泰嘉股份：東莞市鉑泰電子有限公司審計(jì)報(bào)告

東莞市鉑泰電子有限公司審計(jì)報(bào)告天職業(yè)字[2023]53040號(hào) 財(cái)務(wù)報(bào)表附注-10此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出縣，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)(hrp://)”進(jìn)行查驗(yàn)我們審計(jì)了東莞市鉑泰電子有限公司(以下簡(jiǎn)稱“鉑泰電子”)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2023年6月30日和2022年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表，2023年1-6月和2022年度的合并利潤(rùn)了鉑泰電子2023年6月30日和2022年12月31日的合并財(cái)務(wù)狀況以及2023年1-6月和2022在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估鉑泰電子的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力(如適用),披露與持續(xù)經(jīng)審計(jì)報(bào)告(續(xù))四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重導(dǎo)致對(duì)鉑泰電子持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情2審計(jì)報(bào)告(續(xù))中國(guó)·北京二)二三年十二月+三日中國(guó)·北京32023年6月30日2023年6月30日2022年12月31日附注編號(hào)六、(一)六、(二)六、(三)六、(四)六、(六)固定資產(chǎn)六、(七)六、(八)六、(九)開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用六、(十一)六、(十二)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：張啟華會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)4合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：東莞市鉑泰電子有限公司2023年6月30日編制單位：東莞市鉑泰電子有限公司2023年6月30日2022年12月31日附注編號(hào)六、(十三)六、(十四)六、(十五)六、(十六)六、(十七)六、(十八)六、(十九)六、(二十)六、(二十一)六、(十二)六、(二十二)資本公積六、(二十四)六、(二十五)5編制單位：東莞市鉑秦電子有限公司2023年1-6月編制單位：東莞市鉑秦電子有限公司項(xiàng)2023年1-6月附注綻縣六、(二十六)六、(二十六)△利息支出△手續(xù)費(fèi)及傭金支出△保單紅利支出△分保費(fèi)用六、(二十七)銷售費(fèi)用六、(二十八)管理費(fèi)用六、(二十九)研發(fā)費(fèi)用六、(三十)財(cái)務(wù)費(fèi)用六、(三十一)其中：利息費(fèi)用六、(三十一)六、(三十一)六、(三十二)投資收益(損失以“—”號(hào)填列)六、(三十三)△匯兌收益(損失以“-”號(hào)填列)凈散口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)六、(三十四)資產(chǎn)減值損失(損失以“—”號(hào)填列)六、(三十五)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)六、(三十六)減：營(yíng)業(yè)外支出六、(三十七)四、利潤(rùn)總額《虧損總額以“-”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用六、(三十八)五、凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)(一)按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“—”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益6編制單位：東莞市鉑泰電子有限公司2023年1-6月編制單位：東莞市鉑泰電子有限公司2023年1-6月附注編號(hào)一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；六、(三十九)三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響六、(三十九)六、(三十九)六、(三十九)72023年1-6月其他權(quán)益工Ⅱ三、本年增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)(二)所有者投入和減少資本(三)利潤(rùn)分配(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn),貸本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備(六)其性8編制單位：東莞市鉑泰電子有限公司2023年1-6月編制單位：東莞市鉑泰電子有限公司益三、本年增減變動(dòng)金額(被少以“-”號(hào)填利)(一)綜合收益總顏(二)所有者投入和減少資本(三)利潤(rùn)分配(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)較1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.量余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備提取和使用(六)其他9東莞市鉑泰電子有限公司2023年1月1日至2023年6月30日合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注(除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位)(一)概況東莞市鉑泰電子有限公司(以下簡(jiǎn)稱“鉑泰電子”或“本公司”)是一家在中華人民共和國(guó)廣東省注冊(cè)的有限責(zé)任公司，于2020年10月29日成立，無(wú)固定經(jīng)營(yíng)期限。統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91441900MA55G5458D,住所：廣東省東莞市大嶺山鎮(zhèn)大嶺山擁軍路136號(hào)5棟103室、301室，法定代表人：楊蘭。(二)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)電子元器件與機(jī)電組件設(shè)備制造；電子元器件與機(jī)電組件設(shè)備銷售；電子專用材料研發(fā)；電子專用材料制造；電子專用材料銷售；儀器儀表制造；儀器儀表銷售；配電開(kāi)關(guān)控制設(shè)備研發(fā)；配電開(kāi)關(guān)控制設(shè)備制造；配電開(kāi)關(guān)控制設(shè)備銷售；光伏設(shè)備及元器件制造；光伏設(shè)備及元器件銷售；通用設(shè)備制造(不含特種設(shè)備制造);機(jī)械電氣設(shè)備制造；機(jī)械電氣設(shè)備銷售；輸配電及控制設(shè)備制造；智能輸配電及控制設(shè)備銷售；變壓器、整流器和電感器制造；儲(chǔ)能技術(shù)服務(wù)；充電樁銷售；塑料制品制造；塑料制品銷售；五金產(chǎn)品研發(fā)；五金經(jīng)營(yíng)活動(dòng))(三)母公司以及集團(tuán)最終母公司的名稱(四)財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日本合并財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)本公司股東會(huì)于2023年12月13日批準(zhǔn)報(bào)出。(一)編制基礎(chǔ)本財(cái)務(wù)報(bào)表以公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，并基于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行編(二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)本公司管理層已評(píng)價(jià)自報(bào)告期末起12個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，本公司不存在可能導(dǎo)致對(duì)持(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本財(cái)務(wù)報(bào)表以公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，并基于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行編(二)會(huì)計(jì)期間和經(jīng)營(yíng)周期本公司的會(huì)計(jì)年度從公歷1月1日至12月31日止。(三)記賬本位幣鉑泰電子采用人民幣作為記賬本位幣。(四)計(jì)量屬性在本期發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目及其本期采用的計(jì)量屬性本公司采用的計(jì)量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價(jià)值。(五)企業(yè)合并本公司在一次交易取得或通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并，企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的的賬面價(jià)值計(jì)量。本公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公本公司在購(gòu)買日對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；如果合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，首先對(duì)取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)(1)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本。