民營企業(yè)財務風險控制及其防范措施分析

民營企業(yè)運營過程中，實施財務管理會存在風險。財務管理活動系統(tǒng)化展開需要經過多個環(huán)節(jié)，而且都會存在一定的影響因素，導致民營企業(yè)的財務管理所獲得的成果與預期經營目標不符，民營企業(yè)因此經營不當導致?lián)p失嚴重。民營企業(yè)運營過程中會產生財務風險，主要為投資風險、籌資風險、存貨管理風險以及經營風險等等，對于各種風險都要采取相應的應對措施解決，同時還要采取防范措施，通過合理控制，將風險造成的損失控制在最低。本文的研究基于民營企業(yè)財務風險所具備的特點，分析民營企業(yè)產生財務風險的重要原因，明確財務風險的表現，提出控制方法以及防范對策。一、民營企業(yè)財務風險的特點分析其一，財務風險存在客觀性。民營企業(yè)實施財務管理工作中，風險是必然存在的，不能規(guī)避，也無法消除，只能采用有效措施應對，將因此造成的損失控制在最低。民營企業(yè)開展財務活動的過程中，預期目標可能實現，也可能無法實現，這就意味著風險必然會發(fā)生，但是程度有所不同，可以采取有效措施進行規(guī)避。其二，財務風險存在全面性。民營企業(yè)在開展財務管理工作中，財務風險是必然存在的，甚至各個環(huán)節(jié)都會有風險因素，因此具有全面性特點。其三，財務風險存在不確定性。只要條件允許或者處于特定時期，財務風險就會發(fā)生，這就意味著民營企業(yè)運營的過程中，財務狀況缺乏穩(wěn)定性，企業(yè)因此承受一定的經濟損失。其四，財務風險存在收益性或者損失性。風險與收益之間存在正相關性，民營企業(yè)運營的過程中實施財務管理會遭遇風險，但是其也會產生正面影響，即經濟管理得以改善，使得資金高效利用。所以，企業(yè)的經濟收益與損失并不是各自獨立存在的，而是同時存在的。我國的民營企業(yè)運營過程中，由于負面因素的存在，就會導致財務風險不能發(fā)揮正面效應，企業(yè)即便獲得經濟收益，也缺乏穩(wěn)定性。其五，財務風險存在激勵性。財務風險具有客觀性，并不會受到主觀意志轉移。企業(yè)為了轉危為安，就要采取有效的應對措施防范財務風險，加強財務管理，以獲得良好的經濟收益。所以，財務風險對于民營企業(yè)而言是挑戰(zhàn)，同時也是機遇，只要采取科學有效的防范措施，就能提高財務管理效能，企業(yè)的運營成本得到有效控制，經濟效益有所提高，從這個角度而言，財務風險可以起到激勵作用。二、民營企業(yè)財務風險的成因（一）宏觀環(huán)境其一，法律保護工作不到位。在新憲法中已經明確我國非公有制經濟的法律地位，但是，由于《私營企業(yè)法》沒有頒布，就無法保護其合法權益。尤其是在生活實踐中會存在很多問題，使法律層面的公有制產權地位不同于非公有制產權地位，沒有在法律上明確個人財產保護的相關內容，保護非公有制財產權的水平不是很高。即便形成了市場主體法律框架，由于民法規(guī)則不夠完善，也得不到支持，尤其是物權以及債權，規(guī)定的內容都缺乏完整性。其二，國民待遇缺乏公平性。當前我國經濟正在轉型，不過，人們對于企業(yè)依然分等級對待，依然停留于傳統(tǒng)觀念，雖然政治理論層面對于民營經濟所享有的待遇明確，但是，一些國民待遇依然無法享受得到。其三，金融市場需要進一步完善。民營企業(yè)要實現更好發(fā)展，資金要充足，獲得資金的重要渠道就是在金融機構貸款。當前國有銀行正在轉軌，服務于民營企業(yè)的工作依然不健全，導致民營企業(yè)融資受限，企業(yè)無法規(guī)模化發(fā)展[1]。正因如此民營企業(yè)存在在金融市場難貸到款，或者貸款額度極低的難題，企業(yè)只能用自有資金運營或者股東增加投資，增加資金運營成本。（二）企業(yè)自身其一，沒有高度重視籌資風險。所謂的“籌資風險”，就是由于負債籌資導致的附加風險，此為主權資本承擔。企業(yè)對于風險要承擔一定的責任，需要充分考慮負債的方式、負債的期限以及使用資金的方式，因此所導致的償還債務壓力也存在差異。所以，在籌資決策中，除了對需要的資金數量予以規(guī)劃之外，還要采用恰當的籌資方式，對各種籌資方式存在的風險權衡，將相應的防范風險措施提出來。