關(guān)于民營企業(yè)財務(wù)管理情況的調(diào)研報告-以深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司為例

、引言推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的是中小企業(yè)。世界各國都積極采取各種措施如籌集資金、培訓(xùn)員工、提供咨詢服務(wù)、減免稅收等在諸多方面扶持中小企業(yè)的發(fā)展。在確保國民優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)科教興國、緩解就業(yè)壓力、經(jīng)濟(jì)適度增長等方面，構(gòu)造經(jīng)濟(jì)市場主體，促進(jìn)穩(wěn)定社會的基礎(chǔ)力量，發(fā)揮的作用越來越重要。成為經(jīng)濟(jì)界研討的焦點(diǎn)是關(guān)注中小企業(yè)、扶持中小企業(yè)、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。中小型企業(yè)失敗的原因大都包括資金鏈斷裂、投資方向錯誤、融資能力不足或公司內(nèi)部財務(wù)制度控制不力等財務(wù)因素，但是今天成功的中小企業(yè)，也只是千千萬萬個失敗的中小企業(yè)的佼佼者。我們在看到中小企業(yè)良好發(fā)展的同時，應(yīng)該更多地回顧中小企業(yè)失敗的歷史原因，從中汲取教訓(xùn)[1]。本文力求從實(shí)際，以此為目的，提出一些可行性意見，改善中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀和他們擁有的問題，希望由此能對創(chuàng)業(yè)者以及正在從事中小企業(yè)管理和研究的人員有所借鑒和啟發(fā)。2、財務(wù)管理在中小企業(yè)經(jīng)營管理中的作用第一，作用控制。取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種方法是財務(wù)控制，是保證現(xiàn)代中小企業(yè)財務(wù)活動符合既定目標(biāo)。財務(wù)控制的內(nèi)容主要有加強(qiáng)財務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作；平衡收支財務(wù)；財務(wù)計(jì)劃組織的實(shí)行這幾點(diǎn)。第二，作用計(jì)劃。財務(wù)預(yù)測是一個過程，是在認(rèn)真研究分析相關(guān)歷史資料以及技術(shù)條件經(jīng)濟(jì)的情況下，對未來的財務(wù)指標(biāo)做出估計(jì)和判斷，制訂的財務(wù)計(jì)劃。通過預(yù)測和分析，找到增收的途徑和節(jié)支的渠道?，F(xiàn)代中小企業(yè)的財務(wù)計(jì)劃要以貨幣形式綜合反映計(jì)劃期內(nèi)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的各項(xiàng)資金、預(yù)計(jì)的收入和經(jīng)濟(jì)效益[2]。第三，運(yùn)營資本。資本運(yùn)營是不采用管理會計(jì)中預(yù)測利潤的量本利法，也不采用財務(wù)會計(jì)中記賬、算賬、報賬的方法，是一項(xiàng)重要工作在現(xiàn)代中小企業(yè)財務(wù)管理的，它是采用財務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu)理論，采用管理會計(jì)中投資決策的理論和方法等重要方式，作為主要內(nèi)容是投資、融資和盤活存量資產(chǎn)。第四，作用監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督具體而言就是對資金的籌集、使用或耗費(fèi)以及回收和分配等活動進(jìn)行監(jiān)督，主要是利用貨幣形式對現(xiàn)代中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行實(shí)施的監(jiān)督。比如：能夠反映企業(yè)物資的占用和使用的情況是通過資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，為促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)管理，改進(jìn)物資供應(yīng)工作，從而嚴(yán)格的監(jiān)督這些生產(chǎn)經(jīng)營資金的使用和形成。3、深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司財務(wù)管理現(xiàn)狀分析3.1深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司簡介艾普瑞國際金融集團(tuán)（A&IGROUP）于2006年注冊于新西蘭（FSPR注冊號：4044118），總部設(shè)立于首都奧克蘭，主營外匯業(yè)務(wù)，受新西蘭金融服務(wù)局(FSP)監(jiān)管（FSP監(jiān)管號261545）。