購(gòu)買日之前持有股權(quán)采用權(quán)益法核算的，按照該股權(quán)在購(gòu)買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動(dòng)的，轉(zhuǎn)為購(gòu)買日所屬當(dāng)期收益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)以及持有的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除(2)確認(rèn)商譽(yù)(或計(jì)入當(dāng)期損益的金額)。將第一步調(diào)整后長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與購(gòu)買日應(yīng)享有子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額比較，前者大于后者，差額確認(rèn)為商譽(yù)；前者通過(guò)多次交易分步處置股權(quán)至喪失對(duì)子公司控制權(quán)的情形(1)判斷分步處置股權(quán)至喪失對(duì)子公司控制權(quán)過(guò)程中的各項(xiàng)交易是否屬于“一攬子交易”的原則處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：1)這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；2)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；3)一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；4)一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。(2)分步處置股權(quán)至喪失對(duì)子公司控制權(quán)過(guò)程中的各項(xiàng)交易屬于“一攬子交易”的會(huì)計(jì)處處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為其他綜合處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原子公司自購(gòu)買日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益或留存收益。(3)分步處置股權(quán)至喪失對(duì)子公司控制權(quán)過(guò)程中的各項(xiàng)交易不屬于“一攬子交易”的會(huì)計(jì)處置對(duì)子公司的投資未喪失控制權(quán)的，合并財(cái)務(wù)報(bào)表中處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額計(jì)入資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本溢價(jià)不足沖減的，應(yīng)當(dāng)處置對(duì)子公司的投資喪失控制權(quán)的，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)(六)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司及其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，由本公司按照(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物指持有的期限短(一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)(八)外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算本公司對(duì)于發(fā)生的外幣交易，將外幣金額折算成記賬本位幣金額。外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為美元金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購(gòu)建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其美元金額；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，差額計(jì)入當(dāng)期損益或其他綜合資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項(xiàng)目除按照各年度各月的平均匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，確認(rèn)為其他綜合收益。(九)金融工具本公司于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)和終止確認(rèn)。常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，是指按照合同條款的約定，在法規(guī)或通行慣例規(guī)定的期限內(nèi)收取或交付金融資產(chǎn)。交易日，是滿足下列條件的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)(或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類似金融資產(chǎn)的一部分),即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：(1)收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；量全額支付給第三方的義務(wù)；并且1)實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，或2)雖然實(shí)質(zhì)上既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但放棄了本公司的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征分類為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)以及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量取本公司對(duì)金融資產(chǎn)的分類，依據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的現(xiàn)金流量特(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對(duì)于此類金融資產(chǎn)，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷或減值產(chǎn)生的利得或損失，均計(jì)入當(dāng)期損益。(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售金融資產(chǎn)為目標(biāo)；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對(duì)于此類金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。其折價(jià)或溢價(jià)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷并確認(rèn)為利息收入或費(fèi)用。除減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，此類金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)作為其他綜合收益確認(rèn)，直到該金融資產(chǎn)(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，僅將相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值變動(dòng)作為其他綜合收益確認(rèn)，直到該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，其累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)入留存收益。(4)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資為了能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，可以將金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對(duì)于此類金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，所有公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，才對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：(1)該項(xiàng)指定能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配；(2)根據(jù)正式書(shū)面文件載明的集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，并在集團(tuán)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報(bào)告；(3)該金融負(fù)債包含需單本公司在初始確認(rèn)時(shí)確定金融負(fù)債的分類。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金(1)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債對(duì)于此類金融負(fù)債，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)同時(shí)滿足下列條件的，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變本公司對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資和財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項(xiàng)或組合的方式對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的預(yù)(1)預(yù)期信用損失一般模型如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備；如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來(lái)12由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。