民企內部控制現(xiàn)狀和應對策略

隨著市場經(jīng)濟體系的建立與完善，民企發(fā)展速度明顯加快，在社會經(jīng)濟建設中扮演重要角色。民企從創(chuàng)業(yè)期發(fā)展到一定規(guī)模，應用的管理方式要及時更新，否則很難對企業(yè)的各個的環(huán)節(jié)監(jiān)督與管控，甚至會為企業(yè)帶來潛在風險。因此民企應該依照現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營要求，做好內部控制工作，合理分析企業(yè)內部控制現(xiàn)狀，有針對性地制定應對策略，保證民營企業(yè)現(xiàn)存問題能得到高效解決，為民營企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎。一、民企內部控制意義（一）有助于財務資金的規(guī)范使用在國內產業(yè)轉型升級、深化改革背景下，民企發(fā)展模式發(fā)生很大變化，管理形式不斷創(chuàng)新。將內部控制應用在民企中，對企業(yè)各項活動的開展嚴格管控，除了能讓企業(yè)管理實現(xiàn)標準化、規(guī)范化目標之外，企業(yè)運營效率也會綜合提升。民企通過加強內部控制，財務資金也能得到規(guī)范使用。由于資金管理工作的開展會面臨很多風險與不利因素，如果不能對資金的使用有效管控，民企的發(fā)展不可避免會受到影響。而強化內部控制，民企能對資金使用情況密切監(jiān)督，科學使用財務資金，讓每一筆資金在運用時都具有詳細記錄，保證資金利用率在提高的同時，資金浪費問題也能避免。在對資金進行內部控制時，需要隨時跟蹤每筆資金的應用情況，防止人為等因素的影響而造成損失[1]。（二）有助于企業(yè)人員能力的提升民企在進行內部控制過程當中，可以通過健全人才配置機制，利用最少的資金及資源讓企業(yè)人員學習新的專業(yè)知識和理論，讓內部人員熟練掌握先進技術，諸如大數(shù)據(jù)技術、計算機技術等，有助于人員專業(yè)水平和業(yè)務能力的提升。在內部控制工作的深入開展下，民企也可以運用各種激勵制度，不斷創(chuàng)新管理模式，對內部人員高效管理，有利于工作效率提高。由此可見，加大內部控制力度，內部控制機制能與民企各個經(jīng)營環(huán)節(jié)融合，嚴格約束內部人員的行為，提高企業(yè)人員的綜合能力，從根源降低企業(yè)運營成本，以此為民企穩(wěn)定發(fā)展提供幫助[2]。（三）有助于財務風險的防控民企通過加強內部控制，不僅能讓財務資金實現(xiàn)規(guī)范使用，強化企業(yè)內部人員的內控意識，約束人員行為，還能促進企業(yè)財務風險防范能力的提升，對民企可持續(xù)發(fā)展進程的推動大有裨益。企業(yè)在開展內部控制工作期間，會對各部門的責任、流程等嚴格把控，真正做到權責分明，一旦出現(xiàn)問題，可以及時找到責任人，快速處理問題，讓企業(yè)內部人員全部依照規(guī)章制度辦事，提升工作效率的同時，財務風險問題也能得到有效控制。財務管理是內部控制中的重中之重，通過對預算編制、執(zhí)行等過程的嚴格管控，有助于財務風險的防控。二、民企內部控制現(xiàn)狀現(xiàn)階段，民企發(fā)展規(guī)模日益擴大，以往的管理模式已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代民企發(fā)展要求，落實的各項制度與措施不能為企業(yè)發(fā)展提供支持，致使管理效率低，存在的問題頗多，尤其是在內部控制方面，控制機制不健全、人員內控能力偏低等，阻礙了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，因此應該深入分析，理清各類問題出現(xiàn)的原因。