A&IGroup從2006年創(chuàng)立以來，旗下公司躋身于成長最為迅速的在線交易商之列，是憑著低廉的交易成本、持續(xù)向客戶提供尖端的技術(shù)、高階的客戶培訓(xùn)、全面的市場行情分析以及間斷的客戶服務(wù)。目前已在擁有其中包括英國倫敦、德國法蘭克福、美國加州、印度孟買、阿聯(lián)酋迪拜和香港地區(qū)等全球超過20多處分支機(jī)構(gòu)。同時在國內(nèi)深圳、上海和西安設(shè)立有分公司或辦事處。新西蘭艾普瑞國際金融集團(tuán)(A&IGROUP)的關(guān)聯(lián)企業(yè)是深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司，注冊資本5000萬元人民幣，于深圳前海深港合作區(qū)設(shè)立總部。公司管理團(tuán)隊(duì)由金融業(yè)資深人士組成，豐富的投資理財專業(yè)知識和投資咨詢、資產(chǎn)重組、兼并收購等實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，都擁有優(yōu)異的教育背景。公司業(yè)務(wù)包括投資咨詢、MOM基金、外匯理財、IPO輔助上市、私募股權(quán)投資等這些范圍。艾普瑞致力于優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，讓客戶實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)穩(wěn)定的增值十分輕松，即為客戶提供專業(yè)的資產(chǎn)配置規(guī)劃、財富結(jié)構(gòu)分析和理財產(chǎn)品選擇建議等。艾普瑞秉承著“點(diǎn)滴做起、永恒責(zé)任”的宗旨服務(wù)，堅(jiān)持事業(yè)實(shí)現(xiàn)價值，理想引導(dǎo)事業(yè)，愿共同成長并持久發(fā)展與客戶、企業(yè)、資本市場！3.2深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司財務(wù)管理現(xiàn)狀3.2.1經(jīng)營管理者和所有者統(tǒng)一目前，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司的管理模式仍然是傳統(tǒng)的“家族式”模式，并沒有實(shí)行經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)相分離的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，資本、風(fēng)險、決策管理權(quán)高度集中，雖然這種集權(quán)化的組織模式可以產(chǎn)生最大的激勵和約束效應(yīng)，但無形之中也阻礙了企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展。一方面，很多軟件企業(yè)的管理者大多以業(yè)務(wù)為主，并不是財務(wù)人員出身，其缺乏財務(wù)觀念兼顧全局，決策判斷通常根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)做出直覺判斷，賬目較為混亂，財務(wù)決策隨意性大，財務(wù)管理也沒辦法進(jìn)行。另一方面，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司家族化管理現(xiàn)象比較嚴(yán)重，管理者的管理技術(shù)和管理能力較差，管理觀念陳舊，更有甚者產(chǎn)生“我即企業(yè)，企業(yè)即我，我的態(tài)度就是管理”的膚淺思想，忽視財務(wù)管理的核心參謀作用與專業(yè)性在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要指導(dǎo)作用，缺乏或沒有內(nèi)部審計(jì)部門，財務(wù)監(jiān)督形同虛設(shè)。財務(wù)管理模式欠規(guī)范，管理觀念陳舊，已經(jīng)成為深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司生存的“木桶短板”，嚴(yán)重阻礙了該公司的長期可持續(xù)發(fā)展[3]。3.2.2對經(jīng)濟(jì)政策等外部環(huán)境的依賴性較大與該行業(yè)的大中型企業(yè)相比，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司的資金較少，科技投入不高，管理機(jī)制落后，使得公司的發(fā)展并沒有朝多元化方向發(fā)展。受眾群體的層面較窄，所依靠的產(chǎn)品和服務(wù)比較單一，一旦深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司外部的經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境發(fā)生變化，公司就會面臨很大的沖擊與挑戰(zhàn)，這就需要深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司通過改變產(chǎn)品和營銷策略來適應(yīng)新的市場需求，需要更多的科技資本投入。