基礎會計分錄大全1

根底會計會計分錄〔一〕根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄：1、購入材料一批，貨款18000元，增值稅率17%，另有外地運費700元，均已通過銀行付清，材料未驗收入庫。借：物資采購

18700應交稅金——應交增值稅

3060貸：銀行存款

217602、用轉帳支票購置辦公用品一批，共計600元。借：管理費用

600貸：銀行存款

6003、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領用甲材料6000元，為制造B產(chǎn)品領用乙材料8000元，管理部門一般耗用乙材料2000元。借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品

6000——B產(chǎn)品

8000管理費用

2000貸：原材料——甲材料

6000

——乙材料

100004.車間報銷辦公用品費300元，公司報銷辦公用品費500元，均以現(xiàn)金付訖。借：制造費用

300管理費用

500貸：現(xiàn)金

8005.職工劉芳出差借款3000元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應收款——劉芳

3000貸：現(xiàn)金

30006.以轉賬支票支付所屬職工子弟學校經(jīng)費50000元。借：營業(yè)外支出

50000貸：銀行存款

500007.劉芳報銷差旅費1500元，余款退回現(xiàn)金。借：管理費用

1500現(xiàn)金

1500貸：其他應收款——劉芳

30008.結算本月應付職工工資100000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30000元，車間管理人員工資10000元，企業(yè)管理部門人員工資20000元。借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品

40000——B產(chǎn)品

30000制造費用

10000管理費用

20000貸：應付工資

1000009.按工資總額14%計提職工福利費。借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品

5600——B產(chǎn)品

4200制造費用

1400管理費用

2800貸：應付福利費

1400010.按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設備折舊費3300元，管理部門辦公設備折舊費1200元。借：制造費用

3300管理費用

1200貸：累計折舊

4500

11.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：現(xiàn)金

800貸：銀行存款

80012.預提本月銀行借款利息3000元。借：財務費用

3000貸：預提費用

3000

13.結轉本月發(fā)生的制造費用15000元。其中：A產(chǎn)品應負擔9000元，B產(chǎn)品應負擔6000元。借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品

9000——B產(chǎn)品

6000貸：制造費用

15000

14.開出轉賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。借：應交稅金——應交所得稅

18000貸：銀行存款

1800015.通過銀行轉賬，歸還銀行的臨時借款20000元。借：短期借款

20000貸：銀行存款

20000

16.銷售產(chǎn)品一批，貨款1000000元，增值稅率17%，

款項已存入銀行。借：銀行存款

1170000

貸：主營業(yè)務收入

1000000

應交稅金——應交增值稅

17000017.企業(yè)購入新設備一臺，價款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)

86500貸：銀行存款

8650018.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會計分錄為：借：應付帳款

7600

貸：銀行存款

7600用適當?shù)母e賬方法予以更正。借：應付賬款

900貸：銀行存款

90019.在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設備一臺，重置價值為10000元，按其新舊程度估計已提折舊4000元，凈值6000元。借：固定資產(chǎn)

6000貸：待處理財產(chǎn)損溢

600020.結轉已銷產(chǎn)品的實際生產(chǎn)本錢800000元。借：主營業(yè)務本錢

800000

貸：庫存商品

800000根底會計會計分錄〔二〕〔二〕根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄：1.收到國家投資新機器一臺,原價32000元。借:固定資產(chǎn)

32000

貸:實收資本

320002.歸還流動資金借款20000元。借:短期借款

20000貸:銀行存款

200003.采購材料一批,價款19000元，運費800元，裝卸費200元，增值稅進項稅額3230元，均以銀行存款支付。借:物資采購

20000

應交稅金--應交增值稅

3230貸:銀行存款

232304.上述材料已驗收入庫，按實際采購本錢轉帳。借:原材料

20000貸:物資采購

200005.根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。借:生產(chǎn)本錢

24120

制造費用

4000

管理費用

2000貸:原材料

301206.結算本月應付職工工資,其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元。借:生產(chǎn)本錢