（一）內部控制機制亟待完善近年來，雖然民企發(fā)展速度飛快，企業(yè)規(guī)模也在持續(xù)擴大，但在內部控制方面，存在的不科學之處較多，與企業(yè)實際經(jīng)營現(xiàn)狀偏差較大。在內部控制期間，沒有明確的權利和責任劃分，對內部控制機制不健全，導致民企的發(fā)展受到制約，各個部門沒有相應負責人。工作人員在日常工作時，由于沒有對工作內容制定相應的計劃，內部控制機制亟待完善，使得整個工作無法合理規(guī)劃，不利于對工作的及時評價，也無法對內部人員系統(tǒng)監(jiān)督。由于沒有健全的內控機制支撐，民企業(yè)務流程經(jīng)常出現(xiàn)混亂問題，各部門各自為政，協(xié)調性差且配合度不高，管理隨意性特點明顯，市場出現(xiàn)通過親屬關系進入企業(yè)內部的現(xiàn)象。同時沒有建立科學完善的績效考核體系，無法對企業(yè)人員實際能力綜合考核，致使真正有才能的人被埋沒，降低了企業(yè)人員工作積極性，對事業(yè)單位的長久發(fā)展影響較大[3]。（二）內部控制監(jiān)督力度不夠民企在組織開展內部控制工作期間，應用的管理模式缺乏創(chuàng)新性，對傳統(tǒng)單一且固有的管理方式依賴性強，過于關注經(jīng)濟效益，忽視了對內部經(jīng)營活動的嚴格管控，致使內部控制監(jiān)督力度不夠，無法發(fā)揮內部控制的效能與作用。在民企經(jīng)營建設期間，資源浪費問題時有發(fā)生，不能利用合理的方式管理，資源利用率不高，使得企業(yè)出現(xiàn)財務危機，不利于對民企的穩(wěn)定發(fā)展?，F(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中，對企業(yè)的發(fā)展模式、理念等要求較高，若民企始終堅持應用原有的監(jiān)管模式，不僅不會滿足現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展需求，甚至會影響企業(yè)的發(fā)展與財務資金的運營，最終導致企業(yè)無法在市場上長久發(fā)展下去。內部控制監(jiān)督是民企發(fā)展中不可缺少的重要環(huán)節(jié)，會直接影響內部控制機制的運行穩(wěn)定性，如果企業(yè)內部控制監(jiān)督力度不大，不能強化對各個環(huán)節(jié)的規(guī)范和控制，企業(yè)很難真實且準確了解內部控制現(xiàn)狀，也不能對企業(yè)的需求綜合考量與感知，致使日常工作的開展經(jīng)常出現(xiàn)無據(jù)可依的問題，管控措施的制定與落實缺乏實效性，顯現(xiàn)出的問題較多。若沒有完善監(jiān)督機制，民企在開展內部控制活動期間，無法第一時間發(fā)現(xiàn)潛在的風險，在問題的不斷累積下，內部控制的調整和優(yōu)化空間會大大縮小，一旦問題發(fā)展到不可收拾，企業(yè)將會面臨很大的財務危機，為企業(yè)造成嚴重經(jīng)濟損失的同時，也影響了民企可持續(xù)發(fā)展進程的推進[4]。（三）風險防控體系不健全民企在經(jīng)營期間，管理人員的法律意識薄弱，工作形式化和表面化情況時有發(fā)生，致使內部控制風險防控與企業(yè)經(jīng)營無法銜接，對企業(yè)的整體經(jīng)營目標實現(xiàn)造成較大影響。部分民企在發(fā)展過程中，內部還存在計劃經(jīng)濟的影子，這種管理方式的產時間利用，不僅會影響民企的內部控制效果的提升，還會為企業(yè)帶來較大經(jīng)營風險。民企高層領導在工作期間，由于風險防范意識不強，對業(yè)務經(jīng)營系統(tǒng)把控不嚴格，忽視了內部控制的作用，導致內部控制機制不完善，不能對風險有效預防和管控。