當(dāng)深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司無力適應(yīng)這種發(fā)展需要時，將會面臨破產(chǎn)的風(fēng)險[4]。3.2.3初始資本及可利用的資本較少深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司的初始注冊資金為50萬元，主要來源一方面是內(nèi)部通過親戚朋友的借款以及個人的積累，另一方面是來自銀行的外部貸款，資本來源較少也比較單一，這就使得在一定程度上限制了企業(yè)的發(fā)展。深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司的經(jīng)營所獲得收入又投入到新產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售過程中，使得資本積累的幅度有限，只能維持公司的正常經(jīng)營。和一些大中型企業(yè)相比，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司的利潤率水平較低，利潤的增長比較緩慢，資本積累能力有限，因此在一定程度上阻礙的企業(yè)的擴(kuò)大發(fā)展。3.2.4籌資渠道不暢，投資活動單一表1海艾普瑞資產(chǎn)公司籌資渠道與籌資決策因素結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目比例（%）籌資渠道短期借款98.84長期借款1.16拆借集資0債券、股票0籌資決策主要考慮因素經(jīng)驗(yàn)估計(jì)51.61資本成本19.05貸款利率14.29其他15.05顯示的調(diào)查是：海艾普瑞籌資主要來源于銀行貸款，一年內(nèi)的短期借款，資信低，籌資渠道不暢，內(nèi)部積累不夠，而且很難取得長期借款之向銀行。（1）籌資困難，內(nèi)部資金短缺，債務(wù)擔(dān)保不慎，民間借貸成本高。海艾普瑞資產(chǎn)目前主要的融資形式有:內(nèi)源融資、銀行貸款、民間融資。內(nèi)源融資是海艾普瑞資產(chǎn)融資的基本方式。此時向銀行貸款就為融資的主要選擇，由于許多海艾普瑞資產(chǎn)制度信息不透明，不夠健全，缺乏信譽(yù)和審計(jì)部門確認(rèn)的財務(wù)報表和良好的經(jīng)營業(yè)績，銀行“惜貸”現(xiàn)象時有發(fā)生，也增加了民企財務(wù)信息被銀行審查難度。屆時銀行常常要求其一定提供適合的擔(dān)保或是抵押。許多民營企業(yè)之所以采取更多互相擔(dān)保的方式來得到生產(chǎn)所需的貸款是因?yàn)槟芄┑盅旱姆秶苌?。此時，民間借貸凸現(xiàn)了自身籌集迅速、手續(xù)簡便、方式靈活的優(yōu)越性，因?yàn)橛行┢髽I(yè)的擔(dān)保負(fù)連帶責(zé)任而導(dǎo)致企業(yè)倒閉。但其高利息和不合法的弊端也顯現(xiàn)出來[3]。（2）資本成本負(fù)擔(dān)較重是因?yàn)槿狈﹂L期的籌資計(jì)劃。民營中小企業(yè)缺乏長期的籌資規(guī)劃，籌資基本上采用短期借款，是其調(diào)查數(shù)據(jù)所顯示的。對企業(yè)的信用有時會度產(chǎn)生影響。但短期借款的還款期短，有較大風(fēng)險。就現(xiàn)狀而言，大多民營中小企業(yè)采取“以短還短”的方法，用新債償還舊債現(xiàn)象普遍。4、深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司財務(wù)管理中存在的問題4.1管理者對財務(wù)管理認(rèn)識不深刻深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司管理層較少強(qiáng)調(diào)建設(shè)財務(wù)管理，認(rèn)為會計(jì)只是一種單純的信息披露和記賬的方式，沒有認(rèn)識到會計(jì)是一種管理手段。深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司不具備對企業(yè)的財務(wù)管理中心管理，但只追求產(chǎn)品銷量的增長和市場擴(kuò)張。因?yàn)橥ǔＴ谶@種相當(dāng)順利生產(chǎn)經(jīng)營的情況下，并不會出現(xiàn)什么大問題，但是當(dāng)公司有現(xiàn)金流的問題，利潤下跌或巨額虧損時，企業(yè)無法正常運(yùn)作時，這就會成為關(guān)鍵問題，因?yàn)樨攧?wù)管理的不到位，導(dǎo)致問題發(fā)生時不能馬上對癥下藥，從而加大了企業(yè)有破產(chǎn)的風(fēng)險[5]。此外，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司沒有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，雖然它是很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面，質(zhì)量管理不善的企業(yè)管理者和管理能力，管理思想落后。