知名女裝全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理文件之一****/****服飾有限公司全面預(yù)算管理制度第一章、總則第二章、組織與職能第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編制辦法全面預(yù)算內(nèi)容預(yù)算編審程序第四章、預(yù)算調(diào)整與評(píng)價(jià)考核第五章、附則附：全面預(yù)算表單一、策略計(jì)劃二、目標(biāo)設(shè)定三、經(jīng)營(yíng)預(yù)算四、資本支出預(yù)算五、財(cái)務(wù)預(yù)算六、預(yù)算說(shuō)明書(shū)第一章、總則為構(gòu)建****和****的有效管理體系，通過(guò)一種系統(tǒng)的方法來(lái)貫徹、監(jiān)控各企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定和實(shí)施，特制訂本管理制度。全面預(yù)算指在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來(lái)的銷(xiāo)售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來(lái)，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。企業(yè)通過(guò)全面預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，同時(shí)也是整個(gè)績(jī)效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。企業(yè)戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營(yíng)績(jī)效是一個(gè)密不可分的、高效互動(dòng)的有機(jī)整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的重要作用。****和****均成立預(yù)算管理委員會(huì)來(lái)負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行以及客觀評(píng)價(jià)。全面預(yù)算的執(zhí)行評(píng)價(jià)將作為****和****的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人、各成本中心負(fù)責(zé)人考核的重要依據(jù)。本制度適用于****和****服飾有限公司。第二章、組織與職能****和****分別成立預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、管理本企業(yè)的預(yù)算編制和執(zhí)行工作，其具體構(gòu)成如下： 主任：總裁 副主任：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企管中心總監(jiān) 委員：營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、設(shè)計(jì)總監(jiān)、生產(chǎn)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、計(jì)控部經(jīng)理、行政總監(jiān)、策劃部經(jīng)理、技術(shù)部經(jīng)理、工程部經(jīng)理、品管部經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理、總務(wù)部經(jīng)理 執(zhí)行委員：財(cái)務(wù)部經(jīng)理預(yù)算管理委員會(huì)職能：制定和發(fā)布有關(guān)預(yù)算管理的制度、政策；研究決定企業(yè)之年度工作目標(biāo)及計(jì)劃；組織本企業(yè)相關(guān)部門(mén)編制全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算；審查、討論決定本企業(yè)的全面預(yù)算；協(xié)調(diào)、解決有關(guān)方面在編制預(yù)算時(shí)可能發(fā)生的矛盾和爭(zhēng)執(zhí)；當(dāng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時(shí)，組織修訂預(yù)算；定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)；審查、討論預(yù)算執(zhí)行報(bào)告并組織改進(jìn)措施執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：提供各部門(mén)編制預(yù)算所需的表單，培訓(xùn)和指導(dǎo)各部門(mén)正確編制預(yù)算；提供各部門(mén)所需的上期收入、成本、費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容等資料供編制預(yù)算參考；督促各部門(mén)預(yù)算編制的進(jìn)度；匯總各部門(mén)的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào)表，提交預(yù)算管理委員會(huì)討論；定期比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算；根據(jù)年度、季度和月度預(yù)算執(zhí)行情況，編報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告提交預(yù)算管理委員會(huì)；其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。