【企業(yè)財務管理與納稅籌劃案例分析2800字（論文）】

企業(yè)財務管理與納稅籌劃案例研究摘要：納稅籌劃工作的開展對于企業(yè)財務管理而言，是較為重要的組成部分也是不可缺少的階段，當前全球經濟一體化進程出現不斷加快的現象，國內的經濟也出現推進的現象，當前階段中不同企業(yè)都面臨著反復的經濟形勢，企業(yè)要想在激烈的市場經濟中得以生存和發(fā)展，其對于財務管控方面就需要將其功能發(fā)揮出來，使得企業(yè)得以有效發(fā)展。對于企業(yè)財務管理方面而言，納稅籌劃工作的開展對其各個方面的運行都具有直接影響。因此這就需要加強對納稅籌劃的工作作用深入研究。關鍵詞：企業(yè)財務管理；納稅籌劃；案例研究企業(yè)始終是當前我國國民經濟發(fā)展中比較重要的力量，也是促使我國市場體制和技術創(chuàng)新等方面發(fā)展的時候具有重要作用。經濟一體化的發(fā)展使企業(yè)之間的競爭逐漸激烈。企業(yè)就需要能夠節(jié)約成本，增大利潤，促使企業(yè)獲得比較大的利益。因此納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的的作用日益凸顯出來。企業(yè)想在當前復雜的經濟形勢下提升自身的競爭力，占據著一定的市場地位，就需要科學合理納稅籌劃。一、納稅籌劃的基本內涵及其特征（一）納稅籌劃的基本內涵納稅籌劃主要是指在稅法和法規(guī)等相關規(guī)定的范圍內，促使國家利益和社會利益能夠得到保障，并且在這一基礎上，納稅人依據所涉及的現行稅法，對經濟活動事先進行規(guī)劃處理，在這一基礎上促使企業(yè)的稅收負擔能夠得以減少，促使企業(yè)可以獲得一定的稅收收益。納稅籌劃是企業(yè)納稅人在企業(yè)的財務管理活動中所實施的和稅法的要求相符合的行為，這一行為能夠在一定程度上促使稅收負擔的行為有效減少。這種行為不僅對于企業(yè)自身的利益而言比較有效，也不會對國家利益和社會利益造成損傷，因此，納稅籌劃是最大程度獲取稅收優(yōu)惠最大化的選擇【1】。（二）納稅籌劃的特征納稅籌劃的基本特征主要包含有以下幾個方面，合規(guī)性和目的性以及提前籌劃性、時效性等。合規(guī)性是納稅籌劃的重要基礎，納稅籌劃在具體實施的時候，其中所使用的方式是在法律允許的范圍內所進行的，稅法規(guī)定之外的行為則屬于逃避稅收等違法行為。目的性的特點主要是幫助企業(yè)實現節(jié)稅的稅收利益。提前籌劃性的特點，主要是由于納稅行為的滯后性本身和經濟業(yè)務行為的明顯特征之間存在著一定程度上的不同。納稅人在經濟業(yè)務發(fā)生之前，能夠在業(yè)務研究的基礎上，根據其相關的法規(guī)中存在的可利用空間對企業(yè)的日常經濟活動事先籌劃。時效性的特點主要是國家的稅收政策本身會在國家經濟環(huán)境變動的基礎上對其加以調整，企業(yè)納稅人需要隨時對其所具有的變化情況加以關注惡化重視，根據新的政策內容對企業(yè)的納稅籌劃活動加以調整。二、納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的作用（一）經營活動中納稅籌劃的作用由于企業(yè)的成本是對企業(yè)的利潤產生影響的重要因素之一，并且其所占的比重也相對比較大，這就使得其本期成本的增加成為經營活動中納稅籌劃的重點內容，其中企業(yè)對經營活動中稅務規(guī)劃的時候，需要將目標設置為使企業(yè)的綜合組織管理水平能夠得以提升和使企業(yè)能夠得到可持續(xù)的發(fā)展等【2】。（二）籌資活動中納稅籌劃的作用納稅籌劃在對企業(yè)稅收負擔加以減輕的時候，其主要目的也能夠在籌資活動中得到體現。不同的籌資方式所需要采取的稅收政策也存在著一定差別，企業(yè)在籌資的時候，需要對這一方面內容充分考慮，并且促使稅率能夠達到最佳的水平。企業(yè)可以在負債籌資等方面利用這一方式，在促使負債籌資增加和權益籌資減少的時候，使得企業(yè)稅收負擔的目標能夠不斷減少。