【S乳業(yè)公司財(cái)務(wù)管理問題及優(yōu)化建議分析（圖表論文）6500字】

S乳業(yè)公司財(cái)務(wù)管理問題及完善對(duì)策研究目錄TOC\o"1-2"\h\u5409S乳業(yè)公司財(cái)務(wù)管理問題及完善對(duì)策研究 17552一、甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 223208（一）建立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理制度 219479（二）建立了合理的薪酬結(jié)構(gòu) 23398（三）構(gòu)建了完善的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理體系 36324二、甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題 36959（一）公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制機(jī)制不健全 312379（二）資金籌措較為困難 314895（三）資金管理水平不高 58993（四）缺乏高素質(zhì)財(cái)務(wù)人才 628079三、優(yōu)化甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理的對(duì)策 629639（一）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 63690（二）加大財(cái)務(wù)監(jiān)管力度 623855（三）強(qiáng)化公司資金管理 725728（四）提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員綜合素質(zhì) 717568參考文獻(xiàn) 9摘要：隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求，中小企業(yè)需要不斷提升自身的管理水平和綜合實(shí)力，以應(yīng)對(duì)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理中具有重要的作用，通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況的分析研究，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)可以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高，從而提高企業(yè)的整體管理水平和綜合實(shí)力，使其在日益激烈和復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展。因此，研究中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況對(duì)于促進(jìn)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有重要的作用。本文通過對(duì)甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司2015年—2019年的實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，在相關(guān)財(cái)務(wù)管理理論的基礎(chǔ)上，結(jié)合國(guó)內(nèi)外相關(guān)專家的研究成果，通過文獻(xiàn)分析法、比較分析法和統(tǒng)計(jì)法分析該公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，找出其在財(cái)務(wù)管理上存在的問題，結(jié)合甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，深入分析這些問題產(chǎn)生的原因，并提出了改善該公司財(cái)務(wù)管理的對(duì)策。關(guān)鍵詞：甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；優(yōu)化對(duì)策 甘肅S乳業(yè)集團(tuán)（原甘肅甘南乳品廠）始建于1953年，現(xiàn)擁有集團(tuán)營(yíng)銷總公司蘭州S乳業(yè)銷售有限公司及諸多分公司及奶源基地。集團(tuán)現(xiàn)有員工2600多人，已發(fā)展成為集牧草種植、奶牛養(yǎng)殖與繁育、產(chǎn)品研發(fā)、乳制品生產(chǎn)加工、檢測(cè)檢驗(yàn)、營(yíng)銷服務(wù)為一體的綜合性乳制品企業(yè)。多年來公司以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，以提高科技含量為手段，充分利用當(dāng)?shù)氐男竽翗I(yè)發(fā)展優(yōu)勢(shì)，以當(dāng)?shù)仃笈Ｈ闉橹饕仙a(chǎn)出嬰幼兒配方粉系列乳制品。以合作市為中心，對(duì)加快全省的乳品加工的發(fā)展、發(fā)揮區(qū)域優(yōu)勢(shì)資源、推動(dòng)和促進(jìn)民族地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和畜牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化方面發(fā)揮了顯著的示范與引導(dǎo)作用。甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀（一）建立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理是公司日常管理活動(dòng)中最重要的工具，在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮著非常重要的作用。甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司已經(jīng)建立了一套獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，包括酒店住宿報(bào)銷系統(tǒng)，差旅費(fèi)報(bào)銷系統(tǒng)以及固定資產(chǎn)處置方法。財(cái)務(wù)系統(tǒng)明確了財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)和工作權(quán)利，并制定了報(bào)銷審批程序，為公司的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)提供了有力的保障，業(yè)務(wù)的規(guī)范性和獨(dú)立性確保了公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的有序開展。甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司嚴(yán)格遵守《公司法》的有關(guān)規(guī)定，并按規(guī)定建立基本的銀行賬戶。（二）建立了合理的薪酬結(jié)構(gòu)現(xiàn)代薪酬制度追求的公平是使員工的個(gè)人分配與其收入相匹配，并保護(hù)員工的直接合法權(quán)益。在甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司的工資分配過程中，明確了分配原則，并建立了合理公平的工資分配機(jī)制。員工的薪水與工作崗位密切相關(guān)，以每個(gè)人的實(shí)際工作量和工作價(jià)值評(píng)估為基礎(chǔ)來衡量員工的實(shí)際績(jī)效，并將評(píng)估結(jié)果與薪金相結(jié)合。同時(shí)保證了工資制度的公平性，解決了生產(chǎn)人員工資與行政人員工資差距過大的問題。結(jié)合甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司的戰(zhàn)略發(fā)展需要，縮小兩級(jí)薪資差距，轉(zhuǎn)變員工對(duì)薪酬的刻板觀念。對(duì)于生產(chǎn)人員而言，計(jì)時(shí)工資和后期基本工資的組合可以在實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值的同時(shí)增加團(tuán)隊(duì)的價(jià)值。對(duì)于管理人員，要根據(jù)實(shí)際情況確定基本薪資與浮動(dòng)薪資的比例，對(duì)員工進(jìn)行保障和激勵(lì)，增加他們的工作動(dòng)力。（三）構(gòu)建了完善的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理體系在電子信息網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中企業(yè)可以利用電子信息網(wǎng)絡(luò)的高效快速的信息傳輸特性來實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司已經(jīng)建立了較為完善的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理體系。該公司使用大數(shù)據(jù)處理平臺(tái)對(duì)中心權(quán)利進(jìn)行削弱，并有效地提取了平臺(tái)上的信息資源。借助云共享財(cái)務(wù)信息，處理數(shù)據(jù)和交換信息，避免了公司財(cái)務(wù)發(fā)展和整體運(yùn)營(yíng)過程中遇到的困難和風(fēng)險(xiǎn)因素，從而實(shí)現(xiàn)了公司財(cái)務(wù)管理對(duì)電子信息網(wǎng)絡(luò)的適應(yīng)性，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)效率。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)保證了甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司與社會(huì)各方面的協(xié)調(diào)，從內(nèi)部協(xié)作的角度來看，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)使得財(cái)務(wù)部門的控制預(yù)算、資金準(zhǔn)備、在線支付、在線結(jié)算以及其他工作與業(yè)務(wù)部門的工作能夠協(xié)同進(jìn)行；從外部協(xié)作的角度來看，在線財(cái)務(wù)使公司能夠?qū)⑵湓诰€查、在線收款、在線保險(xiǎn)和在線稅收備案與其他企業(yè)和社會(huì)部門的工作進(jìn)行協(xié)調(diào)。甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題（一）公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制機(jī)制不健全根據(jù)甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司的實(shí)際情況，公司管理層對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和管理缺乏深入的了解。領(lǐng)導(dǎo)者尚未將公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制提升到公司運(yùn)營(yíng)和長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展水平。風(fēng)險(xiǎn)管理很難與公司的長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展保持一致。通過對(duì)甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)業(yè)務(wù)的調(diào)查，可以了解到該公司在業(yè)務(wù)管理和目標(biāo)設(shè)定過程中沒有考慮公司未來的風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)業(yè)務(wù)部門只專注于業(yè)務(wù)發(fā)展和潛在的未來風(fēng)險(xiǎn)。在做出投資決策時(shí)，公司決策者只會(huì)追求最大的利潤(rùn)和短期利益，缺乏總體規(guī)劃和長(zhǎng)期目標(biāo)，并且缺乏對(duì)投資項(xiàng)目固有的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的洞察力和前瞻性。在這種情況下很容易使公司面臨風(fēng)險(xiǎn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制鏈接將導(dǎo)致內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施不力。（二）資金籌措較為困難外部融資是企業(yè)資本鏈暢通的保證。目前，我國(guó)對(duì)企業(yè)的融資政策支持通常集中在大企業(yè)上，四大國(guó)有商業(yè)銀行很少在中小企業(yè)注入資金，基本上將融資渠道與這些企業(yè)隔離開來。盡管政府已經(jīng)為類似甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司這樣的中小企業(yè)建立了相應(yīng)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，但由于該公司自身規(guī)模小，難以提供與貸款資金相匹配的有效擔(dān)保，它不能通過公開方式籌集更多資金。就融資而言依靠吸引外資進(jìn)入企業(yè)發(fā)展的可能性不大。