通常逾期超過(guò)30日，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。具體來(lái)說(shuō)，本公司將購(gòu)買或源生時(shí)未發(fā)生信用減值的金融工具發(fā)生信用減值的過(guò)程分為三第一階段：信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加對(duì)于處于該階段的金融工具，公司應(yīng)當(dāng)按照未來(lái)12個(gè)月的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入(若該工具為金融資產(chǎn)，下同)。第二階段：信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后己顯著增加但尚未發(fā)生信用減值對(duì)于處于該階段的金融工具，公司應(yīng)當(dāng)按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按其賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對(duì)于處于該階段的金融工具，公司應(yīng)當(dāng)按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，但對(duì)利息收入的計(jì)算不同于處于前兩階段的金融資產(chǎn)。對(duì)于已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按其攤余成本(賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備，也即賬面價(jià)值)和實(shí)際利率計(jì)算利息收對(duì)于購(gòu)買或源生時(shí)已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)僅將初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備，并按其攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算利息收入。(2)本公司對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，選擇不與其初始確認(rèn)時(shí)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，而直接做出該工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的假定。如果公司確定金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，借款人在短期內(nèi)履行其支付合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即使較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境存在不利變化，也不一定會(huì)降低借款人履行其支付合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，那么該金融工具可被視為具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)。(3)應(yīng)收款項(xiàng)及租賃應(yīng)收款本公司對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該準(zhǔn)則不考慮不超過(guò)一年的合同中融資成分的情況)的應(yīng)收款項(xiàng)，采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。本公司對(duì)包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)租賃》規(guī)范的租賃應(yīng)收款，本公司作出會(huì)計(jì)政策選擇，選擇采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，即按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債；未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有通過(guò)對(duì)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財(cái)務(wù)擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值和財(cái)務(wù)擔(dān)保金額兩者之中的較低者，確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)擔(dān)保金額，是指所收到的對(duì)價(jià)中，(十)應(yīng)收賬款本公司對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)，無(wú)論是否包含重大融資成分，均采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，即始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項(xiàng)或組合的方式對(duì)應(yīng)收賬對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收賬款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損(十一)其他應(yīng)收款本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項(xiàng)或組合的方式對(duì)其他應(yīng)當(dāng)單項(xiàng)金融資產(chǎn)可以以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司選擇單項(xiàng)計(jì)算信用損失，當(dāng)單項(xiàng)金融資產(chǎn)無(wú)法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其他應(yīng)收款劃分為組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。對(duì)于劃分為組合的其他應(yīng)收款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制其他應(yīng)收款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信(十二)存貨存貨包括在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。3、存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，通常按照單個(gè)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開(kāi)計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?？勺儸F(xiàn)凈值按日?；顒?dòng)中，以存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表(1)低值易耗品(2)包裝物(十三)合同資產(chǎn)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取的對(duì)價(jià)(除應(yīng)收款項(xiàng))列示為合同資產(chǎn)。2、合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法對(duì)于不包含重大融資成分的合同資產(chǎn)，本公司采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，即始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回對(duì)于包含重大融資成分的合同資產(chǎn)，本公司選擇采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，即始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)(十四)持有待售資產(chǎn)本公司將同時(shí)滿足下列條件的集團(tuán)組成部分(或非流動(dòng)資產(chǎn))劃分為持有待售：1、根據(jù)類經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買承諾(確定的購(gòu)買承諾，是指企業(yè)與其他方簽訂使協(xié)議出現(xiàn)重大調(diào)整或者撤銷的可能性極小。預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。已經(jīng)獲得按照有關(guān)規(guī)本公司將持有待售的預(yù)計(jì)凈殘值調(diào)整為反映其公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額(但不得超過(guò)該項(xiàng)持有待售的原賬面價(jià)值),原賬面價(jià)值高于調(diào)整后預(yù)計(jì)凈殘值的差額，作為資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對(duì)于持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，應(yīng)當(dāng)先抵減處置組中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)處置組中適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第42號(hào) 特有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加的，以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益。劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的處置組公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加的，以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第42號(hào)持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》計(jì)量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回抵減的商譽(yù)賬面價(jià)值，以及適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第42號(hào)持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》計(jì)量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)在劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失后續(xù)轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)處置組中除商譽(yù)外適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第42號(hào)持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值所占比重，按比例增加其賬面價(jià)企業(yè)因出售對(duì)子公司的投資等原因?qū)е缕鋯适?duì)子公司控制權(quán)的，無(wú)論出售后企業(yè)是否保留部分權(quán)益性投資，應(yīng)當(dāng)在擬出售的對(duì)子公司投資滿足持有待售類別劃分條件時(shí)，在母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中將對(duì)子公司投資整體劃分為持有待售類別，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中將子公司所有資產(chǎn)(十五)長(zhǎng)期股權(quán)投資(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià));資本公積不足分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并的，應(yīng)當(dāng)以持股比例計(jì)算的合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者權(quán)益份額作為該項(xiàng)投資的初始投資成本。初始投資成本與其原長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日取得進(jìn)一步股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購(gòu)買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本；投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為其初始投資成本(合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外)。2、后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在本公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中采用成本法核算；對(duì)具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)采用權(quán)益法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，并抵銷與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于投資企被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者3、確定對(duì)被投資單位具有控制、重大影響的依據(jù)控制，是指擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響回報(bào)金額；重大影響，是指投資方對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。4、長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置(1)部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，但不喪失控制權(quán)的情形部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，但不喪失控制權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)(2)部分處置股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)子公司控制權(quán)的情形部分處置股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)子公司控制權(quán)的，對(duì)于處置的股權(quán)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與所售股權(quán)相對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，出售所得價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間差額，確認(rèn)為投資收益(損失);同時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按其賬面價(jià)值確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資或其它相關(guān)金融資產(chǎn)。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)ψ庸緦?shí)施共同控制或重大影響的，應(yīng)按有關(guān)成本對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(十六)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起采用年限平均法資產(chǎn)類別折舊年限預(yù)計(jì)殘值(%)折舊方法年折舊率(%)電子設(shè)備及其他資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提4、融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價(jià)方法和折舊方法轉(zhuǎn)移給承租人；(2)承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開(kāi)始日就可以合理確定承租人將會(huì)行使這種選擇權(quán)； (3)即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分[通常占租賃資產(chǎn)使用壽命的75%以上(含75%)];(4)承租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值[90%以上(含90%)];出租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值[90%以上(含90%)];(5)租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者入賬，按自有固定資產(chǎn)的折舊政策計(jì)提折(十七)在建工程態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備.(十八)借款費(fèi)用本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。(1)當(dāng)借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)，開(kāi)始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)(3)當(dāng)所購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)3、借款費(fèi)用資本化金額為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用(包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷),減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額；為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。(十九)使用權(quán)資產(chǎn)在租賃期開(kāi)始日，本公司對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，應(yīng)用準(zhǔn)則進(jìn)行簡(jiǎn)化處理的短本公司對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括：4、為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。前述成本屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)或有事項(xiàng)》對(duì)上述第4項(xiàng)所述成本進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)初始直接費(fèi)用，是指為達(dá)成租賃所發(fā)生的增量成本。增量成本是指若企業(yè)不取得該租賃，對(duì)于能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩(二十)無(wú)形資產(chǎn)2、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N，無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體年限如下：收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測(cè)試。