高新技術(shù)企業(yè)管理規(guī)范

高新技術(shù)企業(yè)管理規(guī)范為規(guī)范高新技術(shù)企業(yè)考核指標(biāo)的核算，推動公司技術(shù)創(chuàng)新，根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》及相關(guān)政策，制定本流程。本流程應(yīng)該真實從研發(fā)立項、研發(fā)投入、專利技術(shù)、高新產(chǎn)品收入方面保證匹配、相關(guān)、合理，形成閉環(huán)。第一條由總經(jīng)理（或授權(quán)下屬副總）、技術(shù)總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、人力資源總監(jiān)、行政總監(jiān)組成高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定（復(fù)審）管理工作小組（以下稱“管理小組”），全面負(fù)責(zé)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定（復(fù)審）各項工作，其主要職責(zé)為：（一）批準(zhǔn)研發(fā)中心崗位設(shè)置，確定年度經(jīng)營目標(biāo)，審議年度研發(fā)計劃及經(jīng)費預(yù)算；（二）負(fù)責(zé)組織制訂和健全公司各項研發(fā)規(guī)章制度；（三）監(jiān)督、檢查研發(fā)、財務(wù)、人力資源部門的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定（復(fù)審）工作；（四）協(xié)調(diào)、解決高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定（復(fù)審）中的重大問題。第二條公司成立研發(fā)中心，全面負(fù)責(zé)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定（復(fù)審）具體工作。研發(fā)中心是企業(yè)設(shè)立的具有較高層次和水平的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和技術(shù)管理部門，是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的核心，是企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新的主要技術(shù)依托，其主要職責(zé)為：（一）制訂和完善公司各項研發(fā)規(guī)章制度，包含但不限于以下制度文件；.《**公司企業(yè)研發(fā)中心管理條例》.《**公司研發(fā)經(jīng)費管理辦法》.《**公司研發(fā)人員績效考核獎勵辦法》.《產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議》（二）依據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，制訂年度研發(fā)計劃及經(jīng)費預(yù)算，并保障研發(fā)計劃順利實施；（三）確定高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）種類及名稱；（四）確定研發(fā)項目，編制研發(fā)項目《可行性研究報告》、研發(fā)項目計劃及項目預(yù)算書；（五）負(fù)責(zé)公司知識產(chǎn)權(quán)的申報和維護(hù)（六）組織申報科技獎勵、科技項目、科技成果鑒定、立項查新及產(chǎn)品檢測報告等；（七）開展研發(fā)技術(shù)與產(chǎn)品的推廣工作，充分利用科研院所及高等院校的科研和人才優(yōu)勢，積極開展“產(chǎn)學(xué)研”合作。第三條財務(wù)部門主要職責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)每年年末總資產(chǎn)增長率及銷售收入增長率的測算;總資產(chǎn)增長率=1/2（第二年總資產(chǎn)額：第一年總資產(chǎn)額+第三年總資產(chǎn)額：第二年總資產(chǎn)額）一1銷售增長率=1/2（第二年銷售額：第一年銷售額+第三年銷售額：第二年銷售額）一1注：此項指標(biāo)計算所依據(jù)的數(shù)據(jù)應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)報表為準(zhǔn)。（二）明確高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入核算范圍；1、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）要有相應(yīng)的發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等核心自主知識產(chǎn)權(quán)對應(yīng)。