8000

制造費用

1000

管理費用

1000貸:應付工資

100007.從銀行存款中提取現(xiàn)金10000元，準備支付工資。借:現(xiàn)金

10000貸:銀行存款

100008.按前述工資總額的14%分別提取職工福利費。借:生產(chǎn)本錢

1120

制造費用

140

管理費用

140貸:應付福利費

14009.以銀行存款390元購置辦公用品，當即交廠部職能科室使用。借:管理費用

390貸:銀行存款

39010.預提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。借:制造費用

890貸:預提費用

89011.攤銷前已預付，但應由本月負擔的廠部固定資產(chǎn)修理費500元。借:管理費用

500

貸:待攤費用

50012.月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費1000元。借:制造費用

2000

管理費用

1000貸:累計折舊

300013.局部產(chǎn)品完工入庫，結轉實際生產(chǎn)本錢30000元。借:庫存商品

30000

貸:生產(chǎn)本錢

3000014.銷售產(chǎn)品一批價款50000元，增值稅率17%，款項已收到并存入銀行。借:銀行存款

58500

貸:主營業(yè)務收入

50000

應交稅金--應交增值稅

850015.計算應納城市維護建設稅1200元。借:主營業(yè)務稅金及附加

1200

貸:應交稅金--應交城建稅

120016.以銀行存款支付本月水電費2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400元。借：制造費用

2000管理費用

400貸：銀行存款

2400

17.銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000，增值稅率17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。借：銀行存款

32760貸：主營業(yè)務收入

28000

應交稅金——應交增值稅

476018.結轉本月銷售A產(chǎn)品本錢25000元。借：主營業(yè)務本錢

25000貸：庫存商品

2500019.用銀行存款支付廣告費3700元。

借：營業(yè)費用

3700

貸：銀行存款

370020.以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費3120元。借：應付福利費

3120貸：現(xiàn)金

3120根底會計會計分錄〔三〕〔三〕根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄：1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款50000元存入銀行。借：銀行存款

50000

貸：短期借款

500002.收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款

2800貸：應收賬款

28003.職工出差報銷差旅費1180元，余款退回現(xiàn)金〔原借款1500元〕。借：管理費用

1180

現(xiàn)金

320貸：其他應收款

15004.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。借：物資采購—甲材料

18000—乙材料

4800

應交稅金—應交增值稅3876貸：應付賬款

266765.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。借：物資采購—甲材料

2000—乙材料

1200貸：銀行存款

32006.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品70000

—B產(chǎn)品30000貸：原材料

1000007.攤銷應由本月負擔的保險費600元。借：管理費用

600貸：待攤費用

6008.預提應由本月負擔的本月初借款利息375元。借：財務費用

375貸：預提費用

3759.月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品

26000—B產(chǎn)品

14000制造費用

10000管理費用

8000

貸：應付工資

5800010.按工資額的14％提取福利費。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品

3640—B產(chǎn)品

1960制造費用

1400管理費用

1120貸：應付福利費

812011.攤銷應由本月負擔的車間設備修理費800元。借：制造費用

800貸：待攤費用

80012.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設備折舊額1700元，廠部設備折舊額1300元。借：制造費用

1700

管理費用

1300貸：累計折舊

300013.銀行存款15000元支付本廠子弟學校經(jīng)費。借：營業(yè)外支出

15000貸：銀行存款

1500014.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。借：應收賬款

65520貸：主營業(yè)務收入

56000應交稅金—應交增值稅

952015.經(jīng)計算本月應交消費稅金2800元。借：主營業(yè)務稅金及附加

2800貸：應交稅金—應交消費稅

280016.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運雜費500元。借：營業(yè)費用

500貸：銀行存款

50017.結轉本月已銷產(chǎn)品本錢30000元。借：主營業(yè)務本錢

30000

貸：庫存商品

3000018.銷售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。借：銀行存款

23400貸：其他業(yè)務收入

20000

應交稅金—應交增值稅

340019.該項已銷材料的采購本錢為18000元。借：其他業(yè)務支出

18000貸：原材料

1800020.用銀行存款結算上個季度的借款利息900元〔前已預提〕。借：預提費用

900貸：銀行存款

900〔三〕根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄：1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款50000元存入銀行。借：銀行存款