其二，沒有持續(xù)完善企業(yè)財務管理制度。企業(yè)開展財務管理工作的過程中，由于外部監(jiān)督工作不到位，沒有運行科學有效的管理機制，雖然制定了財務管理制度，但是不夠健全，沒有統(tǒng)一的報表，甚至一些民營企業(yè)沒有將財務報表編制出來，因此出現財務信息失真的問題。財務報告上有虛假信息，企業(yè)資金流動情況不對外公布，財務人員和會計人員的分工不明確，各項會計行為過于隨意，就會出現會計信息不準確的問題。對于這些問題沒有及時解決，就會導致財務信用問題，市場經濟環(huán)境被破壞，投資人缺乏信心，銀行就不會向民營企業(yè)放貸，民營企業(yè)發(fā)展受到阻礙。其三，沒有建立靈活的人才機制。民營企業(yè)的財務管理人員整體素質不高，出現這種現象的重要原因是企業(yè)領導沒有更新勞動力雇傭觀念，沒有注重人才關懷，導致員工在企業(yè)工作卻不會產生歸屬感，因此缺乏進取心，更不會有獻身精神。一些企業(yè)家錯誤地認為只要薪資高就可以吸引優(yōu)秀人才，卻沒有認識到尊重人才的重要性，沒有維護人格尊嚴的意識，更不會將人才的職業(yè)生涯與企業(yè)發(fā)展建立關聯(lián)。很多民營企業(yè)采用家族管理方式，即便是優(yōu)秀的人才也很難被重用。其四，財務管理人員和會計人員不注重自身專業(yè)素養(yǎng)的提高，每天處理重復瑣碎的工作事項外，工作業(yè)余時間沒有多去學習專業(yè)知識，比如會計新準則和稅務知識，因此導致會計人員沒辦法在工作中提出和思考對民營企業(yè)有用的發(fā)展建議，財務和業(yè)務無法做到融合。企業(yè)的決策者大多數缺乏財務知識，覺得財務人員工作簡單，可替代性強。此外，民營企業(yè)的財務管理混亂問題也是比較常見的，不能嚴格按照規(guī)定披露信息，沒有建立完善的會計工作模式。民營企業(yè)采用這種管理模式，財務工作由自家人完成，他們沒有掌握專業(yè)的財務知識，沒有重視財務風險，就要影響企業(yè)的正常運營。三、民營企業(yè)財務風險的表現民營企業(yè)運營中存在財務風險，主要體現為資源浪費嚴重，資金極度短缺，長期入不敷出，沒有將科學有效的預警系統(tǒng)構建起來，具體如下。（一）資源浪費嚴重很多民營企業(yè)沒有充足的資源，雖然建立財務控制制度，但是缺乏有效性，導致大量資源浪費。比如，民營企業(yè)規(guī)模化發(fā)展進程中實現多元化，會導致大量資金投入到不熟悉的業(yè)務領域和大量的廣告宣傳中，經營管理中沒有嚴格控制現金流，就會導致大量資金流失。在實施存貨管理工作時沒有采用科學有效的方法，造成產品損失，甚至出現丟失現象。實施應收賬款管理過程中沒有采用正確的方式，不能有效回收資金就會導致壞賬問題產生，產生以上現象，資金流必然受到影響，企業(yè)因此出現財務危機。（二）資金極度短缺民營企業(yè)運營的過程中，資金至關重要。如果企業(yè)出現財務危機，往往由于特定時期內資金不夠充足，導致債務不能在規(guī)定的期限內償還，產生償債風險。民營企業(yè)在運營的過程中出現資金不足的問題，主要的原因體現在兩個方面：一個方面，民營企業(yè)內部管理不到位，就會導致各種漏洞存在，像采購人員私下收受各種回扣、銷售人員收取款項不及時上交；另一個方面，民營企業(yè)融資的過程中，渠道過于單一化，不能通過多元渠道獲得外部資金。沒有足夠的資金情況下，就會產生拖欠員工工資，拖欠供應商貨款等，增加企業(yè)經營風險。（三）長期入不敷出企業(yè)在經營的過程中必然存在不確定性，這是客觀存在的。企業(yè)的經濟收入少，支出量大，就存在虧損問題，這是正?，F象。但是，民營企業(yè)出現財務危機，如果持續(xù)虧損超過三年，內部積累就會嚴重減少，耗費嚴重，就會導致資金不能順暢周轉。民營企業(yè)連年虧損，企業(yè)也無法通過多渠道融資，財務危機必然存在[2]，如此惡性循環(huán)，最終直至企業(yè)破產。（四）缺乏預警系統(tǒng)財務預警系統(tǒng)是基于企業(yè)信息化建立的實時監(jiān)督控制系統(tǒng)，當企業(yè)在開展經營管理活動中存在潛在風險的時候，運行財務預警系統(tǒng)可以起到警示作用。