加大民間資本、社會(huì)資金、風(fēng)險(xiǎn)投資資金的整合力度。多元化的融資渠道能使企業(yè)獲得急需的現(xiàn)金流并利用最優(yōu)的資金成本杠桿實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)富最大化。容易給貸款機(jī)構(gòu)留下易拖欠、易推脫還款的印象，進(jìn)一步還會(huì)妨礙了具有社會(huì)信用良好、社會(huì)信用體系完善的中小企業(yè)享受良好的貸款機(jī)遇，最后造成企業(yè)融資更加困難。提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)信用評(píng)級(jí)。加強(qiáng)企業(yè)信用意識(shí)，在借款期限內(nèi)及時(shí)或提前制定企業(yè)還款計(jì)劃，不推脫還款，準(zhǔn)時(shí)歸還，以此保持企業(yè)良好的銀行信用記錄，為企業(yè)未來(lái)借款融資創(chuàng)造一個(gè)有利的條件。目前國(guó)家針對(duì)中小企業(yè)提供了很多便利的貸款方式：如小微貸、國(guó)內(nèi)福費(fèi)廷，抵押貸，信用貸等。便于企業(yè)在初創(chuàng)階段資金難的問(wèn)題，貸款手續(xù)簡(jiǎn)便，利用數(shù)字化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，縮短融資的時(shí)間。4.2加強(qiáng)資產(chǎn)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中擁有較高的地位和作用，在新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的背景下，中小企業(yè)一方面要加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，提高資產(chǎn)管理意識(shí)，把財(cái)產(chǎn)物資的管理當(dāng)作企業(yè)財(cái)務(wù)管理未來(lái)發(fā)展的重點(diǎn)管理內(nèi)容。例如，中小企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，對(duì)產(chǎn)品的需求要有一個(gè)科學(xué)的預(yù)測(cè)和分析，減少不必要的生產(chǎn)與銷售，提高庫(kù)存的周轉(zhuǎn)率，從而增加公司的流動(dòng)性和貨品變現(xiàn)的能力；另一方面，要建立信用風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)及信用評(píng)級(jí)制度，每年要定期檢查更新，聘請(qǐng)專門財(cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行定期核對(duì)檢查，同時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)工作人員對(duì)未收的應(yīng)收賬款進(jìn)行相應(yīng)的催賬，嚴(yán)防賬齡較長(zhǎng)、收不回款的問(wèn)題，使企業(yè)死賬、壞賬得到大幅度降低，提高企業(yè)資金的流動(dòng)性與償債能力。4.3完善財(cái)務(wù)管理制度，優(yōu)化內(nèi)控體系為避免企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，企業(yè)必須與時(shí)俱進(jìn)，推陳出新，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度，提高企業(yè)管理水平。第一，建立良好的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。根據(jù)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的原則，如合理性、針對(duì)性等，設(shè)計(jì)出適合公司目前現(xiàn)狀以及今后發(fā)展的機(jī)制，并在公司貫徹落實(shí)該機(jī)制，推動(dòng)公司管理水平的提高。第二，建立以財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)為重點(diǎn)、合理分配資金、確保各項(xiàng)事項(xiàng)規(guī)范化、合理化的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。同時(shí)，又根據(jù)企業(yè)現(xiàn)行發(fā)展?fàn)顩r，完善財(cái)務(wù)管理的范圍，將資金、預(yù)算、審計(jì)等的管理事項(xiàng)納入財(cái)務(wù)管理體系，并在條例中明確體現(xiàn)，為工作提供有效的保證。第三，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，制定專門的審計(jì)程序與審計(jì)內(nèi)容，使財(cái)務(wù)部門與審計(jì)部門相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以降低，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能的有效實(shí)行。在面對(duì)薄弱環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)控制問(wèn)題時(shí)，需要做好以下一些管控工作：首先，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金管理的意識(shí)，建立一個(gè)完整的資金管理體系。只有資金管理到位，才能確保企業(yè)資金的有效使用和周轉(zhuǎn)，使企業(yè)的收支業(yè)務(wù)得到更好的規(guī)劃與發(fā)展，也使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生更加多的積極效益。同時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)該狠抓資金管理這一塊內(nèi)容，把它作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)管理對(duì)象，加強(qiáng)對(duì)資金管理體系的執(zhí)行與監(jiān)督力度，嚴(yán)格確保財(cái)務(wù)控制的管理質(zhì)量。其次，提高資金的使用率。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金來(lái)源的協(xié)調(diào)，合理配置資金的使用，尤其是在對(duì)待存貨、應(yīng)收賬款等方面。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)事前、事中、事后的控制，盡可能地減少存貨、應(yīng)收賬款占用資金的使用量，實(shí)現(xiàn)資金的合理使用。最后，提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)和強(qiáng)度，通過(guò)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理體系，改善財(cái)產(chǎn)物資的管理方式，加強(qiáng)管理水平，提高工作效率，為健全財(cái)務(wù)管理制度和有效提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范打下一定的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。4.4提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，完善考核機(jī)制財(cái)務(wù)人員對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)和理解，一直停留在淺顯的個(gè)人表面認(rèn)知里，給企業(yè)帶來(lái)的只能是價(jià)值比較低的會(huì)計(jì)服務(wù)，這對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展提供不了多大的用處。提高內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)能力，引進(jìn)外部高素質(zhì)、高水平的財(cái)務(wù)高管，有利于企業(yè)提高現(xiàn)代化管理水平，利用數(shù)字化提高企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)分析管控，為管理決策提供高質(zhì)量的財(cái)務(wù)內(nèi)外部報(bào)表，有利于管理層及時(shí)合理調(diào)整企業(yè)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略適應(yīng)每個(gè)不同發(fā)展階段。而財(cái)務(wù)人員只有不斷更新財(cái)務(wù)管理知識(shí)，加強(qiáng)自主學(xué)習(xí)，從基礎(chǔ)的核算會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)向企業(yè)管理會(huì)計(jì)，才能適應(yīng)千變?nèi)f化的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)人員的發(fā)展也提出了新的要求，比如，如何有效地整理和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并根據(jù)獲取的有效數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)今后的發(fā)展作出科學(xué)的預(yù)測(cè)以及規(guī)避企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求財(cái)務(wù)人員要多方面發(fā)展。首先，企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)人員定期或不定期的專業(yè)教育培訓(xùn)，使企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠跟上社會(huì)時(shí)代的發(fā)展要求，能夠參與到企業(yè)以后的發(fā)展當(dāng)中。其次，企業(yè)應(yīng)建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制和考核機(jī)制。在財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)結(jié)束后，對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行有關(guān)考核與檢查，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)于外出學(xué)習(xí)的重視度，建立一定的獎(jiǎng)懲制度，充分調(diào)動(dòng)人員積極主動(dòng)的工作態(tài)度，讓員工主動(dòng)創(chuàng)新，提高競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，使整體水平大幅提高。最后，充分使用電子計(jì)算機(jī)等科學(xué)技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)、有效的管理，通過(guò)使用各種財(cái)會(huì)軟件以及辦公軟件等電子信息產(chǎn)品，減少財(cái)務(wù)工作中不必要的工作手續(xù)與工作流程，提高財(cái)務(wù)人員的工作效率。

5結(jié)論我國(guó)由原來(lái)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，目前在世界上是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，隨著日益增長(zhǎng)的世界經(jīng)濟(jì)地位及瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)需求，中小企業(yè)如雨后的春