《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》課件

精品資料注意保存企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表（A000000）2019年3月2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)系列目錄contents1表單調(diào)整情況概述2表單調(diào)整及填報情況詳解2—表單基本情況概述1表單調(diào)整情況概述企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表A000000（1）集成基礎(chǔ)信息將原分布在附表中的基礎(chǔ)信息整合到本表；優(yōu)化填報方式，調(diào)整和補充填報項目，增強申報信息的完整性；修改表單名稱，將原《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》名稱調(diào)整為《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》，明確基礎(chǔ)信息表的用途。11表單基本情況概述企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表A000000（2）劃分所企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息類型將年度申報基礎(chǔ)信息劃分為三類：（1）基本經(jīng)營情況（必填項目）；（2）有關(guān)涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）；（3）主要股東及分紅情況（必填項目）。納稅人在填報時應(yīng)能夠清晰掌握需要填報的事項。由于基礎(chǔ)信息中不同事項的涉稅信息較多，大部分填報事項使用代碼表方式選擇填寫，納稅人在填報時，根據(jù)其經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉稅業(yè)務(wù)類型選擇代碼表對應(yīng)的類型即可。21表單基本情況概述企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表A000000（3）分納稅人類型選擇填寫為了簡化小微企業(yè)填寫，充分考慮不同類型納稅人申報和稅收管理的要求?！盎窘?jīng)營情況”為小型微利企業(yè)必填項目，“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免

填項目，“有關(guān)涉稅事項情況”為選填項目，發(fā)生相關(guān)事項時小型微利企業(yè)必須填報。3二表單調(diào)整及填報情況詳解舊2

表單調(diào)整及填報情況詳解2.1表單的調(diào)整新基本經(jīng)營情況（必填項目）101納稅申報企業(yè)類型（填寫代碼）跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼102分支機構(gòu)就地納稅比例（%）103資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元）104從業(yè)人數(shù)（填寫平均值，單位：人）105所屬國民經(jīng)濟行業(yè)（填寫代碼）代碼106從事國家限制或禁止行業(yè)□是

□否107適用會計準則或會計制度（填寫代碼）代碼108采用一般企業(yè)財務(wù)報表格式（2018年版）□是

□否109小型微利企業(yè)□是□否110上市公司是（□境內(nèi)□境外）□否新100基本信息101匯總納稅企業(yè)□總機構(gòu)（跨?。m用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》□總機構(gòu)（跨?。贿m用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》□總機構(gòu)（省內(nèi)）□分支機構(gòu)（須進行完整年度納稅申報且按比例納稅）——就地繳納比例=

%□分支機構(gòu)（須進行完整年度納稅申報但不就地繳納）□否102所屬行業(yè)明細代碼103資產(chǎn)總額（萬元）104從業(yè)人數(shù)105國家限制或禁止行業(yè)□是□否□是

□否107存在境外關(guān)聯(lián)交易□是□否106非營利組織108上市公司是（□境內(nèi)

□境外）□否

109專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)□是□否110適用的會計準則或會計制度企業(yè)會計準則（

□一般企業(yè)

□銀行

□證券

□保險

□擔(dān)保

）□小企業(yè)會計準則□企業(yè)會計制度事業(yè)單位會計準則（

□事業(yè)單位會計制度□科學(xué)事業(yè)單位會計制度□醫(yī)院會計制度□高等學(xué)校會計制度

□中小學(xué)校會計制度

□彩票機構(gòu)會計制度）□民間非營利組織會計制度□村集體經(jīng)濟組織會計制度□農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度（試行）□其他舊2

表單調(diào)整及填報情況詳解2.1表單的調(diào)整200企業(yè)重組及遞延納稅事項201發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項□是□否

舊202發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項□是□否203發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項□是□否204發(fā)生企業(yè)重組事項是（□一般性稅務(wù)處理

□特殊性稅務(wù)處理）

□否204-1重組開始時間年

月

日204-2重組完成時間年

月

日204-3重組交易類型□法律形式改變□債務(wù)重組□股權(quán)收購□資產(chǎn)收購□合并□分立204-4企業(yè)在重組業(yè)務(wù)中所屬當(dāng)事方類型*□債務(wù)人□債權(quán)人□收購方□轉(zhuǎn)讓方□被收購企業(yè)□收購方□轉(zhuǎn)讓方□合并企業(yè)□被合并企業(yè)□被合并企業(yè)股東□分立企業(yè)□被分立企業(yè)□被分立企業(yè)股東2