預(yù)算委員同時(shí)也是公司各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人（利潤(rùn)中心、成本中心等），其職責(zé)如下：提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料；編制本責(zé)任中心預(yù)算草案；監(jiān)督本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)反饋；根據(jù)內(nèi)部和外部環(huán)境變化提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；協(xié)調(diào)本部門(mén)內(nèi)部資源及部門(mén)之間的預(yù)算關(guān)系；定期分析和考核本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況。第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編審程序第一節(jié)、全面預(yù)算內(nèi)容全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主要包括策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算說(shuō)明書(shū)六部分。策略計(jì)劃策略計(jì)劃是以企業(yè)歷年的經(jīng)營(yíng)績(jī)效為基礎(chǔ)，全面審視目標(biāo)市場(chǎng)的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，判斷它們對(duì)于未來(lái)企業(yè)發(fā)展的影響，并通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)劣勢(shì)分析，制定出企業(yè)在未來(lái)一年中的經(jīng)營(yíng)策略，主要包括地區(qū)環(huán)境信息、產(chǎn)品線分析、機(jī)會(huì)與威脅、策略計(jì)劃。是企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)。目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定是以上述策略計(jì)劃為依托而制定出企業(yè)未來(lái)一年內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是全面預(yù)算的總體概括。經(jīng)營(yíng)預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，與公司損益表的計(jì)算有關(guān)，主要包括：銷(xiāo)售數(shù)量預(yù)算表、銷(xiāo)售金額預(yù)算表、銷(xiāo)售成本預(yù)算表、期末存貨預(yù)算表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等。這些預(yù)算以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映公司收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算是在銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司年度目標(biāo)和季度目標(biāo)來(lái)編制。銷(xiāo)售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷(xiāo)售量、單價(jià)和銷(xiāo)售收入。銷(xiāo)售預(yù)算由營(yíng)銷(xiāo)部研究編制，并提供銷(xiāo)售計(jì)劃說(shuō)明書(shū)。銷(xiāo)售計(jì)劃說(shuō)明書(shū)內(nèi)容包括：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃、老產(chǎn)品銷(xiāo)售及淘汰計(jì)劃、新客戶(hù)的開(kāi)發(fā)、老客戶(hù)的淘汰、經(jīng)銷(xiāo)商、業(yè)務(wù)員及顧客激勵(lì)辦法、廣告、促銷(xiāo)推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減變動(dòng)、銷(xiāo)售費(fèi)用的限制、本年度銷(xiāo)售方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策、渠道銷(xiāo)售計(jì)劃表、產(chǎn)品別銷(xiāo)售計(jì)劃表等。下單預(yù)算下單預(yù)算反映營(yíng)銷(xiāo)部銷(xiāo)售預(yù)算及備貨決策引起的下單預(yù)計(jì)數(shù)，為采購(gòu)預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算提供依據(jù)。下單預(yù)算由營(yíng)銷(xiāo)部編制。采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算用來(lái)確定預(yù)算期原材料采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)成本，它是以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，同時(shí)考慮營(yíng)銷(xiāo)部備貨決策和期初原材料存貨水平。編制采購(gòu)預(yù)算要保證原材料的采購(gòu)量、使用量、庫(kù)存量之間保持一定的比例關(guān)系，以避免原材料的供應(yīng)不足或超儲(chǔ)積壓。采購(gòu)預(yù)算由計(jì)控部編制。生產(chǎn)成本預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算用來(lái)確定預(yù)算期各產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量和生產(chǎn)成本，它以銷(xiāo)售預(yù)算和采購(gòu)預(yù)算為基礎(chǔ)編制。