風險的類型較多，企業(yè)很難在短時間內全部掌握，而基于這一特點，民企潛在危機也隨之增大。但因為企業(yè)管理人員的關注度不足，使得內部控制風險因素經(jīng)常被忽視，不能制定行之有效的風險防控辦法及時規(guī)避風險。民企在經(jīng)營期間，對現(xiàn)代企業(yè)的理解不透徹，不具備現(xiàn)代化管理意識，采取的方式方法缺乏合理性，導致企業(yè)面臨較大風險。在制度建設和風險評價方面，民企暴露出來的問題較多，需要強化對風險問題的重視，加大風險管理人員的培養(yǎng)力度，提升業(yè)務經(jīng)營人員的風險防控意識和能力，保證風險問題能被遏制在根源，促進內部控制水平的提升。（四）人員內控能力不強民企在經(jīng)營期間，存在的內部管理問題也非常多，比如企業(yè)內部的各個部門結構復雜，崗位冗余問題市始終存在，員工的工作積極性和效率低，無法對資產充分利用。這些問題的存在，與企業(yè)人員內控能力不強有直接關系。企業(yè)員工在日常工作期間，由于管理人員重視程度不足，使得內部管理意識較差，不能形成良好的內控意識，工作中存在的問題不能及時處理。在財務工作中，部分基層財務人員的專業(yè)水平和工作技能與企業(yè)長久發(fā)展的需求不吻合，致使企業(yè)的發(fā)展受到制約。近年來，民企轉型升級速度越來越快，對內部控制也愈發(fā)關注，通過利用引入外部管理咨詢機構的方式健全內部控制體系，從而達到對民企現(xiàn)代化發(fā)展進程持續(xù)推進的目標。但因為民企人員的內控能力偏低，為內控及時的高效落實帶來難度，無法對企業(yè)中潛在的風險嚴加防范，阻礙了民企經(jīng)營質量的提升[5]。三、民企內部控制完善對策面對民企經(jīng)營期間存在的內部控制問題，應該加強重視，客觀分析問題成因，科學制定應對辦法。將內部控制作為出發(fā)點，促進各項工作有序開展，幫助企業(yè)規(guī)避風險問題，為民切長久發(fā)展目標的實現(xiàn)提供助力。（一）強化對內部控制機制的完善為增強民企內部控制效果，高效解決內部控制中存在的問題，應該建立完善的內部控制機制，對內部控制組織架構整體優(yōu)化。在構建控制體系期間，明確權力與責任，協(xié)調好二者之間的關系，對以往模式不斷創(chuàng)新，將財務重心放在組織架構的核心位置，加大管理力度。民企管理人員和基層人員要深刻認識到內部控制工作的作用，加大內部控制力度，保證企業(yè)經(jīng)營水平能得到提升。民企需要定期組織全體人員開展內部控制培訓，幫助人員了解并掌握內部控制工作的基本技能。民企高層領導務必以身作則，主動學習內部控制方面的知識與技能，鼓勵全體人員將內部控制機制與自身崗位工作結合。同時管理人員以及所有崗位必須嚴格按照目標責任制開展各項工作，真正做到定崗定責，提高工作效率和質量。為提升內部控制水平，企業(yè)高層領導還應該將先進的內部控制理念應用到日常工作中，聘請經(jīng)驗豐富且能力強的內部控制管理人員，對企業(yè)人員重點培養(yǎng)，提升人員內部控制管理能力與水平。民企在組織員工培訓期間，側重講解內控知識。結合民企的實際經(jīng)營現(xiàn)狀，合理制定并落實內部控制體系，對民企穩(wěn)定經(jīng)營目標的實現(xiàn)大有裨益。（二）加大對內部控制監(jiān)督力度若想保證民企內部控制機制構建的合理化及規(guī)范化，將提高內部控制工作有效性，應該加大內部控制監(jiān)督力度，建立完善的監(jiān)督機制，加強對企業(yè)內部行為的約束和規(guī)范，強化對企業(yè)內部各項工作的監(jiān)督與管控。建立單獨的內部控制監(jiān)督部門，通過監(jiān)督部門對企業(yè)各個業(yè)務部門和職能部門進行管理，對各部門的內部控制機制執(zhí)行情況密切監(jiān)督，找出制度實施期間出現(xiàn)的問題，結合問題成因制定解決辦法。