公司報(bào)告期內(nèi)無(wú)使用壽命不確定或尚段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段(二十一)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都存在下列跡象的，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：1、資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下生重大變化，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響；3、市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提4、有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞；5、資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(或者虧損)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于(或者高于)預(yù)計(jì)金額等；可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過(guò)程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)綜合考慮資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量、使用壽命和折現(xiàn)率等因素?？墒栈亟痤~的計(jì)量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的(二十二)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(二十三)合同負(fù)債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。(二十四)職工薪酬職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的除股份支付以外各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。本公司提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中，非貨幣性福利按照公允價(jià)值計(jì)量。本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系、或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償，在本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議時(shí)和確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本費(fèi)用時(shí)兩者孰早日，確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的本公司職工參加了由當(dāng)?shù)貏趧?dòng)和社會(huì)保障部門組織實(shí)施的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。本公司以當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納基數(shù)和比例，按月向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。職工退休后，當(dāng)?shù)貏趧?dòng)及社會(huì)保障部門有責(zé)任向已退休員工支付社會(huì)基本養(yǎng)老金。本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)上述社保規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入(二十五)租賃負(fù)債在租賃期開(kāi)始日，本公司對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，應(yīng)用準(zhǔn)則進(jìn)行簡(jiǎn)化處理的短租賃負(fù)債按照租賃期開(kāi)始日尚未支付的租賃付款租賃付款額，是指本公司向出租人支付的與在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利相關(guān)的款項(xiàng)，1、固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額；2、取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額，該款項(xiàng)在初始計(jì)量時(shí)根據(jù)租賃期開(kāi)始日的指數(shù)3、購(gòu)買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格，前提是本公司合理確定將行使該選擇4、行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)，前提是租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇5、根據(jù)本公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)。在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的，本公司采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。(二十六)預(yù)計(jì)負(fù)債公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司，且該義務(wù)的金額能夠可靠的計(jì)量時(shí)，本公司將該項(xiàng)義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)2、本公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行初始計(jì)量，并在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。(二十七)收入本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)商品控制權(quán)是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。(1)本公司滿足下列條件之一的，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)：1)客戶在本公司履約的同時(shí)即取得并消耗本公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。2)客戶能夠控制本公司履約過(guò)程中在建的資產(chǎn)。3)本公司履約過(guò)程中所產(chǎn)出的資產(chǎn)具有不可替代用途，且本公司在整個(gè)合同期內(nèi)有權(quán)就對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，但是，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。本公司考慮商品的性質(zhì)，采用產(chǎn)出法或投入法確定恰當(dāng)?shù)穆募s(2)對(duì)于不屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，本公司考慮下列跡象：1)本公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)。2)本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)。3)本公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品。4)本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有5)客戶已接受該商品。6)其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。1)國(guó)內(nèi)銷售：根據(jù)訂單發(fā)出商品，公司將貨物通過(guò)物流公司發(fā)送到客戶所在地，客戶對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)貨并簽收，公司根據(jù)客戶確認(rèn)的送貨單，確認(rèn)銷售收入。2)出口銷售：公司主要以DAP形式出口，賣方用運(yùn)輸工具把貨物運(yùn)送到達(dá)買方指定的目的地后，將裝在運(yùn)輸工具上的貨物(不用卸載)交由買方處置，即完成交貨。因此，公司在滿足以下條件時(shí)確認(rèn)收入：根據(jù)與客戶簽訂的出口合同或訂單，完成相關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)，經(jīng)檢驗(yàn)合格后向海關(guān)報(bào)關(guān)出口，取得報(bào)關(guān)單和客戶簽收單(運(yùn)單)。即取得報(bào)關(guān)單或客戶簽收單為收入確本公司應(yīng)當(dāng)按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。在確定交易價(jià)格時(shí)，本公司考慮可變對(duì)價(jià)、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)、應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)等因素的影響。(1)可變對(duì)價(jià)本公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，應(yīng)當(dāng)不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)己確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。企業(yè)在評(píng)估累計(jì)已確認(rèn)收入是否極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮收入轉(zhuǎn)回的可能性及(2)重大融資成分合同中存在重大融資成分的，本公司應(yīng)當(dāng)按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利(3)非現(xiàn)金對(duì)價(jià)客戶支付非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的，本公司按照非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的公允價(jià)值確定交易價(jià)格。