生產(chǎn)成本預(yù)算包括生產(chǎn)預(yù)算（即產(chǎn)量預(yù)算）、直接材料預(yù)算（分面料和輔料）、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算。生產(chǎn)成本預(yù)算由生產(chǎn)部編制。營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用預(yù)算營(yíng)銷(xiāo)及管理費(fèi)用預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和日常管理活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算，根據(jù)各部門(mén)預(yù)算期內(nèi)部門(mén)工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃編制。營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算由營(yíng)銷(xiāo)部編制，各部門(mén)編制本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算。設(shè)計(jì)部管理費(fèi)用預(yù)算中包括設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算，設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算根據(jù)公司年度、季度和月度設(shè)計(jì)目標(biāo)來(lái)編制，對(duì)設(shè)計(jì)過(guò)程中發(fā)生的樣衣購(gòu)置費(fèi)用、樣衣制造面輔料費(fèi)用以及其他相關(guān)差旅、畫(huà)冊(cè)制作費(fèi)用等進(jìn)行預(yù)算。由設(shè)計(jì)部負(fù)責(zé)編制。資本預(yù)算資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時(shí)間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算表和未完工項(xiàng)目進(jìn)展投資預(yù)算表。財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營(yíng)運(yùn)指標(biāo)預(yù)算表。這些預(yù)算以?xún)r(jià)值量指標(biāo)總括反映經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。這些預(yù)算均由財(cái)務(wù)部編制。現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是用來(lái)反映預(yù)算期內(nèi)由于銷(xiāo)售、管理和資本支出引起的一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。這里的現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金?，F(xiàn)金預(yù)算由四部分組成：現(xiàn)金收入：包括期初的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)和預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入，如現(xiàn)銷(xiāo)收入、收回的應(yīng)收帳款等?，F(xiàn)金支出：指預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金支出，如采購(gòu)材料支付貨款、支付工資、支付銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、償還應(yīng)付款項(xiàng)、繳納稅金、支付紅利以及資本性支出的有關(guān)費(fèi)用?，F(xiàn)金收支差額：列示現(xiàn)金收入合計(jì)與現(xiàn)金支出合計(jì)的差額。差額為正，說(shuō)明收大于支，現(xiàn)金有多余；現(xiàn)金為負(fù)，說(shuō)明支大于出，現(xiàn)金不足。資金的籌集與運(yùn)用：根據(jù)預(yù)算期現(xiàn)金收支的差額和集團(tuán)有關(guān)資金管理規(guī)定的各項(xiàng)政策，確定籌集或運(yùn)用現(xiàn)金的數(shù)額。如現(xiàn)金不足可向銀行貸款或發(fā)放短期商業(yè)票據(jù)等以籌集資金。如現(xiàn)金多余，可用于償還借款或購(gòu)買(mǎi)用于短期投資的有價(jià)證券等。預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃，它是在上述各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的基礎(chǔ)上根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制編制而成。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算，表中除上期期末已知數(shù)外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在前述各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上分析填列。預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金預(yù)算匯總而成。預(yù)算說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明編制預(yù)算采用的會(huì)計(jì)政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)，以便于閱讀理解各預(yù)算報(bào)表。