深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司基于自身的原因，缺乏先進(jìn)財務(wù)管理觀念，沒有有效的企業(yè)管理機(jī)制之于財務(wù)管理，使企業(yè)的財務(wù)管理工作無法起到相應(yīng)的效用。4.2融資渠道狹隘，資金嚴(yán)重不足深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司作為中小軟件企業(yè)，在激烈的市場競爭下，往往容易損失信用，在交易和籌資過程中頻出拖欠貸款現(xiàn)象，極大影響了該公司的整體形象。而且深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司規(guī)模小、積累少，又比較難以提供有效的抵押質(zhì)押擔(dān)保，加上財務(wù)管理制度不規(guī)范，信息透明度差，信用狀況很難給予客觀評判，和其他中小企業(yè)一樣，倘若公司違約后，銀行將很難收回貸款本息，以至于不得不加強(qiáng)日后的信貸管理，提高放貸條件，使得“惜貸”行為越來越普遍。此外，由于直接融資渠道只針對少數(shù)滿足上市條件的中小企業(yè)，導(dǎo)致中小企業(yè)大部分的資金需求依賴于銀行信貸，而融資的壓力集中于銀行體系，并且軟件行業(yè)又是眾多融資難行業(yè)中的“困難戶”，這對深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司來說是一件雪上加霜的事情。4.3缺乏健全的科學(xué)管理模式由于科技日新月異，作為典型的軟件企業(yè)——RS企業(yè)時刻面臨著在競爭中淘汰的壓力，公司的領(lǐng)導(dǎo)者更多的注重公司軟件等的銷售增長情況、業(yè)務(wù)員完成的指標(biāo)情況等等，很少注重財務(wù)管理的建設(shè)。目前深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司的管理方式屬于粗放型模式，缺乏系統(tǒng)的管理制度，會計(jì)人員多為公司管理層的親戚朋友，所定規(guī)范條例很少能對從業(yè)者產(chǎn)生約束作用，規(guī)章制度多為一種形式，實(shí)際執(zhí)行起來較為困難，公司的條例很難適應(yīng)企業(yè)的長久發(fā)展。并且，財務(wù)方面的管理制度并沒有依據(jù)企業(yè)本身來設(shè)定，所涉及賬務(wù)處理上存在程序混亂，無章可循，缺乏相應(yīng)的監(jiān)管部門進(jìn)行監(jiān)督約束等情況，這就使得財務(wù)會計(jì)存在漏洞，資源沒有得到合理的優(yōu)化配置，員工的積極性不高[6]。4.4缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)管理制度RS的財務(wù)管理制度目前出現(xiàn)了一個非常混亂的局面，屬于簡單的粗放型管理模式：最基本的財務(wù)管理制度并不清晰，在進(jìn)行財務(wù)工作時，無法起到制約作用，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)多種問題是因?yàn)樨攧?wù)人員未能做到有制度可依，影響了該公司的可持續(xù)發(fā)展；并且，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司模糊的財務(wù)管理制度因?yàn)楣芾韺尤藛T與從業(yè)人員之間有著某些特殊關(guān)系，也沒有實(shí)現(xiàn)應(yīng)有的制約作用，從而無法確保其可行性。此外，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司財務(wù)部門的設(shè)置并不完善，財務(wù)職責(zé)不明確，一人身兼數(shù)職，致使內(nèi)部人員之間無法形成良好的相互監(jiān)督與相互約束作用[7]。4.5部分財務(wù)管理人員素質(zhì)偏低由于深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司很多都處于發(fā)展階段，組織規(guī)模有限，資金不足，出于成本效益原則，沒有配備專職財務(wù)人員，財務(wù)管理職能也多由會計(jì)兼管，一個財務(wù)人員的工作集報稅、記賬、工資核算等多項(xiàng)工作為一體，這就對財務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高的要求，但事實(shí)上，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司財務(wù)管理人員整體素質(zhì)并不高。深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司財務(wù)人員近三年接受2次以上培訓(xùn)的僅有12.6%，具有大專及以上學(xué)歷的僅占36.4%，持證（如會計(jì)證）上崗的財務(wù)人員只有11.02%。深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司財務(wù)管理人員由于自身素質(zhì)的影響，缺乏風(fēng)險意識及理財理念，習(xí)慣于服從經(jīng)營者的安排，單純的忙于處理日常會計(jì)業(yè)務(wù)，缺乏主動創(chuàng)新的能力。