50000

貸：短期借款

500002.收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款

2800貸：應收賬款

28003.職工出差報銷差旅費1180元，余款退回現(xiàn)金〔原借款1500元〕。借：管理費用

1180

現(xiàn)金

320貸：其他應收款

15004.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。借：物資采購—甲材料

18000—乙材料

4800

應交稅金—應交增值稅3876貸：應付賬款

266765.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。借：物資采購—甲材料

2000—乙材料

1200貸：銀行存款

32006.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品70000

—B產(chǎn)品30000貸：原材料

1000007.攤銷應由本月負擔的保險費600元。借：管理費用

600貸：待攤費用

6008.預提應由本月負擔的本月初借款利息375元。借：財務費用

375貸：預提費用

3759.月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品

26000—B產(chǎn)品

14000制造費用

10000管理費用

8000

貸：應付工資

5800010.按工資額的14％提取福利費。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品

3640—B產(chǎn)品

1960制造費用

1400管理費用

1120貸：應付福利費

812011.攤銷應由本月負擔的車間設備修理費800元。借：制造費用

800貸：待攤費用

80012.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設備折舊額1700元，廠部設備折舊額1300元。借：制造費用

1700

管理費用

1300貸：累計折舊

300013.銀行存款15000元支付本廠子弟學校經(jīng)費。借：營業(yè)外支出

15000貸：銀行存款

1500014.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。借：應收賬款

65520貸：主營業(yè)務收入

56000應交稅金—應交增值稅

952015.經(jīng)計算本月應交消費稅金2800元。借：主營業(yè)務稅金及附加

2800貸：應交稅金—應交消費稅

280016.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運雜費500元。借：營業(yè)費用

500貸：銀行存款

50017.結轉本月已銷產(chǎn)品本錢30000元。借：主營業(yè)務本錢

30000

貸：庫存商品

3000018.銷售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。借：銀行存款

23400貸：其他業(yè)務收入

20000

應交稅金—應交增值稅

340019.該項已銷材料的采購本錢為18000元。借：其他業(yè)務支出

18000貸：原材料

1800020.用銀行存款結算上個季度的借款利息900元〔前已預提〕。借：預提費用

900貸：銀行存款

900根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄：1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款50000元存入銀行。借：銀行存款

50000

貸：短期借款

500002.收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款

2800貸：應收賬款

28003.職工出差報銷差旅費1180元，余款退回現(xiàn)金〔原借款1500元〕。借：管理費用

1180

現(xiàn)金

320貸：其他應收款

15004.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。借：物資采購—甲材料

18000—乙材料

4800

應交稅金—應交增值稅3876貸：應付賬款

266765.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。借：物資采購—甲材料

2000—乙材料

1200貸：銀行存款

32006.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品70000

—B產(chǎn)品30000貸：原材料

1000007.攤銷應由本月負擔的保險費600元。借：管理費用

600貸：待攤費用

6008.預提應由本月負擔的本月初借款利息375元。借：財務費用

375貸：預提費用

3759.月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品

26000—B產(chǎn)品

14000制造費用

10000管理費用

8000

貸：應付工資

5800010.按工資額的14％提取福利費。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品

3640—B產(chǎn)品

1960制造費用

1400管理費用

1120貸：應付福利費

812011.攤銷應由本月負擔的車間設備修理費800元。借：制造費用

800貸：待攤費用

80012.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設備折舊額1700元，廠部設備折舊額1300元。借：制造費用

1700

管理費用

1300貸：累計折舊

300013.銀行存款15000元支付本廠子弟學校經(jīng)費。借：營業(yè)外支出

15000貸：銀行存款

1500014.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。借：應收賬款

65520貸：主營業(yè)務收入

56000應交稅金—應交增值稅

952015.經(jīng)計算本月應交消費稅金2800元。借：主營業(yè)務稅金及附加

2800貸：應交稅金—應交消費稅

280016.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運雜費500元。借：營業(yè)費用

500貸：銀行存款

50017.結轉本月已銷產(chǎn)品本錢30000元。借：主營業(yè)務本錢

30000

貸：庫存商品

3000018.銷售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。借：銀行存款

23400貸：其他業(yè)務收入

20000

應交稅金—應交增值稅

340019.該項已銷材料的采購本錢為18000元。借：其他業(yè)務支出

18000貸：原材料

1800020.用銀行存款結算上個季度的借款利息900元〔前已預提〕。借：預提費用

900貸：銀行存款

900根底會計會計分錄〔四〕〔四〕根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄：l.從銀行取得臨時借款600000元存入銀行。借：銀行存款