因此，企業(yè)在籌資活動中也需要能夠避免劣勢，促使其優(yōu)勢得以充分發(fā)揮，促使稅收優(yōu)惠能夠最大化發(fā)展。（三）投資活動中納稅籌劃的作用企業(yè)日?；顒又休^為重要的內容就是投資活動，在投資活動開展的時候，獲得更多的經濟收益，這就使得投資活動中對納稅籌劃這一環(huán)節(jié)有效運用的時候，其能夠在一定程度上促使企業(yè)的稅收負擔得以減少，并且行業(yè)和形式的選擇也是企業(yè)進行納稅籌劃過程中的重要步驟，之后，則主要是利用國家宏觀優(yōu)惠政策，促使企業(yè)的稅收負擔不斷減少，追求財務管理的目標。因此，在企業(yè)投資活動具體實施的過程中進行納稅籌劃時，需要根據投資的具體情況對其加以綜合權衡和深入考慮，科學合理地進行納稅籌劃，使得納稅籌劃的效果更加顯著【3】。（四）收益分配中納稅籌劃的作用企業(yè)在收益分配實施的過程中，在進行納稅籌劃的時候，也需要根據企業(yè)對象的稅收政策等籌劃適當的方案內容。在一些時候，國家為了促使企業(yè)能夠積極投資，會出臺一些相關的稅收優(yōu)惠活動，并且其中包括對企業(yè)在收益分配活動中設置的減免規(guī)定內容，納稅人也需要充分利用這些相關的減免規(guī)定實施必要的納稅籌劃活動。因此，企業(yè)在收益分配活動中進行納稅籌劃活動規(guī)劃的時候，不僅需要促使企業(yè)能夠獲得一定的經濟利益，也需要促使企業(yè)自身的財務水平得以提高【4】。三、企業(yè)財務管理與納稅籌劃相關案例研究（一）案例1：企業(yè)在工程施工的時候，進行原材料采購的時候，會遇到生產企業(yè)為小規(guī)模納稅人的情況，由于企業(yè)在這一過程中沒有進行增值稅專用發(fā)票設置，也就會造成其出現無法進行進項稅抵扣的現象發(fā)生，在這一過程中，經常會使用生產商(如甲)使得其供應商(如乙)給采購企業(yè)(如A)開增值稅發(fā)票(如100萬元)進行抵扣的情況發(fā)生，而這一做法通常情況是不符合法律規(guī)定的，稅法中認為這一現象為虛開發(fā)票，如果這一現象暴露的時候，不僅企業(yè)的進項稅不能抵扣，還要對企業(yè)進行罰款處理，在比較嚴重的情況下，會追求企業(yè)的刑事責任。如果事先進行納稅籌劃，可以按照較為合法的方式實施，避免納稅風險的發(fā)生。（二）案例2：企業(yè)甲為了相關的工程項目成立了新的企業(yè)進行運作，工程投入的資金已經有3000萬元，但由于資金不到位，使得工程出現半路停工的現象，該企業(yè)就想要將這個工程賣掉處理。A企業(yè)有意接手投資這一項目，那么在接手的過程中，是購買工程合適還是購買公司合理成為企業(yè)面臨的重要問題。這就需要實施相關的納稅籌劃處理，首先，如果是購買工程，因為工程有過戶問題，這就需要繳納比較多的稅款，而如果是購買新的公司，只需要到工商局辦理股東變更手續(xù)即可，不需要再進行契稅繳納處理。結束語企業(yè)各項工作如果想要正常運行的話，并且促使企業(yè)能夠獲得比較多的利益，就需要引入相關的納稅籌劃活動，并且對其中所具有的優(yōu)點充分發(fā)覺出來，并且和企業(yè)自身的特點綜合在一起，使得企業(yè)的利益有效提升。用相關的政策對自身的利益加以保護，合理利用納稅籌劃中所具有的優(yōu)勢，讓企業(yè)的稅負能夠盡可能減少，促使企業(yè)的發(fā)展過程中獲得更多的利潤。這就使得納稅籌劃對企業(yè)的發(fā)展具有較大的推動作用，相關的企業(yè)也需要對這些內容加以關注和重視，促使納稅籌劃得到比較有效利用并且為企業(yè)的發(fā)展服務，使得企業(yè)能夠得到比較健康快速發(fā)展【5】。參考文獻[1]趙亮.納稅籌劃對房地產開發(fā)企業(yè)財務管理的影響研究[J].中小企業(yè)管理與科技(中旬刊),2018(05):56-57.[2]胡秀枝.企業(yè)財務管理中納稅籌劃的作用[J/OL].現代營銷(下旬刊),2018(03):196[2018-06