2、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定（復(fù)審）要求企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入（包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和）的60%以上。（三）明確《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中各研發(fā)費用科目的歸集范圍；注：在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額的比例不低于60%。（四）按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求設(shè)置會計科目及明細(xì)科目；二級科目腰用儡二級科目腰用儡二級科目噴W力邈四蝌目3研究階段的支出全部費用化，計入“管理費用”；開發(fā)階段不滿足資本化條件的計入“管理費用”，滿足資本化條件的形成“無形資產(chǎn)”。（五）根據(jù)相關(guān)原始憑證填制記賬憑證，登記賬簿，直接在主題賬套進(jìn)行研發(fā)費用的核算;1、財務(wù)部門根據(jù)合同約定收取貨款，開具《增值稅發(fā)票》，復(fù)核銷售發(fā)票的準(zhǔn)確性并遞交至客戶。發(fā)票名稱盡可能與高新技術(shù)產(chǎn)品名稱一致。2、財務(wù)部門根據(jù)《增值稅發(fā)票》、《出庫單》等單據(jù)，填制憑證、登記賬簿，并將《增值稅發(fā)票》、《銷售訂單》、《出庫單》、《銀行回單》等單據(jù)附在銷售收入記賬憑證后面。（六）負(fù)責(zé)接受、審核研發(fā)中心、人力資源部門、倉庫部門及銷售部門提供的憑證，保證其合法性和準(zhǔn)確性。第四條人力資源部門主要職責(zé)為:（一）負(fù)責(zé)建立、健全公司人力資源信息統(tǒng)計，根據(jù)公司人力資源需求計劃，提示公司人員綜合素質(zhì)，確保人員結(jié)構(gòu)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定（復(fù)審）的要求；注：企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。（二）負(fù)責(zé)員工日?？记凇⒖冃Э己?，為員工按時繳納社會保險。第五條倉庫部門主要職責(zé)：（一）根據(jù)貨品的品質(zhì)特征分類存放，每種貨品應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號等；（二）按公司財務(wù)制度辦理出、入庫手續(xù)，對經(jīng)手的出、入庫物品要當(dāng)場核實物資的品名、規(guī)格、型號、數(shù)量是否和《入庫單》、《出庫單》一致，在確認(rèn)無誤的情況下予以辦理出、入庫。1、產(chǎn)成品入庫，由倉庫部門點驗和檢查，無誤后簽收，編制一式三聯(lián)的《入庫單》（第一聯(lián)：倉庫留存，第二聯(lián)：倉庫記賬，第三聯(lián)：財務(wù)記賬），并及時送往成品庫，分類存放。入庫產(chǎn)品若為高新技術(shù)產(chǎn)品，則《入庫單》中產(chǎn)品名稱應(yīng)與確定的高新技術(shù)產(chǎn)品名稱一致。2、接到客戶提出的訂貨需求，經(jīng)公司管理層授權(quán)批準(zhǔn)后，銷售部門與客戶簽訂銷售合同，倉庫保管員編制一式二聯(lián)的《銷貨清單》（第一聯(lián)：倉庫留存，第二聯(lián)：財務(wù)記賬），《銷貨清單》中產(chǎn)品名稱與《入庫單》中產(chǎn)品名稱一致。3、倉庫部門根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的《銷貨清單》編制一式三聯(lián)的《送貨單》（第一聯(lián)：倉庫留存，第二聯(lián)：客戶回簽財務(wù)留存，第三聯(lián)：客戶留存）?！端拓泦巍飞闲畔⑴c其對應(yīng)的《入庫單》中信息一致。（三）所有單據(jù)必須有項目名稱，項目編號，領(lǐng)料人（經(jīng)手人）、發(fā)料人（保管員）、財務(wù)負(fù)責(zé)人（會計）三方簽字，方可作為原始憑證入賬。研發(fā)費用歸集流程企業(yè)應(yīng)正確歸集研發(fā)費用，由具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項審計或鑒證。涉及多個研發(fā)項目發(fā)生的研發(fā)費用，應(yīng)當(dāng)按合理方法將研發(fā)費分配至各研發(fā)項目，并編制相應(yīng)的分配表按實際工時等比重進(jìn)行分配,企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供證明費用實際已經(jīng)發(fā)生的有效憑證,研發(fā)費用明細(xì)賬要與有效憑證一一對應(yīng)，確保研發(fā)費用的真實準(zhǔn)確歸集。