表單調(diào)整及填報情況詳解2.1表單的調(diào)整有關(guān)涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）201從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)□是202存在境外關(guān)聯(lián)交易□是203選擇采用的境外所得抵免方式□分國（地區(qū)）不分項□不分國（地區(qū)）不分項204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人□是205創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)□是206技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)類型（填寫代碼）207非營利組織□是208軟件、集成電路企業(yè)類型（填寫代碼）209集成電路生產(chǎn)項目類型□130納米□65納米210科技型中小企業(yè)210-1

年（申報所屬期年度）入庫編號1210-2入庫時間1210-3

年（所屬期下一年度）入庫編號2210-4入庫時間2211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書211-1

證書編號1211-2發(fā)證時間1211-3

證書編號2211-4發(fā)證時間2212重組事項稅務(wù)處理方式□一般性

□特殊性213重組交易類型（填寫代碼）214重組當(dāng)事方類型（填寫代碼）215政策性搬遷開始時間年月216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度□是217政策性搬遷損失分期扣除年度□是218發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項□是219非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度□是220發(fā)生技術(shù)成果投資入股遞延納稅事項□是221技術(shù)成果投資入股遞延納稅年度□是222發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項□是223債務(wù)重組所得遞延納稅年度□是新2

表單調(diào)整及填報情況詳解2.1表單的調(diào)整新主要股東及分紅情況（必填項目）股東名稱證件種類證件號碼投資比例（%）當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額國籍（注冊地址）其余股東合計————300企業(yè)主要股東及分紅情況（前十位）股東名稱證件種類證件號碼投資比例當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額國籍（注冊地址）其余股東合計——————舊2

表單調(diào)整及填報情況詳解2.1表單的調(diào)整2

表單調(diào)整及填報情況詳解2.2填報情況詳解“101納稅申報企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度的企業(yè)經(jīng)營方式情況，從《跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項?！?02分支機構(gòu)就地納稅比例”：“101納稅申報企業(yè)類型”為“分支機構(gòu)（須進行完整年度申報并按比例納稅）”需要同時填報本項。分支機構(gòu)填報年度納稅申報時應(yīng)當(dāng)就地繳納企業(yè)所得稅的比例?；窘?jīng)營情況（必填項目）101納稅申報企業(yè)類型（填寫代碼）跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼102分支機構(gòu)就地納稅比例（%）2

表單調(diào)整及填報情況詳解2.2填報情況詳解代碼說明：“非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)”：納稅人未跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，為非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)?！翱倷C構(gòu)（跨?。m用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”：納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布、國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)?！翱倷C構(gòu)（跨省）——不適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”：納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布、國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）第二條規(guī)定的不適用該公告的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)?！翱倷C構(gòu)（省內(nèi)）”：納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)?！胺种C構(gòu)（須進行完整年度申報并按比例納稅）”：納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進行完整年度申報并按比例就地繳納企業(yè)所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機構(gòu)。“分支機構(gòu)（須進行完整年度申報但不就地繳納）”：納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進行完整年度申報但不就地繳納所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機構(gòu)。2

表單調(diào)整及填報情況詳解2.2填報情況詳解“103資產(chǎn)總額”：納稅人填報資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標?！?04從業(yè)人數(shù)”：納稅人填報從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計算方法同“103資產(chǎn)總額”。勞務(wù)派遣用工人數(shù)計入了用人單位的從業(yè)人數(shù)，本著合理性原則，勞務(wù)派遣公司可不再將勞務(wù)派出人員重復(fù)計入本公司的從業(yè)人數(shù)?！?05所屬國民經(jīng)濟行業(yè)”：按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》標準，納稅人填報所屬的國民經(jīng)濟行業(yè)明細代碼。

“106從事國家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的，選擇“是”；其他選擇“否”?；窘?jīng)營情況（必填項目）103資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元）104從業(yè)人數(shù)（填寫平均值，單位：人）105所屬國民經(jīng)濟行業(yè)（填寫代碼）代碼106從事國家限制或禁止行業(yè)□是

□否2

表單調(diào)整及填報情況詳解2.2填報情況詳解基本經(jīng)營情況（必填項目）107適用會計準則或會計制度（填寫代碼）代碼108采用一般企業(yè)財務(wù)報表格式（2018年版）□是