此外，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司經(jīng)營者對財務(wù)管理工作不夠重視，傾向于低成本的用人理念，不愿引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)、高層次的人員管理財務(wù)，導(dǎo)致公司出現(xiàn)財務(wù)人員知識老化的現(xiàn)象，無法在理財用現(xiàn)代化的財務(wù)管理知識來進(jìn)行，誤導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展決策，影響企業(yè)對本身情況的了解。4.6項(xiàng)目投資決策缺乏科學(xué)論證作為中小軟件企業(yè)常常沒有科學(xué)的財務(wù)預(yù)測、預(yù)算、決策、分析機(jī)構(gòu)，容易進(jìn)行盲目的投資，對項(xiàng)資金結(jié)構(gòu)、目的規(guī)模、建設(shè)周期和來源資金等缺乏科學(xué)籌劃，例如深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司。經(jīng)營過程和項(xiàng)目建設(shè)之中能夠面對的現(xiàn)金流量預(yù)測也缺乏可靠性，常常是倉促執(zhí)行。而國家一旦加大宏觀調(diào)控力度，銀行信貸收緊，后續(xù)資金就不能如期的到位，如此，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司就會面臨進(jìn)退兩難的局面，甚至造成更加巨大的經(jīng)濟(jì)損失。另外，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司由于自身的規(guī)模小，它們的借貸投資比例比大企業(yè)要高，如4.3小結(jié)所述。深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司往往熱衷于短期目標(biāo)，故經(jīng)常會盡快收回資金，因此，后續(xù)發(fā)展能力較差。5、深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司財務(wù)管理的對策5.1全面轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理觀念（1）企業(yè)管理核心的理念是確立財務(wù)管理財務(wù)管理具有綜合管理的性質(zhì)，其水平的高低直接反映了公司治理的好壞，尤其是在企業(yè)高層管理轉(zhuǎn)向?yàn)橘Y本管理階段，建立有效的財務(wù)管理在企業(yè)管理中具有關(guān)鍵作用。因此，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司要完全排除老總思想，摒棄一元化模式、任人唯親的思想，將財務(wù)管理工作下放到專業(yè)的人才手中。（2）確定“以人為本”的現(xiàn)代企業(yè)管理思想深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司自身需要專注于識別人才，認(rèn)清人才的影響力，重視人力資源開發(fā)。創(chuàng)建一個適當(dāng)?shù)娜瞬庞^，從“狹隘的人才”到“全面人才”，也就是從一個純粹的技術(shù)人才整體成多元化性質(zhì)的人才；從“完美人才”到“人才不完美”的概念變化；從強(qiáng)調(diào)“學(xué)歷”到強(qiáng)調(diào)“經(jīng)驗(yàn)”理念的轉(zhuǎn)化；從“片面的人才需求”到“全面人才需求”理念的轉(zhuǎn)化，以及人才使用理念的變化。放棄“以物為中心”的理念，以“以人為本”創(chuàng)設(shè)財務(wù)管理思想，建立的責(zé)任和權(quán)利相結(jié)合的財政運(yùn)行機(jī)制，對于財務(wù)人員的行為要尊重和理解也要約束，加強(qiáng)人才的制約力度并加以激勵，目標(biāo)是充分調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性的科學(xué)精神用以運(yùn)用財務(wù)管理。培育高品質(zhì)的財務(wù)管理人員，全面提高財政管理水平。財務(wù)管理在沒有適當(dāng)人才的背景下，只能將重心放到多創(chuàng)造日常的營運(yùn)資金管理上。我們必須提升企業(yè)財務(wù)管理的整體水平，才能提高資金使用效率的公司，避免風(fēng)險金融。第一，開拓的內(nèi)容關(guān)于財務(wù)管理。除了金融風(fēng)險管理，稅務(wù)管理等進(jìn)行延伸，也要兼顧傳統(tǒng)財務(wù)管理和基金管理。第二，更新財務(wù)管理。加強(qiáng)如定量預(yù)測，滾動預(yù)算，風(fēng)險和決策這樣的定量分析。第三，提高財務(wù)管理工具。加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)，并逐漸融入到網(wǎng)絡(luò)金融企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)中[8]。