600000貸：短期借款

6000002.接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評估作價800000元投入使用。借：固定資產(chǎn)

800000貸：實收資本

8000003.接受某單位捐贈設備價值20000元。借：固定資產(chǎn)

20000貸：資本公積

200004.收回某單位所欠本企業(yè)貨款70000元存入銀行。借：銀行存款

70000貸：應收賬款

700005.銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價300元，增值稅為51000元，款項尚未收到。借：應收賬款

351000貸：主營業(yè)務收入

300000

應交稅金—應交增值稅

510006．生產(chǎn)A產(chǎn)品領用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領用甲材料5000元，車間一般性消耗甲材料1760元。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品

6000

—B產(chǎn)品

5000制造費用

1760貸：原材料—甲材料

10360



—乙材料

24007.從銀行提取現(xiàn)金30000元，準備發(fā)放工資。借：現(xiàn)金

30000

貸：銀行存款

300008.用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費。借：營業(yè)費用

1000貸：銀行存款

10009.月末計算本月應交城市維護建設稅為2500元。借：主營業(yè)務稅金及附加

2500貸：應交稅金—應交城建稅

250010.企業(yè)購置一臺不需安裝的車床，買價24000元，運雜費1000元，款項暫未支付，設備交付使用。借：固定資產(chǎn)

25000貸：應付賬款

2500011.提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計提10000元，廠部計提7500元。借：制造費用

10000管理費用

7500貸：累計折舊

1750012.預提應由本月負擔的銀行借款利息980元。借：財務費用

980貸：預提費用

98013.分配工資費用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品

12000—B產(chǎn)品

10000

制造費用

16000貸：應付工資

3800014.按各自工資額14％提取福利費。借：生產(chǎn)本錢－A產(chǎn)品

1680－B產(chǎn)品

1400

制造費用

2240貸：應付福利費

532015.本月發(fā)生制造費用30000元，按生產(chǎn)工時〔A產(chǎn)品6000工時、B產(chǎn)品4000工時〕分配計入A、B產(chǎn)品本錢。借：生產(chǎn)本錢－A產(chǎn)品18000－B產(chǎn)品12000

貸：制造費用

3000016.用銀行存款5400元支付子弟學校經(jīng)費。借：營業(yè)外支出

5400貸：銀行存款

540017.結轉已銷A產(chǎn)品本錢185000元。借：主營業(yè)務本錢

185000貸：庫存商品

18500018.將本月發(fā)生的主營業(yè)務本錢、營業(yè)費用、主營業(yè)務稅金及附加、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出轉入“本年利潤〞帳戶。借：本年利潤

202380貸：主營業(yè)務本錢

185000營業(yè)費用

1000管理費用

7500主營業(yè)務稅金及附加2500財務費用

980營業(yè)外支出

540019.將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務收入轉入“本年利潤〞帳戶。借：主營業(yè)務收入

300000貸：本年利潤

30000020.按利潤總額的33%計算企業(yè)所得稅。借：所得稅

32214.6貸：應交稅金—應交所得稅

32214.6根底會計會計分錄〔五〕〔五〕根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄：1.購入材料一批，貨款11100元，增值稅率17%，另有外地運費400元，均已通過銀行付清，材料尚未驗收入庫。借：物資采購

11500應交稅金—應交增值稅

1887貸：銀行存款

133872.向銀行借入臨時借款100000元，存入銀行。借：銀行存款

100000

貸：短期借款

1000003.企業(yè)購入新設備一臺，價款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)

86500

貸：銀行存款

865004.企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價80元，增值稅率17%，價稅款已通過銀行收訖。借：銀行存款

93600

貸：主營業(yè)務收入

80000

應交稅金－應交增值稅

136005.企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件，每件售價50元，增值稅率17%，但價稅款尚未收到。借：應收賬款

52650

貸：主營業(yè)務收入

45000

應交稅金－應交增值稅

76506.結轉已售甲、乙產(chǎn)品本錢。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)本錢65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)本錢36000元。借：主營業(yè)務本錢－甲產(chǎn)品