研發(fā)人員工資薪金等，以研發(fā)部門按月單獨編制的工資清單（或薪酬分配表），作為有效憑證；為研發(fā)項目直接耗用的原材料，以領(lǐng)料單（需注明領(lǐng)用的研發(fā)項目）作為有效憑證；燃料動力等間接費用，以水電分配表作為有效憑證；租賃費以租賃合同發(fā)票及分配表作為有效憑證；折舊費等，以折舊費用分?jǐn)偙壤碜鳛橛行{證。（一）人員人工1、員工入職時，人事部門做好員工信息的統(tǒng)計工作，編制《全體職工名冊》，收集員工資料，包括：畢業(yè)證書、職稱證明、身份證復(fù)印件等。2、根據(jù)企業(yè)實際情況，人事部門及研發(fā)中心共同確定研發(fā)人員，填寫《大專以上研發(fā)人員名冊》，并提交管理小組審核、批準(zhǔn)后，確定大專以上研發(fā)人員。研發(fā)人員具體要求如下：研發(fā)人員包括研究人員、技術(shù)人員及輔助人員三類。研究人員是指企業(yè)內(nèi)主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員。技術(shù)人員是指具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導(dǎo)下參與下述工作的人員：——關(guān)鍵資料的收集整理；一一編制計算機(jī)程序；——進(jìn)行實驗、測試和分析；——為實驗、測試和分析準(zhǔn)備材料和設(shè)備；——記錄測量數(shù)據(jù)、進(jìn)行計算和編制圖表；從事統(tǒng)計調(diào)查等。輔助人員是指參與研究開發(fā)活動的熟練技工。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工合同和臨時聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。企業(yè)應(yīng)與全職研發(fā)人員簽訂勞動合同并繳納“五險一金”。兼職或臨時聘用人員，應(yīng)有企業(yè)考勤記錄，全年須在企業(yè)累計工作183天以上。3、月末，人事部門根據(jù)當(dāng)月考勤記錄，編制工資表。研發(fā)人員的工資薪金、基本社會保險、住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費用等相關(guān)信息應(yīng)單獨編制工資發(fā)放表，并將研發(fā)人員工資表提供給研發(fā)中心。4、研發(fā)中心根據(jù)研發(fā)人員所從事的研發(fā)項目，填寫《研發(fā)人員考勤表》，一個研發(fā)人員參與多個研發(fā)項目，研發(fā)費用按實際參與各個研發(fā)項目的實際工時分?jǐn)偂?、月末，研發(fā)中心編制《薪酬分配表》，確定當(dāng)月各項目人員人工費用。6、財務(wù)部門根據(jù)《薪酬分配表》填制憑證、登記賬簿。（二）直接投入1、研發(fā)負(fù)責(zé)人根據(jù)研發(fā)計劃及研發(fā)項目的進(jìn)度情況確定領(lǐng)料的品種及數(shù)量，填寫《領(lǐng)料單》。具體要求如下：（1）《領(lǐng)料單》應(yīng)明確注明研發(fā)項目的編號及名稱；（2）研發(fā)負(fù)責(zé)人及研發(fā)中心負(fù)責(zé)人在《領(lǐng)料單》上簽字后，到倉庫領(lǐng)取材料。2、研發(fā)中心指派專人按照編號整理并保管《領(lǐng)料單》。月末，根據(jù)當(dāng)月收取的《領(lǐng)料單》編制《領(lǐng)料匯總表》，并將《領(lǐng)料匯總表》遞交財務(wù)部門。3、研發(fā)中心記錄在試生產(chǎn)過程中使用水電氣的情況，如無法精確計量水電及其他動力消耗情況，則應(yīng)根據(jù)實驗消耗的材料、實驗耗時、機(jī)器臺班等信息，合理確定消耗數(shù)量及金額，并編制《水電氣分配表》。4、研發(fā)中心指派專人保管《水電氣分配表》。月末，根據(jù)《水電氣分配表》編制《水費（電費、燃料）匯總表》，并將《領(lǐng)料匯總表》遞交財務(wù)部門。5、用于中間試驗和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具，樣品，樣機(jī)及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；用于研究開發(fā)活動的儀器設(shè)備的簡單維護(hù)費；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費等費用發(fā)生時，研發(fā)中心填制相關(guān)單據(jù)，并遞交財務(wù)部門。6、企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，研發(fā)費用中對應(yīng)的材料費用不得加計扣除。7、財務(wù)部門根據(jù)《領(lǐng)料匯總表》和《水費（電費、燃料）匯總表》及其他相關(guān)單據(jù)，填制憑證、登記賬簿。（三）折舊費用1、研發(fā)中心負(fù)責(zé)提供研發(fā)儀器、設(shè)備及研發(fā)項目在用建筑物臺賬，遞交財務(wù)部門，并明確各研發(fā)項目設(shè)備設(shè)施使用情況，劃分研發(fā)專用固定資產(chǎn)和研發(fā)、生產(chǎn)共用固定資產(chǎn)。