2022年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二第五章練習(xí)試題-房產(chǎn)稅

精品文檔-下載后可編輯年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二第五章練習(xí)試題--房產(chǎn)稅2022年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二第五章練習(xí)試題--房產(chǎn)稅

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）。[1分]

A煙囪

B室外游泳池

C房屋

D玻璃暖房

2.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的概念描述中，正確的是（）。[1分]

A房產(chǎn)稅以房屋為征稅對(duì)象

B房產(chǎn)稅以房屋原值為計(jì)稅依據(jù)

C房產(chǎn)稅向房屋的使用人征收

D房產(chǎn)稅只能以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，不能以租金收入為計(jì)稅依據(jù)

3.下列選項(xiàng)關(guān)于房產(chǎn)原值的表述中，正確的是（）。[1分]

A房產(chǎn)原值是納稅人按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋賬面價(jià)值

B房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施

C納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，仍然以房屋的原價(jià)記載，不增加相應(yīng)房屋的原值

D對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，不扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值

4.位于某縣城的鴻福商業(yè)大廈在2022年初擁有的房產(chǎn)情況如下：一棟獨(dú)立的購物廣場(chǎng)，其中地上部分房屋原值5000萬元，主要用于電器、服裝、玩具等銷售；地下部分原值1000萬元，主要用于超市經(jīng)營(yíng)。則鴻福大廈2022年需要繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后為計(jì)稅余值，地下建筑用于商業(yè)用途的，以房屋原價(jià)的70%作為計(jì)稅房產(chǎn)原值）[1分]

A42

B50.4

C47.88

D35.28

5.位于某市的徐某有兩套住房，其中一套住房的房產(chǎn)原值為120萬元，用于自己居住；另外一套住房房產(chǎn)原值為80萬元，于2022年8月中旬出租給李某用于居住，收取當(dāng)年的租金收入12000元，則徐某2022年需要繳納的房產(chǎn)稅是（）元。（假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的扣除比例為20%）[1分]

A2880

B3360

C480

D7680

6.某商業(yè)企業(yè)在市郊修建了一個(gè)地下倉庫，專門用于商品的儲(chǔ)存。該倉庫原價(jià)為2000萬元，于2022年4月份建成并投入使用。已知該地區(qū)對(duì)于地下建筑物用于商業(yè)的，以房屋原價(jià)的70%作為計(jì)稅房產(chǎn)原值，另外當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后為計(jì)稅余值，則該商業(yè)企業(yè)這個(gè)倉庫應(yīng)當(dāng)繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。[1分]

A16.8

B10.08

C6.72

D7.84

7.隆興建筑公司位于某市，2022年初擁有的房產(chǎn)情況如下：辦公樓房產(chǎn)原值6000萬元，所屬職工食堂房屋原值300萬元，所屬幼兒園房產(chǎn)原值800萬元，所屬職工醫(yī)院房產(chǎn)原值1000萬元，另外在年初將原值1000萬元的空余房屋對(duì)外出租，取得一年的租金收入50萬元，則2022年該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的扣除比例為20%）[1分]

A87.36

B70.08

C66.48

D77.76

8.北方公司2022年初將一棟價(jià)值500萬元的單位自有住房按政府規(guī)定價(jià)格出租給職工，全年共取得租金10萬元，則北方公司該棟房屋當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的扣除比例為30%）[1分]

A0

B1.2

C0.4

D4.2

9.根據(jù)房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。[1分]

A在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、辦公室在施工期間一律按適用稅率征收房產(chǎn)稅

B對(duì)中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，照常征收房產(chǎn)稅

C對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，一律征收房產(chǎn)稅

D納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅

10.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的兩棟商品房于2022年8月交付并可以使用。兩棟商品房的房產(chǎn)原值12000萬元，當(dāng)月將房產(chǎn)原值7000萬元的部分對(duì)外銷售；將房產(chǎn)原值為1000萬元的商品房用于對(duì)外出租，租期2年，當(dāng)年取得租金收入80萬元，其余部分待售。那么2022年該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。[1分]

A12

B42

C9.6

D0

11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅期限的說法中正確的是（）。[1分]

A房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，一次性繳納

B納稅期限由國(guó)家稅務(wù)總局確定

C納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D房產(chǎn)稅的納稅期限全國(guó)實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)

12.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅地點(diǎn)的說法中正確的是（）。[1分]

A房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納

B房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，統(tǒng)一向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

C房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，任意選擇一處房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定在哪里繳納

13.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司有一棟商品房于2022年3月竣工，房屋原值8000萬元。其中當(dāng)月出售了原值為5000萬元的房產(chǎn)，另外于2022年8月將其中500萬元的房產(chǎn)出租給乙公司辦公使用，下列關(guān)于房地產(chǎn)公司納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的描述中正確的是（）。[1分]

A整棟商品房納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2022年3月

B整棟商品房納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2022年4月

C用于出租的房產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2022年8月

D用于出租的房產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2022年9月

14.納稅人委托施工單位建設(shè)的房屋，從（）起，計(jì)征房產(chǎn)稅。[1分]

A竣工之日的當(dāng)月

B辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的當(dāng)月

C辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月

D達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起

15.東方公司2022年初擁有經(jīng)營(yíng)性房屋原值15000萬元，2022年3月15日與甲公司簽訂了一份租賃合同，決定將房產(chǎn)原值500萬元的一棟辦公樓于當(dāng)月出租給甲公司，當(dāng)年取得租金收入為10萬元；同時(shí)，將房產(chǎn)原值為100萬元的房屋出租給個(gè)人用于居住，當(dāng)年取得租金收入6萬元。則東方公司2022年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后為計(jì)稅余值）[1分]