□否109小型微利企業(yè)□是□否110上市公司是（□境內(nèi)□境外）□否“107適用會計準則或會計制度”：納稅人根據(jù)會計核算采用的會計準則或會計制度從《會計準則或會計制度類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項。有關(guān)涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）201從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)□是202存在境外關(guān)聯(lián)交易□是203選擇采用的境外所得抵免方式□分國（地區(qū)）不分項□不分國（地區(qū)）不分項表108000行次國家（地區(qū)）境外稅前所得境外所得納稅調(diào)整后所得彌補境外以前年度虧損境外應(yīng)納稅所得額抵減境內(nèi)虧損抵減境內(nèi)虧損后的境外應(yīng)納稅所得額稅率境外所得應(yīng)納稅額境外所得可抵免稅額境外所得抵免限額本年可抵免境外所得稅額未超過境外所得稅抵免限額的余額本年可抵免以前年度未抵免境外所得稅額按簡易辦法計算境外所得抵免所得稅額合計按低于12.5%的實際稅率計算的抵免額按12.5%計算的抵免額按25%計算的抵免額小計12345(3-67(5-6)89(7×8)10111213(11-1415161718(15+16+17)19(12+14+18)4)12)1免填根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）規(guī)定，企業(yè)可以選擇按國（地區(qū)）別分別計算（即“分國（地區(qū)）不分項”），或者不按國（地區(qū)）別匯總計算（即“不分國（地區(qū)）不分項”）其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照財稅〔2009〕125號文件第八條規(guī)定的稅率，分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變。2

表單調(diào)整及填報情況詳解2.2填報情況詳解有關(guān)涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人□是205創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)□是表107030行次項目合計金額投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)1=2+323一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額1本年新增的符合條件的股權(quán)投資額2稅收規(guī)定的抵扣率70%70%70%8結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的股權(quán)投資余額**二、通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資按一定比例抵扣分得的應(yīng)納稅所得額9本年從有限合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額13本年實際抵扣應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額14結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的投資額余額**“204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人”：納稅人投資于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)且為其法人合伙人的，選擇“是”。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項?！?05創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”：納稅人為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，選擇“是”。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。2

表單調(diào)整及填報情況詳解2.2填報情況詳解有關(guān)涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）206技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)類型（填寫代碼）207非營利組織□是根據(jù)《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）、《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）等文件規(guī)定的企業(yè)。經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。110

服務(wù)外包類-信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）120

服務(wù)外包類-技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）130

服務(wù)外包類-技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO）210

服務(wù)貿(mào)易類-計算機和信息服務(wù)220

服務(wù)貿(mào)易類-研究開發(fā)和技術(shù)服務(wù)230

服務(wù)貿(mào)易類-文化技術(shù)服務(wù)240

服務(wù)貿(mào)易類-中醫(yī)藥醫(yī)療服務(wù)2

表單調(diào)整及填報情況詳解2.2填報情況詳解有關(guān)涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）206技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)類型（填寫代碼）207非營利組織□是208軟件、集成電路企業(yè)類型（填寫代碼）209集成電路生產(chǎn)項目類型□130納米□65納米110

集成電路生產(chǎn)企業(yè)-線寬小于0.8微米（含）的企業(yè)120

集成電路生產(chǎn)企業(yè)-線寬小于0.25微米的企業(yè)130

集成電路生產(chǎn)企業(yè)-投資額超過80億元的企業(yè)140

集成電路生產(chǎn)企業(yè)-線寬小于130納米的企業(yè)150

集成電路生產(chǎn)企業(yè)-線寬小于65納米或投資額超過150億元的企業(yè)210

集成電路設(shè)計企業(yè)-新辦符合條件企業(yè)220

集成電路設(shè)計企業(yè)-符合規(guī)模條件的重點集成電路設(shè)計企業(yè)230

集成電路設(shè)計企業(yè)-符合領(lǐng)域的重點集成電路設(shè)計企業(yè)311

軟件企業(yè)-一般軟件企業(yè)-新辦符合條件企業(yè)312

軟件企業(yè)-一般軟件企業(yè)符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)313

軟件企業(yè)-一般軟件企業(yè)符合領(lǐng)域條件的重點軟件企業(yè)314

軟件企業(yè)-一般軟件企業(yè)符合出口條件的重點軟件企業(yè)321

軟件企業(yè)-嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件-新辦符合條件企業(yè)322

軟件企業(yè)-嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件-符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)323