非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的公允價(jià)值不能合理估計(jì)的，本公司參照其承諾向客戶轉(zhuǎn)讓商品的單獨(dú)售價(jià)間接確定交易價(jià)格。(4)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)針對(duì)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)將該應(yīng)付對(duì)價(jià)沖減交易價(jià)格，并在確認(rèn)相關(guān)收入與支付(或承諾支付)客戶對(duì)價(jià)二者孰晚的時(shí)點(diǎn)沖減當(dāng)期收入，但應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)是為了向客戶取得其他可明企業(yè)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品的，應(yīng)當(dāng)采用與本企業(yè)其他采購(gòu)相一致的方式確認(rèn)所購(gòu)買的商品。企業(yè)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)超過(guò)向客戶取得可明確區(qū)分商品公允價(jià)值的，超過(guò)金額沖減交易價(jià)格。向客戶取得的可明確區(qū)分商品公允價(jià)值不能合理估計(jì)的，企業(yè)應(yīng)(二十八)合同成本本公司企業(yè)為履行合同發(fā)生的成本同時(shí)滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資1、該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)；但是，該資產(chǎn)攤銷不超過(guò)一年的可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額的，本公司將對(duì)于超出部分計(jì)提1、因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；2、為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計(jì)將要發(fā)生的成本。上述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后續(xù)發(fā)生轉(zhuǎn)回的，轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情(二十九)政府補(bǔ)助按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照方法分期計(jì)入損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。(2)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期4、對(duì)于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，區(qū)分不同部分分別進(jìn)行5、本公司將與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用；將與本公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。6、本公司將取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息按照財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行和財(cái)政將貼(1)財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，本公司以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)(2)財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。(三十)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債1、根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額),按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在4、本公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。(三十一)租賃本公司為承租人時(shí)，在租賃期開(kāi)始日，除選擇采用簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租在租賃期開(kāi)始日后，本公司采用成本模式對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)—固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定，對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。承租人能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》的規(guī)定，確定使用權(quán)資產(chǎn)是否發(fā)生減值，并對(duì)已識(shí)別的減值損失進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)—借款費(fèi)用》等其他準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的，本公司對(duì)于短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，將短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法的方法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益(1)融資租賃本公司作為出租人的，在租賃期開(kāi)始日，對(duì)融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資資租賃資產(chǎn)，并按照固定的周期性利率計(jì)算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個(gè)期間的利息收入。(2)經(jīng)營(yíng)租賃本公司作為出租人的，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間，采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方法，將經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入。將發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用進(jìn)行資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)?，分期?jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，本公司采用類似資產(chǎn)的折舊政策計(jì)提折舊；對(duì)于其他經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)，根據(jù)該資產(chǎn)適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，采用系統(tǒng)合理的方法進(jìn)行攤銷。本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》的規(guī)定，確定經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)是否發(fā)生減值，并進(jìn)行相(一)主要稅種及稅率教育費(fèi)附加及地方教育附加注1:雅達(dá)消費(fèi)電子(深圳)有限公司對(duì)雅達(dá)電子(羅定)有限公司的配套服務(wù)業(yè)務(wù)增值稅稅率為6.00%;各主體銷售貨物適用13.00%的稅率。注2:不同納稅主體企業(yè)所得稅適用稅率情況：所得稅稅率(%)東莞市鉑泰電子有限公司雅達(dá)電子(羅定)有限公司雅達(dá)消費(fèi)電子(深圳)有限公司雅達(dá)電源制品(東莞)有限公司(二)重要稅收優(yōu)惠政策及其依據(jù)總局公告2021年第13號(hào))公司2021年度研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無(wú)形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的100%,直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)財(cái)稅(2019)13號(hào)，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，其所得減按50%計(jì)入納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。本公司全資子公司深圳雅達(dá)所得稅適用稅率為2.50%。(一)會(huì)計(jì)政策的變更1、2022年11月30日，財(cái)政部發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》(財(cái)會(huì)[2022]31號(hào)，確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理”,自2023年1月1日起施行；同時(shí)規(guī)定了“關(guān)于發(fā)行方分類為權(quán)益工具的金融工具相關(guān)股利的所得稅影響的會(huì)計(jì)處理”以及“關(guān)于企業(yè)將以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付修改本公司自施行日起執(zhí)行解釋16號(hào)，將累積影響數(shù)調(diào)整2023年1月1日期初留存收益及其他相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。