（3）注意三個“觀念”深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司要注意以下三個“觀念”：①強(qiáng)調(diào)資本流動的概念：資本的生命在于運(yùn)動，在于有效利用閑置資金，否則就會喪失生命，不僅不能保值，或許還會貶值。創(chuàng)建這一想法，并要求有效流動的資本產(chǎn)品，業(yè)務(wù)的有效流通面積。②建立資本改善的想法：即，將資本效率的生產(chǎn)因素，結(jié)合其他因素，以使一個利潤，以及利潤在收集，在投資，為了實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)，這樣不僅在保存資本，增值。③建立投資風(fēng)險的概念：投資企業(yè)應(yīng)敢于，敢于采取的風(fēng)險，利益和風(fēng)險更大比例的風(fēng)險，更大的好處：風(fēng)險，以良好的同時，注重投資的可能性，選擇正確的投資和投資項(xiàng)目，試圖避免風(fēng)險，減少風(fēng)險降到最低[9]。（4）確立資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的觀點(diǎn)企業(yè)資本的每個部分組成之間，各種形式的資本之間的比例關(guān)系的定量和定性的組合就是結(jié)構(gòu)資本。建立資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的概念，就是要求資本的各個部分，各種形式的利益走向定性相結(jié)合，形成了地面，以確保正常經(jīng)營的理念，以達(dá)到理想狀態(tài)之間的關(guān)系。特別是，在需要優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司可以形成一個家族控股，結(jié)合各種不同產(chǎn)權(quán)所有制結(jié)構(gòu)；優(yōu)化股權(quán)資本和債務(wù)資本的比例關(guān)系，形成合理的資產(chǎn)負(fù)債比率，優(yōu)化有形資本和無形資本的堅(jiān)定相關(guān)，和增加無形資本，所有權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)財產(chǎn)權(quán)利，擴(kuò)大公司的份額;優(yōu)化各種形式的資本，金融資本的優(yōu)化，生產(chǎn)成本，商品資本，金融資本之間的比例為資本形成，良好的共存和下一個周期之間的比例關(guān)系；企業(yè)優(yōu)化投資在各行業(yè)領(lǐng)域的公司法人治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化，以確保企業(yè)所有者和輔業(yè)經(jīng)營都取得成功[10]。5.2做好吸引投資者的全面工作深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司作為中小軟件企業(yè)在吸引投資者投資時應(yīng)該制定一份商業(yè)計(jì)劃書。商業(yè)計(jì)劃書是公司、企業(yè)或項(xiàng)目單位為了達(dá)到招商融資和其它發(fā)展目標(biāo)之目的，依據(jù)一定的格式以及具體的內(nèi)容要求來編輯整理的一個向投資者全面展現(xiàn)公司和未來發(fā)展?jié)摿?、?xiàng)目目前狀況的書面材料，其基礎(chǔ)是前期對項(xiàng)目科學(xué)地調(diào)研和分析以及搜集與整理有關(guān)資料的。為找尋戰(zhàn)略合作伙伴或者風(fēng)險投資資金而編寫商業(yè)計(jì)劃書的直接目的。一份好的商業(yè)計(jì)劃書的有關(guān)注產(chǎn)品、充分市場調(diào)研、敢于競爭，表明行動的方針、有力資料說明、展示優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)、良好的財務(wù)預(yù)計(jì)、出色的計(jì)劃概要等幾點(diǎn)特點(diǎn)。一份高品質(zhì)且內(nèi)容豐富的商業(yè)計(jì)劃書，包含了如何吸引投資者、特別創(chuàng)業(yè)者的投資項(xiàng)目與是風(fēng)險投資家參，這樣的計(jì)劃書能使投資者對項(xiàng)目有信心、有熱情，動員促成投資者參與該項(xiàng)目，使投資者更快、更好地了解投資項(xiàng)目，將會達(dá)到為項(xiàng)目籌集資金的最終作用。此外，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司還應(yīng)該主要在現(xiàn)金流量充裕時多投資一些項(xiàng)目，集中資金投資企業(yè)的優(yōu)勢軟件項(xiàng)目；投資一些“短平快”項(xiàng)目，以便合理控制投資規(guī)模在現(xiàn)金不足之時，如此才能更有效地管理企業(yè)的資金，盡最大努力使得使企業(yè)資金回收快，投放少，使資金得到的良性循環(huán)，積極發(fā)展財務(wù)管理在企業(yè)中的作用核心。