軟件企業(yè)-嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件-符合領(lǐng)域條件的重點軟件企業(yè)324

軟件企業(yè)-嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件-符合出口條件的重點軟件企業(yè)400

集成電路封裝測試企業(yè)500

集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)600

集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)符合《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）、《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）規(guī)定條件的納稅人，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，均應(yīng)填報208或者209。納稅人既符合“208軟件、集成電路企業(yè)類型”項目又符合“209集成電路生產(chǎn)項目類型”項目填報條件的，應(yīng)當(dāng)同時填報。2

表單調(diào)整及填報情況詳解2.2填報情況詳解有關(guān)涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）210科技型中小企業(yè)210-1

年（申報所屬期年度）入庫編號1210-2入庫時間1210-3

年（所屬期下一年度）入庫編號2210-4入庫時間2納稅人根據(jù)申報所屬期年度和申報所屬期下一年度取得的科技型中小企業(yè)入庫登記編號情況，填報本項目下的“210-1”“210-2”“210-3”“210-4”。如，納稅人在進行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，“210-1 （申報所屬期年度）入庫編號”首先應(yīng)當(dāng)填列“2018（申報所屬期年度）入庫編號”，“210-3（所屬期下一年度）入庫編號”首先應(yīng)當(dāng)填列“2019（所屬期下一年度）入庫編號”。若納稅人在2018年1月1日至2018年12月31日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號

的，將相應(yīng)的“編號”及“入庫時間”分別填入“210-1”和“210-2”項目中；若納稅人在2019年1月1日至2018年度匯算清繳納稅申報日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的，將相應(yīng)的“編號”及“入庫時間”分別填入“210-3”和“210-4”項目中。納稅人符合填報要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項?！?10”表A106000表A1070102

表單調(diào)整及填報情況詳解2.2填報情況詳解有關(guān)涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書211-1

證書編號1211-2發(fā)證時間1211-3

證書編號2211-4發(fā)證時間2納稅人根據(jù)申報所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書情況，填報本項目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術(shù)企業(yè)證書，則兩個證書情況均應(yīng)填報。如：納稅人2015年10月取得高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期3年，2018年再次參加認定并于2018年11月取得新高新技術(shù)企業(yè)證書，納稅人在進行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，應(yīng)將兩個證書的“編號”及“發(fā)證時間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。“211”表A106000表A1070412

表單調(diào)整及填報情況詳解2.2填報情況詳解有關(guān)涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）212重組事項稅務(wù)處理方式□一般性□特殊性213重組交易類型（填寫代碼）214重組當(dāng)事方類型（填寫代碼）215政策性搬遷開始時間年月重組交易重組當(dāng)事方代碼類型代碼類型100法律形式改變————200債務(wù)重組210債務(wù)人220債權(quán)人300股權(quán)收購310收購方320轉(zhuǎn)讓方330被收購企業(yè)400資產(chǎn)收購410收購方420轉(zhuǎn)讓方500合并510合并企業(yè)520被合并企業(yè)530被合并企業(yè)股東600分立610分立企業(yè)620被分立企業(yè)630被分立企業(yè)股東根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第48號）等文件規(guī)定判斷。2

表單調(diào)整及填報情況詳解2.2填報情況詳解有關(guān)涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）214重組當(dāng)事方類型（填寫代碼）215政策性搬遷開始時間年月216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度□是217政策性搬遷損失分期扣除年度□是218發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項□是219非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度□是“217政策性搬遷損失分期扣除年度”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項出現(xiàn)搬遷損失，按照《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號發(fā)布）等有關(guān)規(guī)定選擇自搬遷完成年度起分3個年度均勻在稅前扣除的，且申報所屬期年度處在分期扣除期間的，選擇“是”。“219非貨幣性資產(chǎn)對外投資轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度”：納稅人以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第33號）等文件規(guī)定，在不超過5年期限內(nèi)分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額的，且申報所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。2

表單調(diào)整及填報情況詳解2.2填報情況詳解有關(guān)涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）220發(fā)生技術(shù)成果投資入股遞延納稅事項□是221技術(shù)成果投資入股遞延納稅年度□是222發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