65400

－乙產(chǎn)品

36000

貸：庫存商品－甲產(chǎn)品

65400

－乙產(chǎn)品

360007.以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費1520元。借：營業(yè)費用

1520

貸：銀行存款

15208.根據(jù)規(guī)定計算應交納城市維護建設稅8750元。借：主營業(yè)務稅金及附加

8750

貸：應交稅金—應交城建稅

87509.王××外出歸來報銷因公務出差的差旅費350元〔原已預支400元〕。借：管理費用

350

現(xiàn)金

50

貸：其他應收款

40010.以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費。借：管理費用

1000貸：現(xiàn)金

100011.企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。借：銀行存款

45000貸：應收賬款

4500012.從銀行提取現(xiàn)金6000元。借：現(xiàn)金

6000

貸：銀行存款

600013.年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費2040元。借：待攤費用

2040

貸：銀行存款

204014.攤銷應由本月負擔的預付倉庫租賃費170元。借：管理費用

170

貸：待攤費用

17015.根據(jù)上述有關經(jīng)濟業(yè)務，結轉本期主營業(yè)務收入125000元。借：主營業(yè)務收入

125000

貸：本年利潤

12500016.根據(jù)上述有關經(jīng)濟業(yè)務結轉本期主營業(yè)務本錢101400元，營業(yè)費用1520元，主營業(yè)務稅金及附加8750元，管理費用1520元。借：本年利潤

113190

貸：主營業(yè)務本錢

101400

營業(yè)費用

1520

主營業(yè)務稅金及附加

8750

管理費用

152017.根據(jù)本期實現(xiàn)的利潤總額，按33％稅率計算應交所得稅。借：所得稅

3897.3

貸：應交稅金—應交所得稅

3897.318.以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750元，所得稅3897.3元。借：應交稅金－應交城建稅

8750

－應交所得稅

3897.3貸：銀行存款

12647.319.以銀行存款歸還短期借款4000元，查賬時發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯，但金額均記為40000元，用適當?shù)腻e賬更正方法予以更正。借：短期借款

36000

貸：銀行存款

3600020、企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧機器設備一臺，賬面原值為280000元，已提折舊額為100000元，對盤虧的機器設備進行批準前的賬務處理。借：待處理財產(chǎn)損溢

180000

累計折舊

100000貸：固定資產(chǎn)

280000根底會計會計分錄〔六〕〔六〕根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄：1.銷售A產(chǎn)品750件，單價180元，增值稅率17%，款項尚未收回。借：應收賬款

157950

貸：主營業(yè)務收入

135000

應交稅金——應交增值稅

229502.銷售B產(chǎn)品1000件，單價250元，增值稅率17%，款項已存入銀行。借：銀行存款

292500

貸：主營業(yè)務收入

250000

應交稅金——應交增值稅

425003.預收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。借：銀行存款

50000貸：預收賬款

500004.結轉已銷A、B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)本錢，A產(chǎn)品單位本錢150元，B產(chǎn)品單位本錢200元。借：主營業(yè)務本錢——A產(chǎn)品

112500

——B產(chǎn)品

200000貸：庫存商品——A產(chǎn)品

112500

——B產(chǎn)品

2000005.用銀行存款支付廣告費3000元。借：營業(yè)費用

3

000貸：銀行存款

3

0006.用現(xiàn)金支付專設銷售機構的人員工資5000元。借：營業(yè)費用

5

000貸：現(xiàn)金

5

0007.用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元。借：管理費用

8

000貸：現(xiàn)金

8

0008.預提應由本月負擔的銀行借款利息2000元。借：財務費用

2

000貸：預提費用

2

0009.攤銷應由本月負擔的辦公用房租金800元。借：管理費用

800貸：待攤費用

80010.用銀行存款支付職工子弟學校經(jīng)費10000元。借：營業(yè)外支出

10

000貸：銀行存款

10

00011.收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借：銀行存款

300貸：營業(yè)外收入

30012.按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設備折舊費780元，管理部門辦公設備折舊費1200元。借：制造費用

