績效考核指標(biāo)考核

績效考核指標(biāo)考核內(nèi)容及如何衡量學(xué)習(xí)提綱

財(cái)審中心1主要內(nèi)容考核指標(biāo)基本概念如何衡量考核指標(biāo)各系統(tǒng)的職責(zé)2績效考核目的和作用

目標(biāo):是努力的方向，是達(dá)到雙贏效果的基礎(chǔ)。量化考核：僅是推動(dòng)和衡量的一種方式，考核結(jié)果在一定階段是前進(jìn)中調(diào)整方向的依據(jù)（回頭看需要在那個(gè)方面努力、需要改進(jìn)的地方,以便進(jìn)行有效調(diào)整后順利到達(dá)目基地）。一定不要讓考核的分值成為沉重的壓力和包袱，要避免單純的追求分值而忽視了真正的目的。3考核范圍說明考核范圍：各系統(tǒng)、各崗位。目的整體聯(lián)動(dòng)，達(dá)到良性循環(huán)的效果。4考核指標(biāo)的廣泛性廣泛性目的：企業(yè)運(yùn)營過程資金鏈條良性循環(huán)。材料采購貨幣資金呆滯存貨應(yīng)收賬款銷售收入銷售、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用制造成本-產(chǎn)成品5考核基本指標(biāo)的概念發(fā)貨與主營業(yè)務(wù)收入的換算：將含稅的發(fā)貨額換算為不含稅的收入額國內(nèi)主營業(yè)務(wù)收入=發(fā)貨額/1.1717%為價(jià)外的增值稅，在計(jì)算毛利時(shí)要扣除部分。國外主營業(yè)務(wù)收入=發(fā)貨額，因?yàn)槌隹趯?shí)行免抵稅核算方式。需要交納稅金為發(fā)貨額2%-4%，需要計(jì)入銷售成本（因此在計(jì)算超價(jià)及提成時(shí)應(yīng)扣除發(fā)貨額2%，因?yàn)榛臼前凑丈a(chǎn)產(chǎn)品核定的，應(yīng)按照銷售成本進(jìn)行核定）。6毛利率

毛利額：主營業(yè)務(wù)收入與產(chǎn)品的成本差額毛利率=（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本）/主營業(yè)務(wù)收入*100%

銷售費(fèi)用率銷售費(fèi)用率=銷售費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入*100%中大銷售費(fèi)用率=銷售費(fèi)用/其他業(yè)務(wù)利潤*100%（具體情況具體分析）7營業(yè)外收入及營業(yè)外支出