主要包括業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、主要業(yè)務(wù)交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費(fèi)用支出項(xiàng)目說(shuō)明、預(yù)計(jì)已產(chǎn)生但帳面未處理之呆壞帳情況說(shuō)明、資金借貸及利息費(fèi)用情況說(shuō)明等。本預(yù)算表單編制中涉及到的預(yù)估和預(yù)測(cè)概念指：根據(jù)預(yù)算編制期以前的實(shí)際數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算編制期至期末的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，估計(jì)得出的整個(gè)預(yù)算期間數(shù)據(jù)稱(chēng)之為預(yù)估；在預(yù)算編制期對(duì)下一個(gè)預(yù)算期間數(shù)據(jù)完全依靠推算或理想預(yù)期稱(chēng)之為預(yù)測(cè)。第二節(jié)、預(yù)算編審程序****和****的生產(chǎn)和銷(xiāo)售具有明顯的季節(jié)性，分為春、夏、秋、冬四季，每季產(chǎn)品生產(chǎn)和銷(xiāo)售過(guò)程中有四個(gè)關(guān)鍵的時(shí)間點(diǎn)：一是每季服裝設(shè)計(jì)開(kāi)始日，該時(shí)點(diǎn)一般位于每季服裝訂貨會(huì)日期前2～3個(gè)月、每季服裝上貨前4～5個(gè)月；二是每季服裝設(shè)計(jì)評(píng)審?fù)瓿扇?，一般在訂貨?huì)日期前；三是訂貨會(huì)日期，該時(shí)點(diǎn)一般位于每季服裝上貨日期前二個(gè)月；****：春季10月30日；夏季12月20日；秋季3月30日；冬季6月30日；****：春季11月30日；夏季1月20日；秋季4月30日；冬季7月30日。四是服裝上市日期，一般春季為春節(jié)前，夏季為3月下旬，秋季為8月，冬季為10月下旬。預(yù)算期間年度預(yù)算期間為每年的1月1日至12月31日，并分解到月，以便跟蹤分析和控制；月度預(yù)算按自然月度期間編制。業(yè)務(wù)計(jì)劃年度業(yè)務(wù)計(jì)劃：是編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)，是針對(duì)公司年度經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告，形成的公司下年度經(jīng)營(yíng)策略計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)；季度業(yè)務(wù)計(jì)劃：是根據(jù)公司年度預(yù)算和目標(biāo)，以及年度以往各月預(yù)算執(zhí)行情況，形成的季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)，用以指導(dǎo)和規(guī)范月度預(yù)算編制。年度預(yù)算編制從每年的11月開(kāi)始，具體制定程序如下：公司年度經(jīng)營(yíng)/戰(zhàn)略問(wèn)題分析時(shí)間：11月上旬（11責(zé)任人：總裁內(nèi)容：就出現(xiàn)的公司經(jīng)營(yíng)或戰(zhàn)略問(wèn)題進(jìn)行研討并提出對(duì)策，包括：市場(chǎng)環(huán)境及重要戰(zhàn)略要素變動(dòng)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手重大策略變化、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)狀況（如銷(xiāo)量、市場(chǎng)份額、價(jià)格、利潤(rùn)等）、新產(chǎn)品市場(chǎng)拓展問(wèn)題、公司內(nèi)部生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人事等重大問(wèn)題，等等；總裁初步設(shè)想下年度總體業(yè)務(wù)目標(biāo)。成果：完成《公司經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告》，填寫(xiě)公司策略計(jì)劃初定下年度策略計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)間：11月上旬（11責(zé)任人：預(yù)算管理委員會(huì)內(nèi)容：討論《公司經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告》及總裁提出的下年度總體業(yè)務(wù)目標(biāo)，確認(rèn)公司經(jīng)營(yíng)問(wèn)題并提出對(duì)策，初定下年度策略計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)成果：確認(rèn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題；初定“下年度策略計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)”，填寫(xiě)至《OEC年度方針目標(biāo)對(duì)策表》各部門(mén)制定改進(jìn)及實(shí)施策略時(shí)間：11月中旬（11責(zé)任人：各部門(mén)負(fù)責(zé)人內(nèi)容：各部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司修訂的下年度策略計(jì)劃，制定各自的實(shí)施計(jì)劃以支持公司策略及落實(shí)公司業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)成果：起草《各部門(mén)實(shí)施計(jì)劃》，填寫(xiě)至《OEC年度方針目標(biāo)對(duì)策表》質(zhì)詢(xún)/批準(zhǔn)/公布下一年業(yè)務(wù)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)