A124.14

B123.66

C124.08

D124.56

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于房產(chǎn)稅特點(diǎn)的說法中，正確的有（）。[2分]

A房產(chǎn)稅屬于資源稅

B房產(chǎn)稅的征稅范圍包括中華人民共和國(guó)境內(nèi)所有的房產(chǎn)

C房產(chǎn)稅的征稅范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)性房屋

D因?yàn)榉课莸慕?jīng)營(yíng)使用方式不同，因此其計(jì)稅的依據(jù)也有不同，分為按房產(chǎn)余值計(jì)稅和租金收入計(jì)稅兩種

E房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅

2.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人的說法中，正確的有（）。[2分]

A產(chǎn)權(quán)屬國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅

B產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋代管人或者使用人納稅

C產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

D產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

E納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅率的說法中，正確的有（）。[2分]

A按照房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅的，其稅率為1.2%

B按照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅的，稅率一律為12%

C2022年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，一律按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

D對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，按照12%的稅率征收房產(chǎn)稅

E對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

4.對(duì)于投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，下列關(guān)于其房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)確認(rèn)中，正確的有（）。[2分]

A對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，投資者參與投資分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)

B對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，投資者參與投資分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

C對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按照租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

D對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)

E對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房地產(chǎn)，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)要區(qū)別對(duì)待

5.下列各項(xiàng)與房屋有關(guān)的設(shè)施設(shè)備，需要計(jì)入到房產(chǎn)原值的有（）。[2分]

A暖氣設(shè)備

B給排水管道

C電梯

D圍墻

E中央空調(diào)

6.關(guān)于地下建筑物計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，正確的有（）。[2分]

A符合房產(chǎn)規(guī)定的地下建筑物，不需要繳納房產(chǎn)稅

B符合房產(chǎn)規(guī)定的地下建筑物，需要繳納房產(chǎn)稅

C對(duì)于與地上建筑相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上建筑物的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅

D對(duì)于獨(dú)立的地下建筑物房產(chǎn)稅計(jì)稅方法，先要用房產(chǎn)原價(jià)乘以一定比例計(jì)算出應(yīng)稅房產(chǎn)原值，然后根據(jù)扣除比例計(jì)算出房產(chǎn)的計(jì)稅余值，乘以稅率，得到應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅

E對(duì)于獨(dú)立的地下建筑物房產(chǎn)稅計(jì)稅方法，直接用房產(chǎn)的原價(jià)，根據(jù)扣除比例計(jì)算出房產(chǎn)的計(jì)稅余值，乘以稅率，得到應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅

7.某人民團(tuán)體2022年初擁有房屋的房產(chǎn)原值為8000萬元，3月20日，將其中原值為600萬元的房屋出租給一個(gè)企業(yè)用于辦公，取得當(dāng)年的租金收入35萬元，其他房屋自用。下列關(guān)于該人民團(tuán)體2022年應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅表述中，正確的有（）。（假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后為房產(chǎn)稅計(jì)稅余值）[2分]

A該人民團(tuán)體所有的房產(chǎn)都免征房產(chǎn)稅

B出租的房屋需要繳納房產(chǎn)稅

C2022年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為4.2萬元

D2022年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為5.04萬元

E2022年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為96萬元

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說法中，正確的有（）。[2分]

A國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B公園里飲食部所用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C國(guó)家外匯管理局所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅

E對(duì)郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。[2分]

A將原有房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

B自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

C購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

D購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

E出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征房產(chǎn)稅

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅期限、納稅地點(diǎn)的說法中，不正確的有（）。[2分]

A房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納

B納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定

C納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅

E房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定一個(gè)納稅地點(diǎn)統(tǒng)一繳納房產(chǎn)稅

11.下列選項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。[2分]

A個(gè)人居住用房

B基建期間的工地食堂

C名勝古跡中的茶社用房

D老年公寓自用的房產(chǎn)

E國(guó)家機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn)

12.關(guān)于融資租賃房屋房產(chǎn)稅的征收情況，下列表述中正確的有（）。[2分]

A按照租金收入作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算房產(chǎn)稅

B融資租賃的房產(chǎn)，由承租方自融資租賃合同約定開始日的次月起開始繳納房產(chǎn)稅

C以承租方為納稅人

D以出租方為納稅人

E融資租賃房屋，按照房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

13.關(guān)于大修理期間的房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅的稅務(wù)處理中，正確的有（）。[2分]

A大修理期間不繳納房產(chǎn)稅

B大修理期間按照正常標(biāo)準(zhǔn)繳納房產(chǎn)稅

C納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在大修理期間免征房產(chǎn)稅

D大修理期間免征房產(chǎn)稅的，由企業(yè)自行計(jì)算，不必向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料

E納稅人房屋大修連續(xù)停用半年以上需要免征房產(chǎn)稅的，應(yīng)在房屋大修前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)的證明材料

14.對(duì)于納稅人出租的房屋，按照租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。關(guān)于租金如何確定，下列說法中正確的有（）。[2分]

A租金收入包括貨幣收入和實(shí)物收入

B對(duì)以勞務(wù)報(bào)酬作為租金收入的，由租賃雙方自行決定的租金價(jià)格作為房產(chǎn)