收入主要有稅金、管理費(fèi)、廢品收入和質(zhì)量賠款、固定資產(chǎn)出售收入等，支出主要是固定資產(chǎn)報(bào)廢處理支出、稅金支出、賠償款等。特殊說明：按照2013年度的考核方案規(guī)定，跨年度的收支的追溯期為3年。如2012年度的收支，2013年度發(fā)生，則需要在營業(yè)外收入或支出中列支，通過此核算方式直接增減了當(dāng)年的利潤，則在計(jì)算指標(biāo)完成時(shí)不必在進(jìn)行調(diào)整。按照3年期計(jì)算，2015年度前發(fā)生的2012年度的收支均可以再發(fā)生的當(dāng)年進(jìn)行核算。2013年、2014年以此類推。8其他業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本收入目前主要核算售后配件、收費(fèi)的維保、工程安裝收入支出主要核算售后配件成本、收費(fèi)的維保成本費(fèi)用、工程安裝費(fèi)用和材料成本2013年度各公司的其他業(yè)務(wù)利潤均單獨(dú)進(jìn)行核算9利潤的構(gòu)成利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-營業(yè)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤（其他業(yè)務(wù)收入維保、售后配件-其他業(yè)務(wù)成本）-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤=利潤-所得稅（利潤+調(diào)增項(xiàng)（主要是業(yè)務(wù)招待費(fèi)*40%、白條收據(jù)等-調(diào)減項(xiàng)）*25%10生產(chǎn)成本構(gòu)成總成本=材料成本+直接工資+制造費(fèi)用制造費(fèi)用=折舊費(fèi)+工資及福利+機(jī)物料消耗+修理費(fèi)+電、燃?xì)赓M(fèi)+周轉(zhuǎn)材料費(fèi)+外委加工費(fèi)+其他（差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等）總體創(chuàng)收的原則：以2012年度發(fā)生額為基數(shù)，2013年度新發(fā)生或在原有基礎(chǔ)上變動(dòng)的。如：采購某材料2011年500元，2012年下降50元，2012年度450元，2013年度如果還是450元，則不存在創(chuàng)收；如果是為440元，10元為創(chuàng)收。11考核指標(biāo)如何衡量單項(xiàng)最高完成比為150%；單項(xiàng)最低完成比為零；各項(xiàng)達(dá)成率=完成比*權(quán)重完成比=實(shí)際完成/考核指標(biāo)數(shù)完成比=100%-(實(shí)際-考核)/考核…..控制指標(biāo)正為扣減比,負(fù)數(shù)為加分比.單項(xiàng)涉及N項(xiàng)內(nèi)容:各項(xiàng)分配比=100%/N單項(xiàng)完成比=N項(xiàng)完成比相加系統(tǒng)考核值=N項(xiàng)達(dá)成比相加最終考核值=本系統(tǒng)考核值*70%+集團(tuán)總體考核平均值*30%具體按照指標(biāo)說明：12考核指標(biāo)達(dá)成率演算序號(hào)項(xiàng)目及指標(biāo)考核值完成值完成比權(quán)重達(dá)成率1發(fā)貨2900032000=32000/29000*10040%=40%*110.34%=44.14%2毛利率30.5%31%=31%/30.5%20%=20%*101.64%=20.33%3銷售費(fèi)用率16.33%=100%-(16.55%-16.33%)/16.33%=96.94%=100-(16*-16.33*)/16.33%=102.21%20%=20%*96.94%=19.39=20%*102.21%4回款率100%98%=98%/100%20%=20%*98%=19.60%5清收率按照年度完成率N檔均完成=N完成值/考核值*相加15%15*100=15%6呆滯率清理前期80%、當(dāng)年無新增85%、新增100萬元=85%/80%15%=15%*106.25=15.94%7利潤800萬元1100=(1100-新增呆滯100*5%)/80010%=10%*136.88%=13.69%8滿意度95%、服務(wù)80%90%、88%按照各50%計(jì)算=90%/95%*0.5+88%/80%*0.510%10%*102.63%=10.26%系統(tǒng)分值150%158.35%最終分值集團(tuán)平均值120%=158.35%*0.7+120%*0.3=146.85%13各系統(tǒng)的職責(zé)各系統(tǒng)：按照目前想到的,會(huì)不全面和不完善,運(yùn)行中可以逐步完善.按照總裁辦的要求每月10日前將考核指標(biāo)完成情況上報(bào)相關(guān)的數(shù)據(jù)給予審核部門；按照總裁辦的要求每月反饋相關(guān)聯(lián)系統(tǒng)的服務(wù)滿意度等情況；確認(rèn)審核部門的審核結(jié)果；將審核確認(rèn)后的考核數(shù)據(jù)上報(bào)總裁辦。表格形式可以參考。14財(cái)務(wù)中心分別向各銷售公司反饋發(fā)貨、主營業(yè)務(wù)收入、毛利率、銷售費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)利潤、利潤完成情況；應(yīng)收賬款清理和新發(fā)生情況、存貨中呆滯在制品的清理、新增情況；審核制造公司上報(bào)的創(chuàng)收額；配合其他系統(tǒng)特定費(fèi)用的支出情況的確認(rèn)（售后、工傷、定值費(fèi)用）；各公司考核指標(biāo)的完成情況分析。其他與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有關(guān)事項(xiàng)的審核。15審計(jì)中心完成采購中心創(chuàng)收額的審核；管理部門創(chuàng)收額。

物流中心

反饋呆滯材料和產(chǎn)成品的清理和新增情況；反饋其他系統(tǒng)指標(biāo)的完成情況（采購、生產(chǎn)入庫等情況）；16人力資源制造公司安全事故費(fèi)用的反饋；制造公司萬元產(chǎn)值的確認(rèn)；2011年度、2012年度安全事故費(fèi)用額的提供。17制造公司需要提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)2012年度主機(jī)售后返修率臺(tái)次、末端售后返修率臺(tái)次。研究院2012年度質(zhì)量及售后費(fèi)用支出額（由財(cái)務(wù)確認(rèn)后上報(bào)）?？己顺绦颍合到y(tǒng)→財(cái)審→系統(tǒng)→總裁辦同時(shí)財(cái)審→總裁辦總裁辦為