策略，布置年度預(yù)算編制任務(wù)時(shí)間：11月中旬（11責(zé)任人：預(yù)算管理委員會(huì)內(nèi)容：聽(tīng)取各部門(mén)關(guān)于本年預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行委員關(guān)于本年預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告，對(duì)本年預(yù)算執(zhí)行情況作出客觀評(píng)價(jià)質(zhì)詢(xún)各部門(mén)的實(shí)施計(jì)劃與公司策略的一致性，根據(jù)實(shí)際情況修改初定的下年度業(yè)務(wù)目標(biāo)或要求相關(guān)部門(mén)改進(jìn)其部門(mén)年度實(shí)施計(jì)劃確定下一年度業(yè)務(wù)目標(biāo)，并布置各部門(mén)編制年度預(yù)算成果：下一年度策略計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)、年度預(yù)算編制通知各部門(mén)編制年度預(yù)算時(shí)間：11月下旬（11責(zé)任人：各部門(mén)負(fù)責(zé)人內(nèi)容：各部門(mén)編制本部門(mén)下年度工作計(jì)劃和資金預(yù)算成果：各部門(mén)年度預(yù)算草案財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)預(yù)算編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間：11月下旬（11月30日前）責(zé)任人：財(cái)務(wù)部經(jīng)理內(nèi)容：財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)預(yù)算編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算成果：公司年度預(yù)算草案召開(kāi)會(huì)議，質(zhì)詢(xún)/修正公司年度預(yù)算時(shí)間：12月上旬（12責(zé)任人：預(yù)算管理委員會(huì)內(nèi)容：各部門(mén)對(duì)其年度預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明共同評(píng)估各部門(mén)制定的年度預(yù)算在考慮經(jīng)營(yíng)歷史的情況下，計(jì)劃是否有足夠的挑戰(zhàn)性要達(dá)到這樣目標(biāo)的措施是否足夠措施/項(xiàng)目的優(yōu)先排序?qū)τ诓荒苓_(dá)到公司要求的目標(biāo)，各部門(mén)進(jìn)行詳細(xì)討論，一起檢驗(yàn)評(píng)估假設(shè)的準(zhǔn)確性各部門(mén)反復(fù)修改預(yù)算直至達(dá)成一致成果：各部門(mén)年度預(yù)算修正意見(jiàn)各部門(mén)根據(jù)質(zhì)詢(xún)意見(jiàn)修正部門(mén)預(yù)算時(shí)間：12月上旬（12月10責(zé)任人：各部門(mén)負(fù)責(zé)人內(nèi)容：各部門(mén)根據(jù)質(zhì)詢(xún)和修正意見(jiàn)，完善其部門(mén)預(yù)算成果：修改后各部門(mén)年度預(yù)算財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)預(yù)算，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間：12月上旬（12月14責(zé)任人：財(cái)務(wù)部經(jīng)理內(nèi)容：財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)預(yù)算，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算成果：修改后各部門(mén)年度預(yù)算及公司匯總年度預(yù)算審批通過(guò)公司年度預(yù)算，正式下發(fā)執(zhí)行時(shí)間：12月中旬（12內(nèi)容：總裁審核公司年度預(yù)算如果存在異議，則責(zé)成相關(guān)部門(mén)進(jìn)行修改審批同意后下發(fā)執(zhí)行成果：審批后公司年度預(yù)算月度預(yù)算從每月的12日開(kāi)始，具體程序如下：營(yíng)銷(xiāo)部分析本月及往期預(yù)算執(zhí)行情況，編制次月銷(xiāo)售預(yù)算和下單預(yù)算時(shí)間：每月12～15日責(zé)任人：營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)內(nèi)容：分析本月及往季市場(chǎng)銷(xiāo)售情況；分析市場(chǎng)趨勢(shì)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手；根據(jù)年度預(yù)算、年度和季度業(yè)務(wù)目標(biāo)編制次月銷(xiāo)售預(yù)算和下單預(yù)算。成果：《XX月銷(xiāo)售預(yù)算》、《XX月下單預(yù)算》召開(kāi)第一次月度預(yù)算會(huì)議，質(zhì)詢(xún)/審核/修正次月銷(xiāo)售預(yù)算時(shí)間：每月16～17日責(zé)任人：預(yù)算管理委員會(huì)主任、副主任、執(zhí)行委員、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)內(nèi)容：聽(tīng)取營(yíng)銷(xiāo)部關(guān)于本部門(mén)以往月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告；聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行委員關(guān)于公司以往月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告，對(duì)本月之預(yù)算執(zhí)行情況作出客觀評(píng)價(jià)；營(yíng)銷(xiāo)部詳細(xì)說(shuō)明次月銷(xiāo)售預(yù)算、下單預(yù)算及編制理由；質(zhì)詢(xún)、審核和修正次月銷(xiāo)售預(yù)算和下單預(yù)算，最終達(dá)成一致；預(yù)算管理委員會(huì)審核通過(guò)次月銷(xiāo)售預(yù)算和下單預(yù)算，并下達(dá)次月預(yù)算編制相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。