表1公司2015年—2019年籌集資金活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（單位：萬元）項(xiàng)目20192018201720162015吸收內(nèi)部投資收到的資金66.5235.0131.4827.1622.31通過借款收到的資金842.69435.90246.85153.03148.26收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金47.8251.2731.19--10.01現(xiàn)金流入小計(jì)957.03522.18309.52180.19180.58償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金344.93128.3157.6430.1426.49分配股利利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金798.02547.4124.9896.386.2投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資有關(guān)財(cái)現(xiàn)金258.83112.0146.9137.6920.5現(xiàn)金流出小計(jì)1401.78787.72229.53164.13133.19籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-444.75-265.5479.9916.0647.39來源：2015-2019年甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表從表1可得：1.現(xiàn)金流入數(shù)據(jù)中從內(nèi)部投資獲得的資金和與收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金所占比例分別僅占總金額的6％和4％。主要現(xiàn)金流量是通過借款產(chǎn)生的。在現(xiàn)金流出方面，用于分配股利或償還利息的現(xiàn)金占很大比例，利潤(rùn)或償還利息的現(xiàn)金逐年增加。通過籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出的數(shù)據(jù)可以看出，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入不足，主要依靠借貸來維持經(jīng)營(yíng)。2.根據(jù)甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司用于償還債務(wù)的現(xiàn)金支付及其他與籌款活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付的數(shù)據(jù)來看，可以得出甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司持有一定比例的現(xiàn)金用于償還和籌款與活動(dòng)有關(guān)的債務(wù)和其他現(xiàn)金支付，現(xiàn)金流量占比較小對(duì)其總體融資造成了更大的壓力。而籌資活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流量金額為負(fù)數(shù)，說明了該企業(yè)償還了初期借款或無新增貸款、借款的情況下，償付了利息或支付股利。3.甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司籌集資金的現(xiàn)金流量不大，主要的現(xiàn)金流量是通過借款產(chǎn)生的。相反從內(nèi)部投資收到的現(xiàn)金和與籌款活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金相對(duì)較小。從間接融資的角度來看，由于企業(yè)規(guī)模小，銀行貸款往往更傾向于大企業(yè)，這使得甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司難以抵押和擔(dān)保貸款，導(dǎo)致該公司目前的間接融資狀況并不樂觀。從直接融資的角度來看，由于甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司的融資范圍有限，私人貸款產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)高以及融資成本大的負(fù)面影響。內(nèi)部融資受公司盈利能力和資金積累的影響，使融資規(guī)模受到很大限制，致使大規(guī)模融資不現(xiàn)實(shí)，依靠外部資源的補(bǔ)充將導(dǎo)致公司負(fù)債的增加。（三）資金管理水平不高由于甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司自有資金相對(duì)較小，他們把更多的注意力放在資金使用效率方面，因此對(duì)資金管理水平不高。表2甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司2015年—2019年財(cái)務(wù)比率分析表（%）項(xiàng)目20152016201720182019權(quán)益凈利率0.350.380.380.410.37權(quán)益乘數(shù)1.7231.7361.7421.7541.786資產(chǎn)負(fù)債率0.400.420.410.450.47資產(chǎn)凈利率0.2350.2170.2210.2340.207銷售凈利率0.10340.11230.10230.10710.1171總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.2342.38122.16032.18751.768資料來源：2015年—2019年甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表從表2可知：1.甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司2015至2019年的權(quán)益凈利率維持在0.4左右,最高年份為0.41，最低年份僅為0.35。表明甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司的權(quán)益凈利率存在一定的波動(dòng)，但總體保持穩(wěn)定。從凈資產(chǎn)利率來看，甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司在2015年至2019年一直0.2上下浮動(dòng)，這表明其整體凈資產(chǎn)利率依然保持在一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的范圍內(nèi)。2.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以綜合的反映一家企業(yè)對(duì)于資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)能力，由2016年至2019年逐年下降的數(shù)據(jù)說明公司的銷售能力減弱，銷售收入下降，企業(yè)的資金回流速度變慢，資產(chǎn)投資效率不高，導(dǎo)致資產(chǎn)利用效率降低。