2023春會(huì)計(jì)學(xué)?？啤都{稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》第四次作業(yè)

2023春會(huì)計(jì)學(xué)?？啤都{稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》第四次作業(yè)

1下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，實(shí)行從價(jià)定率方式計(jì)稅的是A.）o

*A.原油

'B.煤炭

'C.有色金屬礦原礦

'D.鹽

應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（）時(shí)貼花

A.-每月初5日內(nèi)

B.-每年度45日內(nèi)

*C.-書立或領(lǐng)受時(shí)

'D.一起先履行時(shí)

下列說法正確的是（）。

A.凡是繳納增值稅的納稅人都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人才能成為城市維護(hù)建設(shè)稅的納

稅人

'C.城市維護(hù)建設(shè)稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還

*D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

下列各項(xiàng)中，城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅暫行條例干脆規(guī)定的免稅項(xiàng)目是（）。

A.個(gè)人全部的居住房屋及院落用地

?B.宗教寺廟自用的土地

C.民政部門舉辦的安置殘疾人占肯定比例的福利工廠用地

D.個(gè)人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

下列車船中，繳納車船稅的是（）。

A.領(lǐng)事館大使專用車輛

B.被盜的車輛

*C.擁有小汽車的某省省長(zhǎng)

D.報(bào)廢的車輛

下列房屋買賣行為中，免納契稅的有（）。

A.企業(yè)為職工購(gòu)買商品樓一幢

B.企業(yè)購(gòu)買辦公樓一幢

*C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房

D.企業(yè)嘉獎(jiǎng)職工的住房

下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目征收印花稅的有（）。

A.商品房銷售合同

B.土地運(yùn)用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

*C.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

'D.個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）。

*A.行政機(jī)關(guān)所屬款待所適用的房產(chǎn)

B.自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房

D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

下列關(guān)于車輛丟失后車船稅的處理規(guī)定，不正確的說法是（）。

A.已按年繳納了車船運(yùn)用稅的機(jī)動(dòng)車輛出現(xiàn)丟失的狀況，應(yīng)當(dāng)予以退稅

B.納稅人辦理退稅時(shí)，應(yīng)向車輛納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)

'C.車船運(yùn)用稅退稅額應(yīng)按月計(jì)算

D.退稅的起止時(shí)間為：從機(jī)動(dòng)車輛丟失的下月起至納稅年度終了的當(dāng)月止

某公司經(jīng)營(yíng)禮品銷售業(yè)務(wù)，合同金額300萬(wàn)元，除此之外，網(wǎng)上銷貨業(yè)務(wù)100萬(wàn)元，但沒有開具

書面憑證。另外，公司為擴(kuò)展網(wǎng)上業(yè)務(wù)，向另一公司臨時(shí)借款50萬(wàn)元，并簽訂臨時(shí)借款協(xié)議。

就上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)該公司應(yīng)納印花稅（）元。

*A.900元

B.1200元

C.1150元

D.1450元

在下列表述中，不正確的是（）。

A.因國(guó)家建設(shè)須要而被政府征用的企業(yè)用地取得的收入，可免征土地增值稅

?B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)過程中發(fā)生的利息費(fèi)用，企業(yè)應(yīng)據(jù)實(shí)扣除

C.房地產(chǎn)銷售過程中支付的營(yíng)業(yè)稅也屬于扣除項(xiàng)目

D.房地產(chǎn)評(píng)估增值不屬于土地增值稅的征收范圍

印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（）貼花。

A.起先履行季節(jié)

B.履行完畢時(shí)

'C.履行期間的任何時(shí)間

?D.書立或領(lǐng)受時(shí)

下列項(xiàng)目采納比例稅率的是（）。

'A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

,B.土地運(yùn)用證

*C.商品購(gòu)銷合同

’D.房屋產(chǎn)權(quán)證

某生產(chǎn)企業(yè)20X2年銷售一棟8年前建立的辦公樓，取得銷售收入1200萬(wàn)元.該辦公樓原值

700萬(wàn)元，己計(jì)提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為1400萬(wàn)

元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳

納土地增值稅（）萬(wàn)元。

'A.128.4

B.132.6

C.146.8

D.171.2

某市A公司某月繳納增值稅50000元，因延遲繳稅被加收滯納金250元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城市