成果：審批通過(guò)《XX月銷(xiāo)售預(yù)算》、《XX月下單預(yù)算》各部門(mén)編制次月預(yù)算時(shí)間：每月18～25日責(zé)任人：各部門(mén)負(fù)責(zé)人內(nèi)容：PMC根據(jù)次月銷(xiāo)售預(yù)算和下單預(yù)算進(jìn)行排單；生產(chǎn)部編制次月生產(chǎn)預(yù)算；采購(gòu)部編制次月采購(gòu)預(yù)算；營(yíng)銷(xiāo)部編制次月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算；各部門(mén)編制次月管理費(fèi)用預(yù)算。成果：各部門(mén)預(yù)算草案召開(kāi)第二此月度預(yù)算會(huì)議，質(zhì)詢(xún)/修正各部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算時(shí)間：每月26～27日責(zé)任人：預(yù)算管理委員會(huì)內(nèi)容：各部門(mén)對(duì)其業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明共同評(píng)估各部門(mén)制定的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算對(duì)于不能達(dá)到公司要求的目標(biāo)，各部門(mén)進(jìn)行詳細(xì)討論，一起檢驗(yàn)評(píng)估假設(shè)的準(zhǔn)確性各部門(mén)反復(fù)修改計(jì)劃直至達(dá)成一致成果：審批通過(guò)后各部門(mén)預(yù)算審批通過(guò)各部門(mén)月度預(yù)算，正式下發(fā)執(zhí)行時(shí)間：每月28日內(nèi)容：總裁審批同意各部門(mén)月度預(yù)算后下發(fā)執(zhí)行每月的企業(yè)第一次預(yù)算會(huì)議之前，對(duì)應(yīng)之預(yù)算執(zhí)行委員應(yīng)詳盡做出本年以往月度和本月預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告，同時(shí)進(jìn)行預(yù)算會(huì)議籌備事項(xiàng)。第四章、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整及評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行分析 財(cái)務(wù)部于每月12日前匯總、分析各部門(mén)上月度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，并根據(jù)實(shí)際情況與計(jì)劃發(fā)生的偏差進(jìn)行原因分析，同時(shí)按照各部門(mén)既定的費(fèi)用預(yù)算額度和公司相關(guān)制度規(guī)定對(duì)各部門(mén)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。 若費(fèi)用超支，則超支部門(mén)必須填寫(xiě)費(fèi)用超支情況說(shuō)明報(bào)公司副總、總經(jīng)理審核、總裁審批，對(duì)于總裁審批后認(rèn)為合理部分的超支費(fèi)用不列入考核范圍。 每月對(duì)費(fèi)用超支部門(mén)，按超支部門(mén)費(fèi)用超支部分的10%給予該部門(mén)負(fù)責(zé)人處罰，按費(fèi)用超支部分的5%給予該部門(mén)負(fù)責(zé)人直接上級(jí)處罰。對(duì)費(fèi)用節(jié)約部門(mén)，按節(jié)約部門(mén)費(fèi)用節(jié)約部分的10%給予該部門(mén)負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)勵(lì)，按費(fèi)用節(jié)約部分的5%給予該部門(mén)負(fù)責(zé)人直接上級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理開(kāi)具“懲戒通知單”一式三份，其中兩份送達(dá)該部門(mén)負(fù)責(zé)人處，并由其向其直接上級(jí)呈報(bào)另一份，第三份送至財(cái)務(wù)部。該部門(mén)負(fù)責(zé)人接到“懲戒通知單”后五日內(nèi)可向財(cái)務(wù)部核對(duì)，如超過(guò)五日未有核對(duì)則視為同意接受，該部門(mén)負(fù)責(zé)人與其直接上級(jí)按規(guī)定時(shí)間將罰款繳至財(cái)務(wù)部，否則將在當(dāng)月工資中雙倍扣除。預(yù)算執(zhí)行改進(jìn)措施每月12日，財(cái)務(wù)部完成各部門(mén)月度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析，并提交預(yù)算管理委員會(huì)討論并采取改進(jìn)措施。每月25日財(cái)務(wù)部完成全面報(bào)表編制和預(yù)算執(zhí)行分析，公司召開(kāi)月度經(jīng)營(yíng)績(jī)效檢討會(huì)，會(huì)上對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況及各責(zé)任中心考核指標(biāo)完成情況、以及上期成本改進(jìn)措施落實(shí)和執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)重大差異分析原因并提出整改措