執(zhí)行解釋16號(hào)對(duì)2023年1月1日財(cái)務(wù)報(bào)表影響情況如下：項(xiàng)目2023年1月1日2022年12月31日調(diào)整數(shù)未分配利潤(rùn)2、2023年12月6日，湖南泰嘉新材料科技股份有限公司召開(kāi)第六屆董事會(huì)第一次會(huì)議、第六屆監(jiān)事會(huì)第一次會(huì)議，審議通過(guò)了《關(guān)于控股二級(jí)子公司變更記賬本位幣的議案》。鑒于雅達(dá)電子(羅定)有限公司和雅達(dá)消費(fèi)電子(深圳)有限公司目前的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃，采購(gòu)端和銷售端、經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用等使用人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算的份額已為了更加客觀、真實(shí)的反映上述雅達(dá)電子(羅定)有限公司和雅達(dá)消費(fèi)電子(深圳)有限公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，公司決定將其記賬本位幣由美元變更為人民幣。雅達(dá)電子(羅定)有限公司和雅達(dá)消費(fèi)電子(深圳)有限公司自2023年1月1日起開(kāi)始執(zhí)行變更記賬本位幣為人民幣，并采用變更當(dāng)日即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào) 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的相關(guān)規(guī)定，本次記賬本位幣變進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，無(wú)需追溯調(diào)整。公司自2023年1月1日起開(kāi)始執(zhí)行變更雅達(dá)電子(羅定)有限公司和雅達(dá)消費(fèi)電子(深圳)有限公司記賬本位幣為人民幣，該項(xiàng)變更不會(huì)對(duì)公司2022年度及以(二)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更無(wú)。(三)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正六、合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋(一)貨幣資金項(xiàng)目2023-6-30余額2022-2、2023年6月末存在保函保證金和開(kāi)票保證金等對(duì)使用有限制款項(xiàng)406,259.38元；3、2023年6月末無(wú)存放在境外且資金匯回受到限制的款項(xiàng)。(二)應(yīng)收賬款1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)2023-6-30余額.金額比例(%)金額計(jì)提比例(%)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備313.066,594.42100.0015,653,313,066,594.42100.0合計(jì)313,066,594.42按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)計(jì)提理由按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：組合計(jì)提項(xiàng)目：信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合賬齡2023-6-30余額壞賬準(zhǔn)備期末余額計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)(含1年)(續(xù)上表)2022-12-31余額壞賬準(zhǔn)備期末余額計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)(含1年)311,734,102.6315,586,705.155.001-2年(含2年)3、壞賬準(zhǔn)備的情況(續(xù)上表)收回或轉(zhuǎn)回4、本期無(wú)實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況5、按欠款方歸集的各期末應(yīng)收賬款金額前五名情況合計(jì)數(shù)比例(%)合計(jì)數(shù)比例(%)壞賬準(zhǔn)備余額華為終端有限公司廣州疆海科技有限公司華為數(shù)字能源技術(shù)有限公司榮耀終端有限公司應(yīng)收賬款前五名合計(jì)(續(xù)上表)合計(jì)數(shù)比例(%)壞賬準(zhǔn)備余額華為終端有限公司榮耀終端有限公司華為數(shù)字能源技術(shù)有限公司中山雅特生科技有限公司6、2023年6月末無(wú)因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款。7、2023年6月末無(wú)因轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款而繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債。(三)預(yù)付款項(xiàng)1、預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示賬齡注：2023年6月末無(wú)賬齡超過(guò)1年的預(yù)付款項(xiàng)。2、按預(yù)付對(duì)象歸集的報(bào)告各期末余額前五名的預(yù)付款情況合計(jì)數(shù)比例(%)博碩科技(江西)有限公司313,236.005.61(續(xù)上表)羅定市力創(chuàng)人力資源有限公司東莞市邁途高分子材料有限公司合計(jì)(四)其他應(yīng)收款項(xiàng)目應(yīng)收利息應(yīng)收股利合計(jì)2、其他應(yīng)收款(1)按賬齡披露1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)(2)按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況款項(xiàng)性質(zhì)(3)按壞賬計(jì)提方法分類披露預(yù)期信用損失失(未發(fā)生信用減值)合計(jì)失(已發(fā)生信用減值)期初其他應(yīng)收款賬面余額在2023年1-6月2023年1-6月計(jì)提2023年1-6月轉(zhuǎn)回2023年1-6月轉(zhuǎn)銷2023年1-6月核銷壞賬準(zhǔn)備未來(lái)12個(gè)月整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損整個(gè)存續(xù)期預(yù)預(yù)期信用損失失(未發(fā)生信用減值)失(已發(fā)生信用減值)(續(xù)上表)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期合計(jì)2022年度轉(zhuǎn)回(4)報(bào)告期無(wú)實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況。(5)報(bào)告期末無(wú)應(yīng)收政府補(bǔ)助的款項(xiàng)。額的比例(%)東莞市粵莞銀創(chuàng)投資有限公司1年以內(nèi)1年以內(nèi)深圳市東深物業(yè)管理有限公司東莞分公司1年以內(nèi)(7)報(bào)告期無(wú)因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款。(8)報(bào)告期末無(wú)轉(zhuǎn)移其他應(yīng)收款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額。(五)存貨項(xiàng)目合計(jì)(續(xù)上表)項(xiàng)目存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2023年1-6月減少金額2023-6-30項(xiàng)目原材料3,132.567.53739,570.4庫(kù)存商品1,139,999.994,849.651,135.150.34合計(jì)4,272,567.52739,570.482,574,121.46(續(xù)上表)庫(kù)存商品518,242.97486,173.293、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備情況4、存貨報(bào)告期末余額不存在含有借款費(fèi)用資本化的情況。5、報(bào)告期無(wú)合同履約成本攤銷。(六)其他流動(dòng)資產(chǎn)(七)固定資產(chǎn)1、總表情況2、固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)情況項(xiàng)目機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)(2)在建工程轉(zhuǎn)入(3)轉(zhuǎn)讓(1)處置或報(bào)廢(2)轉(zhuǎn)入在建工程二、累計(jì)折舊1、2022-12-31余額(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢(2)轉(zhuǎn)入在建工程1、2023-1-1余額(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢四、賬面價(jià)值1、2023-6-30賬面價(jià)值(續(xù)上表)項(xiàng)目229,892,484.7631、2021-12-31余額(1)購(gòu)置(2)在建工程轉(zhuǎn)入(3)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備及其他合計(jì)(1)處置或報(bào)廢(2)轉(zhuǎn)入在建工程(3)其他二、累計(jì)折舊1、2021-12-31余額(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢(2)轉(zhuǎn)入在建工程(3)其他1、2021-12-31余額(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢(2)其他四、賬面價(jià)值1、2022-12-31賬面價(jià)值(2)報(bào)告期無(wú)融資租賃租入的固定資產(chǎn)。(3)報(bào)告期無(wú)通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn)情況(4)報(bào)告期末無(wú)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的固定資產(chǎn)。