其總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)緩慢降低的趨勢(shì)，2019年更是降至1.768，這無疑表明了資金管理水平有較大的缺陷，大大增加了業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的成本。3.資產(chǎn)負(fù)債率呈現(xiàn)出先降后升的趨勢(shì)，債務(wù)比率波動(dòng)較大表明它面臨著資本管理的巨大風(fēng)險(xiǎn)。較高的資產(chǎn)負(fù)債率表明在企業(yè)的資金來源中，更多的資金來自債務(wù)，少部分的資金來自所有者。資產(chǎn)負(fù)債率較高會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，當(dāng)現(xiàn)金流量不足時(shí)，資本鏈斷裂，債務(wù)無法及時(shí)償還，從而導(dǎo)致公司破產(chǎn)。并且在沒有針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的綜合管理體系的情況下，無法有效控制風(fēng)險(xiǎn)。因此，如果甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司想要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)，就必須注意資本管理的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金管理水平。（四）缺乏高素質(zhì)財(cái)務(wù)人才甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司現(xiàn)有任職的財(cái)會(huì)管理人員不理解自身工作的真正內(nèi)涵，只是開展一些常規(guī)的財(cái)務(wù)核算與審計(jì)工作，在配備財(cái)務(wù)管理工作人員時(shí)存在著明顯的數(shù)量不足現(xiàn)象，同時(shí)也不能責(zé)任到人。其中更有會(huì)計(jì)人員沒有會(huì)計(jì)證，企業(yè)不具備高素質(zhì)的專業(yè)會(huì)計(jì)人員，影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。隨著企業(yè)的管理漸趨精細(xì)化，信息化時(shí)代知識(shí)經(jīng)濟(jì)和大數(shù)據(jù)緊密結(jié)合，管理會(huì)計(jì)的智能化、數(shù)據(jù)化進(jìn)程加快，對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計(jì)算掌握程度不足必會(huì)落后于時(shí)代的發(fā)展，自然也會(huì)制約企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。而企業(yè)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)管理人員本就稀缺且水平有限，能熟練運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的優(yōu)秀管理會(huì)計(jì)更是十分緊缺。因此掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息技術(shù)、業(yè)務(wù)素質(zhì)更高的復(fù)合型高素質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才的缺乏問題有待解決。優(yōu)化甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理的對(duì)策（一）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就應(yīng)運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理合理規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)有效地監(jiān)控自身的財(cái)務(wù)狀況，通過建立系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行遏制，公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以最小化和降低。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該與公司管理信息系統(tǒng)相結(jié)合，以便于提供信息和數(shù)據(jù)來支撐風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)市場(chǎng)動(dòng)向的判斷。對(duì)于確實(shí)無法規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)，甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司需要建立系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，將所產(chǎn)生的損失降到最低。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)要與自身發(fā)展相適應(yīng)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)起到助推作用。在遇到風(fēng)險(xiǎn)的過程中，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，并采取有效措施，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。（二）加大財(cái)務(wù)監(jiān)管力度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，甘肅遼源乳業(yè)有限公司需要改變以往的認(rèn)識(shí)，開辟新的途徑，降低自身成本，為企業(yè)創(chuàng)造更多的成果。甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司需要對(duì)自己內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善，應(yīng)該及時(shí)將財(cái)務(wù)收支做好記錄，每到月末，將財(cái)務(wù)工作進(jìn)行結(jié)算，完善各種票據(jù)的管理，對(duì)收入、支出、核銷等全過程都要形成全方位的管理控制制度；財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)自己的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行分類，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行模塊管理；設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，定期審查和監(jiān)督財(cái)務(wù)部門的支出，做好對(duì)資金的管理和控制，嚴(yán)格把控企業(yè)資金的流向，將資金應(yīng)用中存在的問題及時(shí)反饋、上報(bào)，減少財(cái)務(wù)資金的隱患和風(fēng)險(xiǎn)。在會(huì)計(jì)核算上，要根據(jù)甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司的實(shí)際應(yīng)用情況，設(shè)置合理科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，重點(diǎn)是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，要形成一個(gè)有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，明確誰負(fù)責(zé)監(jiān)督工作，誰負(fù)責(zé)具體實(shí)施，誰是具體負(fù)責(zé)人。注重加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，促使會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，保證會(huì)計(jì)核算真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容，規(guī)范財(cái)務(wù)收支審批程序，堅(jiān)決杜絕重復(fù)報(bào)賬，確保支出合理真實(shí)，憑證有效，收入足額及時(shí)入賬核算。同時(shí)還要定期或不定期地清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。（三）強(qiáng)化公司資金管理財(cái)務(wù)資金管理不僅是財(cái)務(wù)部門的工作，也是全公司各個(gè)部門的綜合工作。企業(yè)財(cái)務(wù)資金的有效管理的前提是建立規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，其中企業(yè)資金運(yùn)作的決策程序是基礎(chǔ)，沒有正確的資金運(yùn)作決策，資金的運(yùn)營(yíng)無法實(shí)現(xiàn)其增值的目的。對(duì)于甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司來說，未經(jīng)授權(quán)公司各個(gè)部門不能擅自展開融資業(yè)務(wù)，也不能用企業(yè)的財(cái)產(chǎn)來抵押、擔(dān)保等進(jìn)行變相的融資。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門的管理委員會(huì)，來負(fù)責(zé)對(duì)資金管理進(jìn)行審批，同時(shí)分配各個(gè)業(yè)務(wù)部門的資金額度，審議各種資金的利用方案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該制定企業(yè)自有資金管理方面的制度和措施，負(fù)責(zé)企業(yè)自有資金的籌集以及計(jì)劃，審批企業(yè)內(nèi)部自有資金賬戶的設(shè)置、變更以及注銷，對(duì)企業(yè)的資金管理進(jìn)行指導(dǎo)以及監(jiān)督；同時(shí)要制作企業(yè)的資金報(bào)表，收集、整理并且分析企業(yè)自有資金的相關(guān)信息以及政府出臺(tái)的政策法規(guī)，從而為企業(yè)的資金管理提供建議。除此之外財(cái)務(wù)管理部門還需要負(fù)責(zé)企業(yè)員工的費(fèi)用報(bào)銷以及借款的資金劃付，同時(shí)規(guī)劃建設(shè)企業(yè)資金管理的管理網(wǎng)絡(luò)，從而構(gòu)建一體化的企業(yè)資金管理體系。（四）提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員綜合素質(zhì)新會(huì)計(jì)制度的頒布不但與企業(yè)財(cái)務(wù)制度具有不可分割的聯(lián)系，而且也要求企業(yè)不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能。甘肅S乳業(yè)有限責(zé)任公司有關(guān)部門要為財(cái)務(wù)管理工作人員學(xué)習(xí)與進(jìn)修創(chuàng)造各種機(jī)會(huì)，以提高其專業(yè)技能與職業(yè)道德水平，使其能夠正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)制度，時(shí)刻以會(huì)計(jì)職業(yè)道德嚴(yán)格要求自己，提高自己的專業(yè)素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員不僅必須了解專業(yè)知識(shí)，還必須了解業(yè)務(wù)管理概念以更好地為公司服務(wù)。企業(yè)必須確保新會(huì)計(jì)制度的實(shí)施，并要求財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定科學(xué)的實(shí)施計(jì)劃。將新會(huì)計(jì)制度落到實(shí)處，保證企業(yè)擁有高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理人員。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，增加人員配置，使不相容職務(wù)相分離，會(huì)計(jì)人員各司其職，做好本職工作；同時(shí)制定各財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，增強(qiáng)人員的約束力。增加對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核和激勵(lì)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員能力和工作積極性，以開展高效優(yōu)質(zhì)的工作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)整體管理水平，確保公司業(yè)務(wù)有序發(fā)展活動(dòng)。

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