780管理費用

1200貸：累計折舊

198013.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：現(xiàn)金

800貸：銀行存款

80014.用轉賬支票購置辦公用品300元。借：管理費用

300貸：銀行存款

30015.用轉賬支票支付已預提的銀行借款利息2000元。借：預提費用

2

000貸：銀行存款

2

00016.收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶。借：銀行存款

1000000貸：實收資本

100000017.結轉本期主營業(yè)務收入385000元和營業(yè)外收入300元。借：主營業(yè)務收入

385000營業(yè)外收入

300貸：本年利潤

38530018.結轉本期主營業(yè)務本錢312500元、營業(yè)費用8000元、管理費用10300元、財務費用2000元和營業(yè)外支出10000元。借：本年利潤

342

800貸：主營業(yè)務本錢

312

500營業(yè)費用

8

000管理費用

10

300財務費用

2

000營業(yè)外支出

10

00019.按利潤總額的33%計算企業(yè)所得稅。借：所得稅

14025貸：應交稅金——應交所得稅

1402520.按稅后凈利潤額的50％計算應付投資者股利。借：利潤分配

14237．5貸：應付股利

14237．5〔六〕根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄：1.銷售A產(chǎn)品750件，單價180元，增值稅率17%，款項尚未收回。借：應收賬款

157950

貸：主營業(yè)務收入

135000

應交稅金——應交增值稅

229502.銷售B產(chǎn)品1000件，單價250元，增值稅率17%，款項已存入銀行。借：銀行存款

292500

貸：主營業(yè)務收入

250000

應交稅金——應交增值稅

425003.預收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。借：銀行存款

50000貸：預收賬款

500004.結轉已銷A、B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)本錢，A產(chǎn)品單位本錢150元，B產(chǎn)品單位本錢200元。借：主營業(yè)務本錢——A產(chǎn)品

112500

——B產(chǎn)品

200000貸：庫存商品——A產(chǎn)品

112500

——B產(chǎn)品

2000005.用銀行存款支付廣告費3000元。借：營業(yè)費用

3

000貸：銀行存款

3

0006.用現(xiàn)金支付專設銷售機構的人員工資5000元。借：營業(yè)費用

5

000貸：現(xiàn)金

5

0007.用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元。借：管理費用

8

000貸：現(xiàn)金

8

0008.預提應由本月負擔的銀行借款利息2000元。借：財務費用

2

000貸：預提費用

2

0009.攤銷應由本月負擔的辦公用房租金800元。借：管理費用

800貸：待攤費用

80010.用銀行存款支付職工子弟學校經(jīng)費10000元。借：營業(yè)外支出

10

000貸：銀行存款

10

00011.收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借：銀行存款

300貸：營業(yè)外收入

30012.按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設備折舊費780元，管理部門辦公設備折舊費1200元。借：制造費用

780管理費用

1200貸：累計折舊

198013.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：現(xiàn)金

800貸：銀行存款

80014.用轉賬支票購置辦公用品300元。借：管理費用

300貸：銀行存款

30015.用轉賬支票支付已預提的銀行借款利息2000元。借：預提費用

2

000貸：銀行存款

2

00016.收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶。借：銀行存款

1000000貸：實收資本

100000017.結轉本期主營業(yè)務收入385000元和營業(yè)外收入300元。借：主營業(yè)務收入

385000營業(yè)外收入

300貸：本年利潤

38530018.結轉本期主營業(yè)務本錢312500元、營業(yè)費用8000元、管理費用10300元、財務費用2000元和營業(yè)外支出10000元。借：本年利潤

342

800貸：主營業(yè)務本錢

312

500營業(yè)費用

8

000管理費用

10

300財務費用

2

000營業(yè)外支出

10

00019.按利潤總額的33%計算企業(yè)所得稅。借：所得稅

14025貸：應交稅金——應交所得稅

1402520.按稅后凈利潤額的50％計算應付投資者股利。借：利潤分配

14237．5貸：應付股利

14237．5根底會計會計分錄〔七〕〔七〕根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄：1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款500000元存入銀行。借：銀行存款