5.3建立的企業(yè)管理體系是以健全以財務(wù)管理為中心目前，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司管理資產(chǎn)散亂，使得財務(wù)管理面臨內(nèi)部危機(jī)，現(xiàn)狀有現(xiàn)金周轉(zhuǎn)失調(diào)，固定資產(chǎn)會計(jì)核算不健全，債務(wù)比例大，財務(wù)管理意識低下等。內(nèi)控制度與管理風(fēng)險控制最主要的是提高企業(yè)管理者的素質(zhì)，以此來提高企業(yè)決策的科學(xué)性，保證財務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)有序?？刂啤⒎婪敦攧?wù)風(fēng)險，應(yīng)從調(diào)整企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)、債務(wù)、權(quán)益的管理開始。其一，既要保證債務(wù)的到期還本付息，又要發(fā)揮財務(wù)杠桿避稅作用；確定標(biāo)準(zhǔn)來信用評估，收賬政策與之相應(yīng)，應(yīng)事先建立信用制度之于對應(yīng)收款項(xiàng)目。其二，在財務(wù)活動過程中對風(fēng)險的跟蹤評估，及時控制風(fēng)險的擴(kuò)大。對債務(wù)與資產(chǎn)的事中控制，一方面建立健全會計(jì)核算體系，增強(qiáng)制度控制內(nèi)部；另一方面，將資產(chǎn)分類控制，對于資產(chǎn)的擔(dān)保以及抵押，檢查其所有權(quán)和完整性，并定期檢查企業(yè)的資產(chǎn)情況，財務(wù)部門應(yīng)有一本完整、系統(tǒng)、分類的公司資產(chǎn)賬。最后，現(xiàn)金是企業(yè)的血液，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司的現(xiàn)金管理顯得更加重要，現(xiàn)金的一大特點(diǎn)是流動性，因此，現(xiàn)金管理也是動態(tài)過程。贏利企業(yè)由于沒有足夠的現(xiàn)金支付，也可能陷入財務(wù)危機(jī)，因此，不論是贏利企業(yè)還是非贏利企業(yè)，只要想持續(xù)成長，擴(kuò)大規(guī)模，現(xiàn)金都是企業(yè)最重要的流動資產(chǎn)，必須加強(qiáng)管理[11]。此外，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識，制定長遠(yuǎn)的財務(wù)計(jì)劃。根據(jù)其所處的行業(yè)，以企業(yè)成長階段的財務(wù)特點(diǎn)不同為依據(jù)，在不同的階段，有側(cè)重地對風(fēng)險控制成本與風(fēng)險防范進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，對各類風(fēng)險因素進(jìn)行控制，制定財務(wù)風(fēng)險控制策略?？傊钲谇昂０杖鹳Y產(chǎn)管理有限公司面臨著前所未有的發(fā)展機(jī)遇，同時也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司的持續(xù)成長與發(fā)展，一方面為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，市場繁榮作出了貢獻(xiàn)，一方面也為成長為大企業(yè)奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)與準(zhǔn)備。盡管深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司外部環(huán)境復(fù)雜多變，公司管理者無法通過個人意志左右這種宏觀變化，但是，也可以采取一些有效措施來將這些變化對企業(yè)的不利影響降到最低。在日常經(jīng)營活動中，深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司應(yīng)不斷健全其財務(wù)管理體系，進(jìn)行科學(xué)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，甄選素質(zhì)匹配的管理人員，提高財務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度的執(zhí)行力與可行度，完善管理基礎(chǔ)工作。5.4加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司可以建立分工勞動輪崗制度，特別是不兼容的會計(jì)和出納的職位，不能讓同一人擔(dān)當(dāng)，同一崗位，縱然是同一人擔(dān)當(dāng)，也必須設(shè)定時間限制，一旦到期限，就必須調(diào)動，從而讓不同崗位之間起到一個相互的監(jiān)督作用，也在一定程度上保障了公司資金和其他資產(chǎn)的安全性。（1）建立內(nèi)部審計(jì)和完善內(nèi)部控制制度體系。