維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。

A.2500

*B.3500

C.4500

D.3517.5

推斷

1.資源稅需對(duì)應(yīng)稅產(chǎn)品在每一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)計(jì)算征收。F

2.融資租賃的房產(chǎn)、投資者以房產(chǎn)投資并參加投資利潤(rùn)分紅的房產(chǎn)，適用從租計(jì)征方法。F

3.新購(gòu)房屋的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)交付運(yùn)用的次月起T

4.外資企業(yè)同時(shí)有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，也需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教化費(fèi)附加。T

5.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船全部權(quán)或者管理權(quán)的次月F

6.依據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起14日內(nèi)，向

房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。F

7.某公司與政府機(jī)關(guān)共同運(yùn)用一棟共有土地運(yùn)用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000

平方米，建筑物面積10000平方米（公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4：1）,該公司所在市城鎮(zhèn)土

地運(yùn)用稅年稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅10000元。F

8.當(dāng)土地運(yùn)用權(quán)屬關(guān)系發(fā)生糾紛時(shí)，原權(quán)屬擁有人應(yīng)先納稅。F

9.土地運(yùn)用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。T

10.按稅法規(guī)定，對(duì)同一份租賃合同重復(fù)繳納印花稅的，假如采納匯總繳納的方式多交稅款可以

退還，假如屬于重復(fù)貼花則不能退還。T

多項(xiàng)選擇

下列項(xiàng)目中，須要交納房產(chǎn)稅的是（）。

17A.企業(yè)辦公樓

廠B.企業(yè)附屬學(xué)校教學(xué)樓

17C.企業(yè)的生產(chǎn)廠房

rD.企業(yè)向職工出租的單位自有住房

某企業(yè)擁有房產(chǎn)1000平方米，房產(chǎn)原值100萬(wàn)元。20X1年全年該企業(yè)將其中的200平方米的房

產(chǎn)出租，年租金20萬(wàn)元，已知省政府規(guī)定的當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅減除比例為30%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)

稅計(jì)算錯(cuò)誤的是（）萬(wàn)元。

7A.0.84

曠B,0.4

17C.12

D.3.072

下列屬于土地運(yùn)用稅暫行條例干脆規(guī)定的免稅項(xiàng)目是（）。

廠A.廠區(qū)內(nèi)的綠化用地

廠B.廠區(qū)范圍內(nèi)尚未利用的荒山

VC.企業(yè)修建的未與社會(huì)公共用地隔離的道路

歹D.市政廣場(chǎng)

某單位轉(zhuǎn)讓一幢1980年建立的公寓樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為500萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，

該樓的重置成本為2000萬(wàn)元，成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評(píng)估價(jià)格計(jì)

算錯(cuò)誤的是（）萬(wàn)元。

9A.500

廠B.1200

9C.2000

曠D.1500

某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的費(fèi)用為500000元（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)為

分別記載）。貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為萬(wàn)分之五，倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1%。，該項(xiàng)

合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅計(jì)算錯(cuò)誤的是（）元。

廠A.500

“B.250

BC.375

“D.1000

以下資源稅中不征收資源稅的（）。

LA.開采并出口的原煤

BB.洗煤

17C.進(jìn)口原煤

“D.選煤

下列房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅的是（）。

17A.基建工地各種臨時(shí)性房屋

"B.企業(yè)向職工出租的單位自有住房

17C.企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)

廠D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前出租的房產(chǎn)

下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅與教化費(fèi)附加的納稅義務(wù)人的是（）。

17A.制造企業(yè)

"B.商業(yè)企業(yè)

17C.外商獨(dú)資企業(yè)

17D.房地產(chǎn)企業(yè)

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算所涉及的相關(guān)賬戶是（）。

曠A.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交房產(chǎn)稅

“B.管理費(fèi)用

廠C.銀行存款

廠D.營(yíng)業(yè)外支出

下列項(xiàng)目中，屬于城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅納稅人的是（）。

17A.在土地所在地?fù)碛型恋剡\(yùn)用權(quán)的單位

rB.不在土地所在地?fù)碛型恋剡\(yùn)用權(quán)的單位

17C.土地的實(shí)際運(yùn)用人

“D.土地的代管人

案例分析選擇

某礦山9月開采鐵礦石1600噸，銷售鐵礦石2000噸，又用400噸換取了生產(chǎn)設(shè)備。該礦山適

用的鐵礦石的資源稅稅額為2