500000貸：短期借款

5000002.收回其他單位所欠貨款52800元存入銀行。借：銀行存款

52800貸：應收賬款

528003.公出人員報銷差旅費1180元，余款退回現(xiàn)金〔原借款1500元〕。借：管理費用

1180

現(xiàn)金

320貸：其他應收款

15004.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。材料尚未驗收入庫，增值稅稅率為17%，價稅款未付。借：物資采購——甲材料

18000

——乙材料

4800

應交稅金——應交增值稅

3876貸：應付賬款

266765.用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運費，按重量分配。借：物資采購——甲材料

2000

——乙材料

1200貸：銀行存款

32006.接受某公司捐贈的一臺設備，價值70000元，投入使用。借：固定資產(chǎn)

70000貸：資本公積

700007.倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示：

發(fā)出材料匯總表

單位：元

用

途

甲材料

乙材料材料耗用

合計數(shù)

量金

額數(shù)

量金

額制造產(chǎn)品領用：

A產(chǎn)品耗用

B產(chǎn)品耗用

小計車間一般耗用

800010000180005000

200000250000450000125000

60004000100002000

1200008000020000040000

320000330000650000165000

合

計2300057500012000240000815000借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品

320000

——B產(chǎn)品

330000

制造費用

165000貸：原材料——甲材料

575000

——乙材料

2400008.攤銷應由本月負擔的保險費600元。借：管理費用

600貸：待攤費用

6009.用銀行存款支付本月水電費，其中車間用1600元，廠部用800元。借：制造費用

1600

管理費用

800貸：銀行存款

240010.預提應由本月負擔的本月初取得的借款利息3750元。借：財務費用

3750貸：預提費用

375011.月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資

126000元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資

114000元車間管理人員工資

60000元廠部管理人員工資

28000元借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品

126000

——B產(chǎn)品

114000

制造費用

60000

管理費用

28000貸：應付工資

32800012.按各自工資額的14％提取福利費。借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品

17640

——B產(chǎn)品

15960

制造費用

8400

管理費用

3920貸：應付福利費

4592013.攤銷應由本月負擔的車間設備修理費800元。借：制造費用

800

貸：待攤費用

80014.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：車間設備折舊額

4200廠部設備折舊額

2100借：制造費用

4200

管理費用

2100

貸：累計折舊

630015.用銀行存款15000元支付罰款支出。借：營業(yè)外支出

15000

貸：銀行存款

1500016.用現(xiàn)金6000元發(fā)放退休職工退休金。借：管理費用

6000

貸：現(xiàn)金

600017.將無法歸還的應付賬款32675元予以轉賬。借：應付賬款

32675

貸：資本公積

3267518.將本月發(fā)生的制造費用240000元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計入A、B產(chǎn)品本錢。借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品

126000——B產(chǎn)品

114000

貸：制造費用

24000019.企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺，單價5600元，增值稅率17%，款項未收到。借：應收賬款

262080

貸：主營業(yè)務收入

224000

應交稅金——應交增值稅

3808020.結轉本月已銷A產(chǎn)品本錢117928元。借：主營業(yè)務本錢

117928貸：庫存商品

117928新會計準那么會計科目表序號會計科目編號會計科目名稱一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款31003存放中央銀行款項(銀行專用新增)41011存放同業(yè)銀行專用新增51012其他貨幣資金41101短期投資(分拆)51102短期投資跌價準備(更名)61021結算備付金(證券專用新增)71031存出保證金(金融共用新增)81101交易性金融資產(chǎn)(新增)91111買入返售金融資產(chǎn)101121應收票據(jù)111122應收賬款121123預付賬款131131應收股利141132應收利息151201應收代位追償款(保險專用新增)161211應收分保賬款(保險專用新增)171212應收分保合同準備金181221其他應收款191231壞賬準備131161應收補貼款201301貼現(xiàn)資產(chǎn)(銀行專用新增)211302拆出資金(新增)221303貸款(銀行和保險共用新增)231304貸款損失準備(銀行和保險共用新增)241311代理兌付證券(銀行和證券共用新增)251321代理業(yè)務資產(chǎn)(新增)261401材料采購(更名)271402在途物資(新增)281403原材料291404材料本錢差異301405庫存商品311406發(fā)出商品(新增)321407商品進銷差價331408委托加工物資341411周轉材料(新增)包裝物低值易耗品351421消耗性生物資產(chǎn)