包括經(jīng)審計(jì)的財務(wù)成本是內(nèi)部審計(jì)制度，費(fèi)用及其他計(jì)劃的目標(biāo)是否完整，這取決于提供可靠，相關(guān)的計(jì)算是否收斂到所有的變化和剩余資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，檢查賬簿和記錄，以是否確定匹配賬目；實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證、會計(jì)報表以及其他會計(jì)資料的內(nèi)容是有效且完整和準(zhǔn)確，以及審計(jì)或財務(wù)業(yè)績及開支符合法律和法規(guī)以及規(guī)章制度的規(guī)定等。內(nèi)部檢查系統(tǒng)的要求主要與深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司資金和金融支付，結(jié)算及登記的任何工作，必須由兩個或兩個以上的分工處理，發(fā)揮聯(lián)合限制的作用。于是，雙方以確保該的各種會計(jì)信息的真實(shí)且有效和完整，以保證內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計(jì)體系的正在創(chuàng)立，并可以使各種工作部門的工作人員一起處理，以形成深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司機(jī)制之間的障礙，加強(qiáng)財產(chǎn)管控。（2）規(guī)范會計(jì)核算，提高會計(jì)基礎(chǔ)工作水平。使用賬戶遵守法律的有關(guān)規(guī)定，各種普通分類明細(xì)賬，和其他賬戶關(guān)節(jié)之間的明確的內(nèi)容銜接，可以真實(shí)地反映財務(wù)狀況，財務(wù)報表和其他信息的規(guī)定下被適用，按照《會計(jì)法》、《稅法》的法律和其他法規(guī)，使深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司能夠真正的企業(yè)財務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)分析和決策提供正確和完整的財務(wù)數(shù)據(jù)[12]。（3）建立制度用以報銷，規(guī)定一些項(xiàng)目是否可以報銷，程序的規(guī)定付款審批，建立固定資產(chǎn)，存貨和資金使用的管理辦法;法規(guī)現(xiàn)金及銀行管理實(shí)踐，法規(guī)收款人的現(xiàn)金及生產(chǎn)管理程序，確定了工資標(biāo)準(zhǔn)，福利制度，合理的薪金，福利設(shè)計(jì)所允許的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)的成本，調(diào)動員工的積極性和留住合格的人才，建立財務(wù)收支審批制度、財產(chǎn)清查制度以及處理賬務(wù)的程序制度，建立系統(tǒng)分析成本，以幫助深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司管理者進(jìn)行成本控制，做出成本分析等。5.5提升財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)就人力資源方面而言，建立一支思想好、業(yè)務(wù)精、肯進(jìn)取的財務(wù)人員隊(duì)伍對實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的整體目標(biāo)十分重要。深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司需要做到以下幾點(diǎn)：一要在選擇財務(wù)人員時，要打破任人唯親的落后傳統(tǒng)，嚴(yán)格遵守《會計(jì)法》對財務(wù)人員的要求，財務(wù)人員放開其身份界定，定期對員工進(jìn)行績效和業(yè)務(wù)考察，實(shí)行競爭上崗制和持證上崗制；二要持續(xù)更新員工的財務(wù)管理和理念財務(wù)知識，設(shè)立的財務(wù)人員后續(xù)教育機(jī)制比較健全。三要加強(qiáng)會計(jì)法律法規(guī)的宣傳力度，對全體員工普及新《會計(jì)法》和會計(jì)制度的培訓(xùn)。四要聘請管理咨詢服務(wù)。管理咨詢服務(wù)作為“旁觀者清”的一個外部獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，能提供比公司內(nèi)部更加客觀公正的建議，也能對企業(yè)的全貌有比較透徹的了解。5.6科學(xué)進(jìn)行投資決策，積極防范投資風(fēng)險深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司資金有限，因此如何使有限的資金發(fā)揮出它的最大效用至關(guān)重要，科學(xué)決策是深圳前海艾普瑞資產(chǎn)管理有限公司要進(jìn)行的一項(xiàng)重要舉措。首先，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)對內(nèi)投資占主導(dǎo)。一是對開發(fā)新產(chǎn)品，對其試制進(jìn)行投資。二是重視科技創(chuàng)新，加大創(chuàng)新力度，不能滿足