我國很多民營企業(yè)領導沒有認識到財務預警系統(tǒng)所發(fā)揮的重要作用，不能運用預警模型進行評估，當有財務風險信號的時候也無法及時發(fā)現，也不能有效控制。民營企業(yè)要擴大生產規(guī)模，需要向金融機構貸款，以保證資金充足。但是，一些金融機構對民營企業(yè)的還款能力缺乏信心，導致企業(yè)籌資困難。銀行對企業(yè)貸款，更加強調抵押物以及擔保機構，民營企業(yè)普遍規(guī)模不是很大，有形資產有限，無形資產不足，擔保公司提出苛刻的條件，企業(yè)不具備，就無法向金融機構貸款。即便金融機構為民營企業(yè)提供貸款，也會適當地提高成本，就會導致企業(yè)的融資成本提高。四、民營企業(yè)財務風險控制及其防范對策民營企業(yè)財務針對風險采取防范控制措施的過程中，要將監(jiān)督體系構建起來，提升內部控制水平，運用科學的方法實施預算管理，并將預警系統(tǒng)構建起來，具體如下。（一）構建監(jiān)督體系民營企業(yè)領導對于內部控制制度要高度重視，運用科學的方法將其建立起來并不斷健全。為了保證財務管理質量，還要將監(jiān)督部門建立起來，發(fā)揮其監(jiān)督作用，其作為專門的機構，與財務部門和會計部門有所區(qū)分，獨立存在。企業(yè)的財務管理制度與財務狀況都要接受監(jiān)督，并將審核工作落實到位，作為進一步完善內部控制制度的依據，保證各自財權獨立，做到相互牽制。權利與責任要分明，采用科學的方法實施管理，以全面實施內部控制制度，發(fā)揮其應有的效能。（二）提升內控水平為了將民營企業(yè)財務風險最大限度地降低，將防范財務風險的機制構建起來，以做好預防工作，合理控制風險造成的經濟損失。民營企業(yè)要基于內部控制制度對風險管理機制不斷健全，還要完善風險監(jiān)督機制，啟動風險問責機制，在日常管理工作中，將預防工作做到位，合理管理控制，以對風險問題合理有效應對。加強財務人員監(jiān)督管理，將相應的激勵約束機制構建起來是非常必要的。此外，還要將員工退出機制建立起來，且從法律層面與財務人員約定，不能泄露企業(yè)商業(yè)機密，維護企業(yè)財務安全[3]。（三）科學預算管理民營企業(yè)在管理資金的過程中，要將財務預算作為重要依據，將預算管理制度建立起來，并保證其規(guī)范有效實施，將監(jiān)督控制工作做到位，使得企業(yè)戰(zhàn)略目標得以實現。企業(yè)的每個部門開展工作的過程中，所要實現的重要目標就是預算值，在經營管理工作中，就要合理應用協(xié)調工具，落實控制標準，明確考核依據。將企業(yè)各個部門組織起來，做好協(xié)調工作，相互之間形成良好的合作關系，組建預算編制小組，有關部門：包括生產部門、銷售部門、管理部門以及倉儲部門都要參與預算工作。所編制的預算要有較高的準確可靠性，且符合實際[4]。在開展控制工作中，不僅要做到過程化控制，還要實施結果控制，做到兩者充分結合。將預算報告制度建立起來，當預算過程中產生偏差，能夠及時發(fā)現并予以調整，以順利執(zhí)行預算。對于資金管理制度進一步強化，按照計劃支出資金，同時還要做好考核工作，與獎懲辦法之間建立關聯(lián)。（四）構建預警系統(tǒng)民營企業(yè)的財務決策水平要有所提高，同時還需要建立預警系統(tǒng)。民營企業(yè)經營過程中，投資決策是重點。民營企業(yè)財務有效管理，才能獲得準確可靠信息，基于此制定的經營決策才能正確。鑒于財務風險必然存在，民營企業(yè)合理運用科學決策方法以防范風險。民營企業(yè)的決策者要高度重視財務管理并不斷強化，自身不斷吸收新的財務知識，提高財務管理水平。進行決策的時候，對于各種影響因素都要充分考慮，采用科學的方法[5]。對于財務風險要有效避免，民營企業(yè)就要將財務預警系統(tǒng)構建起來，一旦發(fā)生財務危機，就要采用科學有效措施，使民營企業(yè)的經營得以改善。在民營企業(yè)投資者看來，啟動財務預警系統(tǒng)，當企業(yè)運營過程中遭遇財務風險時，可以及時有效處理，避免投入資金之后遭遇損失。對民營企業(yè)供應商而言，通過