為增強企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務開展的合理化與規(guī)范化，還應該將民企領導作為監(jiān)督的主體，對各個內容細化，并以此為基礎，認真履行監(jiān)督職能。依照企業(yè)經(jīng)營情況，監(jiān)督目標以及策略執(zhí)行情況，根據(jù)市場要求合理調整，以便內部控制工作能順利，降低內控問題出現(xiàn)概率。（三）完善風險防控體系民企在開展內部控制工作期間，應該加大風險防控力度，為企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營奠定基礎，讓民企能逐漸朝著現(xiàn)代化的方向發(fā)展。近年來，隨著國內經(jīng)濟增速放緩，企業(yè)在轉型升級的同時，民企為了能促進自身可持續(xù)發(fā)展，應對外部帶來的不確定因素影響，應該著力提高企業(yè)內部經(jīng)營管理效率，構建健全的內部控制機制，強化對現(xiàn)代化企業(yè)管理模式的改進與優(yōu)化，促進民企應對外部風險管控能力的提升。為將風險遏制在根源，民企應該形成良好的風險防控意識，促進自身抵御風險能力的提高，從風險識別、評估等層面系統(tǒng)研究，做好內部控制風險防范管理工作。此外強化風險評估力度，構建權責清晰且執(zhí)法規(guī)范的風險防范體系，促進內部控制有效性的增強。在內部控制工作開展期間，從民企戰(zhàn)略風險角度分析，做好調查研究工作，依照市場實際發(fā)展規(guī)律、情況以及現(xiàn)狀，對企業(yè)核心優(yōu)勢予以明確，有針對性地制定風險防范對策、在內部控制評價期間，對企業(yè)控制的各個流程充分分析，明確所面臨的風險與問題，了解各環(huán)節(jié)的權責關系，依照風險等級進行分類，合理制定評估方案，保證民企內部控制水平能綜合提高。（四）提升人員內控能力民營企業(yè)在實際經(jīng)營建設期間，應該加強對內部控制工作的重視，在依照自身經(jīng)營現(xiàn)狀的基礎上成立內控小組，在企業(yè)內部培養(yǎng)一批專業(yè)能力強且水平高的內控人員，合理制定培訓措施，保證人員通過培訓能提高專業(yè)水平與能力。企業(yè)內務小組成員要對內部溝通方面的知識和技能熟練掌握，有效開展相關工作，提高內部控制工作有效性。企業(yè)也要主動與外部會計師事務所建立合作關系，打造完善的內控工作交流平臺，加強對先進理念方法模式的學習與應用，促進民企內部體系的完善。民企在經(jīng)營管理期間，要將重點放在提升管控能力上，有效對資產利用率加以提升。資產作為民企經(jīng)營的關鍵和基礎，對企業(yè)人員安排、投資決策、生產管理等經(jīng)營活動的開展會產生直接影響，所以民企必須加大重視，做好資產管控工作，促進資產運營效率的提高，保證民企在發(fā)展中不會出現(xiàn)資產重大流失問題。同時將資產經(jīng)營能力作為考核企業(yè)負責人員的關鍵指標，設置單獨的資產管理部門，合理對資產進行調配。每種資產都要制定完善的管理方法與措施，對民營企業(yè)經(jīng)營過程中資產的增值保值情況嚴格監(jiān)督，減少資金浪費問題的出現(xiàn)。資產管理部門要設置獨立的資產管理與經(jīng)營崗位，將資產徹底盤活，以此達到對內部控制水平和能力綜合提升的目的，從根源遏制風險問題。加強對管理流程的優(yōu)化與改進，對市場管理期間存在缺陷和不足不斷優(yōu)化，建立資產管理臺賬，對各資產制定編號。為確保民企人員內控能力的整體提升，還要強化對用人機制的改進，并在此基礎上制定專業(yè)的用人制度，強化對內部人員的培