2、用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的折舊費按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。3、企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的折舊部分技算加計扣除。4、月末，研發(fā)中心根據(jù)當(dāng)月《領(lǐng)料匯總表》及倉儲領(lǐng)料情況，編制《折舊費用分?jǐn)偙壤怼贰?、研發(fā)中心根據(jù)《固定資產(chǎn)折舊表》及《折舊費用分?jǐn)偙壤怼?，編制《折舊匯總表》。專用固定資產(chǎn)折舊全部計入研發(fā)費用，多個研發(fā)項目使用同一個專用固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)折舊平均分配至各項目；非專用固定資產(chǎn)折舊按研發(fā)領(lǐng)料占當(dāng)月總領(lǐng)料的比例分配。6、財務(wù)部門根據(jù)《折舊匯總表》填制憑證、登記賬簿。（四）新產(chǎn)品設(shè)計費、新工業(yè)規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費1、研發(fā)中心發(fā)生的工程測量費、方案設(shè)計費、施工圖紙設(shè)計費等設(shè)計費，新工業(yè)規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費由研發(fā)中心確定發(fā)生費用的研發(fā)項目。2、財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)單據(jù)填制憑證、登記賬簿。（五）無形資產(chǎn)攤銷1、購入無形資產(chǎn)時，研發(fā)中心劃分專用無形資產(chǎn)和非專用無形資產(chǎn)。專用無形資產(chǎn)攤銷全部計入研發(fā)費用，多個研發(fā)項目使用同一個專用無形資產(chǎn)，該資產(chǎn)攤銷平均分配至各項目；非專用無形資產(chǎn)攤銷按研發(fā)領(lǐng)料占當(dāng)月總領(lǐng)料的比例分配。2、財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)單據(jù)填制憑證、登記賬簿。（六）委托外部研究開發(fā)費用1、研發(fā)中心根據(jù)企業(yè)實際需要及公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)，提出委托外部研究開發(fā)申請，報管理小組審批。2、采用招標(biāo)、議標(biāo)等方式確定受托單位，制定規(guī)范詳盡的委托研發(fā)合同，明確產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容，具體要求如下：（1）委托研究合同中開發(fā)項目名稱要保持申報項目名稱一致；（2）項目成果為企業(yè)所有，包括：企業(yè)應(yīng)全部或部分擁有產(chǎn)權(quán)或5年以上獨占許可權(quán)利；（3）價格公允、獨立交易、非關(guān)聯(lián)方交易。獨立交易原則：是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則。非關(guān)聯(lián)方，是指不具有下列關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：——在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；——直接或間接地同為第三方控制；——在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。3、研發(fā)項目結(jié)題后，研發(fā)中心負(fù)責(zé)對研發(fā)成果鑒定試驗，并按計劃進(jìn)行正式的、系統(tǒng)的、嚴(yán)格的評審驗收。驗收合格后，研發(fā)中心負(fù)責(zé)研究成果的保護(hù)。4、受托單位必須按照《企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)歸集》表格式進(jìn)行歸集，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)對受托單位出具的歸集表進(jìn)行核實，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。5、財務(wù)部門根據(jù)實際發(fā)生的委托外部研發(fā)費支付費用，填制憑證、登記賬簿。（七）其他相關(guān)費用1、研發(fā)中心發(fā)生與研究開發(fā)活動相關(guān)的費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新技術(shù)研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療