(5)報(bào)告期末無(wú)固定資產(chǎn)抵押等所有權(quán)受限情況。(八)在建工程2023-6-30余額在建工程工程物資合計(jì)(1)在建工程情況項(xiàng)目適配電源生產(chǎn)線自動(dòng)化改擴(kuò)建項(xiàng)目13,592,305.3513.592.305.359,893,010.599,893,010.59新能源生產(chǎn)線自動(dòng)化改擴(kuò)建項(xiàng)目14,525,813.3714.525.813.37合計(jì)28,118,118.7128,118,118.719,893,010.599,893,0(2)本期重要在建工程項(xiàng)目變動(dòng)情況(續(xù)上表)(3)期末在建工程無(wú)減值跡象，因此不需計(jì)提減值準(zhǔn)備。(九)使用權(quán)資產(chǎn)項(xiàng)目房屋及建筑物合計(jì)1.2022-12-31余額40,242.523.0740,242,523.07合計(jì)項(xiàng)目房屋及建筑物合計(jì)項(xiàng)目2.2023年1-6月增加金額(1)新增3.2023年1-6月減少金額2.2023年1-6月增加金額(1)新增3.2023年1-6月減少金額項(xiàng)目房屋及建筑物合計(jì)2.2022年度增加金額(1)新增3.2022年度減少金額4.因匯率變動(dòng)導(dǎo)致的變動(dòng)5.2022-12-31余額2.2022年度增加金額(1)新增3.2022年度減少金額4.因匯率變動(dòng)導(dǎo)致的變動(dòng)合計(jì)軟件項(xiàng)目合計(jì)軟件2.2023年1-6月增加金額(1)購(gòu)置(2)在建工程轉(zhuǎn)入3.2023年1-6月減少金額2.2023年1-6月增加金額(1)計(jì)提3.2023年1-6月減少金額三、減值準(zhǔn)備(續(xù)上表)項(xiàng)目軟件2.2022年度增加金額(1)購(gòu)置(2)在建工程轉(zhuǎn)入3.2022年度減少金額5.2022-12-31余額2.2022年度增加金額(1)計(jì)提項(xiàng)目軟件項(xiàng)目3.022年度減少金額項(xiàng)目2022-12-31余額2023年1-6月增加2023年1-6月攤銷其他減少2023-6-30余額(十二)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債1、未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)2023-6-30余額項(xiàng)目固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備結(jié)余職工薪酬和預(yù)提費(fèi)用未彌補(bǔ)虧損項(xiàng)目2022-12-31余額可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備結(jié)余職工薪酬和預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目2023-6-30余額遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)稅前一次性扣除項(xiàng)目2022-12-31余額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)稅前一次性扣除(十三)短期借款1、短期借款分類項(xiàng)目合計(jì)2、本期無(wú)已逾期未償還的短期借款。種類注：本期無(wú)已到期未支付的應(yīng)付票據(jù)。1、應(yīng)付賬款列示項(xiàng)目2023-6-30余額2022-12-31余額2022-12-31余額應(yīng)付設(shè)備工程款合計(jì)1、應(yīng)付職工薪酬列示項(xiàng)目2023-12-31余額辭退福利2、短期薪酬列示項(xiàng)目2023-6-30余額2022-12-31余額一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼其中：1、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)四、住房公積金五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)3、設(shè)定提存計(jì)劃列示項(xiàng)目2023-6-30余額2022-12-31余額合計(jì)(十七)應(yīng)交稅費(fèi)稅費(fèi)項(xiàng)目2023-6-30余額2022-12-31余額1.企業(yè)所得稅2.增值稅3.城市維護(hù)建設(shè)稅4.教育費(fèi)附加5.代扣代繳個(gè)人所得稅6.其他合計(jì)1、總表情況項(xiàng)目2023-6-30余額2022-12-31余額合計(jì)款項(xiàng)性質(zhì)預(yù)提費(fèi)用(2)報(bào)告期末無(wú)賬齡超過(guò)1年的重要其他應(yīng)付款。(十九)一年內(nèi)到期非流動(dòng)負(fù)債1年內(nèi)到期的租賃負(fù)債1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款(二十)租賃負(fù)債項(xiàng)目減：未確認(rèn)融資費(fèi)用(二十一)預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目預(yù)計(jì)賠償支出(二十二)實(shí)收資本項(xiàng)目2023年1-6月2023年1-6月(二十三)資本公積項(xiàng)目2023年1-6月2023年1-6月2023-6-30其他資本公積182,581.263.123,465.3注：本期其他資本公積增加系公司員工獲取母公司股權(quán)激勵(lì)份額，股份支付導(dǎo)致資本公積增加。(二十四)其他綜合收益2023年1-6月當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益稅費(fèi)用母公司(二十五)未分配利潤(rùn)項(xiàng)目上期期末未分配利潤(rùn)期初未分配利潤(rùn)調(diào)整合計(jì)數(shù)(調(diào)增+,調(diào)減-)其中：會(huì)計(jì)政策變更調(diào)整后期初未分配利潤(rùn)加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)期末未分配利潤(rùn)1、營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本情況項(xiàng)目2023年1-6月發(fā)生額續(xù)下表：項(xiàng)目2022年度發(fā)生額(二十七)稅金及附加項(xiàng)目2023年1-6月發(fā)生額2022年度發(fā)生額其他(二十八)銷售費(fèi)用2023年1-6月發(fā)生額2022年度發(fā)生額其他合計(jì)費(fèi)用性質(zhì)咨詢、軟件服務(wù)費(fèi)折舊、攤銷辦公費(fèi)車輛費(fèi)用中介機(jī)構(gòu)費(fèi)費(fèi)用性質(zhì)2023年1-6月發(fā)生額2022年度發(fā)生額其他合計(jì)(三十)研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目折舊、攤銷咨詢服務(wù)費(fèi)費(fèi)用性質(zhì)2023年1-6月發(fā)生額2022年度發(fā)生額其中：借款利息支出合計(jì)項(xiàng)目2023年1-6月發(fā)生額 2022年度發(fā)生額促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展專項(xiàng)資金新型研發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)展專項(xiàng)資金2023年1-6月發(fā)生額(三十三)投資收益(三十四)信用減值損失(三十五)資產(chǎn)減值損失(三十六)營(yíng)業(yè)外收入(三十七)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目非流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)廢損失269,195.92預(yù)計(jì)賠償支出977,378.50762,701.59977,378.50項(xiàng)目2023年1-6月發(fā)生額2022年度發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金額1、所得稅費(fèi)用表項(xiàng)目2023年1-6月發(fā)生額2022年度發(fā)生額遞延所得稅費(fèi)用2、會(huì)計(jì)利潤(rùn)與所得稅費(fèi)用調(diào)整過(guò)程項(xiàng)目2023年1-6月發(fā)生額按母公司稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用某些子公司適用不同稅率的影響以前年度已確認(rèn)遞延所得稅的可抵扣暫時(shí)性差異和可抵扣虧損的影響研發(fā)支出和殘疾人加計(jì)扣除額的影響所得稅費(fèi)用合計(jì)1、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料本期發(fā)生額本期發(fā)生額一、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)衾麧?rùn)固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(收益以“—”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)損失(收益以“-”號(hào)填列)項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“-”號(hào)填列)遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“-”號(hào)填列)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加以“-”號(hào)填列) 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)2、現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成項(xiàng)目期末余額期初余額三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1、外幣貨幣性項(xiàng)目2023-6-30外幣余額折算匯率2023-6-30折算人民幣余額項(xiàng)目2